财务知识学习

1、复习题目录一、营业税复习题1二、税务稽查知识复习题10三、征管实务知识复习题23四、办税服务知识复习题35五、公务员法复习题42六、廉洁从政准则复习题53七、依法行政知识复习题64营业税复习题一、单选题1、下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）。A、加工修理、修配 B、转让无形资产C、商业零售D、法院依照国家规定直接收取的诉讼费2、在歌厅内销售的饮料按（C）。A、按销售物资缴纳增值税 B、按服务业中饮食业缴纳营业税C、按娱乐业缴纳营业税D、按文化体育业缴纳营业税3、（A）营业税的纳税期限是一个季度。A、金融业B、保险业C、典当业D、娱乐业4、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（C）。A、钢窗

2、厂生产钢窗并负责安装B、从事运输业务的单位发生销售物资并负责运输所售物资的C、电信局销售手机并提供网络服务D、商场销售卤制品5、下列行为征收营业税的有（D）。A、以无形资产或不动产入股，参与同意投资方的利润分配、共同承担风险的行为B、政府出让土地使用权C、单位的职员为本单位提供应税劳务D、单位将不动产无偿赠与他人6、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分不核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分不核算的（A）。A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用增值税税率7、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（A）。 A

3、、营业成本或工程成本(1成本利润率)/(1营业税税率)B、营业成本或工程成本(1成本利润率)/(1营业税税率)C、营业成本或工程成本/(1营业税税率)D、营业成本或工程成本/(1营业税税率)8、营业税起征点的规定适用于（D）。A、内资企业B、外资企业C、事业单位 D、个人9、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时刻为（B）。A、所有权转移的当天B、收到预收款的当天C、收到全部价款的当天D、所有权转移并收到全部款项的当天10、纳税人从事运输业务，向（C）主管税务机关申报纳税。A、起运地B、目的地C、机构所在地D、转运地11、打捞业按（A）税目征收营业税。A、交通运输业

4、 B、邮政业C、服务业中的代理业D、服务业中的其他服务业12、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（C）。A、一般贷款业务的计税依据为利差收入B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款13、下列各项收入中，能够免征营业税的是（C）。A、电影发行单位取得的片租收入B、个人出租自有住房取得的租金收入C、对保险公司开展的1年限以上的返还性人身保险业务D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入14、营业税纳税期限不包括（A）。A、3天B、5天C、10天 D、15天15、下列讲法正确的是（B）。A、外

5、国人员在中国销售境内的不动产不用纳营业税B、外国人在中国境内提供应税劳务应纳营业税C、境内单位派遣人员到境外，为境外提供劳务应在境内纳营业税D、所转让无形资产在境内使用，要区不转让方的国籍来分不确定是否需要在中国境内纳税。16、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（B）。A、征收增值税B、征收营业税C、镜框、相册应估价征收增值税D、既要征收增值税，又要征收营业税17、下列经营者中属于营业税纳税人的是 （B）。A、从事修理业的个人B、将不动产无偿赠送他人的行政单位C、生产并销售集邮商品的企业D、发生物资销售并负责运输所售物资的生产单位18、某施工企业自建一栋商

6、品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地点税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为（C）万元。（销售不动产1500*5%=75W 营业税 =1000*（1+10%）/（1-0.03）*0.03=34A、105B、0.34C、109D、7519、按照营业税的有关规定，下列表述正确的是（A）。A、转让企业产权的行为不征收营业税B、某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C、外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“服务业其他”税目征收营业税D、建筑安装企业向建设单位支付的怠工费，能够从营业额中扣除20、下列免征营业税的是（D）。

7、A、植物园收取的所有环节的门票收入B、文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用C、对廉租住房经营单位出租住房D、2009年1月1日起，境内保险机构为出口物资提供的保险产品，免税21、保险业缴纳营业税的纳税期限是（C）。A、10日B、15日C、一个月D、一个季度22、下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（A）。A、自建建筑物后销售B、出租自建建筑物C、投资入股的建筑物D、自建自用建筑物23、下列关于营业税纳税人的规定错误的是（C）。A、除铁路运输外，关于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位B、企业租赁或承包给他人经营的，由他人承担法律责任的，以

