纳税人通用风险指标

1、.：.； 纳税人通用风险目的通用风险目的称号适用范围目的运用涉税问题关键值描画区间设置分值计算公式取数时间阐明期间计分方法一、增值税类目的13项增值税应税销售收入变动率适用于增值税纳税人除双定户应税销售收入变动率超越预警值范围，能够存在少计销售收入问题。少计收入取增值税纳税申报表中应税销售收入，不含免税销售收入。应税销售收入取全年累计数，基期指上年同期。-30%2增值税应税销售收入变动率本期应税销售收入基期应税销售收入基期应税销售收入100%计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次增值税普通纳税人税负适用于增值税普通纳税人根底目的计算增值税税负的应纳税额包括纳税人自查补税、评价及

2、查补税额，纳税人自查补税、评价及查补税额计入税款所属年度的应纳增值税额。 增值税普通纳税人税负=本期应纳增值税额本期增值税应税收入100%增值税普通纳税人税负偏离度适用于增值税普通纳税人计算企业增值税税收负担率与同行业同规模企业增值税税收负担率预警限的偏离度，对偏向程度较大的纳税人进展预警。1.少计收入2.虚列进项3.账外运营1.全省该行业纳税人个数大于或等于30户的，行业增值税税收负担率预警限根据同行业纳税人增值税税负的离散程度计算税负预警下限，对税负低于预警下限的纳税人进展预警。2.全省该行业纳税人个数小于30户的，行业增值税税收负担率预警限取同行业纳税人平均增值税税负，对税负低于行业平均

3、税负50%的纳税人进展预警。-50%4增值税普通纳税人税负偏离度=企业增值税税收负担-设定的企业所属行业增值税普通纳税人税负预警下限/设定的企业所属行业增值税普通纳税人税负预警下限100%计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次增值税普通纳税人税负变动率适用于增值税普通纳税人与本企业上年同期增值税税负率比较，对差别幅度较大的纳税人进展预警。1.虚列进项2.账外运营 -30%4增值税普通纳税人税负变动率累计应纳税额/累计应税销售额-同期累计应纳税额/同期累计应税销售额/同期累计应纳税额/同期累计销售额100%-1计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次增值税普通纳税人

4、延续六个月零、负申报适用于增值税普通纳税人经过对延续六个月申报异常的企业分析，查找能够存在少计、不计销售收入和虚列进项税额的问题。1.少计收入2.虚列进项3.账外运营零申报户包括销售收入或应纳增值税额为零的纳税人；负申报指本期应纳税额为零，同时期末有留抵税额的纳税人。预警对象中剔除非正常户、筹建期企业以及全部收入均为免税收入的纳税人。3根据增值税纳税申报表(适用于增值税普通纳税人)，纳税人当期销售收入或应纳税额为0，那么为零申报；当期期末留抵税额大于0,那么为负申报。 以统计期末为时点，统计延续六个月零申报情况税款所属期一次增值税普通纳税人延续六个月小额申报适用于增值税普通纳税人经过对延续六个

5、月申报异常的企业分析，查找能够存在少计、不计销售收入和虚列进项税额的问题。1.少计收入2.虚列进项3.账外运营小额申报户指延续六个月平均应纳增值税额小于或等于600元，但大于0的纳税人。预警对象中剔除非正常户、筹建期企业以及全部收入均为免税收入的纳税人。3普通纳税人小额申报指根据增值税纳税申报表适用于普通纳税人，纳税人延续六个月平均应纳增值税额等于或小于600元，但大于0。 以统计期末为时点，统计延续六个月零申报情况税款所属期一次增值税小规模纳税人延续六个月零申报适用于增值税小规模企业除双定户外的小规模纳税人对查账征收的增值税小规模纳税人销售收入、申报纳税情况进展综合比较分析，对销售收入长期为

