管理学原理-第十一章

1、管理控制的原理、方法与过程四川大学本科课程：管理学原理引言：1、从四川省的三大禁令看控制2、从上海两条地铁的天壤之别 谈起小资料：四川省的三大禁令（1）“不许哄抢游客，做彬彬有礼的猴子”：成都的龙池镇政府和龙池景区为猴子们制订了“礼貌山猴行为准则。 （2）“不准为男领导配女秘书”：四川省政府不允许男领导配备女秘书的理由是因为，女秘书容易和男领导发生生活作风问题，从而在工作上影响男领导，既而导致领导失职或腐败，祸国殃民。（3）“不按规定走路方式走路的要挨罚”：四川出台交通法规：如横过没有人行横道的机动车道时，不直行通过，或在车辆临近时突然加速横穿、中途倒退、折返；未实行交通管制的路段，在道路上通

2、行每横列超过二人通通要罚。主要内容：一、管理控制的定义、原则与类型二、管理控制的方法三、管理控制的过程一、管理控制的定义、原则与类型1、管理控制的必要性2、管理控制的概念3、管理控制的原则4、管理控制的类型1、控制的必要性（1）环境变化的要求（2）管理授权的要求（3）员工现状的要求小资料： 环境变化的要求英特尔的安迪葛洛夫在偏执者生存一书中，将怎样应付结构性剧变的因素归结为六类：目前的竞争对手、潜在的竞争对手、供应商河上游企业、客户和消费者、与本企业业务有互补性的企业，以及关键技术。其中任何一个发生剧变，竞赛的规则就大变。小资料：管理成本与控制 科斯于30年代提出管理成本概念，科斯的追随者又不

3、断对其进行发展和扩充。根据目前管理学和新制度经济学等相关学科的研究表明，企业组织的管理成本主要由四个方面组成：内部组织成本、委托一代理成本、外部交易成本、管理者时间的机会成本。其中的任何一方面不加控制都会引起绩效不良。2、管理控制的概念：为了确保组织的目标以及为此而拟定的计划能够得以实现，各级主管人员根据事先确定的标准或因发展的需要而重新拟定的标准，对下级的工作进行衡量、测量和评价，并在出现偏差时进行纠正，以防止偏差继续发展或今后再度发生的过程。（见下表）拟定标准时的“表里不一”：我们希望：但我们却鼓励：长期增长季度收益 团队合作 独行其事 设定挑战性的长期目标 实现短期目标、计较数字 缩减规

4、模；优化规模；减少层次；重组 增加人员；增加预算；增加报酬 对全面质量的承诺 按时交货，即使有缺陷 直率；尽早暴露坏消息 报告好消息，不管真假；赞同上司，不问对错 小资料：管理控制反馈过程3、管理控制的原则（1）准确性原则：控制系统是可靠的，能够提供准确的数据。（2）经济性原则：控制系统的运行在经济角度上是合理的。（3）灵活性的原则：控制系统沟适应不同的变化（4）通俗性的原则：不容易被理解的控制是没有价值的。（5）例外原则：管理者越是集中精力对例外的情况进行控制，控制的效果就越好（6）控制关键点原则（战略高度）：不能眉毛、胡子一把抓。（7）多种标准原则：要减少狭隘的工作方式。（8）强调行动原则

5、：不仅可以指出偏差，而且可以建议如何纠正。案例：厦门市思明区公共部门绩效管理系统 厦门市思明区邀请厦门大学卓越教授的工作团队设计出政府部门管理控制计算机信息管理系统。在设计时卓越老师得工作团队重点要解决的是如何满足以上原则要求。4 、管理控制的类型1、根据纠正措施位置划分：预先控制、过程控制、事后控制预先控制 又称事前控制，位于工作过程的初始端。是整个活动过程、时间的开始点。（材料设备检查验收、员工招聘）过程控制 又称现场控制。企业经营过程开始以后，对活动中的人和事进行指导和监督。作用:可以指导下属以正确的方法进行工作 可以保证计划的执行和计划目标的实现。（生产进度控制、学生的家庭作业、临床）