8、承租人或承包人为纳税人C、单位和个体户的职员、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人D、在中华人民共和国境内提供公路、内河物资运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税的纳税义务人24、电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为，按（B）税目征收营业税。A、销售不动产B、转让无形资产C、娱乐业D、文化体育业25、广播电视有线数字付费频道业务按（A）税目征收营业税。A、文化体育业 播映B、文化体育业表演C、娱乐业D、服务业广告业26、下列项目中，应当征收营业税的是（B）。A、纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、不销售汽车，单

9、独提供按揭、代办服务业务C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费27、搬家公司取得的搬家收入应按（C）税目缴纳营业税。A、交通运输陆路运输B、交通运输其他交通运输业C、交通运输装卸搬运D、服务业搬运业28、下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（A）。A、物业公司代收的水、电气费B、广告公司支付的灯箱广告制作费C、贷款业务的利息支出D、娱乐业收取的烟酒饮料费29、按规定征收营业税的劳务行为及收入有（C）。A、残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务B、学生勤工俭学的劳务收入C、金融机构转让金融商品D、非营利性医疗机

10、构按国家规定的价格取得的医疗服务收入30、甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（B）。A、甲国企业不缴纳营业税，境内的外资企业缴纳营业税340万元B、甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税C、甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D、甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机

11、关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税31、下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（D）。A、纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税B、纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税32、娱乐场所临时聘请的从事表演的演艺人员，其取得收入应纳营业税适用税目为（B）。A、娱乐业B、文化业C、体育业D、服务业33、经营台球、保龄球应按（B）税率缴纳营业税。A、0.03B、0.05C、0.1D、0.234、按营业税的有关规定，下列各项中应按“服务业-代理业”税目

12、计税的有（C）A、金融经纪业B、文化经纪业C、无船承租业务D、广告代理业 35、某电信局6月份取得以下收入：长途电信收入104万元； 市内电话收入306万元；电话初装费收入55万元； 电话簿销售收入10万元，电话簿成本6万元；电话机销售收入25万元， 电话机成本15万元；请计算该电信局应纳营业税额（A）。以收入全额为营业额A、15万B、10万C、9万D、8万36、某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元，建筑公司应纳的营业税是多少（D）（当地营业税成本利润率为10%）（4000*1.1*0.97*0.03

13、*40%+5000*0.05=304.43）自建自用不缴营业税，销售时缴纳营业税；以预收款缴纳营业税）A、250B、350C、54.43D、304.4337、某市体育馆5月份举办了一场演唱会，共取得门票收入100000元，举办了一次排球邀请赛，取得门票收入150000元，另体育馆还新开了一家夜间营业的歌舞厅，5月份取得独立核算收入1200000元。该体育馆5月份应纳营业税税额为（C）。A、0.75万 B、24万C、24.75万D、25万38、某广告公司8月份取得以下收入代理广告收入120万元， 支付给媒体广告公布费用100万元（减除）；自营广告收入30万元； 支付外聘人员设计费5万元；路牌广告

14、收入80万元， 支付路牌制作费用30万元；该公司本月应纳营业税额（B）。A、6万B、6.5万C、5万D、5.5万39、某电视台2月份取得以下收入：广告播映收入60万元（服务业-广告业），公告、通知、启事播映收入16万元（服务业-广告业），有线电视收视费收入120万元（文化体育业）， 请计算该电视台本月应纳营业税额。（D）A、3万元B、3.8万元C、3.6万元D、7.4万元40、最新修订的营业税暂行条例从（A）起施行。A、39814B、39757C、40122D、3944841、交通运输业营业税税率是（A）A、0.03B、0.05C、0.02D、0.0742、娱乐业营业税税率是（D）A、0.03

