总公司财务及会计处理准则

1、.：.；五、总公司财务及会计处置准那么应收账款及应收票据第一条 总公司财务科需分别为各营业所设立一应收账款明细账，每天就分公司寄来的销货日报表，分别依其每日总金额，登录其应收账款的增减情况。第二条 每月底总公司财务科应编制账龄分析表，并与各营业所会计员寄来的应收账款明细表核对无误后，于次月6日呈送总经理。第三条 总公司财务科应将每天收到的票据及现金，于当天下午立刻转存银行，或请银行委收。并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表。第四条 营业所会计分别于当日下班寄销货日报表，总公司财务科于第3日收到后，应即编制销货日报总表，并于当天呈送总经理核阅。银行存款及现金收支第五条 总公司财务

2、科需每天编制现金银行存款收支日报表，呈送总经理核阅。本表的收入栏，应包括托收票据的转入部分。第六条 本公司除各营业所的零星支出外，其他各大项支出及采购货款，一概由总公司财务科一致办理付款。每月3日前为请款裁止日，15日前财务科需审核、整理终了并编妥传票，呈送总经理核阅，每月20日为付款日。零用金第七条 总公司财务科需指定专人，担任总公司的零用金保管与支付总公司的零用金额，暂定为5万元整。未来视实践情况，再行斟酌调整。第八条 有关零用金的保管、支付与补充，概依本公司零用金管理方法的规定办理。薪资第九条 财务科除整理总公司人员薪资外，并于收到各营业所的薪资表，于28日前送呈总经理核准，并于当天将各

3、营业所的薪资，分别转汇至各营业所的账户。第十条 财务科担任总公司人员的薪资发放，并应遵守薪资严密的规定。损益结算与报表制度第十一条 财务科担任总公司及全公司的损益结算与报表编制。次月6日前，财务科需将以下报表呈送总经理核阅。一总公司损益表。二全公司汇总损益表。三营业分析月报表。利润中心奖金分配表第十二条 财务科担任审核各营业所的利润计算表与利润中心奖金分配表，并分别于4月、7月、10月、及1月6日前，呈送总经理核阅。账龄分析表第十三条 财务科担任仔细作好账龄分析表，呈送总经理核阅。 销货日报表第十四条 财务科统计各营业所销货额，做好销货日报表。营业分析第十五条 每月对各营业所的营业量进展分析量

4、化，送呈总经理核阅。材 料第十六条 资料盘损应由仓储科出具报告，阐明短少缘由，并由上级主管清查责任。第十七条 “资料明细分类账与“总分类账的资料统驭科目，平常数额可不相等。但于月底本钱科应与会计科对账核符后，始得开场结算资料的单位本钱。人 工第十八条 人工系指直接或间接参与消费，而支付的一切报酬而言。管理及推销部门的人员，属管理及推销费用，不在人工范围内。第十九条 计入产品本钱的人工可分为；一直接人工：凡从事直接消费的员工报酬，能直接计入各该产品的本钱者，皆属于直接人工。二间接人工：从事厂务、研讨等任务，及不直接从事消费的员工报酬，及不能或不便直接计入产品本钱者，皆属于间接人工。第二十条 厂务

5、部应设置“出勤卡，每人每月一张，由人事科管理统计，据以编制薪工表二份。一份送本钱科，一份由领款人签章存于人事科。并于翌年1月30日编妥扣额凭单后送会计科。第二十一条 本公司的员工均应于到职前，填妥“扶养亲属表，由人事科收存，作为扣额薪资所得税的根据。于每次付薪时依法扣额所得税，并于次月10日前交纳。第二十二条 本钱科根据薪工表，计算各消费部门及效力部门的直接人工及间接人工本钱，并编制传票。其分录为，借；“在制品直接人工及“制造费用间接人工，贷；“应付费用。并登入“在制品明细分类账、“制造费用明细分类账及“应付费用明细账。制造费用第二十三条 制造费用系指消费过程中，除直接原料、直接人工外，所发生

6、的一切其他费用。包括间接资料、间接人工及其他费用等。第二十四条 为便于计算产品本钱，制造费用应分为直接费用与分摊费用。凡厂务部及技术部门的制造费用，一概依特定的分摊根底及方法，将其分摊于各消费中心。各消费中心摊列的费用，称为分摊费用。凡消费部本身直接发生的费用，称为直接费用。第二十五条 制造费用发生时，应详加分析其发生的缘由及用途，并分别归纳于应行负担的部门。凡能确定其归属部门时，应于传票中注明其本钱中心；凡属共同性的费用时，应按合理的分摊根底，分摊至各该产品中。第二十六条 凡非按月发生，而其成效及于全年；或按实践发生金额计算本钱，显属不合理的费用，本钱科应予合理分摊，计算该月份应摊列的金额。

7、并列入制造费用项下。其传票分录为，借：“费用贷：“暂估应付款。第二十七条 费用分摊的根底依以下方式办理；效力部门费用以以下根底摊入各本钱中心一供电费用：按各本钱中心实践耗用电度分摊。二给水费用：按各本钱中心实践耗用水量分摊。三供汽费用：按各本钱中心实践耗用蒸汽量分摊。四原动力费用：按各本钱中心的机器运用气压量分摊。五厂务部门及其他辅助部门的费用；按各本钱中心员工人数分摊。第二十八条 本钱科应于每月底，根据“制造费用明细分类账编制“制造费用汇总表及“制造费用分摊表。按显示各效力部门制造费用摊入各本钱中心的内容与确实数字。其传票分录为，借：“在制品，贷：“制造费用。并登录于“在制品明细分类账及“制

