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文档简介

1、采购与付款循环：,了解内部控制,索引号：CGL-被审计单位：取被审计单位信息被审单位名称,编制人：取底稿信息编制人,编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至,复核人：取底稿信息一级复核人,复核日期：取底稿信息一级复核日期了解本循环内部控制的工作包括：,1.了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制设计，并记录获得的了解。,2.针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。,3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。,4.记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，

2、以及拟采取的应对措施。,了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿,1.CGL-1：了解内部控制汇总表,2.CGL-2：了解内部控制设计控制流程,3.CGL-3：评价内部控制设计控制目标及控制活动,4.CGL-4：确定控制是否得到执行（穿行测试）,编制说明：,1.在了解控制的设计并确定是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。,2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。,3.本审计工作底稿用以记录下列内容：,（1）CGL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；,（2）CGL-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；,（3）CGL-3：记录与实现控制目标相关并计划执

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