6、事后控制 又称成果控制。指在一个时期的生产经营活动已经结束以后，对本期的资源利用状况及其结果进行总结成果控制主要包括:财务分析、成本分析、质量分析和职工成绩评定等内容。4 、管理控制的类型（2）根据控制实施者划分：正式组织控制（他控）：对设计和建立起来的机构或规定进行控制。非正式组织的群体控制（互控）：群体控制基于群体成员们的价值观念和行为准则，它是由非正式组织发展和维持的。自我控制（自控）：个人有意识地去按某一行为规范进行活动。自我控制能力取决于个人本身的素质。二、管理控制的方法1、各种控制方法的应用范围2、预算控制与非预算控制3、人员行为控制法4、综合控制法1、各种控制方法的应用范围2、预

7、算控制与非预算控制 （1）预算：用数字编制未来某一个时期的计划，也就是用财务数字或非财务预算来表明预期的结果。可以分为静态预算、弹性预算；也可以分为增量预算与零基预算。2、预算控制与非预算控制（2）非预算控制：损益平衡控制法比率分析审计投资报酬率控制损益平衡控制法：损益平衡点：总成本与总收入相等的点。临界产量：与损益平衡点相对应的产量。损益平衡分析：可以确定临界产量、决定发展还是收缩生产。比率分析（一）财务比率1:流动比率企业流动资产和流动负债的比率。反映了企业流动负债的能力2:负债比率企业负债总额和资产总额的比率。反映了企业所有者提供的资金与外部债权人提供的资金的比率关系3:盈利比率企业利润

8、与销售额或全部资金等相关因素的比例关系。反映了企业在一定时期从事某种经营活动的盈利程度 主要包括:销售利润率 、资金利润率 （二）经营比率活力比率。反映了企业经营效率的高低和各种资源是否得到了充分利用。1:库存周转率销售总额与库存平均价值的比例关系。反映了与销售收入相比库存数量是否合理。2:固定资产周转率销售总额与固定资产之比。反映了单位固定资产能够提供的销售收入，表明了企业固定资产的利用程度。3:销售收入与销售费用的比率。表明单位销售费用能够实现的销售收入，反映了企业营销活动的效率。 审计控制反映资金运动过程及其结果的会计记录及财务报表进行审核、鉴定、以判断其真实性和可靠性，从而为控制和决策

9、提供依据 根据审查主体和内容的不同，分为:外部审计、内部审计、管理审计。 投资报酬率控制 投资报酬率利润总额/投资总额销售利润率投资周转率 投资报酬率主要适用于事业部或其他分权制的部门 3、人员行为控制法视察：视察可能算是一种最古老、最直接的控制方法，它的基本作用就在于获得第一手的信息。 报告：报告是用来向负责实施计划的主管人员全面地、系统地阐述计划的进展情况、存在的问题及原因、己经采取了哪些措施、收到了什么效果、预计可能出现的问题等情况的一种重要方式。 程序：是一种计划；程序是一种控制标准 ；程序还是一种系统。成都市高新区项目投资服务程序：项目咨询、洽谈 征地建设项目 项目筛选 办理时限：1

10、5个工作日 提交项目例会讨论办理时限：1个工作日 形成例会纪要办理时限：2个工作日 签定投资合作协议办理时限：3个工作日 公司名称核准。办理时限：1 个工作日 工商注册（领取营业执照） 公安局刻公章 质监局企业组织机构代码证办理 国、地税登记办理时限：1个工作日 银行开户 移交经贸发展局 非征地项目 企业初选址并提交用地申请报告本环节由投资服务局承办 本环节由投资服务局代办或协助办理 4 综合控制法（1）资料设计法设立专门系统或程序，提供最必须的资料。（2）评审法包括财务审计、管理评审（检查一个单位管理工作的好坏，评价人、财、物的组织及利用的有效性）（3）计划评审技术 (PERT) 。 三、管

