集团公司经营分析方案

1、.PAGE ：.；PAGE 26精品资料网cnshu 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网cnshu 专业提供企管培训资料公司运营分析体系方案 目 录 TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc102380127 第一章 财务报告分析 PAGEREF _Toc102380127 h 2 HYPERLINK l _Toc102380128 1.1 财务报表分析的框架 PAGEREF _Toc102380128 h 2 HYPERLINK l _Toc102380129 1.2 财务分析的详细内容 PAGEREF _Toc102380129 h 2 HY

2、PERLINK l _Toc102380130 1.2.1财务报表重要科目增减变化 PAGEREF _Toc102380130 h 2 HYPERLINK l _Toc102380131 1.2.2主要财务目的的完成情况 PAGEREF _Toc102380131 h 4 HYPERLINK l _Toc102380132 1.2.3 根本财务比率分析 PAGEREF _Toc102380132 h 4 HYPERLINK l _Toc102380133 1.2.4 财务总体情况分析及评价 PAGEREF _Toc102380133 h 5 HYPERLINK l _Toc102380134

3、1.2.5 专项分析 PAGEREF _Toc102380134 h 7 HYPERLINK l _Toc102380 1.2.5.1 销售收入分析 PAGEREF _Toc102380 h 7 HYPERLINK l _Toc102380 1.2.5.2产品销售本钱 PAGEREF _Toc102380 h 8 HYPERLINK l _Toc102380 1.2.5.3 期间费用 PAGEREF _Toc102380 h 8 HYPERLINK l _Toc102380 1.2.5.4 销售毛利和净利润 PAGEREF _Toc102380 h 10 HYPERLINK l _Toc102

4、380 1.2.5.5 应收账款 PAGEREF _Toc102380 h 11 HYPERLINK l _Toc102380140 1.2.5.6应付帐款 PAGEREF _Toc102380140 h 11 HYPERLINK l _Toc102380141 1.2.5.7 存货 PAGEREF _Toc102380141 h 12 HYPERLINK l _Toc102380142 1.3 小结 PAGEREF _Toc102380142 h 12 HYPERLINK l _Toc102380143 第二章 价值链分析 PAGEREF _Toc102380143 h 12 HYPERLI

5、NK l _Toc102380144 2.1 价值链分析的框架 PAGEREF _Toc102380144 h 12 HYPERLINK l _Toc102380145 2.2 价值链分析的详细内容 PAGEREF _Toc102380145 h 13 HYPERLINK l _Toc102380146 2.2.1 主体活动分析 PAGEREF _Toc102380146 h 13 HYPERLINK l _Toc102380147 2.2.1.1 内部后勤 PAGEREF _Toc102380147 h 13 HYPERLINK l _Toc102380148 2.2.1.2 消费运营 PA

6、GEREF _Toc102380148 h 13 HYPERLINK l _Toc102380149 2.2.1.3 外部后勤 PAGEREF _Toc102380149 h 14 HYPERLINK l _Toc102380150 2.2.1.4 市场营销 PAGEREF _Toc102380150 h 14 HYPERLINK l _Toc102380151 2.2.1.5效力 PAGEREF _Toc102380151 h 15 HYPERLINK l _Toc102380152 2.2.2支持活动 PAGEREF _Toc102380152 h 15 HYPERLINK l _Toc1

7、02380153 2.2.2.1采购 PAGEREF _Toc102380153 h 15 HYPERLINK l _Toc102380154 2.2.2.2人力资源 PAGEREF _Toc102380154 h 15 HYPERLINK l _Toc102380155 2.2.2.3研讨开发 PAGEREF _Toc102380155 h 16 HYPERLINK l _Toc102380156 2.2.2.4根底设备 PAGEREF _Toc102380156 h 16 HYPERLINK l _Toc102380157 第三章 外部环境分析 PAGEREF _Toc102380157

8、h 17 HYPERLINK l _Toc102380158 3.1 义务环境分析 PAGEREF _Toc102380158 h 17 HYPERLINK l _Toc102380159 3.1.1 供应商的讨价讨价才干 PAGEREF _Toc102380159 h 17 HYPERLINK l _Toc102380160 3.1.2潜在进入者分析 PAGEREF _Toc102380160 h 17 HYPERLINK l _Toc102380161 3.1.3替代品的要挟 PAGEREF _Toc102380161 h 17 HYPERLINK l _Toc102380162 3.1.

