国际贸易外汇收支管理

1、国际财务管理International Financial Management第五篇国际贸易外汇收支管理第十四章国际商品贸易外汇收支第一节 国际贸易外汇收支结算方式一、企业外汇收支结算中的票据和单据（一）票据1.汇票2.本票3.支票1.汇票汇票（1）按出票人的不同：银行汇票商业汇票汇票即期汇票远期汇票（2）按付款方式的不同：汇票商业承兑汇票银行承兑汇票（3）按承兑人不同：返回2.本票（1）银行本票（Bankers Note）。（2）商业本票（Traders Note）。（3）国际小额本票（International Money Order）。返回（二）单据1.商业发票。2.提单。3.保险单。

2、二、企业外汇收支的结算方式（一）汇款方式（Remittance）1.汇款方式的基本程序。2.汇款方式的种类。3.汇款偿付4.汇款在国际贸易中的应用1.汇款方式的基本程序。返回2.汇款方式的种类。（1）电汇（2）信汇（3）票汇返回返回（1）电汇返回（2）信汇（1）汇出行和汇入行之间设立往来账户（2）汇出行和汇入行之间无往来账户3.汇款偿付返回（1）预付货款（2）货到付款4.汇款在国际贸易中的应用返回（二）托收方式（Collection）1.托收方式的种类。2.托收方式的程序。3.托收方式中出口商的风险。4.托收方式下的资金融通1.托收方式的种类托收（1）按有无货运单据分为：跟单托收光票托收托收（

3、2）托收按货运单据交付条件：付款交单承兑交单返回2.托收方式的程序。返回（1）银行对出口商的资金融通，可采取托收出口押汇方式。（2）银行对进口商的资金融通，是付款交单方式下允许进商在付款前开立信托收据，交给代收行，凭以借出货运单据先行提货，以便出售，待货物出售得到货款后偿还代收行，换回信托收据。4.托收方式下的资金融通返回（三）信用证方式（Letter of Credit,L/C）1.信用证的内容。2.信用证的特点。3.信用证的作用。4.信用证的种类。5.信用证方式的程序。（1）并于信用证首部。（2）并于汇票。（3）关于基本单据。（4）关于附属单据。（5）关于运输。（6）其他事项。返回1.信用

4、证的内容。（1）开证行负第一性付款责任。（2）信用证是以合同为依据开立的，其内容应与合同条款一致。（3）信用证业务的处理是以单据为准，而不是以货物为准。返回2.信用证的特点。（1）对进口商业说，通过信用证可以向出口商证实自己的资信，促成交易；通信用证条款控制出口商按合同规定发运货物；在银行开证时，进口商只需缴纳押金或提供保证人，无须付出全部货款，减少了资金占用。（2）对出口商来说，只要将符合信用证条款规定的货运单据交给当地银行，就可以得到货款。（3）对开证银行来说，它开立信用证贷出的是信用，而不是资金，还可以收取开证手续费，而且开证时向进口商收取一定数额押金。返回3.信用证的作用。（4）对出口

5、方银行来说，因有开证行的保证，只要出口商交来的单据符合信用证条款的规定，就可办理议付买单收取垫款利息，然后开证行要求偿付归垫。返回3.信用证的作用。返回4.信用证的种类。信用证（1）按信用证项下是否附有货运单据单信用证光票信用证信用证（2）按开证行对开出的信用证是否以撤销撤销信用证不可撤销信用证信用证（3）按信用证有无另一家银行加以保证兑付保兑信用证无保兑信用证信用证（4）按付款时间的不同即期信用证远期信用证（1）进口商向银行申请开立信用证。（2）银行开立信用证。（3）出口商通知、转递或保兑信用证。（4）出口商发货备单。（5）出口方银行议付及索汇。（6）进商赎单提货。返回5.信用证方式的程序。

6、返回在信用证方式中运用汇票贴现融资的程序图14-6（四）保函方式（Letter of guarantee,L/C）1.出口保函是出口方的银行应出口方要求向进口方开出的保证文件。2.进口付款保函是进口方银行向出口方开立的，担保进口方一定按期付款，否则由担保银行负责偿还进口方未能支付的款项及应计利息的一种保证文件。三、“三来一补”外汇收支结算的特点（一）来料加工、来件装配和来样生产的外汇结算（二）补偿贸易的外汇结算1.相互托收。2.对开信用证。3.保函。第二节 国际贸易外汇收支结算中的风险一、风险种类（一）国家风险（二）商业风险1.忽视资信调查，盲目采用商业信用方式2.贸易做法不规范，造成损失。（

