个人的收入与理财

1、第三课 个人的收入与理财 收入、分配、税收、理财等积极活动与我们的生活息息相关，影响着千家万户。通过本课的学习，我们将感受到以共同富裕为目标的社会主义分配制度的优越性，树立纳税人意识，学会选择正确的投资理财方式，为自己融入经济社会做好准备。多元的家庭收入（P19）城镇居民收入： 1、工资性收入（计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。） 2、经营性收入（纳税人出售或交换房屋、土地、机器设备、有价证券以及无形资产等资本性资产所获取的收益） 3、财产性收入（P20）（家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券）和不动产（如房屋、车辆、收藏品等）所获得的收入。包括出让财产

2、使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等） 4、转移性收入农村居民收入： 1、工资性收入 2、家庭经营收入（是 指 通 过 劳 动直 接 获 得 的 货 币 收 入 ，如 出 卖 劳 动 力 (包 括 体 力 与 脑 力 )得 到 的 报 酬 ,经 营 小 商 店 赚 的 钱等。 ） 3、财产性收入 4、转移性收入转移性收入（P19）： 是指国家、单位、社会团体支付给居民的离退休金、价格补贴、住房公积金、救济金、赔偿、辞退金等，以及居民家庭间的收入转移，如赠送收入、赡养收入等。 无偿性是转移性收入的基本特点。 目前，我国居民的转移性收入中，政府的转移性支付占

3、主导地位。一、个人收入个人收入的分配 我国现阶段实行的是以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。（P20） 1.按劳分配为主体 在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。 公有制经济劳动者向社会提供的劳动为尺度个人消费品多劳多得，少劳少得分配范围分配依据分配内容分配原则问题1：“按需分配”不好吗？ 共产主义是没有人剥削人的制度，产品极大丰富，各尽所能，按需分配。但按需分配，没有极大丰富的物质条件是不可能的。问题2：“平均分配”不行吗？ 如果干多干少一个样，干好干坏一个样，甚至是干和不干一个样

4、，必然会养“懒汉”，导致人人都不努力工作，降低工作的积极性和工作效率。 如果干和不干一个样，干多干少一个样，干好干坏一个样，会导致什么结果 ？材料1：“懒汉”束缚生产力上工人喊人，下地人等人，干活人看人，收工人赶人。平均主义普遍贫困材料2：按劳分配的优越性或作用有哪些？ 激发劳动者的积极性，推动劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，有力地促进社会主义社会生产力的发展。吃不愁，穿不愁，手里不断十块头。吃饭细粮化，穿衣城市化，走路马车化住房楼房化，上下有电话。A.调动劳动者的积极性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会主义生产力的发展。B.体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位

5、。按劳分配在所有分配方式中占主体地位坚持按劳分配的意义2.多种分配方式并存 （1）按个体劳动者劳动成果分配（2）按生产要素分配个体劳动特点?想想 个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税收后直接归劳动者所有，从而构成他们的个人收入。 按个体劳动者劳动成果分配 按生产要素分配劳动资本土地技术管理生产要素信息按生产要素分配按个体劳动者成果分配 按劳分配 按资本要素分配 按技术要素分配 按劳动要素分配 股金收入分红技术服务收入小理发店收入私营企业中的工人的工资国有企业工人的收入连一连赵某本人请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？我在马路边开了个小店，收入比老赵还

6、高哩！我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱！我在外资企业上班，每月工资2600 。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。赵某妻子赵某儿子赵某女儿（生产要素：土地、资本、劳动力、技术、信息、管理等）我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！赵某本人按劳分配赵某的妻子我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！按个体劳动者劳动成果分配赵某的儿子工资、奖金和津贴属按劳分配炒股属于按生产要素（资本）分配我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱。赵某的女儿：我在外企

7、上班，每月工资2600 。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。工资属按劳动要素分配当技术顾问的报酬属于按生产要素（技术）要素分配 实行按劳分配和多种分配方式并存的分配制度，是由我国现阶段的生产力发展水平所决定的，也是由我国公有制为主体，多种所有制经济共同发展的所有制结构所决定的。我国现阶段分配制度的意义 有利于调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者不断进取，提高劳动技能，提供优质高效的劳动，促进社会生产的发展。 通过多种分配方式，承认生产要素在物质财富生产中的作用，保护生产要素所有者的合法权利，并根据其投入生产要素的多少给予相应的报酬，才能调动各种要素所有者的积极性和创