6、零的纳税人予以预警。1.少计收入2.账外运营零申报户指登记注册信息中征收方式为“查账征收，延续六个月销售收入为零的纳税人。预警对象中剔除全部收入均为免税收入的企业、注销户、非正常户、停业户等。3根据增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)，纳税人当期销售收入或应纳税额为0，那么为零申报。以统计期末为时点，统计延续六个月零申报情况税款所属期一次增值税小规模纳税人延续六个月小额申报适用于增值税小规模企业除双定户外的小规模纳税人对查账征收的增值税小规模纳税人销售收入、申报纳税情况进展综合比较分析，对申报纳税额长期偏低的纳税人予以预警。1.少计收入2.账外运营小额申报户指登记注册信息中征收方式为“查账征

7、收，延续六个月平均应纳增值税额小于150元,但大于0的纳税人。预警对象中剔除全部收入均为免税收入的企业、注销户、非正常户、停业户等。3小规模纳税人小额申报指根据增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)，纳税人延续六个月平均应纳增值税额等于或小于150元，但大于0。以统计期末为时点，统计延续六个月零申报情况税款所属期一次达标未恳求认定普通纳税人适用于小规模纳税人经过比对，查找销售收入大于普通纳税人认定规范的纳税人。延续不超越12个月运营期内累计应征增值税销售额包括免税销售额工业企业大于或等于50万、商业企业大于或等于80万元的企业。3工业企业应征增值税销售额包括免税销售额50万元；商业企业应征增值

8、税销售额包括免税销售额80万元以统计期末为时点倒推一年税款所属期一次普通纳税人即征即退销售收入变动率适用于增值税普通纳税人普通纳税人即征即退销售收入变动率超越预警值范围，能够存在多计即征即退销售收入，虚报增长的问题。虚增收入取增值税纳税申报表中即征即退销售收入。即征即退销售收入取全年累计数，基期指上年同期。30%3增值税应税销售收入变动率本期应税销售收入基期应税销售收入基期应税销售收入100%计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次普通纳税人即征即退销售收入比重变动率适用于增值税普通纳税人与本企业上年同期即征即退销售额占全部销售额的比重进展比较，对变动幅度较大的纳税人进展预警，分

9、析能否存在虚增即征即退销售收入的情况。虚增收入 30%3普通纳税人即征即退销售额比重变动率本期普通纳税人即征即退销售额/本期总销售额-基期普通纳税人即征即退销售额/基期总销售额/基期普通纳税人即征即退销售额/基期总销售额100计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次免税销售收入变动率适用于增值税纳税人除双定户免税销售收入变动率超越预警值范围，能够存在多计免税销售收入，虚报增长的问题。虚增收入取增值税纳税申报表中免税销售收入。免税销售收入取全年累计数，基期指上年同期。30%3增值税应税销售收入变动率本期应税销售收入基期应税销售收入基期应税销售收入100%计算统计期当年1月1日至统计

10、期末的累计值税款所属期一次免税销售收入比重变动率适用于增值税纳税人除双定户与本企业上年同期免税销售额占全部销售额的比重进展比较，对变动幅度较大的纳税人进展预警，分析能否存在虚增免税销售的情况。虚增收入 30%3免税销售额比重变动率本期增值税免税销售额/本期总销售额-基期增值税免税销售额/基期总销售额/基期增值税免税销售额/基期总销售额100计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次二、消费税类目的2项消费税应纳税额变动率适用于消费税纳税人与本企业上年同期应纳消费税额进展比较，对差别较大的纳税人进展预警。1.少计收入或少计销量2.虚增扣除金额3.账外运营 -30%2消费税应纳税额变动

11、率本期消费税应纳税额基期消费税应纳税额/基期消费税应纳税额100%计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次消费税应税销售收入变动率适用于消费税纳税人与本企业上年同期消费税应税销售额进展比较，对差别较大的纳税人进展预警。1.少计收入2.账外运营3.隐瞒销量4.虚报价钱-30%2消费税应税销售收入变动率本期消费税应税销售收入基期消费税应税销售收入/基期消费税应税销售收入100%计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次三、企业所得税类16项企业所得税税负率适用于查账征收企业所得税的纳税人根底目的利润总额取第13行数据；应纳所得税额取第27行数据。计算所得税税负的应纳所得税

