今致教育中级人力钻石班测试第十三章财政收入试题及答案

1、今致教育中级人力钻石班测试第十三章财政收入您的姓名： 填空题 *_1.政府财政收入的主要来源渠道不包括（）。 单选题 *A.社会缴款B.税收C.赠与收入D.转移性支付 【正确答案】答案解析：根据国际货币基金组织 2001 年制定的政府财政统计手册的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。转移性支付属于财政支出，不是财政收入。2.税收是政府从（）。 单选题 *A.私人部门获得的自愿资金转移B.私人部门获得的强制性资金转移 【正确答案】C.社会所有部门获得的自愿资金转移D.社会所有部门获得的强制性资金转移答案解析：税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。本考点

2、在 2016 年也考过单选。3.关于社会缴款的说法，正确的有（）。 *A.无业人员不能进行社会缴款B.缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关 【正确答案】C.社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的 【正确答案】D.社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳 【正确答案】E.税收不属于社会缴款 【正确答案】答案解析：社会缴款可以强制也可以是自愿的，与缴款人的报酬、工资或雇员数量有关。可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳，选项 A 错误，选项 BCD 正确。税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。税收与社会缴款不同之处在于，如果规定的事件发生，缴纳人和其他

3、受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同权利。选项 E 正确。4.按照我国2019 年政府收支分类科目，政府一般公共预算收入科目包括（）。 *A.转移性收入 【正确答案】B.债务收入 【正确答案】C.赠与收入D.非税收入 【正确答案】E.税收收入 【正确答案】答案解析：我国2019 年政府收支分类科目，参考国际上的政府收入分类标准，结合我国的实际情况，将政府一般公共预算收入科目分为：税收收入;非税收入;债务收入;转移性收入。5.根据国际货币基金组织 2001 年制定的政府财政统计手册的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（）。 *A.税收 【正确答案】B.社会缴款 【正确答

4、案】C.非税收入D.债务收入E.赠与收入和其他收入 【正确答案】答案解析：根据国际货币基金组织 2001 年制定的政府财政统计手册的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。6.衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指（）。 单选题 *A.大口径B.中口径C.小口径 【正确答案】D.最小口径答案解析：小口径最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。7.关于不同口径的财政收入的说法，正确的有（）。 *A.大口径的财政收入包括政府全部收入 【正确答案】B.小口径的财政收入包括政府债务收入C.最小口径的财政收

5、入仅包括税收收入 【正确答案】D.中口径的财政收入包括财政预算收入 【正确答案】E.中口径的财政收入包括社会保障缴费收入 【正确答案】答案解析：小口径的财政收入包括税收收入及纳入财政预算(即一般预算)的非税收入，不包括政府债务收入、专款专用的政府收入(如社会缴款)。选项 B 错误。8.下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是（）。 单选题 *A.财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重B.财政收入(一般预算收入)，政府性基金收入，国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占 GDP 的比重C.税收收入占 GDP 的比重D.财政支出占 GDP 的比重 【正确答案】答案解析：财政支出占 GDP

6、的比重不属于衡量宏观税负的口径。衡量宏观税负的口径从小到大分别是：税收收入占 GDP 的比重;财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重;财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占 GDP 的比重。9.根据税收的基本含义，税收的内涵包括（）。 *A.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人 【正确答案】B.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要 【正确答案】C.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力，而不是政治权力D.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程 【正确答案】E.从税收征收的直接结果

7、看，国家通过税收方式取得了财政收入 【正确答案】答案解析：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。选项 C 错误。10.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。 单选题 *A.效益性B.准确性C.固定性 【正确答案】D.公开性答案解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。11.税收本质的体现是（）。 单选题 *A.强制性B.无偿性 【正确答案】C.灵活性D.固定性答案解析：税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收。无偿性是税收本质的体现。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。12.政府以社会管理者的身分，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实

8、行强制征收，这体现了税收的（）。 单选题 *A.灵活性B.固定性C.强制性 【正确答案】D.无偿性答案解析：税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。13.按照拉弗曲线的描述，正确的是（）。 单选题 *A.在较低的税率区间内，税收收入将随税率的降低而增加B.税率的提高不会对劳动供给产生负激励C.随着税率的提高税收收入一直增加D.在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低 【正确答案】答案解析：拉弗曲线机理是：在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加，但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度

9、，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。14.下列有关拉弗曲线与征税限度的说法中，正确的有（）。 *A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述 【正确答案】B.拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 【正确答案】C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多D.拉弗曲线表明，高税率不一定带来高税收收入，在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低 【正确答案】答案解析：“拉弗曲线”在 2018、2017、2014、2011 年也考过单选。拉弗曲线表明，高税率不一定带来高税收收入，而高税收收入也不一定要实行

