企业集团财务中心的问题分析及对策建议(DOC7)

1、.：.；企业集团财务中心的问题分析及对策建议近几年来随着资产重组，行业结合，跨行业兼并等企业扩张行为的实现涌现出了众多的大企业集团。而如何开展企业集团、管理企业集团?如何从财务上为集团开展把好关?这是我国政府及企业集团管理当局必需面临的艰苦课题。成立集团结算中心，强化集团财务管理便是一种较为有效的措施，并在一些企业集团获得了胜利获得了一定的阅历，但同时也暴显露不少不容忽视、觅待处理的问题。这就需求我们进一步全面客观地认识财务结算中心，它终究有那些功能和作用?如何对待结算中心详细运转中存在的问题?以及应采取什么对策，来发扬企业集团结算中心应有的作用?这些就是我们应讨论的，本文就以上几方面谈儿点看

2、法。一、企业集团财务结算中心的功能财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需求在集团内部成立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金本钱提高资金运用效益的机构，其性质有些类似内部银行，主要着眼于为企业集团的整体和长久利益效力。其功能主要包括以下凡点:1强化集团资本运营市识，询剂资金的功能。集团企业财物结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的方式分配给集团内需求资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。结算中心经过协助资金的回笼和资金的谓度，使集团从更高层次参与下反企业的管理，强化了资本运营。过去，各子公司需求资金就伸手向母公司要，而不思索其资金

3、运用效益。实行结算中心贷款制度后。各部级指点提高了对资金时间价值和本钱的认识，促进各单位留意经济核算合理有效地运用资金，下属企业从集团的资本运营中获益匪浅，并加强了与集团公司其他成员企业的联络，发扬了整体优势。2内部监控的功能。企业集团普通分支企业众多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控集团内各级企业的运营运作，尤其是资金运作，确保其运营行为规范、平安和高效，是众多集团企业力图处理但又很难处理好的间题。建立集团企业财务结算中心使集团内各企业的资金收付都经过该结算中心办理，该结算申心对各企业进出资金的合规性、平安性和效益性进展审查，对资金的流向、运用可以根据结算中心章程加以审查，核对相应的

4、方案、合同、确保资金合理运用，从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。3.减少贷款规模，降低财务费用的功能。企业集团财务结算中心经过集团内部资金融通，巍活了存置资金，提高了资金运用率，在同等投资和消费规模情况下，对银行的资金需求减少了，特别是可以减少长期信贷，从而降低了因对外借款而支付的利息。集团以短期的信贷可以满足下属企业的长期运用，减低了企业高负债运营的危险，加强了企业的活力，提高了经济效益。另一方面，由于企业集团财务结算申心运营集团内都存贷款业务，坯会构成一个存贷款利差，这是企业集团财务结算中心的一笔可观的收入。4提高企业抗体信贷信誉等级，扩展信誉的功能。企业集团财务结算中心

5、丰富了企业的融资渠道。能否从银行获得信贷，最根本问题是企业的还本付息才干如何。普通地说，集团内各个企业的开展是不平衡的，有的企业经济实力雄军经济效益好比较容易获得商业银行的贷款;而有的企业经济实力弱，财务情况差，难以得到商业银行的支持，这种情况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡开展和集团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而是财务结算中心以一个户头集中对银行，作为企业集团经济实力、社会影响、以及政府的支持，银行不用担忧其归还才干。从而扩展了集团企业的对外信誉，集团可以较容易地从银行获得融资。结算中心的上述功能对任何一个企业集团来说都是意义艰苦的

6、。但应该留意的是结算中心的一些限制条件，它主要比较适宜资金环境宽松，经济效益好具有集权管理根底，所展企业地域分部比较集中的企业集团。而不具备这些条件的企业如成立结算中心，其效果能够适得其反，反而会严重妨碍集团的进一步开展。二、目前我国企业父团财务结记中心运转中存在的问题1行政干涉较多，贷款管理技弱。帐务结算中心不同于商业银行，它作为企业集团的直属职能部门受制于企业的指点。银行实行资产风险管理，对贷款的审查极为严厉，而结算中心放贷由集团指点决议，极少思索其资产情况，贷款用途和效益报答，既不用担保，也不用抵押。有的从财务结算中心借来的款项直接用于归还银行贷款利息，从借款之日起就没计划未来要还，便财

