专项审计报告-无法表示意见4

1、专 项 审 计辽专审字2010第 22-A-10 号北方联合（）管理：接受贵公司的委托，专项审计了后附的人民美术以下简称“该”）财务报表，包括截止 2009 年 12 月 31 日的资产负债表和 2009 年度当期的利润表，并如下：一、基本情况该设立于 1982 年 9 月 1 日，成立时资本为 265.00 万元。根据 1994 年 3 月 24 日市工商行政管理局工商企字(1988)第 258 号企业法人申请变更登记书，该由265.00 万元增加至人民币 366.80 万元。根据 2002 年 11 月 25 日市工商行政管理局企业法人申请变更登记书，该的由366.80 万元变更为806.

2、80 万元。根据 2003 年 4 月 1 日市工商行政管理局企业法人申请变更登记书，该资本由806.80 万元变更为1,806.80 万元。住所：市和平区马场道 150 号，法定代表人：，企业法人营业执照号：1201011002953，经营范围：画册、连环画、年画、挂历、宣传画、书法美术读物、以及美术理论、技法读物和美术工具书的编辑、年画、挂历、画册、低幼读物的批发（自办）零售、货物、；自有房屋租赁。（国家有专项经营规定的按规定执行）；资本：壹仟捌佰零陆万捌仟元。母公司为。该获取的资质或书：中民证(新出图证(津)字 005 号)，颁发日期：2004年 2 月 4 日，颁发机关：中民，有效期限

3、：2003 年 12月 30 日至 2011 年 12 月 30 日；物经营证(批U00041 号)，颁发日期：证照未载，颁发机关：天津市局，有效期限：至 2013 年 12 月 31 日；中民期刊证(津期刊出证1269 号少儿美术)，颁发日期：2008 年 6 月 1 日，颁发机关：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；中民期刊证(津期刊出证1208 号国画家)，颁发日期：2008 年 6 月 1 日，颁发机关：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；中民期刊证(津期刊出证1022 号儿童画报，颁发日期：2008 年

4、6 月 1 日，颁发机关：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；中民期刊证(津期刊出证1171 号中国漫画)，颁发日期：2008 年 6 月 1 日，颁发机关：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；中民期刊证(津期刊出证1021 号中国油画)，颁发日期：2008 年 6 月 1 日，颁发机关：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；经营证(1201014000221)，颁发日期：2009 年 6 月 3 日，颁发机关：市工商行政管理局，有效期限：2005 年 7 月 26 日至 20

5、13 年 6 月 1 日；二、专项审计目的核实截止 2009 年 12 月 31 日账面净资产及 2009 年度的经营成果，为委托方北方联合（）（以下简称“北方联合”）合作意向及其合作意向利益相关者提供决策参考。三、专项审计范围该主体提供的截止 2009 年 12 月 31 日账面资产、负债、所有者权益以及 2009 年度经营成果审计的单体财务列报。不包括该长期股权投资的主业无关企业、集体企业、自收自支事业等应纳入合并报表范围或应采取权益法核算的前述延伸审计。四、财务报表编制基础的基本假设前提及原则遵循1.该于 2009 年 1 月 1 日起模拟执行中民财政部颁布的企业会计准则。2. 该申报的

6、清产核资损失预期将会得到国有资产管理机关的批准。3.专项用途的非公开财务报表无需列报期初数、上年数等数据信息，亦无需编制现金流量表、所有者权益变动表等标准财务报表系列。4.模拟遵循：北方联合的重要会计政策、会计估计的原则。5. 坚持事实认定结合专业判断模拟调整财务报表列报，而并非该据以进行实质性会计处理的工作原则。五、专项审计结果该应收账款、产品销售收入财务账为，未按照明细、销售类别进行核算，年末财务“应收账款”账面余额为10,649,258.54 元，期末财务“应收账款”余额比科业务系统数据中已开未收款余额多 9,986,945.99 元；该科自行管理的账户- 工商佟楼， 2009 年末有余

7、额1,381,447.41 元，此账户的收、付款未在财务账内进行核算。上述事项导致无法对应收账款进行函证及实施相应的替代审计程序，同时对主营业务收入的完整性无法获取充分、适当的审计。该产成品、产品销售成本未分类进行核算，期末“库存商品产成品”财务账面码洋余额比业务系统中产成品账面码洋余额少 82,319,821.27 元；财务原材料账面的数量、金额与科管理的原材料的实物账的名称和数量均不一致。无法对存货进行盘点及实施相应的替代审计程序。上述事项的存在导致我们无法确认期末存货的数量和状况，无法确认主营业务成本结转的真实性、完整性。由于上述情况，且该成立时间较长，建议该应来形成的财务账面资产和实际

8、资产的差异，完善之间的控制制度，加强业务部门和财务部门间业务票据传递规范性及时间性要求，加强并完善会计核算基础工作。上述审计范围受到限制可能产生的影响非常和广泛无法对该财务报表意见。后附的专项报表中测算数据是根据企业提供的相关数据，依据审计师的审计经验确认的测算后该的 2009 年 12 月 31 日财务状况以及 2009 年度的经营成果。六、瑕疵事项1、在特殊目的的专项审计条件下，本次审计的模拟调整事项及金额，由于受时间、专业理解差异和相关未确定事项等方面的影响，不考虑实施与该全面沟通专项审计结果的程序；2、该与：市局往来款项挂账余额，其中：应付市局 1,314,350.00 万元，截止出具

9、日尚未得到关于前述往来款项性质的明确答复，故本次审计仍按原账面余额确认；3、本次审计假设该申报的清产核资损失将会得到国有资产管理机关的批准，且根据清产核资损失处理的有关规定，故不考虑递延所得税资产、递延所得税负债的影响；4、该非经营性非经营性固定资产房屋建筑物中, 提供给职工居住的 9 套住宅为，其中河西区三合里处 8 套住宅，河北区民权门乌江里 1 套住宅。2009 年 12 月 31 日，账面价值合计 1,241,920.87 元，净值合计 880,521.55 元。七、期后或有事项1、假设企业改制时能够采取减员增效措施，将会使利润水平上升；2、担保事项该办公用-号 10102090014

10、8 号，坐落在和平区马场道 150号，建筑面积 5,113.86 平方米，土地使用权面积 2,755.80 平方米，中设定评估他项权利中已将建筑物抵押给价值壹亿零柒拾柒万元。浦东分行，抵押该为从浦东借款的人城的借款提供抵押担保，借款时间为 20096-1-2012-6-1，担保金额 2,000.00 万元；该为从浦东借款的人统编中心的借款提供抵押担保，借款时间为 2009-9-2-2012-9-2，担保金额 3,500.00 万元；3、未决或未决仲裁形成的或有负债(1)等诉人民美术著作纠纷一案（山水画集），市第一中级民事书（2008）一中民三初65 号，判决赔偿等九人经济损失100,000.0

11、0 万元受理费用 5,800.00元，由人民美术负担。美术社，准备上诉，尚未结案；(2)等诉人民美术、吉林省枫林著作纠纷一案（画集），中民吉林春中级民事书（2009）长民三初9 号，赔偿170,400.00 元，受理费3,000.00 元，日期二 00 九年十一月二十六日，美术社，准备上诉，尚未结案；(3)等诉人民美术一案（中国近现代画派画集京津画派），中民吉林春市中级民事书（2009）长民三初11 号，赔偿10,300.00 元，受理费美术社承担 60元。日期二 00 九年十一月二十七日。美术社，准备上诉，尚未结案；(4)等诉民人民美术一案（中国近现代名家画集），中5 号，吉林赔偿春市中级民事书（200