10、高税率。选项 C 错误。15.根据国际货币基金组织2001年政府财政统计手册的分类标准,政府的主要收入来源渠道包括（）。 *A.税收收入 【正确答案】B.社会缴款 【正确答案】C.非税收入D.赠与收入 【正确答案】E.债务收入答案解析：ABD国际货币基金组织的分类标准是:税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。我国(2019年政府收支分类科目将政府收入分为税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入4类。16.一般来说,国债的政策功能包括（）。 *A.弥补财政赤字 【正确答案】B.筹集建设资金 【正确答案】C.缩小外贸顺差D.调控宏观经济 【正确答案】E.调节货币供应量 【正确答案】答案解析：ABDE

11、国债的政策功能包括:弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济。17.2012年某国国债收入为0.6万亿元,截至该年年末国债累计余额为8万亿元,国内生产总值为40万亿元,财政支出为10万亿元,则该国2012年国债负担率为（）。 单选题 *A.20% 【正确答案】B.1.5%C.6%D.25%答案解析：A衡量国债相对规模有两大指标:国债负担率和债务依存度。国债负担率是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重;债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系(当年债务收入额/当年中央财政支出)。本题中,国债负担率=8/40=20%。18.在国债发行制度中,决定国债发行条件的关

12、键是国债的（）。 单选题 *A.发行数额B.票面金额C.流动性D.发行方式 【正确答案】答案解析：D国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。国债发行制度由国债发行条件和国债发行方式构成。国债发行条件包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。19.下列对地方政府债务管理制度中,说法正确的有（）。 *A.县级以上政府可以举借外债B.地方政府债务规模实行限额管理 【正确答案】C.地方政府举债可以用于经常性支出D.财政部对债务高风险地区进行风险预警 【正确答案】E.政府性债务作为硬指标纳入政绩考核 【正确答案】答案解析：BDE地方政府债务管理制度

13、包括:建立规范的地方政府举债融资机制;地方政府举债规模的报批;对地方政府债务实行规模控制和分类管理;严格限定政府举债程序和资金用途;建立债务风险预警及化解机制;建立考核问责机制。其中,市县级政府确需举借外债的由省、自治区、直辖市政府代为举借,所以选项A错误;地方政府举债,只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务,不得用于经常性支出,所以选项C错误。20.（）是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的切资金的总和。 单选题 *A.国民收入B.财政收入 【正确答案】C.罚没收入D.经济收入答案解析：B此题考査财政收入的定义。财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公

14、共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。21.国家为实现其职能,凭借其政治权力,依法参与单位和个人的财富分配,强制、无偿地取得财政收入的形式称为（）。 单选题 *A.债务收入B.转移性收人C.税收收入D.税收 【正确答案】答案解析：D此题考查税收的概念和基本特征。题干中的强制性、无偿性及固定性体现了税收的基本特征。22.以下不属于我国对政府收入的划分类别的是（）。 单选题 *A.税收收入B.赠与收入 【正确答案】C.非税收入D.债务收入答案解析：B此题考查我国对政府收入的划分。我国将政府收入分为税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入4类。23.衡量财政收入的不同口径中,小口径是在最小口径基础

15、上增加了（）。 单选题 *A.税收收入B.社会保障缴费收入C.纳入一般预算的非税收入 【正确答案】D.债务收人答案解析：C此题考查衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预算(即般预算)的非税收入。24.国家通过各种形式,从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重称为（）。 单选题 *A.宏观税负 【正确答案】B.税收负担C.国债负担率D.债务依存度答案解析：A此题考查财政集中度的概念。财政集中度俗称宏观税负,是指国家通过各种形式,从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。25.以下不属于税收基本特征的是（）。 单选题 *A.强制性B.无偿性C.灵活性

16、 【正确答案】D.固定性答案解析：C此题考查税收的基本特征。包括:强制性、无偿性、固定性。26.关于拉弗曲线的说法,错误的是（）。 单选题 *A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述B.拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件C.拉弗曲线表明,税率越高,政府征得的税收收入越多 【正确答案】D.拉弗曲线提示各国政府,征税有“禁区”,要注意涵养税源答案解析：C此题考查拉弗曲线与征税的限度。当税率超过一定的限度,会抑制经济增长,税收收入下降,所以选项C错误。27.企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润,从而抵消税负。这种税负转嫁

17、方式是（） 单选题 *A.税收资本化B.混转C.旁转D.消转 【正确答案】答案解析：D此题考查税负转嫁的方式中消转的概念。消转是指企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润,从而抵消税负。28.在各种财政赤字弥补方式中,对经济产生不良影响较小的是（）。 单选题 *A.向中央银行借款B.增加税收C发行国债 【正确答案】D.调整利率答案解析：C此题考查国债的政策功能中的弥补财政赤字。财政赤字可以通过向中央银行借款、增加税收和发行国债等方式弥补。其中,通过发行国债弥补赤字对经济可能产生的副作用较小。29.在政府发行的国债中,流动性强,被称为“有利息的钞票”的是（）。 单选题 *A