12、额包括纳税人自查补税、评价及查补税额，纳税人自查补税、评价及查补税额计入税款所属年度的应纳所得税额。 企业所得税税负率=应纳所得税额/利润总额100%企业所得税税负率偏离度适用于查账征收企业所得税的纳税人计算企业所得税税收负担率与同行业同规模企业所得税税收负担率预警限的偏离度，对偏向程度较大的纳税人进展预警。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.纳税调整不实5.减免或加计扣除税额不实6.账外运营1.全省该行业纳税人个数大于或等于30户的，行业所得税税收负担率预警限根据同行业纳税人所得税税负的离散程度计算税负预警下限，对税负低于预警下限的纳税人进展预警。2.全省该行业纳税人个数小于30户的，行

13、业所得税税收负担率预警限取同行业纳税人平均所得税税负，对税负低于行业平均税负50%的纳税人进展预警。-50%4企业所得税税负率偏离度=企业所得税税负-设定的企业所属行业企业所得税税负预警下限/设定的企业所属行业企业所得税税负预警下限100%统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次企业所得税税负率变动率适用于查账征收企业所得税的纳税人与本企业上年所得税税负率比较，对差别幅度较大的企业进展预警。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.纳税调整不实5.减免或加计扣除税额不实6.账外运营 -30%4所得税税收负担率变动率=本年所得税税收负担率-上年所得税税收

14、负担率/上年所得税税收负担率100% 。统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次企业所得税奉献率适用于查账征收企业所得税的纳税人根底目的营业收入取第1行数据；应纳所得税额取第27行数据。计算所得税税负的应纳所得税额包括纳税人自查补税、评价及查补税额，纳税人自查补税、评价及查补税额计入税款所属年度的应纳所得税额。企业所得税奉献率=应纳所得税额/营业收入100%统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次企业所得税奉献率偏离度适用于查账征收企业所得税的纳税人计算企业所得税奉献率与同行业同规模企业所得税奉献率预警限的

15、偏离度，对偏向程度较大的纳税人进展预警。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.纳税调整不实5.减免或加计扣除税额不实6.账外运营1.全省该行业纳税人个数大于或等于30户的，行业所得税奉献率预警限根据同行业纳税人所得税奉献率的离散程度计算奉献率预警下限，对奉献率低于预警下限的纳税人进展预警。2.全省该行业纳税人个数小于30户的，行业所得税奉献率预警限取同行业纳税人平均所得税奉献率，对奉献率低于行业平均值50%的纳税人进展预警。-50%4企业所得税奉献率偏离度=企业所得税奉献率-设定的企业所属行业企业所得税奉献率预警下限/设定的企业所属行业企业所得税奉献率预警下限100%统计期末在6月1日至12

16、月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次企业所得税奉献变动率适用于查账征收企业所得税的纳税人与本企业上年所得税奉献率比较，对差别幅度较大的企业进展预警。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.纳税调整不实5.减免或加计扣除税额不实6.账外运营 -30%4企业所得税奉献变动率=本年企业所得税奉献率-上年企业所得税奉献率上年企业所得税奉献率100%统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次应纳企业所得税额变动率适用于企业所得税纳税人与本企业上年应纳企业所得税额比较，对差别幅度较大的重点企业进展预警。1.对采用查账征收和定率征收企业所得税

17、的纳税人取第27行数据。2.对企业所得税实行定额征收的企业取核定年度应纳所得税额数据。3.年度应纳所得税额100万元。50%或-50%应纳企业所得税额变动率=本年应纳企业所得税额-上年应纳企业所得税额上年应纳企业所得税额100%统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次微利企业适用于查账征收企业所得税的纳税人对企业所得税年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得在0和1000元之间的实行查账征收的企业进展预警。0企业所得税年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得1000统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次微亏企

18、业适用于查账征收企业所得税的纳税人对企业所得税年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得在0和-1000元之间的实行查账征收的企业进展预警。-1000企业所得税年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得0统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次亏损大户适用于查账征收企业所得税的纳税人对企业所得税年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得-1000万元之间的实行查账征收的企业进展预警。企业所得税年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得-10000000统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次延续三年亏损适用于查账征收企业所