15、B、0.05C、0.2D、5%-20%43、我省现行个体工商户营业税起征点是（C）A、3000元B、2500元C、5000元D、4000元44、我国营业税采纳（D）税率形式。A、定额税率B、累进税率C、超额累进税率D、比例税率45、对非金融机构和个人征收营业税的业务是（C）。A、买卖外汇B、期货业务C、销售不动产D、有价证券46、自开票的物流劳务单位开展物流业务按其收入性质分不核算，提供运输劳务取得的运输收入按（A）税目征收营业税。A、交通运输业B、服务业代理业C、租赁业D、服务业仓储业47、典当物品的保险费和利息，属于（B）的范围。A、服务业B、金融业C、娱乐业D、文化体育业48、下列业务不

16、征营业税的是（C）。A、境外向境内转让无形资产B、单位名称转让C、转让经济合同D、以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费（投资后转让不收）49、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并务用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（B）。A、服务业征收营业税B、邮电通信业征收营业税C、混合销售征收增值税D、兼营业务计征营业税50、下列属于营业税免税项目的是（A）。A、外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B、文艺团体义演的门票收入C、残疾人福利企业为社会提供的劳务D、人民银行对企业贷款取得的利息收入51、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，能够按营业额发生的（D

17、）的市场汇率确定。A、当月的任何一天B、当月的最后一天C、前一天D、当天或当月1日中国人民银行公布52、下列各项中，应征收营业税的是（D）。A、保险公司取得的追偿款B、转让企业产权取得的收入C、金融机构的出纳长款收入D、转让高速公路收费权取得的收入53、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征税范围，应按（C）税目征收营业税。A、转让无形资产B、销售不动产C、服务业D、交通运输业54、纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（D）。A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不

18、动产投资入股后，将股权转让业务二、多选题55、（ABC）属于交通运输业的征税范围。A、陆路、水路、航空B、管道C、装卸 D、海底勘探56、下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有（ABCDE）。A、手续费B、基金C、集资费 D、代收款项 E、代垫款项57、下列项目中，属于免征营业税的有（ABDE）。A、残疾人本人为社会提供的劳务B、医院为患者提供的医疗服务C、公园的第一道门票收入D、农业机耕服务E、博物馆第一道门票收入58、下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCE）。A、销售电力B、销售不动产C、转让无形资产D、缝纫E、装卸搬运59、娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCDE）

19、。A、门票收费B、台位费C、点歌费D、烟酒、饮料收费E、经营娱乐业的其他各项收费60、下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是（ABCD）。A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；B、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；C、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；D、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 61、下列行为按建筑业征收营业税的是（ABC

20、D）。A、建筑、安装 B、修缮、装饰C、平坦土地 D、道路修建E、打捞62、下列项目中，按文化体育业征收营业税的有（ABC）。A、戏曲、歌舞 B、民间艺术C、电视台播映业务D、电视台播映广告E、出租体育场馆63、下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（AD）。A、旅游景点经营索道取得的收入按5%B、建筑设计收入按3%C、邮政储蓄收入按5%D、金融保险业按5%64、下列各项中，免征营业税的有（ABCD）。A、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B、科研单位的技术转让收入C、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D、个人转让著作权65、某建筑公司在公司院内建筑了一个食堂，用于内部使用，则该

21、建筑公司（AC）。A、施工及自用期间不缴纳营业税B、施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税C、施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税D、施工、自用及转让均不缴纳营业税66、关于下列有关营业税征税范围的讲法正确的有（AC）。A、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B、出租文化场所的收入，按文化体育业征税C、航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D、快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税67、下列税种属于流转税类的是（ABC）。A、增值税B、消费税C、营业税D、都市维护建设税68、下列各项中，不符合营业税有关纳税地点的具体规定的是

22、（ABD）。A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税69、下列有关营业税纳税地点的讲法中正确的是（ACDE）。A、航空公司的营运业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳B、长江轮船总公司所属单位营运业务，由总公司向所在地申报缴纳C、中国石油天然气总公司管道局管道运输业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳D、国家开发银行托付贷款业务，暂不由受托方代扣代缴，由总行汇总后申报缴纳纳

