上半年贵州税务师考税法二应纳税所考试试卷

1、2016 年上半年贵州税务师考税法二：应纳税所考试试一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是_。A 按照国家统一规定发给的补贴、津贴B.国债和国家发行的金融债券利息C 按照国家统一规定发给干部、 职工的安家费、 退职费、 退休工资、 离休工资、离休生活补助费D.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得E.因严重自然灾害造成重大损失的2、企业代政府收取的罚款收入，应贷记_科目。A 营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.其他应收款3、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为 _。A 收到

2、预收款的当天B.货物发出的当天C.货物送达购货方的当天D.签订购销合同的当天4、工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的 _内缴入国库。A 5 日B 7 日C 10 日D 15 日A 公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是_元。A 0B 160C 60D 55工程师李某一次性获得设计费 30000元， 从其收入中支付中介费 5000元， 李某应缴纳的个人所得税为_元。A 4000B 4650C 5200D 35007、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000 万股（每股面值1 元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000 万元（未来现金流量的现值），以换取

3、该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50 万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案， 甲公司可取得现金股利 240 万元。 甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A 3710B 4710C 4760D 49508、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是_。A.新型墙体材料产品B.利用煤什石生产的电力C.校办企业生产的用于本校教学的产品D.在原料中掺有不少于30%的煤什石生产的水泥9、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年 8 月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入 58950 元，销售钻石取得不含税

4、收入 235794 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780 元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元； 取得铂金项链修理、 清洗收入 780 元。 该企业上述业务应纳消费税为_元。A 12048.29B 15983.16C 16081.62D 17075.7910、行政征收可分为以下几类，其中错误的有_。A 因使用权引起的征收B.因行政法上的义务而引起的征收C.为社会福利以及人类作贡献引起的征收D.因违反行政法的规定而引起的征收11、 2009 年某制药企业当年实现自产药品销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费60 万元， 企业上年还

5、有35 万元的广告费没有在税前扣除， 企业当年可以税前扣除的广告费是_万元。A 150B 60C 75D 9512、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是_。A 允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000 元以上 5000元以下的罚款B.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000 以上 30000 元以下的罚款C.注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的， 由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款； 情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营

6、业执照D.以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A 某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所14、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是_。A 5%B 8%C 10%D 12%15、 2008 年 1 月 1 日甲公司向张某借款100000元， 借款期限 1 年， 年利率 8%，当年 12 月收到利息。从沪市交易所取得股息 2000 元。张某 2008 年利息、股息收入应缴纳个人所得税_元。A

7、1600B 1800C 2000D 140016、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是_。A 有利于降低资金成本B.有利于集中企业控制权C.有利于降低财务风险D.有利于发挥财务杠杆作用17、 B 地某矿山为增值税一般纳税人， 2009年开采铜矿石80万吨，在 A 地收购未税铜矿石8 万吨；销售铜矿石50 万吨 （其中销售收购的铜矿石5 万吨 ） 。该企业应就上述业务在矿山所在B 地税务机关申报缴纳资源税_万元。（B 地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A 地铜矿石资源税额为1.2元/吨）A 54B 56C 117D 153.7618、国际法的渊源主要是国际条约和_。A

8、国际协定B.国际惯例C.国际组织决议D.国际法院判决某居民企业2008年度境内生产经营亏损 40万元， 2009年生产经营所得 120万元，从境内居民企业分回投资收益50 万元 （被投资方适用税率为20%）；国库券转让收益25 万元； 境外投资企业亏损40 万元。 该企业所得税税率为 25%， 2009年应缴纳的企业所得税为_万元。A 35B 31.25C 26.25D 28.75根据 行政许可法 的规定， 行政机关应当在收到听证申请后_内组织听证。A 20 日30 目C 60 日D 15 日21、某中国公民在2003 年度从 A 国取得特许权使用费收入6000 元，该收入已经在 A 国缴纳税

9、款1200 元；在国内取得工资收入，每月工资900 元，并在 12月底取得年终奖金3000 元。该公民2003 年度应缴纳个人所得税_元。A 145B 210C 385D 29522、 居民纳税人是指在中国境内有住所， 或者无住所而在中国境内居住满_的个人。A 90 天B 183天C 1 年D 5 年23、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为_元。A 10000B 1000C 6000D 500024、 在税务机关执法过程中， 只需要按照税法的规定征收税款， 而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的_。A 执行性B.单方意志性C.强制性D.无偿性25、下列情况应

10、视同销售缴纳消费税的有_。A 将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品用于抵偿债务D.自制应税消费品继续加工成应税消费品二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分； 少选， 所选的每个选项得0.5 分）1、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有_。A 支付给总机构的管理费B.按规定为职工个人提取的住房公积金C.对外投资发生的费用D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费2、按照现行税收征管法规定，下列项目

