客运系统文电汇编全铁路运输收入管理

1、铁路收入管理规程第一章 总 则第一条 为规范铁路收入管理工作，根据中民会计法、中民共和国铁路法以及国家颁布的有关财经、政策，制定本规程。第二条 本规程所称的铁路收入，是指铁路企业在办理客货业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等费用的总称。第三条 铁路收入管理工作是指对铁路客货票据进款运动和收入实现的全过程进行监督与管理。其基本任务是：（一）监督客、货营业正确核收各种费用。（二）负责收入进款的管理，确保收入完整和的及时缴拨。（三）对各项信息。收入进行审核和会计核算，编制会计报表，提供准确的收入数据（四）为各经济主体之间的结算和收入提供准确的收入数据信息。（五）负责铁路客

2、货需要。（六）负责编制铁路票据的印制、供应、使用和保管等管理工作，保证生产的收入，并组织。 行为。收入管理部门，负责本企业的（七）查处各种第四条 各铁路理工作。铁路收入的违章企业均应在本级设置收入管第五条 本规程是铁路企业进行铁路收入工作的基和管理收入的依据。本规程适用于中国境内的所有铁路第二章企业。收入及其第六条 铁路收入分为客运收入、货运收入、铁路建设基金、代收款。（一）客运收入是指铁路企业在办理旅客业务和辅助作业中，使用铁路票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费。（二）货运收入是指铁路企业在办理货物业务和辅助作业中，使用铁路票据，按规定向托运人、收货人核收的运费、杂费。

3、（三）铁路建设基金是指铁路企业在办理货物业务过程中，使用铁路票据，按规定向托运人、收货人核收的经国家批准征收的铁路建设基金。（四）代收款是指铁路企业在办理旅客、货物业务和辅助作业中，使用铁路运输票据或其他1.国际联运应票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的下列费用：给外国铁路的旅客票价收入，行李、给有关铁路方的旅客票价收入，行李、货物运杂费；内地与、货物运杂费。直通中应装卸费及其他作业费。旅客、托运人、收货人预付款。经铁道部批准的其他代收款。第三章 铁路客货票据管理第七条 铁路客货票据的范围和性质铁路办理客货使用的各种车票、行李票、票、货票、客货运杂费收据、收据、有价表格等统称为铁路客货票据

4、。铁路客货票据是国家批准的专业，属有价，是铁路企业核算收入的原始凭证，铁路客货第八条 铁路客货票据的各联任何票据的印制不得增减。铁路客货票据的格式、底纹、规格、墨色、用纸等标准由铁道部规定（国际联运票据的样式、规格按国际铁路合作组织规章规定）。印票底纹版由铁道部监制。铁路客货票据必须在由铁道部批准并颁发“铁路客货票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。印刷厂必须等事项填写“铁路客货第九条 铁路客货和安全制度，按季将所印制票据的字符、号码、订印票据印制情况表”，呈报铁道部主管部门备案。票据的订印各铁路企业所使用的铁路客货票据，由本企业的收入管理部门向铁道部指定的印刷厂订印。其他铁路企业与国家铁路办理直

5、通业务的铁路客货票据，由与其接轨的国家铁路的铁路局（公司）提供。其他和部门，一律印刷、使用与铁路客货票据相同样式的收款票据。铁路客货运送铁路客货票据印刷费列运营成本。票据时，按客运列车运送铁路文件办法办理。第十条 铁路客货站、段使用的铁路客货票据的请领、保管和使用票据，向本企业收入管理部门请领。铁路企业及其所属的站、段均应设置票据库。票据库必须有保证安全的设施，建立严格的出入库和交接制度，并指定专人负责，建立票据总账和明细账，掌握请领、使用和结存情况，定期清查。铁路客货票据，收入管理部门批准，相拨和借用。第四章费用的核收费用的核收与结算第十一条铁路企业在办理客货业务时，必须使用铁道部规定的铁路