18、.中期国债B.长期国债C.短期国债 【正确答案】D.特别国债答案解析：C此题考查国债的种类。短期国债流动性强,被称为“有利息的钞票”。30.（）认为发行国债会助长政府的浪费心理,认为国债是有害的,反对发行国债。 单选题 *A.科斯B.凯恩斯C.拉弗D.李嘉图 【正确答案】答案解析：D此题考查李嘉图等价定理。李嘉图认为发行国债会助长政府的浪费心理,认为国债是有害的,反对发行国债。31.在国债交易方式中最普遍和常用的是（）。 单选题 *A.回购交易B.期货交易C.期权交易D.现货交易 【正确答案】答案解析：D此题考查国债制度中的国债市场制度。现货交易是证券交易中最古老的方式,也是国债交易中最普遍、

19、最常用的方式。32.债务依存度是指（）。 单选题 *A.当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重B.当年债务收入与当年财政支出的比例关系 【正确答案】C.当年债务收人占当年国内生产总值的比重D.当年债务收人与当年财政收入的比例关系答案解析：B此题考查债务依存度。 债务依存度是指当年的债务收人与财政支出的比例关系，反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。33.税收转嫁最典型、最普遍的形式是（）。 单选题 *A.前转 【正确答案】B.后转C.混转D.消转答案解析：A此题考查税收转嫁。前转也称“顺转”或“向前转嫁”，即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前转移给商品的

20、购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。34.国债累计余额占国内生产总值的比例是指（）。 单选题 *A.国债余额B.国债依存度C.国债负担率 【正确答案】D.国债总额答案解析：C此题考查国债负担率。国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比例，它着眼于国债存量，反映国债累积债务的总规模和整体国民经济对国债的承受能力，是研究控制债务问题、防止出现债务危机的重要依据。35.以下属于我国政府对财政收入划分中非税收入的有（）。 *A.社会保险基金收入B.政府住房基金收 【正确答案】C.债务收入D.罚没收入 【正确答案】

21、E.国有资本经营收入 【正确答案】答案解析：BDE此题考查我国政府收入分类中的非税收入。非税收入包括:专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入国有资源(资产)有偿使用收入、捐赠收入政府住房基金收入、其他收入8款。36.小口径是最为常见的一个财政收入口径,它包括（）。 *A.税收收入 【正确答案】B.政府债务收入C.社会缴款D.纳入财政预算的非税收入 【正确答案】E.全部的政府收入答案解析：AD此题考查衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预算(即般预算)的非税收入。37.以下各因素中,不是影响税负转嫁的因素的有（） *A.课税商品的供给与需求弹性B.课税商品的价格

22、 【正确答案】C.课税与经济交易的关系D.课税商品的种类 【正确答案】E.课税范围的大小答案解析：BD此题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素包括:应税商品的供给与需求弹性课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小。38.国债负担可以从以下（）方面来分析。 *A.代际负担 【正确答案】B.代销者负担C.纳税人负担 【正确答案】D.认购者负担 【正确答案】E.债务人负担 【正确答案】答案解析：ACDE此题考查国债的负担。国债负担包括:认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担。39.国债常见的发行方式有（）。 *A.公募招标 【正确答案】B.承购包销 【正确答案】C.直接发售

23、【正确答案】D.回购交易E.期货交易答案解析：ABC此题考查国债的发行制度。选项D、E属于国债市场制度。40.国债直接发行方式的特点包括（）。 *A.直接与发行对象见面 【正确答案】B.有特定的发行对象 【正确答案】C.发行条件直接商定 【正确答案】D.通过订立承销合同确定双方关系E.自担发行风险 【正确答案】答案解析：ABCE此题考查国债发行方式的特点。选项D是承购包销方式的特点。41.下列有关税收资本化和税收后转的表述，正确的有（）。 *A.税收资本化是税收后转的一种特殊形式 【正确答案】B.二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购人价格而转由卖者负担 【正确答案】C.二者在转嫁方式上是不同的 【正确答案】D.二者在转嫁媒介上是相同的E.税负后转借助的是一-般消费 品，而税收资本化借助的是资本品 【正确答案】答案解析：ABCE 税收资本化与-般意 义上的税收后转的相同之处在于 ，两者都是 表面上由买主支付的税款通过压低购人价格而转由卖者负担;但税收资本化与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同。税负后转借助的是-般消费品，而税收资本化借助的是资本品;税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。42.税收的（）是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换