8、造费用明细分类表。第二十九条 前项分摊根底内方法，得视实践情况变化修正。本钱计算与簿记组织第三十条 消费部应于次月3日前，分别呈送以下消费月报表。包括；制一科消费月报表、制二科消费月报表、制三科消费月报表、资料月报表。以上各报表一式二联，第一联自存，第二联送本钱科。第三十一条 本钱科根据上列的报表，编制原物料、在制品、制废品的收发存明细表。第三十二条 本钱科根据“耗用直接资料明细表、“制造费用及直接人工汇总分摊表，计算制废品及在制品的单位本钱及总本钱，并编制“本钱计算表。第三十三条 本钱科再根据会计科编制的销货明细表编制“产品规格类别损益表。第三十四条 废品的单位本钱采加权平均法。其公式为：上

9、月底结存总金额+本月消费总金额上月底结存量+本月总消费量第三十五条 本钱科根据本钱计算表编制传票。其分录为，借：“制废品，贷：“在制品。并登录于“在制品明细分类账及“制废品明细分类账。第三十六条 本钱科根据“收发存明细表核对发票后，编制传票。其分录为，借：“销货本钱、“推销费用、“制造费用，贷：“制废品。第三十七条 本钱科于每月结算完竣后，应将其有关的本钱报表汇送会计科汇订财务报表。 报 表 名 称 完 成 期 限性 质1销货日报总表3日后日 报2现金银行存款收支日报表当日日 报3账龄分析表次月6日月 报4总公司损益表次月6日月 报5全公司汇总损益表次月6日月 报6各季资产负债表次季第1个月6

10、日季 报7利润中心奖金分配表次季第1个月6日季 报账龄分析表 年 月单位1上月应收账 款 2 本月销货 3 本月收款1+2-3-4本月应收账款应收账款比率备注实践销货销项总额合计现金支票退货折让合计月月月合计台北营业所桃园营业所新竹营业所台中营业所台南营业所高雄营业所合计本月应奖励营业所会计员：1 2 3本月应惩罚营业所会计员：1 2 3总经理： 复核： 制表： 销货日报表 年 月 日单位1昨日结存 2 本日销货 3 本日收款1+23本日结存实践销货销项总额合计票据现金退货折让合计台北营业所桃园营业所新竹营业所台中营业所台南营业所高雄营业所合 计*本日销货栏及本日收款栏；上半栏填当日销货金额，

11、下半栏填当月累计金额。 核准： 复核： 制表：现金银行存款收支日报表 年 月 收 入 支 出传票摘 要银行存款 现 金传票 摘 要银行存款现金合 计合 计 现金银行存款结存表银行别昨日结存收入支出本日结存备 注 主管： 制表：未来7日现金预测表本日 本日银行存款将到期应付票据将入账应收票据推算银行存款损益表 年 月 会计科目本月 本 年 累 计阐明 金 额% 金 额%销货总额1工 厂2国内厂商3国外厂商销货退回销货折让销货净额销货本钱销货毛利营业费用1运费2邮电费3水电费4出差费5交通费6交际费7修缮费8文具印刷9杂费10书报杂志11薪津支出12职工福利13租金支出14佣金支出15呆账损失16

12、保险费17广告费18折旧营业净利 财务科： 制表： 营业分析月报表 单 位工程台北桃园新竹台中台南高雄合计营业额营业量退货额退货率毛利率营业量/人营业费用营业费用率营业费用/人营业费用/营业量本期净利本期净利/人应收账款应收账款率存货量存货额存货率核准： 复核： 制表：利润中心奖金分配表单位：_营业所 年 月 年 月 明 细金 额备 注本季净利 年 月份净利 年 月份净利 年 月份净利本季累计总净利弥补以前累计亏损本季可分配的净利减 ：呆账损失本利润中心实践损益本利润中心权益本利润中心实发奖金数本利润中心本次发放金额分配明细利润中心保管基金10/30总公司同仁分享2/30利润中心主管2/30利

13、润中心同仁10/30利润中心福利金2/30总公司福利委员会4/30 本利润中心本季保管奖金核准： 复核： 财务科： 营业主管： 制表：一式三联：领料单为 白色发料单为浅蓝色本钱单为浅红色领 用 单领料单位发料单位编号编号ABCDEFG原料常备物料非常备物料设 备文具用品成 品半 成 品料 号品 名规 格单位请领数量实领数量单价金 额1工程编号：2本钱负担单位：3用途：主 管登 账 员主 管登 料 员主 管领 料 人资料领用汇总表借 方 科 目货 方 科 目类 别品名规格单位数量金 额本钱中心明细科目物料账 页制造费用账页领用单号码 主管： 经办：盘 点 卡NO.分 类品 名规 格单 位数 量备

14、 注清点人 会点人签章材 料 差 异 报 告 表 年 月分 类品 名规 格清点数据账面数量差 异说 明 核准： 复核： 经办：制造费用直接人工汇总表 年 月 子 目成 本 中 心备 注 主管 复核 制表一车间消费月报表单位： 月份品名规格上月结存本月押 出本月才断本 月 移 转本 月 结 存未才断已才断二车间三车间废品未才断已才断备注经理主管制表二车间消费月报表单位： 月份品名规格上月结存本月成型本月移转本月结存备 注三车间领用废 品经理主管制表三车间消费月报表单位： 月份品名规格上 月 结 存生胎领人本月加额数量本 月 缴 库本 月 结 存未加额已加额A品B品C品外胎废品生胎废品厂内领用未加额已加额备注经理主管制表资料月报表科别： 月份品 名 规 格单位上月结存本月收入本月运用本月退回本月结存备 注经理主管制表 收发存明细表类别：品名规格单位上期结存本期转入本期结存数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额产品规格类别原料 耗用明细表类别： 产品称号原料称号单位单价UQAUQAUQA产品称号原料称号单位单价UQAUQAUQA产品称号原料称号单位单价UQAU