8、造性，促使他们向社会提供数量更多、质量更优的生产要素，推动社会主义现代化的建设。 二、正确处理效率与公平的关系1.效率经济活动中投入与产出的比率，表示资源有效利用的程度。效率的提高就是资源的节约利用和社会财富的增加。 收入分配方式对效率的影响： 如果分配方式有利于调动人们的生产积极性，就会提高效率，促进生产的发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。 2.公平 主要表现为收入分配的相对平等，允许收入差距的存在。平均主义不是公平，贫富悬殊也不公平。公平：包括机会公平、规则公平和结果公平。收入分配公平的意义 有助于协调人们之间的经济利益关系；有利于实现经济的发展；有利于社会的和谐稳定。 你在B店工

9、作一段时间后了解到以下情况： 一套学习软件市场价约500元，成本总共才300元左右，而从300元转化为500元的过程基本是通过你的努力才实现的，而你辛辛苦苦推销一套软件才获得10元的提成，老板却轻而易举就获取利润190元，他的收益是你的19倍。 你认为这公平吗？你还愿意干下去吗？案例提高效率好比要把蛋糕“做大”，分配公平则好比要把蛋糕“切好”。 “大锅饭”头遍钟不见面，二遍钟伸头看，三遍钟地头站，男的打扑克，女的做针线，一晌混个二分半。没有效率为基础的公平只能导致普遍贫穷在计划经济下，统一经营，集中劳动，统一分配，吃大锅饭。 3.效率与公平的辨证关系 （1）效率与公平具有一致性（统一）：一方面

10、，效率是公平的物质前提。另一方面，公平是提高经济效率的保证。 （2）效率和公平之间也有矛盾（对立），它们分别强调不同的方面。效率属于生产力范畴，公平属于生产关系范畴。 李家庄精明能干的大李致富不忘乡亲，用自己的经验和技术带动村民养鸡，使李家庄成为有名的养殖基地。老吴得到政府救济，在大李的帮助下增加了养殖收入，生活明显改善。本例中，是如何做到兼顾效率与公平的？4.正确处理效率与公平的关系 允许和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动和合法经营先富起来，带动其他地区和个人致富，最终实现共同富裕。 既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回

11、报社会和先富帮后富。更加注重公平 初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。 逐步扭转收入分配差距扩大趋势。 中共十七大（2007年） 个人收入分配要坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度，体现效率优先、兼顾公平的原则。 中共十四届三中全会（1993年） 坚持效率优先、兼顾公平，既要提倡奉献精神，又要落实分配政策，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊。初次分配注重效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入 。

12、中共十六大（2002年） 更加注重社会公平，加大调节收入分配的力度，努力缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势。 中共十六届五中全会 （2005年）名词解释 初次分配:指在创造国民收入的物质生产部门内部进行的分配。形成国家、企业和劳动者个人的原始收入。 再分配:指在国民收入初次分配的基础上，进而在全社会范围内的分配。废止农业税 政府应肩负起维护社会公平的责任2007年将在全国范围内建立农村最低生活保障制度。 就业促进法自2008年1月1日起施行 反垄断法自2008年8月1日起施行 提高低收入者的收入水平，调节过高收入，取缔非法收入，完善税收和社会保障制度，兼顾各阶层群众的利益，防止出

13、现严重的两极分化。致富手段要合法才公平！ 社会主义市场经济应该是公平与效率的有机结合！ 效率主要通过市场来解决，公平则需要政府来创造！ 初次分配时要正确处理公平与效益的关系，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。着力提高低收入者收入，逐步提高扶贫标准和最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。企业工资分配制度不断向市场化推进，建立了以岗位工资为主的灵活多样的基本工资制度，逐步形成根据岗位和个人贡献确定工资的分配机制，职工工资水平不断提高。 河源市中坝镇富坑村的曾老伯，今年近70岁，家中只有他和老伴，儿媳妇常年有病，儿子腿有残疾。没有工作能力的一

14、家人靠什么生活？曾老伯说，好在有政府的低保救济，要不然真的连吃饭都成问题。由于农村的花销低，有了政府给的低保补助，曾老伯觉得家里的生活有了靠山。为什么在再分配过程中着力提高低收入者收入？ “4553倍”的薪酬差距让公平“捉襟见肘” 据2012年10月17日京华时报报道，人社部劳动工资研究所日前发布的2011年中国薪酬发展报告，透露我国部分行业工资过高导致拉大收入差距，尤其是部分企业高管收入增长偏快，水平过高。部分行业企业高管年薪已经上千万元，2007年时平安公司总经理年薪即为6616万元，是当年全国企业在岗职工平均工资的2751倍，相当于农民工平均工资的4553倍。 中国薪酬发展报告指出的一些