6、客货票据核收运输费用。使用计算机制票的，必须使用铁道部制、售票计算费用。不得使用铁路客货票据核收铁道部规定以外的任何费用。第十二条费用的核收方式铁路费用具体核收方式分为现付、到付、后付、预付四种。现付：旅客票价，行李、货物运费以及发站发生的杂费实行发送核算制，由发站负责计费收款，发送企业审核列账。到付：批准按到付办理的货物运杂费、中途站和到站发生的杂费，由到站负责计费收款，企业审核列账。到达后付：符合后付范围的军事发生的票款、运费、押运人乘车费，以及铁道部批准的按后付办理的货物费用，由发站负责制票，发送企业集中审核、列账，并按铁道部制定的结算办法向指定进行结算。预付：铁路客货第十三条费用在付款

7、人和收款人双方自愿的原则下可签订协议按预付办理。费用的结算方式铁路费用结算方式分为现金结算和非现金结算两种。发售车票、承运行李和个人托运的、机关团体和签有协议的、货物发生的费用可核收现金。但对企业、事业车票及托运、货物发生的票款和运杂费，也可按非现金结算方式办理办理。对经常发到货物的算。规定结算起点以下的票款和运杂费按现金结算方式，在不影响车站收入进款送存的前提下，可按日汇总结铁路费用不办理异地托收。发生退款时，按原收款结算方式办理。第十四条 军事费用的结算按现付办理的军事按后付办理的军事办理。，其费用结算方式，按现付的有关规定办理。，票款、运费和押运人乘车费按后付办理，其他杂费一律按现付车站

8、对按军运后付办理的客货第十五条 邮运运费的结算，应使用代用票和“军运后付货票”。铁路同办理结算。企业根据与有关邮签订自备邮政车挂运或租用行李车固定的运邮合运费实行月初预付、月末结算制度，并按权责发生制列账。第十六条 预付款的结算旅客或托运人交纳预付款时，受理应填开“预付款存入凭证”作为收款依据，由铁路企业集中管理。受理应按预付款建立明细账。已缴纳预付款的旅客购票、托运人托运货物发生费用或要求退还预付款时，受理单位应根据应用和应退预付款金额填开“预付款抵用凭证”，作为已缴付款的依据。第十七条 行包及货物品名、重量不符的处理收入或退还预车站发现品名、重量不符造成费用多收或少收时，按下列规定处理：发

9、站发现的，应重新制票，票据各联不全时，应用客货运杂费收据或“车站退款证明书”进行补退，中途站或列车发现收入项目，并发电报通知到站及双方收入管理部门。到站处理。到站发现或接到中途站、列车通知的，在未接到发站补退处理的电报时，少收费用的由到站补收列本企业收入，多收费用发站退站应将处理情况发电报通知发站及双方收入管理部门。如发生重复补费时，由本条规定的车站办理退款。发、到站补收的铁路建设基金（不含违约金）必须收入项目。第十八条 租、占用设备费用的核收铁路企业对外出租铁路设备时，应与租、占用方签订租、占用合同，按规定时间及标准核收租用费，并建立“路产出租、使用账簿”，所签订的租用合同内容应包括缴款日期

10、和发生迟交时核收迟交金等条文，合同副本抄送本企业收入管理部门。第十九条车站办理行李、变更费用的处理或货物取消托运时，应将原票据收回注销，注明“取消托运”字样。当日办理时比照作废票据处理。次日以后办理时，另以“车站退款证明书”办理退款，收回的票据（报销联、凭证联、领货凭证）随“车站退款证明书”上报。因取消托运发生的各项杂费，另填客、货运杂费收据核收，并将收据号码、栏内。项目及金额填记在原票据记事车站办理行李或货物变更到站时，由变更后的到站重新计算费用，补退差额，在交付时填发客、货运杂费收据或“车站退款证明书”办理补退款手续，原变更票据上报本企业收入管理部门，另以运单作成抄件留站存查。新到站发现发

11、站原收费用计算错误时，应发电报向站及其收入管理部门查询答复后再办理补退款手续。第二十条 多、少收款的处理站、段必须建立健全铁路客货度，防止发生差错。票据及报表的“三检”（自检、互检、总检）复核制发站复核发现计算错误时，应及时办理补退款手续，并发电报通知到站及本企业收入管理部门，发生的补退款，到站发现发站原收收入项目。费用计算错误造成少收款时，应发电报通知发站及其收入管理部门查询答复后办理补款，补收款（不含铁路建设基金）列其他收入。收入管理部门审核铁路客货票据发现的多、少收款超过客货运规章规定的补退费用限额时，应填价订正通知书”、“补款通知书”、“退款通知书”按权责发生制列账，通收款站、段办理补