7、三）汇率风险二、防范措施（一）严格控制远期收汇（二）妥善选择结算方式（三）办理出口信用保险（四）采用国际保险（二）妥善选择结算方式返回（四）采用国际保理1.国际保理的概念。2.国际保理程序。3.国际保理业务的费用和利息。4.国际保理业务适用的范围。5.国际保理业务的利益。6.国际保理业与信用证的区别。保理，又称保付代理。国际保理是国际贸易采用赊销方式下，由经营国际保理业务的保理商（Factor）向出口商提供调查进口商的资信、信用额度担保、资金融通、应收账款管理和商账催收等一系列服务。1.国际保理的概念返回返回（1）服务费。（2）融资费。3.国际保理业务的费用和利息。返回（1）对国外客户资信不了

8、解，且对方不愿意接受信用证方法。（2）过去的交易采用托收方式，进口商经常拖欠货款。（3）由于市场和其他方面的变化，出口商有可能失去原先以信用证为支付方式的订单，甚至有可能在竞争中失去客户，出口商同意对进口商采用远期赊账的方式销售。（4）出口商对应收货款寻求催收和有效管理。4.国际保理业务的费用和利息。返回（1）增加买卖双方的交易机会和营业额，并使买卖双方的信用风险得到保证。（2）简化进口贸易手续，节省时间，提高效率，节省费用和降低成本，扩大了买卖双方的利润。（3）出口商向出口保理商申请预付货款，可提前得到大部分货款，并减轻可能发生的各种风险。5.国际保理业务的利益。返回（1）保理业务不同于信用

9、证以单据为依据付款，只是在商品与合同相符的前提下保理商才承担付款责任。（2）保理公司承担的是信用额度内的风险担保，超过额度发货的发票金额不予担保。（3）保理商不同于信用证开证银行那样承担第一性付款责任，而只能在进口方倒闭，无支付能力的情况下，在其确认的额度内履行付款责任。返回6.国际保理业与信用证的区别第三节 国际贸易外汇收支效益分析（一）反映企业出口收汇效益的指标1.出口换汇成本。2.出口换汇汇率。3.出口盈亏额。4.出口盈亏率。5.反映加工装配（来料加工、来件装配）贸易收汇效益的指标。一、出口收汇的收益分析1.出口换汇成本。返回2.出口换汇汇率。返回3.出口盈亏额。出口盈亏额= -出口商品

10、净收入（外汇折合人民币数）出口商品总成本（人民币）出口商品净收入（人民币）= 出口商品外汇净收入银行外汇汇率返回4.出口盈亏率。返回5.反映加工装配（来料加工、来件装配）贸易收汇效益的指标。加工装配贸易盈亏额加工装配贸易加工装配费外汇收入银行外汇汇率（1）=-加工装配成本（2）（3）加工装配贸易换汇成本返回（二）出口换汇成本的分析运用1.将换汇成本与汇率进行对比。2.将换汇成本与出口商品成本、费用相联系，据以制定出口商品价格。3.将各种出口商品的换汇成本进行比较，将向不同国家地区出口的同一种商品的换汇成本进行比较，选择出口商品的有利品种和地区。（二）出口换汇成本的分析运用4.将本期的实际换汇成本同本期的计划换汇成本、同上期的换汇成本进行比较，将本企业的换汇成本与其他企业出口商品的换汇成本进行比较找差距，分析换汇成本高低的主客观原因，以便挖掘降低换汇成本的潜力。为了降低换汇成本，应从以下各方面采取措：（1）努力增加外汇收入；（2）不断降低出口商品总成本。（3）优化出口商品品种结构。1.进口用汇效果。2.进口盈亏额。3.进口盈亏率。二、进口用汇的效益分析1.进口用汇效果。返回2.进口盈亏额。进口盈亏额=进口商品国内销售收入-进口商品总成本式中：进口商品成本=进口商品外汇支出额汇率+国