23、税人转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税70、下列经营行为应当按“服务业租赁业”征收营业税的是（AD）。A、远洋运输企业从事光租企业B、航空运输企业从事混租企业C、远洋运输企业从事程租企业D、航空运输企业从事干租企业71、依照营业税暂行条例及事实上施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有（ABD）。A、境内外资金融机构从事离岸银行业务B、融资租赁C、银行的金银销售业务D、银行贷款72、金融业，是指经营货币资金流通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。下列（AC）等金融业务应征收营业税。A、银行结算B、存款C、票据贴现D、购入金融商品73、关于纳税人

24、发生的下列经营行为需要缴纳营业税的有（AC）。 A、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务B、将自建建筑物投资入股C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务D、华融资产治理公司同意国有银行的不良债权取得的利息收入74、依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有（CD）。A、广告播映B、出租文化场所 C、广播电视有线数字付费频道业务D、体育馆主办的歌星演唱会75、经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。依照协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有（AC）。A、乙剧

25、院自行申报缴纳营业税0.4万元B、歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元C、歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴D、歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴76、依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有（AD）。A、土地租赁B、土地交易中心转让土地使用权C、转让进入建筑物施工时期的在建项目D、土地所有者出让土地使用权77、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的（ABCD）和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。A、住宿费B、餐费C、交通费D、旅游景点门票78、营业税的纳税期限分不为（ABCD）或者1个

26、季度。A、5日B、10日C、15日D、1个月79、（ACD）等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业税营业额。A、外汇B、黄金C、有价证券D、期货80、下列项目免征营业税的有（ABC）。A、学生勤工俭学提供的劳务B、个人转让著作权C、保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务D、社会福利企业提供的劳务81、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（ABCD）。A、手续费B、服务费C、基金D、集资费82、（ABC）属于交通运输业的计税依据。A、陆路、水路、航空路B、管道C、装卸D、海底勘探83、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述不正确的是（ABD）。A、

27、一般贷款业务的计税依据为利差收入B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款84、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（AC）。A、建筑工程所使用的建筑材料价款B、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D、清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款85、金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有（AD）。A、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额B、保

28、险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额C、金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额D、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额86、下列各项收入中，能够免征营业税的是（CD）。A、电影发行单位取得的片租收入B、个人出租自有住房取得的租金收入C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入D、高等学校后勤实体利用学生公寓为高校教学提供服务取得的收入87、下列关于营业税税法内容的表述中，讲法正确的有（AD）。A、既涉及营业税应税项目，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为B、对物资期货征收

29、营业税，对非物资期货不征收营业税C、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，同意退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除D、单位和个人在提供营业税应税劳务，假如将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额三、推断题88、营业税是价外税。（）89、典当业按金融业缴纳营业税（）90、公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。（）91、单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分不按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。（）92、混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（）93、个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务

30、人。（）94、融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。（）95、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。（）96、保险公司如采纳收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。（）97、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。（）98、纳税人将建筑工程转包给其单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的转包款后的余额为营业额。（）99、营业税扣缴

31、义务发生时刻为纳税人营业税纳税义务发生的当天。（）100、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。（）101、转贷业务是指金融机构将汲取的单位和个人的存款给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。（）102、纳税人既经营应税劳务、物资又经营非应税劳务的，应分不核算应税劳务、物资和非应税劳务的销售额和营业额。不能分不核算的，应一并征收营业税。（）103、电影发行单位取得的片租收入不征收营业税。（）104、保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税。（）105、非金融企业以

32、货币资金投资收取固定利润的行为，应按照金融保险业税目征收营业税。（）106、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时刻为收到该项预收价款的当天。（）107、广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。（）108、纳税人不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（）109、工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工企业的中介人，应按“服务业代理”项目征收营业税。（）110、以无形资产投资入股，参与同意投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征