19、得税的纳税人对延续三年企业所得税年度纳税申报表第13行“利润总额0的实行查账征收的企业进展预警。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.账外运营取延续三年第13行“利润总额05统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年及前两年数据，否那么不计算。不够三年数据的，该目的不计算。一次延续三年零利润适用于查账征收企业所得税的纳税人对延续三年企业所得税年度纳税申报表第13行“利润总额0的实行查账征收的企业进展预警。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.账外运营取延续三年第13行“利润总额0统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年及前两年数据，否那么不计算。不够三年数据的，该目的不计算。一次

20、延续三年纳税调整后所得0适用于查账征收企业所得税的纳税人对延续三年企业所得税年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得0的实行查账征收的企业进展预警。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.纳税调整不实5.账外运营取延续三年第23行“纳税调整后所得03统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年及前两年数据，否那么不计算。不够三年数据的，该目的不计算。一次延续三年纳税调整后所得0适用于查账征收企业所得税的纳税人对延续三年企业所得税年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得0的实行查账征收的企业进展预警。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.纳税调整不实5.账外运营取延续三年第23行“纳税调整后所得

21、03统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年及前两年数据，否那么不计算。不够三年数据的，该目的不计算。一次纳税调整后所得与收入弹性系数适用于查账征收企业所得税的纳税人纳税调整后所得与收入弹性系数大于或小于设定目的值的为异常。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.纳税调整不实5.账外运营纳税调整后所得取第23行“纳税调整后所得；收入取第1行“营业收入。正常情况下纳税调整后所得变动率与营业收入变动率根本同步增长。当纳税调整后所得变动率与营业收入变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当纳税调整后所得变动率为负，营业收入变动率为正时为异常。当纳税调整后所得变动率与营

22、业收入变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当纳税调整后所得变动率为负，营业收入变动率为正时为异常。3纳税调整后所得变动率本年纳税调整后所得-上年纳税调整后所得/上年纳税调整后所得100%；营业收入变动率本年营业收入-上年营业收入/上年营业收入100%；纳税调整后所得与收入弹性系数纳税调整后所得变动率/营业收入变动率。统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次纳税调整后所得与本钱弹性系数适用于查账征收企业所得税的纳税人纳税调整后所得与本钱弹性系数大于或小于设定目的值的为异常。1.少计收入2.虚增本钱3.虚增费用4.纳税调整不

23、实5.账外运营纳税调整后所得取第23行“纳税调整后所得；本钱取第2行“营业本钱。正常情况下纳税调整后所得变动率与营业本钱变动率根本同步增长。当纳税调整后所得变动率与营业本钱变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当纳税调整后所得变动率为负，营业本钱变动率为正时为异常。当纳税调整后所得变动率与营业本钱变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当纳税调整后所得变动率为负，营业本钱变动率为正时为异常。3纳税调整后所得变动率本年纳税调整后所得-上年纳税调整后所得/上年纳税调整后所得100%；营业本钱变动率本年营业本钱-上年营业本钱/上年营业本钱100%

24、；纳税调整后所得与本钱弹性系数纳税调整后所得变动率/营业本钱变动率。统计期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否那么不计算。一次五、税种对比分析5项应纳增值税与应纳消费税弹性系数适用于税种登记有增值税、消费税的纳税人经过对企业应纳增值税变动情况与应纳消费税变动情况的配比分析，判别应纳增值税与应纳消费税额的变动能否同步。1.少计收入2.虚增进项应纳增值税与应纳消费税均取全年累计数。正常情况下应纳增值税变动率与应纳消费税变动率根本同步增长。当应纳增值税变动率与应纳消费税变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当应纳增值税变动率与应纳消费税变动率反向

25、变动时为异常。当应纳增值税变动率与应纳消费税变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当应纳增值税变动率与应纳消费税变动率反向变动时为异常。2应纳增值税变动率本期应纳增值税-基期应纳增值税/基期应纳增值税100%；应纳消费税变动率本期应纳消费税-期基消费税/基期消费税100%；应纳增值税与应纳消费税弹性系数应纳增值税变动率/应纳消费税变动率。计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次增值税应税收入与消费税应税收入弹性系数适用于税种登记有增值税、消费税的纳税人经过对纳税人增值税申报收入与消费税申报收入对比分析，初步分析纳税人能否存在申报异常的问题，有针对性的采