7、务结算中心成为子公司归还银行利息的代理人。这样一来，当企业内部单位资金周转不灵，运营情况不好时，使结算中心资金回笼困难，影响存款单位的正常用款需求，打击了存款单位的积极性，如此恶性循环，甚至将整个集团拖垮。2对结算中心的考核与评价存在困难。结算中心在企业中不仅要完成与外部银行相类似的结算、出纳、信贷职能，还应该是企业管理中一个重要组成部分，应该为企业的管理决策提供更多有用的信息。而目前大多数企业所实行的结算中心管理制度不能充分调动结算中心的积极性，不能充分利用结算的信息资源，为企业管理者提供决策效力，同时对它本身任务的监视也末建立应有的程序。3。利息拈欠严重。结算中心由于贷款给一些效益差，包袱

8、重且资不抵债的困难户，贷出的资金很难收回。有些集团指点，为减轻借款单位负担，缓解资金紧张局面，规定凡一年内支付不了的利息，一概改为新贷款。从外表上看，这样做好似处理了拖欠利息的问题，但实践上，治本不治本，贷款依然无法收回，且越积越多。为企业日后的经济开展埋了了一颗地雷。4小集团利益思想使任务中阻力较大。企业集团的财务结算中心肩负着管理部门的监控才干但有些二级公司怕置于集团的监控之下或是对结算中心缺乏信任，仍将少量资金留于商业银行，以维护本身利益的需求，这部分体外循环的资金，是公司下达的命令贯彻不彻底，影响集团的整体利益。5内部资金分配不合理。随着经济体制改革的不断开展，企业的分厂车间等内部单位

9、逐渐实行内部独立核算，成为竞争对手的内部市场主体为促进内部市场主体之间的公平竞争，企业应将内部资金在内部单位之间进展合理分配，但是由于种种缘由有些企业对内部资金的分配还不尽合理，因此不能构成公平合理的内部市场竞争环境，不利于加强企业内部运营管理。上述这些问题的本质实践上就是结算中心如何定位，一旦企业集团最高管理层仅仅把结算中心着作是调剂下属企业资金余缺的手段，而不是从整体上思索结算申心的功能，不把它作为有效提高企业整体财务运作效率的重耍措施，那么上面这些问题的出现不可防止，当然，结算中心也绝不是万能的，其作用应该有一个合理的范围，超出了作用范围，就容易出问题。三、完善企业集团财务结算中心的一些

10、措施1加强内部管理，确定科学的营理体制。结算中心与财务处分别，对结算中心进展独立核算，单独考核，贷款由结算中心主任担任，出了问题由结算中心指点担任，对获得成果的，给予适当的奖励，对结算中心的管理做到责、权、利相结合。对结算中心工业绩的考核不仅仅调查资金管理调度的经济效益目的，还应该调查对内效力的效益与质量，调查它对企业控制与支持程度与程度，这样不仅可以鼓励结算中心吏努力地任务，而且有利于结算中心任务程度的提高。2.强化财务结算中心内梆信贷的职能，控制贷攻规模，实行风险管理对内都资金进展合理分配是谅动内钵单位加强资金笛理的积极性，促进公平竞争的前挺条件。结算中心贷款的运用不能简单根据内部单位能否

11、有归还才干来决议能否贷款，而应该效力于企业的总目的表达集团的决策意图。一方面结算中心贷款应该向运营良好的内部单位倾斜，以鼓励其不断提高经济效益，另一方面，结算中心还要协助 亏损部门度过难关，给其一定的扶持资金，这是结算中心贷款所应遵照的根本原那么。结算中心在贷款时必需仔细审查，可以自创商业银行贷款管理中的一些做法对符合企业开展目的，效益前景看好的工程可以优惠贷款，假设提早还贷还可以降低贷款利率;假设不能按时还贷，要加收利息，并清查结算中心放贷人的责任。同时严厉控制结算中心贷款规模，根据结算中心吸收存款，可动用流动资金的情况来决议贷款规格.3.提高结算申心的效力和任务效率。集团财务结算中心是为集团成员效力的，不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等任务.还应该充分利用结算中心的信贷资源，及时向企业指点提供资金信息，结算申心人员应提高本身业务素质，深化各内部单位调查研讨，了解其运营情况，及时向指点汇报有关的资金信息。另外，在贷款手续上尽量简化，尽量减少审批环节和时间，精心挑选好电脑系统实现资金结算和管理的电脑化，保证结算快速、准确。总之，经过进一步完善结算中心管理制度，建立良好的管理方式等揩施，使企业结算中