9、4买方的讨价讨价才干 PAGEREF _Toc102380162 h 17 HYPERLINK l _Toc102380163 3.1.5现有竞争对手之间的竞争 PAGEREF _Toc102380163 h 17 HYPERLINK l _Toc102380164 3.2 宏观环境分析 PAGEREF _Toc102380164 h 18 HYPERLINK l _Toc102380165 3.2.1经济 PAGEREF _Toc102380165 h 18 HYPERLINK l _Toc102380166 3.2.2人口/社会文化力量 PAGEREF _Toc102380166 h 18

10、 HYPERLINK l _Toc102380167 3.2.3政治/法律力量 PAGEREF _Toc102380167 h 18 HYPERLINK l _Toc102380168 3.2.4技术力量 PAGEREF _Toc102380168 h 18第一章 财务报告分析1.1 财务报表分析的框架主要财务目的完成情况表根本财务比率分析财务报表重要科目增减变动表问题分析结论财务总体情况分析及评价专项分析雷达分析方法销售收入产品销售本钱期间费用毛利润、净利润应收账款应付账款存货1.2 财务分析的详细内容1.2.1财务报表重要科目增减变化重要科目的变动能突出反映整个公司的运营情况，将报表中重要

11、科目的阶段性变动突出列示，以此反映公司本身所具有的优势以及内部存在的问题。200年财务报表重要科目增减变动表 单位元工程200年200年200年01-02增减额01-02增减率02-03增减额02-03增减率资产现金银行存款应收帐款其他应收款存货固定资产净值总资产负债短期借款应付帐款流动负债合计负债合计未分配利润一切者权益合计产品销售收入产品销售本钱产品销售毛利减：销售费用管理费用财务费用产品销售利润净利润运营活动产生现金净额投资活动产生现金净额筹资活动产生现金净额现金及现金等价物净添加额1.2.2主要财务目的的完成情况 200年主要财务目的完成情况分析 单位：万元工程公司年度方案2003年2

12、002年2001年完成年度方案比去年同期增长(+)降低(-)额比去年同期增长(+)降低(-)%产品销售收入产品销售本钱产品销售毛利毛利率(%)销售费用管理费用财务费用主营业务利润其他业务利润营业外收入营业外支出以前年度损益调整利润总额所得税净利润销售净利率%销售资金回笼率存货周转率应收帐款周转率1.2.3 根本财务比率分析珠江公司2001年2003年财务比率分析表种类比率称号2001年2002年2003年短期偿债才干流动比率流动资产流动负债速动比率流动资产存货流动负债保守速动比率现金短期证券应收帐款净额流动负债长期偿债才干资产负债率负债总额资产总额已获利息倍数息税前利润利息费用产权比率负债股东

13、权益盈利才干资产收益率净利润总资产100销售净利润率净利润销售收入100销售毛利率毛利产品销售收入100权益资产收益率净利润股东权益100营运才干总资产周转率销售收入净额总资产应收帐款周转率销售净额平均应收帐款总额存货周转率销售本钱平均存货固定资产周转率销售收入净额固定资产平均净值获现才干销售现金比率运营现金净流量销售额总资产现金流量率净现金流量总资产利润现金比率运营净现金流净利润开展才干销售增长率本年销售增长额上年销售额100净利润增长率本年净利润上年净利润100总资产增长率(本年总资产增长额年初资产总额)1001.2.4 财务总体情况分析及评价利用杜邦等式和杜邦图，可以协助 管理层更加明晰

14、的看到权益资本收益率的决议要素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联，给管理层提供了一张调查公司资产管理效率能否最大化股东投资报答的道路图。杜邦分析模型：一切者权益收益率资产收益率权益乘数 净利润/ 总资产总资产/股东权益 净收益/销售收入销售收入/总资产/(1资产负债率) 销售净利润率总资产周转率(1+负债/股东权益)重要目的股东权益收益率；资产收益率销售净利润率 权益乘数或资产负债率1权益资产收益率是杜邦分析图中的中心内容。它代表了一切者投入资金的获利才干，反映企业筹资、投资、资产运营等活动的效率，提高权益报酬率是一切者财富最大化根本保证。这一比率的高低取决于总资产收益率