26、取措施加强征管，提高税源控管才干。少计收入增值税应税收入与消费税应税收入均取全年累计数。正常情况下增值税应税收入变动率与消费税应税收入变动率根本同步增长。当增值税应税收入变动率与消费税应税收入变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.1或小于0.9为异常；当增值税应税收入变动率与消费税应税收入变动率反向变动时为异常。当增值税应税收入变动率与消费税应税收入变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.1或小于0.9为异常；当增值税应税收入变动率与消费税应税收入变动率反向变动时为异常。2增值税应税收入变动率本期增值税应税收入-基期增值税应税收入/基期增值税应税收入100%；消费税应税收入变动率本期

27、消费税应税收入-期基消费税应税收入/基期消费税应税收入100%；增值税应税收入与消费税应税收入弹性系数增值税应税收入变动率/消费税应税收入变动率。计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次增值税应税收入与企业所得税收入弹性系数适用于税种登记有增值税、企业所得税征收方式为查账征收的纳税人本目的用于对年度纳税情况分析，经过对纳税人增值税年度销售收入与企业所得税年度申报收入对比分析，初步分析纳税人能否存在申报异常的问题，有针对性的采取措施加强征管，提高税源控管才干。少计收入增值税应税收入取全年累计数，企业所得税应税收入取第1行“营业收入。正常情况下增值税应税收入变动率与企业所得税应税收入

28、变动率根本同步增长。当增值税应税收入变动率与企业所得税应税收入变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当增值税应税收入变动率与企业所得税应税收入变动率反向变动时为异常。当增值税应税收入变动率与企业所得税应税收入变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当增值税应税收入变动率与企业所得税应税收入变动率反向变动时为异常。2增值税应税收入变动率本年增值税应税收入-上年增值税应税收入/上年增值税应税收入100%；企业所得税收入变动率本年企业所得税收入-上年企业所得税收入/上年企业所得税收入100%；增值税应税收入与企业所得税收入弹性系数增值税应税收入变

29、动率/企业所得税收入变动率。统计期末在6月1日至12月31日之间的，所得税取当年申报上年年报数据，增值税取所得税年度申报同属期数据。否那么不计算。税款所属期一次应纳增值税与应纳企业所得税弹性系数适用于税种登记有增值税、企业所得税征收方式为查账征收的纳税人本目的用于对年度纳税情况分析，经过对企业当年应纳增值税变动情况与应纳企业所得税变动情况的配比分析，判别应纳增值税与应纳企业所得税额的变动能否同步。1.少计收入2.虚增进项3.虚增本钱4.虚增费用5.纳税调整不实6.减免税额不实7.账外运营应纳增值税取全年累计数，应纳企业所得税取数据。正常情况下应纳增值税变动率与应纳企业所得税变动率根本同步增长。

30、当应纳增值税变动率与应纳企业所得税变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.5或小于0.5为异常；当应纳增值税变动率与应纳企业所得税变动率反向变动时为异常。正常情况下应纳增值税变动率与应纳企业所得税变动率根本同步增长。当应纳增值税变动率与应纳企业所得税变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.5或小于0.5为异常；当应纳增值税变动率与应纳企业所得税变动率反向变动时为异常。2应纳增值税变动率本年应纳增值税-上年应纳增值税/上年应纳增值税100%；应纳企业所得税变动率本年应纳企业所得税-上年应纳企业所得税/上年应纳企业所得税100%；应纳增值税与应纳企业所得税弹性系数应纳增值税变动率/应纳企业

31、所得税变动率。统计期末在6月1日至12月31日之间的，所得税取当年申报上年年报数据，增值税取所得税年度申报同属期数据。否那么不计算。税款所属期一次享用优惠企业税负明显高于同行业享用优惠的增值税普通纳税人关注这类企业申报的真实性，特别关注关联企业买卖、低进高出等问题和疑点，降低管理风险。1.虚增收入2.少计进项3.关联买卖异常1.全省该行业纳税人个数大于或等于30户的，行业增值税税收负担率预警限根据同行业纳税人增值税税负的离散程度计算税负预警上限，对税负高于预警上限的纳税人进展预警。2.全省该行业纳税人个数小于30户的，行业增值税税收负担率预警限取同行业纳税人平均增值税税负，对税负高于行业平均税