12、退。因特殊情况原收款站、段办理补退款有时，可委托有关站、段办理，凭有关函电证收入管理部门销账。发、到站补收的铁路建设基金必须收入项目。多、少收款超过 180 天无法处理时，少收款由责任者赔偿，责任者无力赔偿或少收款属责任的，由负责赔偿，在责任营业外收入。营业外支出科目列支。多收款转运营财务部门列第二十一条 迟交费用的处理付款人责任发生的输收入欠补款未按规定时间交付费用，或交付的转账支票空头，以及属于托运人、收货退票，均按迟交费用处理。发生欠款时，按欠交款分别填开“运”，收回欠款时，按规定核收迟交金。发生和收回欠款均应在“进款收支”中单独列报。第二十二条 托运人责任垫付款的处理在过程中，对属于托

13、运人责任造成的货物换装、整理、加固或包装补修发生的人工、材料费，车站应填开“垫款通知书”，使用进款垫支。垫款在 1000 元以下的，冲减垫款本企业其他收入；垫款在 1000 元及其以上的，由垫款企业列应收账款。垫款站应将“垫款通知书”及有关单据随货物交到站，由到站负责向收货人收回；垫款在 1000 元以下的由收回垫款的企业列其他收入，垫款在 1000 元及其以上的由收回垫款企业向支出垫”中单独列报，款的企业。车站发生和收回上述垫款，均应在“进款收支并附支付和收回垫款书。第二十三条 多、少缴款的处理收入管理部门审核、对账，发现车站、列车应缴款和实缴款不符时，按多、少缴款处理，填发“多、少缴款订正

14、通知书”，并按权责发生制列账。少缴款处理期限不得超过 30 天，对超过期限未处理的少缴款，转同级运营财务部门先予垫付，由其向责任站、段扣款，在责任人工资内归还。多缴款超过 180 天未能处理时，转运营财务部门列营业外收入。第五章收入进款管理第二十四条客货营业收入进款管理的基本要求必须建立严格的收入进款管理制度，指定专人负责收入进款的保管、存汇及账表编报工作，并实行账款分度。专职负责收入进款的不得直接对外办理客货及收付款业务。收入进款存放地点必须有和防范措施。车站向行，必须由送存收入进款时，从存款地点到送款车辆、送款途中及从送款车辆到银全程护送，没有的车站，由站长派人护送，日均现金收入超过1 万

15、元时应使用机动车辆送存。旅客列车应配备保险柜存放票据和，并由列车长或指定专人负责管理，保证票据和现金的绝对安全。列车乘务工作终了交款时，必须由乘警护送至交款处所。第二十五条收入进款的存汇铁路未在当地企业和所属客货营业应在当地开立收入存款专户。当地无或的车站，应按收入管理部门规定日期和指定的列车将收入进款寄送至代缴站办理存汇或由收入管理部门派专车取送。各级收入存款专户均应建立“收入进款账”。车站必须按月将报收入管理部门审核。收入进款必须坚持专户管理的原则，专户内不办理收入范围以外的其他收付款业务。收入进款必须在收款次日 12 点前送存站、段的管理部门。各级，并按规定日期上缴收入收入会计核算应按规

16、定办法办理周转。收入的缴拨。各级缴款必须努力压缩在途时间，加速各级收入存款专户的存款利息收入应在结息的当月列账，收入管理部门应按铁道部规定，根据每季度例，计算应缴铁路建设基金收入存款专户结息期内铁路建设基金占全部收入进款的比存款利息，全额报缴；其他存款利息列本企业利息收入。办理收入进款存汇所发生的相关费用支出由决算列财务费用。客货营业窗口找零备用决算财务部门提供。第二十六条车站、列车收入进款结账与报账收入进款应遵守先交款后结账的原则，按日进行结账。结账时间除特定者外，规定为 18 点。车站旅客售票结账时间为 24 点，旅客列车结账时间为本次乘务工作终了。当月收入进款应在当月列账。实行计算机售票