11、理控制的过程1、衡量实际绩效2、将实际绩效与标准进行比较3、采取管理行动1、衡量实际绩效（1）如何衡量：用四种信息（个人观察、统计报告、口头汇报和书面报告）来综合使用来衡量实际工作绩效。（2）衡量什么：我们衡量什么将会很大程度上决定组织中员工追求什么。（1）如何衡量：组织绩效评估方法之一 组织目标法 ：组织目标法就是以组织最终完成其目标的结果来衡量其效果，而不是以实现目标的手段来衡量。通常组织的目标包括：利润最大化，有效地教育学生，使对手投降等。（1）如何衡量：组织绩效评估方法之二 系统方法：系统方法主要集中考虑那些对生存有影响的因素，即目标和手段。在这种方法中，组织被看成是一个系统。一个组织

12、可以通过下述几方面的能力进行评价：获得输入的能力、处理这些输入的能力、产生输出的能力和维持稳定与平衡的能力。（1）如何衡量：组织绩效评估方法之三 战略伙伴法：这种方法是假定一个有效的组织能够满足利益相关群体的各种要求，并获得他们的支持，从而使组织得以持续生存下去。比如，一个公司如果有很强的资金实力，就不必关心银行家所采取的效果指标。（1）如何衡量：组织绩效评估方法之四 环境评价法：在需要树立良好公众形象的年代，外部环境对组织的评价应成为组织评价的一个方面。可以委托专门的咨询公司搞调查，可以委派专人收集媒体有关的言论，可以利用社会上的职能部门如审计部门、会计师事务所等权威性机构来获得所需信息。（

13、1）如何衡量：组织绩效评估方法之五平衡计分卡一种综合考评体系（ Balanced Scorecard，BSC） 原理：单一指标难以反映组织的绩效全貌。平衡计分卡是由一系列绩效指标所构成的一种综合考评体系，它由四个类别构成:财务类指标顾客类指标内部业务过程类指标学习与成长类指标 BSC的结构四维绩效(指标)空间愿景和战略BSC:化战略为行动的工具学习和成长层面为实现我们的愿景，我们应该如何保持变革和改进的能力?目标指标目标值 行动#1#2内部业务流程层面为了满足股东和顾客，我们必须擅长哪些业务过程?目标指标目标值 行动#1#2顾客层面为实现我们的愿景，我们应该在顾客面前如何表现?目标指标目标值

14、行动#1#2财务层面为获得财务成功，我们应当在股东面前如何表现?目标指标目标值 行动#1#2BSC四维绩效(指标)空间财务指标关注的是股东的利益，即是否有令人满意的投资回报，是否为股东创造了价值。投资报酬率、经济增加值财务成功取决于为顾客创造价值。从而需要了解顾客是怎样看待我们的。 满意度、保持率、市场和顾客占有率财务和顾客满意来自过程的高效率和有效性，因此必须确保内部各个关键方面表现良好。 质量、响应时间、成本、新产品和服务开发组织还必须使价值创造能够持久长远，实现基业长青。这涉及公司在创新、学习和成长方面的绩效指标。 员工满意度、可用的信息系统BSC化战略为行动每一位员工BSC使个人目标与

15、公司整体的战略目标联系起来并保持一致总公司事业部业务部基层部门BSC战略管理框架阐明和诠释愿景与战略战略反馈与学习沟通与联系计划并制定目标值平衡计分卡战略是所有管理流程的准绳共同愿景是战略学习的基础上下一致校准目标基于授权的战略教育和坦诚交流薪资制度与战略挂钩利用反馈系统检验战略假设基于团队解决问题把战略开发作为持续不断的过程设定并接受挑战性目标以战略决定投资方向明晰战略行动方案年度预算与长期计划关联（2）衡量什么：指标体系的设计 指标的要求。指标是用来衡量担织绩效的标准，因此指标体系本身必须体现对组织管理的综合要求。主要要求有可比性、时效性、易操作性、综合性。 （2）衡量什么：指标体系的设计 指标的分类标准：目标与手段；时间；硬指标与软指标；价值判断。（2）衡量什么：指标体系的设计 指标的权重：衡量组织绩效的一系列指标组成一个呈金字塔状的有层次的系统。位于塔顶的是“最终目标”、位于金字塔中部的是一些中间指标、位于塔底的是一些对组织当前的活动进行评价的