32、负50%的纳税人进展预警。=50%4计算统计期当年1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次六、发票类目的11项领购发票无申报收入增值税纳税人不含起征点以下的双定户本目的主要对有领购发票记录，但无申报销售收入记录的纳税人进展监控，分析纳税人能否存在隐瞒收入的问题。1.少计收入2.账外运营从正常开业的有发票领购记录的纳税人中不含缺乏起征点定期定额户提取后继三个月申报销售收入为零的纳税人。 2 以统计期末为时点，前推三个月能否有发票领购记录，有那么与申报销售收入作比较。如前推三个月后仍未到达统计期起，那么反复统计。如统计期为1-6月，那么以6月为时点前推三个月至3月，3月如有领购记录且4-6月均无申

33、报销售收入，那么该目的为真。假设3月未到达统计期起，那么继续前推至2月，2月如有领票记录且3-5月无申报销售收入，该目的再次为真。继续直到统计期起一次发票开具金额与申报销售收入不符增值税纳税人本目的主要监控纳税人未据实申报或未及时申报销售收入，存在逃避纳税义务或税款未及时足额入库的问题。1.少计收入2.账外运营提取发票开具金额与申报销售收入定额、起征点进展对比，前者大于后者超越20%的纳税人。1.普通纳税人：开票金额公用发票开具金额+普通发票开具金额；普通发票开具金额应从高适用税率换算成不含税金额。2.小规模企业：发票开具金额包括发票交旧验旧金额和发票代开金额。换算成不含税 3.达起征点的双定

34、户：发票开具金额超越定额的为异常。发票开具金额包括发票交旧验旧金额和发票代开金额。换算成不含税 4.不达起征点的双定户：发票开具金额超越起征点的为异常。发票开具金额包括发票交旧验旧金额和发票代开金额。换算成不含税 对申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警，剔除在税票录入中选择税款属性为“普通申报发票超额已补税款数据。 4 统计期内按月进展判别；如多月符合条件那么反复计算多次 普通发票逾期未验旧增值税纳税人对未按规定期限进展普通发票验旧的纳税人进展预警。发票违规提取未按规定期限普通发票应验旧时限：成都、南充、攀枝花、遂宁地域为6个月，其他地域为3个月进展普通发票验旧的纳税人。1根据统计期末

35、纳税人发票持有情况，判别能否有验旧超越规定时限的情况3个月或6个月一次公用发票存根联非正常滞留增值税普通纳税人不包括国有粮食收储企业、全免税企业对滞留票情况分别从税额和份数进展分析比较，对存在滞留票或滞留率较高的纳税人预警。通常情况下，该目的越高，企业进展“账外运营、隐匿销售的风险越大。账外运营滞留票指公用发票从开具之日起超越180天未进展认证。提取该纳税人获得的超越公用发票规定认证期限的滞留票信息。滞留票税额10万或滞留票份数10份。滞留票信息剔除红字发票对应的滞留票。 3 以统计期末为时点进展判别开具发票的时间大于2021年1月1日一次增值税公用发票红字发票率增值税普通纳税人经过对纳税人开

36、具红字发票份数、金额、税额等的比对分析，查找能够存在利用红字发票冲减销售收入，少计销项税额的纳税人。少计收入对当月开具红字发票税额大于1万元，且红字发票率20以上的纳税人进展预警。1红字发票率 = 当期开具红字发票份数 / 当期开具正常发票份数 100%统计期内按月进展判别；如多月符合条件那么反复计算多次增值税公用发票作废率增值税普通纳税人作废率越高，阐明企业风险越高，能够存在虚开增值税公用发票的情况。发票违规增值税公用发票作废10份以上且作废率20%以上为异常。 1增值税公用发票作废率=当月增值税公用发票作废发票开具金额/当月增值税公用发票作废发票开具金额+当月增值税公用发票正常发票开具金额