15、和股东权益在总资产中的比重。年度权益资产收益率资产收益率权益乘数200120022003(2)资产收益率是销售成果与资产管理的综合表达，它取决于销售净利润率和总资产周转率。销售净利润率反映了销售收入与其利润的的关系，要提高销售净利润率，不仅要添加销售收入，而且应努力降低各项本钱。要提高总资产周转率，一方面要添加销售收入，另一方面降低资产总额。目的资产收益率=销售净利润率总资产周转率2001200220033总资产周转率目的横量的是公司管理层运营公司资产赚取销售额效率的高低。通常是经过计算应收账款周转率、存货周转率和固定资产周转率三个目的来分析，以判别影响总资产周转速度的主要缘由。目的20012

16、0022003行业平均程度总资产周转率应收帐款周转率存货周转率固定资产周转率4销售净利润率反映了企业税后净利润与企业销售收入的关系。销售净利润的提高，一要靠扩展销售收入，二要靠降低本钱费用。降低各项本钱开支是企业财务管理的一项重要内容。目的200120022003行业平均程度销售净利润率5在资产运营方面，要联络销售收入分析企业资产的运用能否合理，流动资产与非流动资产的比例安排能否得当。它们的比例能否得当直接影响到资金的周转速度。普通而言，流动资产直接表达企业的偿债才干和变现才干。长期资产直接表达了企业的运营规模、开展潜力。假设某一项资产比重过大，就应深化分析其缘由。6权益乘数反映了一切者权益同

17、企业总资产的关系。它主要受资产与负债之间比率关系的影响。在资产总额既定的前提下，负债总额越大，权益乘数也越大，同时给企业带来了较大的风险。1.2.5 专项分析1.2.5.1 销售收入分析分析销售收入的增长趋势，按产品、区域和客户分析销售收入的构成，发现产品的未来趋势，找出珠江公司的主要客户变化和市场变化。产品销售收入趋势图：折线图；产品销售收入增长率图：折线图；销售收入产品种类构成表：产品称号年销售年销售增减%数量金额比重均价数量金额比重均价数量金额均价 其他合计4.各区域销售收入分析图：5. 客户销售收入分析图：1.2.5.2产品销售本钱分析主要产品的单位销售本钱变动及其缘由2003年主要产

18、品单位销售本钱产 品今年单位销售本钱去年单位销售本钱下降额下降率1.2.5.3 期间费用分析销售费用、管理费用和财务费用的变动及其缘由期间费用组成分析图：柱状图；期间费用趋势图：折线图；期间费用占销售收入比重图：折线图；销售费用明细及变动；管理费用明细及变动；财务费用明细及变动；可省略销售费用明细及其变动年费用明细200年发生额200年发生额比例增减额(+/-)增减率(+/-)工资及附加办公费折旧费包装费运保费低值品业务拓展费 其中:代理费 差旅费 广告费 驻外办事处费用 费 会议费 客户培训费 其他合计销售费用义务完成情况分析表年、季、月项 目方案金额实践金额差 异变动费用包 装 费运 杂

19、费保 险 费小 计混合费用租 赁 费差 旅 费修 理 费小 计酌量性固定费用展 览 费广 告 费办 公 费小 计固定费用折 旧 费职工工资小 计合 计管理费用义务完成情况分析表年、季、月项 目方案金额实践金额差 异混合费用业务款待费修 理 费差 旅 费小 计酌量性固定费用咨询费技术转让费保险费职工教育经费办公费小 计固定费用管理人员工资职工福利费折旧费租赁费小 计合 计财务费用义务完成情况分析表年、季、月工程方案金额实践金额差别利息支出减：利息收入利息净支出汇兑净损失手续费其它费用合计1.2.5.4 销售毛利和净利润分析销售毛利、净利润的变化趋势，构成和缘由销售毛利及净利润趋势图：折线图；毛利

20、率及销售净利率趋势图：折线图；1.2.5.5 应收账款应收账款趋势图：折线图近三年应收账款账龄分析表；应收账款余额前十位客户；资金回笼率：表格 应收账款余额前十位客户客 户期初数比例期末数比例增减额比例增减率资金回笼率年份200120022003资金回笼率1.2.5.6应付帐款分析应付账款的变动，账龄和周转情况。应付账款趋势图：折线图；应付账款的账龄分析表；应付账款的周转率分析；1.2.5.7 存货分析存货总额、构成及其变动，存货质量和周转情况存货趋势图：折线图；存货构成及其变化表；存货构成及其变化表工程2002年底比例2003年底比例增减额增减率原资料包装物低值易耗品自制半废品产废品分期收款