17、和制票的车站、列车，直接收款必须在办理交款手续后方可打印结账报表。现金交接必须当面清点以支票套取现金。结账时发生多出款，应在当日列账上缴，严禁保留账外现金。短少款由责任者当时赔补，以收入进款或找零款顶数滚欠。站、段必须按日登记“进款收支”，做到收支正确，账款相符。“进款收支”、各种票据、收付款凭证及有关收入报表按规定日期分别向收入管理部门报账。列车长每次值乘终了应正确编报“车内补票移交”，在退乘当日连同票据存根页、页和缴款收据一并送交本收入管理部门。第二十七条收入进款的动支范围收入进款除下列规定范围外，一律（一）铁道部规定支付的待结算款。动支：（二）垫付旅客和路外意外伤亡、急救或埋葬费。（三）

18、铁路企业批准垫付自然急需款。（四）垫付托运人责任的途中货车整理换装费和包装补修费。（五）垫付保价行李、（六）支付代收款。赔偿款。（七）支付行李、货物运到逾期违约金；支付铁路企业批准的计划违约金。（八）退还旅客和托运人、收货人的客货费用。第二十八条 代收款的管理铁路企业受其他的委托为其代用时，双方应当签订代收协议，代收按规定日期向委托方办理。收入管理部门负责代收款的管理，按规定的收入会计科目进行核算，并负责向对方办理。办理各项代收款业务除铁道部另有规定者外，经双方协商同意可核收手续费，手续费标准由双方共同商定。收取的手续费作为企业其他业务收入核算，按规定交纳税金。第六章 国际联运收入管理第二十九

19、条 国际联运旅客车票的发售与收回国际联运客运收入的结算由铁道部国际联运中心（以下简称部中心）办理。铁路企业组织发售的国际联运旅客车票由发售上报本企业收入管理部门审核列账，代收的国外铁路票价转报部中心审核列账。委托中国国际旅行社总社及其分社的国际联运旅客车票，由中国国际旅行社总社负责汇总直接与部中心结算，由部中心审核列账，属于国家铁路担当的国际联运列车，其国内段客票票价及全程卧铺票价按月结算给列车担当企业。到达我国铁路旅客的客票、卧铺票和补加费收据，在旅客乘车终了时由列车长收回上报收入管理部门。过境我国铁路旅客的卧铺票及补加费收据由列车长在旅客到达站以前收回，并编制“过境中国国际联运旅客客票统计

20、单”随“车内补票移交”上报收入管理部门。第三十条 国际联运行李、运杂费的列报发送国际联运行李、由发站计算核收国内段和国外段全程运杂费，票据和收入报发送企业收入管理部门审核列账。代收的国外段运杂费由收款企业报缴部中心。到达国际联运行李、由到站交付后，将行李、运行报单上报本企业收入管理部门转报部中心。过境我国铁路的行李、由出口国境站将行李、运行报单（复印件）上报本企业收入管理部门转报部中心。第三十一条 国际联运货物费用的列报货物的票据和收入按规定报送收入管理部门审核列账。第七章收入会计核算第三十二条 铁路收入会计核算实行分级核算制。第三十三条收入会计核算的原则（一）收入会计核算以实际发生的经济业务

21、为依据，按照权责发生制的原则处理各项经济业务，如实地反映收入动态。（二）收入的核收实行发送核算制，由发站负责计费收款，由发送企业负责审核，根据收入会计核算科目按月汇总、分项记账。（三）用于收入会计核算的原始凭证必须经过审核审核不得作为列账的依据。第八章收入的监督检查第三十四条 铁路企业收入管理部门采取审核、会计核算、实地稽查的方法，对收入运动及收入实现的全过程进行监督检查，以保证铁路收入的正确核收和完整上缴。铁路企业的收入管理部门，对本企业不执行或不正确执行规章制度的的违纪行为及其所作出的错误决定，管部门督促执行。要求其纠正或撤销，必要告主管或业务主铁路企业的收入管理部门，对本企业收入纪律的和