15、问题，让我们感受收入差距之大的严峻性。报告指出，“十一五”期间，部分行业工资水平增长过快，水平过高，拉大了社会不同群体间的收入差距。例如2010年，上海浦发银行员工工资及奖金人均为29.66万元，员工的其他福利人均6.08万元，两者合计人均35.74万元，是当年城镇单位企业在岗职工平均工资的10倍。甚至，我们还看到2007年时平安公司总经理年薪即为6616万元，是当年全国企业在岗职工平均工资的2751倍，相当于农民工平均工资的4553倍。 天壤之别的“收入差距”面前，公平“捉襟见肘”。说到底，如果我们的政府在“收入差距”上交不出一份合格的答卷，不能够让更多的民众享受到“工资收入”的幸福感与尊严

16、感，那么，社会之矛盾对立必难以调和，“贫富之差”悬殊化下的仇官、仇商、仇富等扭曲心理，必成为社会和谐稳定发展的重大隐患。 “4553倍”的薪酬差距让公平“捉襟见肘”。报告称企业高管年薪达6600万，为农民工4553倍，震惊之余，我们必须深刻地认识到，在收入分配的薪酬差距上，更多的人都是“农民工”水平，都期待工资收入的“果实”公平公正分配。因此，只有让更多“农民工”水平上的群体得到体面劳动的体现、得到工资增长的幸福、得到稳定福利待遇的保障，我们的社会才有真正的和谐可言，才有真正的幸福可言，才有真正的科学发展可言。二、依法纳税如何理解税收的含义?税收有哪些特征?1.税收是国家为实现其职能，凭借政治

17、权力，依法无偿取得财政收入的基本形式 。2.税收的性质 我国税收“取之于民，用之于民。” 税收无论是直接用于经济建设，发展科教、文卫事业，还是用于巩固国防，都是为人民利益服务的，劳动人民是税收的最终收益者，社会主义国家的税收体现着一种取之于民、用之于民的的分配关系。嫦娥一号能靠个人出资吗？应该由谁来办？ “嫦娥一号”从2004年初立项研制，到2007年10月实施发射，总投资14亿元人民币。 财政收入近几年几乎每年上一个万亿台阶中国的税收总收入占中国财政收入的比重超过95%固定性强制性无偿性要求保证决定 3.税收的三个基本特征 小刘回到母校某职业高中办事，遇到了班主任丁老师，他热情的请丁老师到某

18、饭店吃饭消费了80元，但在结账后索要发票时遭到饭店老板拒绝。他当即同税务部门联系，老板在税务局依法追查开发票事件时，采取藏匿等手段逃避检查，并和伙计打伤了税务人员。有关部门责令其停业整顿，老板也受到法律惩处。 对老板的惩处说明了税收的什么特征?4.税收的种类 增值税对纳税人在生产经营活动中的增值额征收的一个税种。在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人。 基本税率： 17%增 值 税应纳增值税增值额税率个人所得税（P22） 个人所得税，是国家对个人取得的各项收入征收的一种所得税，是我国税收的重要组成部分，是实现社会公平的有效手段。 按应纳税项目的不同，分

19、别实行超额累进税率和比例税率。（实行超额累进税率，纳税人所得越高税率越高；所得越低，税率越低。）个体工商户的生产经营所得财产转让所得工资、薪金所得偶然所得劳务报酬所得利息、股息、红利所得财产租赁所得稿酬所得个人所得税的应税项目 争做光荣的纳税人超市消费者 发票注明电器厂缴税：8500元最终的负税人电器厂 发票注明 超市缴税： 3400元转给转给公民不一定是直接的纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为财政收入作出了贡献。违反税法的现象（P23）：偷税：指纳税人有意违反税收管理法，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按

20、时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。（如个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款，虚报自然灾害，骗取税收减免等。）抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。（为达到不缴纳的目的，拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等，都属于抗税行为。）1.依法纳税是公民的基本义务为什么要纳税？ 从税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民， 国家通过税收实现全体人民的根本利益。 从税收的作用看，税收是组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供物质保证。每个公民都应该具有“纳税人”的意识结论：公民自觉诚信纳税,既是