37、100%统计期内按月进展判别；如多月符合条件那么反复计算多次海关进口增值税公用缴款书抵扣进项占比变动率增值税普通纳税人虚增进项对当期海关完税凭证抵扣税额超越1万元，同时海关进口增值税公用缴款书抵扣进项占全部进项税额的比例变动较大的纳税人进展预警。50%3海关完税凭证抵扣进项占全部进项比例当期海关完税凭证进项税额当期全部进项抵扣税额100%；海关进口增值税公用缴款书抵扣进项占比变动率海关完税凭证抵扣进项占全部进项比例-上年同期海关完税凭证抵扣进项占全部进项比例/上年同期海关完税凭证抵扣进项占全部进项比例100%统计从1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次运费发票抵扣进项占比过高增值税普通纳税人

38、对运费发票抵扣进项税额占全部进项税额的比例超越行业预警上限的增值税普通纳税人预警，分析运费发票抵扣进项的合理性。1.虚增进项2.虚增本钱运输发票抵扣进项税额及全部进项税额以全年累计数计算。30%3运费发票抵扣进项占全部进项比例运费发票本年累计进项税额/本年全部进项税额100%统计从1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次运费发票抵扣进项占比变动率增值税普通纳税人经过对纳税人运费发票抵扣进项税额占全部进项税额的比例较上年同期的变动情况进展分析，对变动幅度较大的纳税人进展预警。1.虚增进项2.虚增本钱运输发票抵扣进项税额占全部进项税额的比例变动较大的纳税人进展预警。50%3运费发票抵扣进项占比变动

39、率运费发票抵扣进项占全部进项比例-上年同期运费发票抵扣进项占全部进项比例/上年同期运费发票抵扣进项占全部进项比例100%统计从1月1日至统计期末的累计值税款所属期一次海关进口增值税公用缴款书比对异常增值税普通纳税人根据总局对海关完税凭证稽核比对结果信息，将比对不符、缺联、重号的海关完税凭证，按照申报抵扣的纳税人及纳税人所属税务机关，分别归类汇总，对纳税人申报抵扣的海关完税凭证比对相符率、异常率及异常频度等进展分析，对纳税人预警。1.虚增进项2.虚增本钱异常率过高为异常。=10%4异常率异常份数/总份数X100统计从1月1日至统计期末的累计值一次运费发票比对异常预警增值税普通纳税人根据总局对运费

40、发票稽核比对结果信息，将比对不符、缺联、重号的运费发票，按照申报抵扣的纳税人及纳税人所属税务机关，分别归类汇总，对纳税人申报抵扣的运费发票比对相符率、异常率及异常频度等进展分析，对纳税人预警。1.虚增进项2.虚增本钱异常率过高为异常。=10%4异常率异常份数/总份数X100统计从1月1日至统计期末的累计值一次七、财务目的14项营业收入变动率适用于一切纳税人除个体双定户营业收入变动率变动过大，能够存在异常。少计收入取利润表营业收入本年累计数。-30%2营业收入变动率(评价期营业收入-上年同期营业收入)上年同期营业收入100当年1月1日至统计期末一次营业毛利率适用于一切纳税人除个体双定户根底目的取

41、纳税人利润表数据。 营业毛利率=评价期营业收入评价期营业本钱/评价期营业收入100%当年1月1日至统计期末一次营业毛利率偏离度适用于一切纳税人除个体双定户本期营业毛利率与同行业纳税人平均程度相比相差较大，那么为异常。小于预警下限那么能够存在隐瞒收入或虚列本钱的问题。1.少计收入2.虚增本钱取纳税人利润表数据。-50%3营业毛利率偏离度评价期营业毛利率-同行业企业平均营业毛利率/同行业企业平均营业毛利率100%当年1月1日至统计期末一次营业毛利率变动率适用于一切纳税人除个体双定户假设本期营业毛利率与上年同期相比相差较大，那么为异常。1.少计收入2.虚增本钱取纳税人利润表数据。-30%3营业毛利率