22、个人，作出经济处罚的决定和行政处分的建议。责任呈报收入管理部门。须按照要求的期限，将处理结果和措施第三十五条收入审核工作的职责收入原始凭证的审核工作，应集中在铁路企业的企业收入管理部门进行。收入管理部门负责对站、段提报的各种收入报表、票据、收付款凭证进行全面审核，确审核的不得列账。发现少收、多收，少缴、多缴收入完整，为按月汇总、分项记账提供正确数据。认是否正确，是否实收实缴，应及时通知责任办理补退，保证收入管理部门对客货制（售）票系统生成的原始信息进行稽核、检查，并对信息网络传输的安全性、准确性进行监督检查。第三十六条 审核时，具有下列职权：在对所属客货营业报送的铁路客货票据、报表进行审核（一

23、）对报送的铁路客货票据、报表的报送时间及质量提出要求。（二）监督所属客货营业的收入结账存汇工作。（三）调阅与（四）对审核发现收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。，向责任提出处理意见。责任如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理。第三十七条收入稽查工作的职责收入稽查工作，由铁路企业的企业收入管理部门组织稽查实施。在规收入是定的检查范围内，检查客货营业否按规定列账、报缴，各种有关的保管是否安全，查处各种是否正确计算、核收费用，对已完成的收入的票据、报表的填写是否规范，铁路客货票据、收入的行为。指导站、段规范收入基础工作，堵塞收入，保证第三十八条 稽查（一）要求被检查收入能够正确核收和完整

24、上缴。在执行稽查任务时，具有下列职权：介绍情况并接受检查；调阅、封存、与收入工作有关的各种账表、凭证、文件、资料。（二）对稽查工作中发现的违章行为，在稽查现场予以制止。（三）在车站、列车查验旅客各种乘车凭证。（四）参加责任（五）对稽查中发现对收入问题的分析处理会议。向责任提出处理意见。责任如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理，并将处理结果和措施报收入管理部门和稽查的派出。（六）稽查所、使用铁路第三十九条在执行任务乘车时免于，不受车种、席别的限制。出入车站有关处、拍发铁路电报均不受限制。收入稽查工作的管辖范围各铁路企业的收入管理部门，分别按各自的管辖区域，组织稽查进行铁路企业的单延伸

25、服务收入的稽查工作。在本管辖区域内，对凡是涉及铁路客货位和旅客列车（含出入境国际联运旅客列车），以及各铁路工作的铁路企业从事铁路或的，均可进行涉及铁路收入的稽查。各铁路企业的收入管理部门在进行稽查工作时，认为有必要到其他铁路企业的管辖区域内，对涉及本企业收入时，经双方共同的上一级收入管理部门批准，可以前往。管辖方收入管理部门应派员协助。第四十条 稽查证和稽查臂章铁路收入稽查证和稽查臂章是收入稽查的有关执行任务的凭证和标志（式样见附出示稽查证。查验旅客乘车凭证时件 1）。在执行稽查任务时，应当向被查必须按规定着装，佩戴稽查臂章。第九章第四十一条 事故分类与等级收入事故（一）收入事故的种类分为现金

26、事故、票据事故和坏账损失。1.现金事故：现金丢失、被。2.票据事故：在印制、保管、寄送、和使用过程中所发生的铁路客货票、据（含使用过的发送、到达铁路客货短少。票据和印刷过程中的半成品）丢失、灭失、3.坏账损失：因失职造成的无法收回的收入进款。（二）收入事故的等级分为一般事故、大事故和事故。1.一般事故：损失金额1 万元。2.大事故：损失金额 1 万元及其以上，10 万元。3.事故：损失金额 10 万元及其以上。第四十二条 事故金额的计算（一）现金、票据和坏账损失按实际损失计算。（二）卡片式车票和印有固定金额的票据，按票面金额计算。（三）区段票每张按剪断线最高额计算。（四）代用票按每组 1000 元计算。（五）计算机软纸票按每张 1000 元计算。（六）行李票、票、客运杂费收据等未印金额的票据按每组 500 元计算。（七）各种货票、货运杂费收据等未印金额的票据按每组 1000 元计算。（八）对使用过的到达铁路客货（九）对使用过的发送铁路客货票据事故的金额按上述相应票据计算。票据事故金额能确定收入实际损失的，按造成的收入实际损失计算，不