21、履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。 现实中存在违反税法的现象 2006年6月至2008年7月，某加油站主管李某在通过税控加油机销售油品的同时进行机外销售，将税控机外的销售额不入账，累计少申报销项税金25万余元。在采取正常追缴手段仍然无法清缴税款的情况下，为了维护国家利益，司法机关对李某依法拘留。李某的行为属于违反税法的什么行为?我国法律对违反税法的行为如何制裁？想一想中国第一走私大案厦门远华公司走私案 厦门远华公司几年间走私金额达530亿元，流失海关税款300多亿元，是当时厦门海关税收的6倍，走私成品油450万吨，平均3天就有一艘走私油船进入厦门港口。有六百多人受到牵连，十多人被判死

22、刑，156名党员和国家工作人员被处理。走私数额之巨，涉及人员之多，影响之大，堪称中国第一走私大案。腐蚀国家干部的“红楼”走私成品油的油库和码头走私头目赖昌星被拉下水的原公安部副部长李纪周2.公民应行使监督权利购买商品为何要索要发票？ 公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。 3.增强纳税人的自觉纳税意识（1）加强宪法和法律的学习，促进纳税人增强自觉纳税意识（2）深刻剖析现代税收的本质，帮助纳税人增强自觉纳税意识（3）使自觉纳税成为习惯 三、投资理财方

23、式储蓄存款和商业银行储蓄存款（P24） 指城乡居民将暂时不用或结余的货币收入存入银行或其他金融机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证,个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息,储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。 调查发现，城市居民对理财方式的选择仍然以储蓄为主，65%的居民理财方式是“存钱”，尽管利息很低，人们还是倾向于把钱存到银行去。只有一成的人采用股票、基金等更为灵活、更具现代气息的理财方式。（一）储蓄存款和商业银行活期储蓄与定期储蓄直接目的是为了获得利息储蓄存款含义：储蓄存款机构：储蓄存款目的：储蓄存款种类：储蓄的投资特点：商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等收益低、风险低个人或

24、机构将多余的货币存入银行以获得本金和利息的行为。1.储蓄存款储蓄机构商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等储蓄存款的收益利息影响利息的三个因素：计算公式：年利率月利率12（月）日利率360（天）储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。利息是人们从储蓄存款中得到的唯一收益，它是银行因为使用储户存款而支付的报酬，是存款本金的增值部分。本金、存期和利息率水平利息本金利息率存款期限利息的来源：贷款利息 某储户于2007年9月存入50000元，定期三年，按照年息3. 42%的利率计算，3年到期后实际得到的存款的收益多少? 算一算500003.4235130（元）注意：(我国于2007年8月15日起

25、利息税率为5%)513051305 4873.5(元)2.我国的商业银行 商业银行是指经营吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务，并以利润为主要经营目标的金融机构。我国的商业银行五大国家商业银行国家控股其他商业银行我国商业银行以国家控股银行为主体，是我国金融体系中最重要的组成部分主要业务存款业务 基础业务贷款业务 主体业务 营利来源结算业务 收取费用其他业务债券买卖及兑付代理买卖外汇代理保险提供保管箱高风险、高收益同在 股票 稳健的投资 债券 规避风险的投资 保险 债券、股票和保险1.债券（P25） 债券是国家政府、金融机构、企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，并且承诺按规定利率

26、支付利息，按约定条件偿还本金的债权债务凭证。 债券的种类是：国债、金融债券和企业债券（P25）种类 发行主体风险状况收益情况流通性能 国债 金融 债券 公司 债券 国家最小最低最强金融机构中间中间中间公司（企业）最大最高最低 是股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。2.股票(P25)公司债券与公司股票比较 债券 股票不同点性质功能偿还方式 相同点债务证书，限期偿还入股凭证定期收取利息,不承担经营风险取得股息和红利，经营好坏决定着股票的效益有明确的付息期限，必须偿还本金股金不能退还，只能出卖股票都是有价证券;都是集资的手段;都是能获得一定收益的金融资产。 股息是股份公司从净利润中分配给股东的投资报酬。股息之外再分配给股东的收益为红利。来源于企业利润和股票的价格上升带来的差价 。股票作用 对于发行的企业来说，是筹集资金的一种形式，对股东(个人)来说，是一种入股凭证，是一种投资，是股东取得股息的一种有价证券，又可以从股票升值中获得收入。股市有风险投资要谨慎俗话说：天有不测风云，人有旦夕祸福天灾人祸未来我们无法预知困难和风险3.商业保险（P26）商业保险的类型：人身保险、财产保险、分红保险互助：“人人为我，我为人人”转移风险、降低风险损失回报意义保险事故不发生，没