42、变动率=评价期营业毛利率-上年同期营业毛利率/上年同期营业毛利率100%当年1月1日至统计期末一次营业费用率适用于国税征收所得税的纳税人根底目的取纳税人利润表数据。 营业费用率=评价期费用/评价期主营业务收入100%当年1月1日至统计期末一次营业费用率偏离度适用于国税征收所得税的纳税人本期营业费用率与同行业纳税人平均程度相比相差较大，那么为异常。大于预警上限那么能够存在隐瞒收入或虚列期间费用的问题。1.少计收入2.虚增费用取纳税人利润表数据。50%3营业费用率偏离度评价期营业费用率-同行业企业平均营业费用率/同行业企业平均营业费用率100%当年1月1日至统计期末一次营业费用率变动率适用于国税征

43、收所得税的纳税人假设本期营业费用率与上年同期相比相差较大，那么为异常。1.少计收入2.虚增费用取纳税人利润表数据。30%3营业费用率变动率=评价期营业费用率-上年同期营业费用率/上年同期营业费用率100%当年1月1日至统计期末一次营业利润率适用于国税征收所得税的纳税人根底目的取纳税人利润表数据。营业利润率=评价期营业利润/评价期营业收入100%当年1月1日至统计期末一次营业利润率偏离度适用于国税征收所得税的纳税人本期营业利润率与同行业纳税人平均程度相比相差较大，那么为异常。小于预警下限那么能够存在隐瞒收入或虚列本钱费用，扩展抵扣范围的问题。1.少计收入2.虚增费用3.虚增本钱取纳税人利润表数据

44、。-50%3营业利润率偏离度评价期营业利润率-同行业企业平均营业利润率/同行业企业平均营业利润率100%当年1月1日至统计期末一次营业利润率变动率适用于国税征收所得税的纳税人假设本期营业利润率与上年同期相比相差较大，那么为异常。1.少计收入2.虚增费用3.虚增本钱取纳税人利润表数据。-30%3营业利润率变动率=评价期营业利润率-上年同期营业利润率/上年同期营业利润率100%当年1月1日至统计期末一次营业收入与营业利润弹性系数适用于一切纳税人除个体双定户经过对企业营业收入变动率与营业利润变动率配比分析，初步断定企业能否有未计收入、多计本钱、费用的问题。1.少计收入2.虚增本钱4.虚增费用正常情况

45、下营业收入变动率与营业利润变动率根本同步增长。当本年营业收入变动率与营业利润变动率同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当营业收入变动率为正值、营业利润变动率为负值时，即为异常。 3(1)营业收入变动率=(评价期营业收入上年同期营业收入/上年同期营业收入100%(2)营业利润变动率=(评价期营业利润上年同期营业利润/上年同期营业利润100%(3)营业收入与营业利润弹性系数营业收入变动率/营业利润变动率当年1月1日至统计期末一次营业收入与营业本钱弹性系数适用于一切纳税人除个体双定户经过对营业收入变动率与营业本钱变动率配比分析，初步断定企业能否有少计收入或多计本钱的问题。1.

46、少计收入2.虚增本钱正常情况下营业收入变动率与营业本钱变动率根本同步增长。当二者同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当营业收入变动率为负值、营业本钱变动率为正值时，即为异常。 3(1)营业收入变动率=(评价期营业收入上年同期营业收入)上年同期营业收入100%(2)营业本钱变动率=(评价期营业本钱上年同期营业本钱)上年同期营业本钱100%(3)营业收入与营业本钱弹性系数=本年营业收入变动率/本年营业本钱变动率当年1月1日至统计期末一次营业收入与营业费用弹性系数适用于一切纳税人除个体双定户经过营业收入变动率与营业费用变动率配比分析，初步断定企业能否有未计收入、多列费用的问题。1.少计收入2.虚增费用正常情况下营业收入变动率与营业费用变动率根本同步增长。 当二者同为正值或同为负值时，弹性系数大于1.3或小于0.7为异常；当营业收入变动率为负值、营业费用变动率为正值时，即为异常。 3(1)营业收入变动率=(评价期营业收入上年同期营业收入)上年同期营业收入100%(2)营业费用变动率=(评价期营业费用上年同期营业费用)上年同期营业收入100%(3)营业收入与营