21、发出商品消费本钱合计1.3 小结第二章 价值链分析2.1 价值链分析的框架支持活动主体活动企业根底设备普通管理、会计、财务、战略规划利人力资源开发聘用、培训和开展技术开发研发、产品和流程改良采购内部后勤：原料处置库存消费运营：机器加工组装测试外部后勤：库存产品分送牌市场营销：广告促销定价客户关系效力：安装修缮配件润2.2 价值链分析的详细内容2.2.1 主体活动分析 价值链分析的原理是由美国哈佛商学院著名战略管理学家波特提出来的。他以为企业每项消费运营活动都是其发明价值的经济活动，企业一切的互不一样但又相互联络的消费运营活动，便构成了发明价值的一个动态过程，即价值链。 价值链反映出企业消费运营

22、活动的历史、重点、战略以及实施战略的方法，还有消费运营活动本身所表达的经济学观念。更详细地说，假设企业所发明的价值超越其本钱、企业便有盈利；假设盈利超越竞争对手的话，企业便有更多的竞争优势。2.2.1.1 内部后勤内部后勤是指与产品的投入品的进货、仓储和分配有关的活动，如原资料的装卸、入库、盘存、运输以及退货等。考核的目的：1. 2. 每日/周存货持有量3. 2.2.1.2 消费运营消费加工是指将投入转换成最终产品的活动，如机加工、装配、包装、设备维修、检测等等。考核目的：1. 效率目的：原料产出率、劳动产出率、设备产出率、人均净产值、纯劳动净产值、固定资产产值率；2. 效益目的：质量时间本钱

23、废次品率(质量问题引起的)退货率消费直通率质量问题赞扬率消费方案准确率月、日消费周期占运营循环时间的比率单位本钱质量本钱可比产品的本钱程度同类产品本钱程度2.2.1.3 外部后勤废品储运是指与产品的库存、分送给购买者有关的活动，如最终产品的入库、接受订单、送货等。考核目的：2.2.1.4 市场营销市场营销是指与促进和引导购买者购买产品的活动，如广告、定价、销售渠道等。考核目的：获利才干：营业毛利率客户获利才干回款情况：应收账款周转率收款率逾期率呆帐率销售费用：广告费市场拓展费单位销售费用品牌：品牌影响力广告称心度 广告投入与销售收入比例销售：人均销售额人均毛利率市场占有率销售增长：销售收入增长

24、率市场份额增长率等客户获得与坚持：新增客户数量对新客户的总销售额现有客户业务的增长百分比及时付货：客户主导时间按时交货率2.2.1.5效力售后效力是指为了坚持或提高产品价值有关的活动，如培训、修缮、零部件的供应和产品的调试等。考核目的：效力态度称心度客户赞扬率效力本钱占销售收入的比例效力配件发放及时准确率售后效力反映时间维修效力回访率2.2.2支持活动2.2.2.1采购采购管理，是指采购企业所需投入品的职能，而不是被采购的投入品本身。这里的采购是广义的，既包括原资料的采购，也包括其他资源投入的管理。例如，企业聘请咨询公司为企业进展广告谋划、市场预测、管理信息系统设计、法律咨询等都属于采购管理。

25、 考核目的：原资料从订货到入库时间间隔停工待料事件的发生率原资料质量过失率种类、质量不符原资料价钱下降率2.2.2.2人力资源人力资源管理，是指企业员工的的招聘、雇用、培训、提拔和退休等各项管理活动。考核目的：人员配备：员工年龄人员增长率管理人员与操作人员比率专业人员与高学历人员比例技术人员所占比例支持人员所占比例技术人员的学历比例管理人员的学历比例员工培训：培训方案的完成率培训效果培训称心率人员鼓励：员工称心度员工流动率包括操作工、基层管理人员、科级、经理级和高级报酬确定合理性2.2.2.3研讨开发技术开发，使之可以改良企业产品和工序的一系列技术活动。这是一个广义的概念，既包括消费性技术、也包括非消费性技术。考核目的：毛利率的增长率消费周期的缩短率研发费用的节约率产品寿命周期新产品的销售额占总销售收入的比率新产品率2.2.2.4根底设备根底构造，是指企业的组织构造、控制系统以及文化等活动。 考核目的：资源配置：收益目的、现金管理、资本支出等费用控制：各职能部门费用控制情况综合管理费用的控制情况财 务：