11、中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有_。A 设置的账簿混乱，费用凭证不全B.超过规定的申报期限C .拒不提供纳税资料D.纳税人申报的计税依据偏低，但有正当理由3、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为_。A 课税对象是各税种划分的最主要标志B.课税对象明确了各税种的征税范围C.课税对象是国家据以征税的主要依据D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的4、 某企业。（一般纳税人，适用增值税税率17%）存货核算采用实际成本法计价，当年 12 月 20 日盘点存货时发现甲材料有20000 元的毁损 （无残值 ），属于非正常损失。当年12 月 31 日批准后的处理意见

12、是：由保管员赔偿2340 元，其余部分 TOC o 1-5 h z 由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12 月份应编制的会计分录包括_。A 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢23400贷：原材料20000应交税费应交增值税（进项税额转出）3400B.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢20000贷：原材料20000C.借：其他应收款2340营业外支出 17660贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D.借：其他应收款2340管理费用 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400E.借：其他应收款2340营业外支出 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢

13、234005、下列项目中，不属于房产税免税项目的是_。A 纳税单位无租使用房屋管理部门的房产B.人民团体自用的房屋C.用于天然林保护工程的相关房产D.国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房6、 2008年某交通运输企业拥有自重4 吨载货汽车20辆， 3.8 吨挂车 10 辆， 25吨客货两用车6 辆。该企业所在地载货汽车年税额20 元吨，载客汽车年税额200 元辆。 2008 年该企业应缴纳车船税_元。A 2700B 2760C 3060D 33607、地方性法规的立法主体包括_A 省、自治区、直辖市人大及其常委会B.省、自治区、直辖市人民政府C.计划单列市人大及其常委会D.国务院批准的

14、较大的市人大及其常委会8、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52 亩，区政府将其中 42 亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。 该村胜利小组陈某等村民认为， 政府的征用行为违反法律， 所征用的土地中有陈某等26 户村民的责任田 28 亩， 信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法， 遂向法院提起行政诉讼。 下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有_。A 陈某等26 户村民可以以自己的名义起诉B.陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉C.陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼D.应当以丰都市政府为被告

15、E.如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销9、根据我国企业效绩评价操作细则（修订 ） 的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括_。A 资本保值增值率B.净资产收益率C.己获利息倍数D.总资产报酬率E.资产负债率10、某鞭炮厂 2006 年 5 月，以不含税出厂价156 元/箱对外销售某高档鞭炮955箱， 将 500 箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售， 本月零售同类鞭炮 366 箱，每箱零售价为210 元/箱。该企业上述业务应纳消费税额（）元。A 32200.85B 30911.4C 30904.85D 34047按照企业所得税的有关规定， 对纳税人转让资产的税务处理，

16、 下列表述中正确的是 _。A .纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B .纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认， 转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认， 转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失12、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括_。“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额“应付账款

17、”科目所属明细账的期末借方余额“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额13、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有_。A 个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得C,私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾 驶员从事客货营运取得的所得14、 B 企业当月可抵扣进项税额为_万元，A 97.51B 97.75C 100.85D 111.6815、引起资产与权益同时增加的经济业

18、务有_。A 收到长期股权投资获得的现金股利B.向银行取得短期借款存入银行C.发行股票后取得资金，存入银行D,预收产品销售货款E.期末计提生产车间工人职工薪酬16、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有_。A 外单位欠款付给的利息B,购买国债的利息收入C.教育费附加返还款D.逾期包装物押金17、关于所得税的核算，正确的处理方法有_。A.所得税费用=税前会计利润X所得税税率B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应 当计入盈余公积C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应 当计入资本公积（其他资本公积）D.因企业合并产生的应纳税

19、暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递 延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益） ，一般应调整在合并中应予确认的商誉E.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所 得税税率计量18、甲董事费收入应缴纳的个人所得税为 _元。A 3840B 3200C 4000D 360019、该厂 5 月份可抵扣的进项税额为_元。A 543.2B 666.38C 668.1D 779.4220、下列会计事项中，能表明企业金融资产发生减值的是_。A,债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步B .债务人可能被吸收合并C.因发行方发生严重财务困难，使该金融资产无法在活跃市场继续交易D.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌E .债务人发生严重财务困难21、再投资退税所涉及的退税公式为_。A.再投资额+ 1-(30%+3%) X30%X 40%B.再投资额+ 1-(30%+3%) X30%X 100%C.再投资额+ 1-(24%+3%) X24%X40%D.再投资额+ 1-(24%+3%) X24%X 100%22、我国消费税分别采用_的计征方法。A 从价定率