广州开放大学中级财务会计第三次形考任务答卷

1、第三次形考任务试卷总分:100 得分:100?一、单项业务题（共 1道试题，共 40 分。）（本题40分）编制下述业务的会计分录，20*5年，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下13月3日，以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4 000元。（5分）23月31日，按债券面值及票面利率计算持有Q公司债券利息20 000元。（5分）34月1日出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，支付有关费用200元；该批股票账面价值30 000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。（10分）45月10日，委托银河证券公司

2、以62万元购入面值60万元3年期债券一批，票面利率5，到期一次还本付息。相关税费略。（10分）512月31日，交易性金融资产期末确认公允价值变动收益84 000元。 （5分）612月31日，通过对Q公司债券进行信用风险评估，确定其信用风险自初始确认后未显著增加，预计信用损失为16 000元。 （5分）答案:同时支付相关税费 4 000 元。（ 5 分） 2 3 月 31 日，按债券面值及票面利率计算持有 Q 公司债券利息 20 000 元。（ 5 分） 3 4 月 1 日出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入 45 000 元，支付有关费用 200 元；该批股票账面价值 30 000 元，

3、其中持有期内确认公允价值变动净收益 8 000 元。（ 10 分） 4 5 月 10 日，委托银河证券公司以 62 万元购入面值 60 万元 3 年期债券一批，票面利率 5 ，到期一次还本付息。相关税费略。（ 10 分） 5 12 月 31 日，交易性金融资产期末确认公允价值变动收益 84 000 元。 （ 5 分） 6 12 月 31 日，通过对 Q 公司债券进行信用风险评估，确定其信用风险自初始确认后未显著增加，预计信用损失为 16 000 元。 （ 5 分）二、综合题（共2?道试题，共 40 分。）（本题30分）20*4年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券。该债券为5年期，面值1 10

4、0万元。票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资收益，实际利率为6%。要求：编制甲公司20*4年初购买债券、20*4年末确认实际利息收入的会计分录。答案:(1)编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算表(略，见导学书) (2) 借：持有至到期投资成本 11 000 000 贷：银行存款 9 610 000 持有至到期投资利息调整 1 390 000 借：持有至到期投资应计利息 330 000 利息调整 246 600 贷：投资收益 576 600 （本题30分）?甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：（1）20*4年3月1日，以银行存款购入A公司股

5、票60 000股，作为交易性金融资产管理，每股价格15元，同时支付相关税费6 000元。（2）20*4年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元，支付日为204年6月25日。（3）20*4年6月25日，收到A公司发放的现金股利30 000元。（4）20*4年12月31日，A公司股票市价为每股18元。（5）20*5年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60 000股，实际收到现金120万元。（6）计算该公司的投资收益。答案: Normal07.8 磅02falsefalsefalseEN-USZH-CNX-NONE/* Style Definitions */table.MsoNor

6、malTablemso-style-name:普通表格;mso-tstyle-rowband-size:0;mso-tstyle-colband-size:0;mso-style-noshow:yes;mso-style-priority:99;mso-style-parent:;mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;mso-para-margin:0cm;mso-pagination:widow-orphan;font-size:10.0pt;font-family:Times New Roman,serif;(1)借：交易性金融资产成本900 000 投资收益 6 000 贷：银行存款 906000 (2)借：应收股利 30 000 贷：投资收益 30000 (3)借：银行存款 30 000 贷：应收股利 30000 (4)借：交易性金融资产公允价值变动 180 000贷：公允价值变动损益 180 000 (5)借：银行存款 1200 000 贷：交易性金融资产成本 900 000 公允