33、收营业税。（）111、从事物业治理的单位，以与物业治理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。（）112、纳税人达到起征点的，应依照营业税暂行条例的规定全额计算缴纳营业税。（）113、销售不动产营业税税率是3%。（）114、学生勤工俭学提供的劳务，应征收营业税。（）115、残疾人员个人提供劳务的应征收营业税。（）116、纳税人发生应税行为，假如将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。（）117、营业税起征点的适用范围限于个人。（）118、我省现行个体工商户营业税起征点是3000元。（）119、对提供营业税应税

34、劳务的外商投资企业和外国企业不应征收营业税。（）120、金融商品（如有价证券、外汇）买卖行为属于营业税征税范围，因此买卖金融商品的单位和个人都要交营业税。（）121、纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时刻为该建筑物产权转移的当天。（）税务稽查知识复习题一、单项选择题1、税务稽查的对象是指( D )。A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人2、( B )是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专

35、门稽查。A日常稽查 B专项稽查 C专案稽查 D税收专项检查3.下列哪些不属于税务稽查的客体（C ）。A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。C中石化2009年人事干部任免情况D王子鞋城偷税案的老总在中国银行的储蓄存款4. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻止，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则5税务稽查的惩戒职能来源于法律给予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（ A ）A、强制性 B、普遍性 C、及时性 D、公平性6、税收法律关系的主体是在税收法律关

36、系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（ D ）和（ ）两个方面。A.执法主体和违法主体 B征管主体和稽查主体 C权利主体和义务主体 D征税主体和纳税主体7、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。（ A ）A国家，立法机关和各级政府，税务机关 B各级政府，征税机关，国家 C政府，国家，征税机关 D政府，税务机关，人大常委会8、按照（ B）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。人民代表大会 B国务院 C财政部 D国家税务总局9、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、躲避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（ D ）明确划分税务局和稽查局的职责。A

37、人民代表大会 B国务院 C财政部 D国家税务总局10.税务行政简易程序的内容不包括（C）。A.表明身份 B.确认违法事实，讲明处罚理由和依据C.告知听证权 D.制作行政处罚决定书11、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ B）年内能够要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年12、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（D ）的罚款。A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下13、下列不属纳税担保的范围要紧（ A ）A、罚款 B、税款 C、抵押、质押登

38、记费用 D、滞纳金14、税务机关托付拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（D）顺序确定价格A评估价-市场价-出厂价 B市场价-评估价-保留价C出厂价-评估价-保留价 D市场价-出厂价-评估价15、违反发票治理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，能够并处未缴、少缴或者骗取的税款（ A ）倍以下的罚款。A、一倍 B、两倍 C、三倍 D、五倍16、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（D）日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。A.1 B.3 C.5 D.717、不属于税收刑事法律责任主刑有（ D ）A、管制

39、B、拘役 C、有期徒刑 D、剥夺政治权利18、税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后能够依法申请行政复议。这是法律适用原则中（D）的具体体现A、上位法优于下位法原则 B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则 D、特不法优于一般法原则19、税务行政处罚的主体有（ C ）A、法律法规授权的具有治理公共事务的组织 B、行政机关依照法律、法规、规章托付的组织C、税务机关 D、税务机关以外的其他行政机关20、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（ C ）A、个人独资企业

40、B、个人合伙企业 C、个体工商户D、不具备法人资格的其他组织21、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（ B ）A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括能够实施税务行政处罚中的其它处罚。B、“能够按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，假如税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分不予以处罚。22、依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿的范围不包括：（D）A侵犯生命健康权B侵犯财产权C侵犯人身自由权D侵犯名誉权23、复议机关收到行政复议申请后，应当在（ A ）日内进

41、行审查，决定是否受理A、5 B、10 C、15 D、3024、关于税务行政赔偿，下列讲法正确的是（C）：A赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。能够直接向人民法院提起行政赔偿诉讼B赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。C关于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，能够作出维持、变更、驳回判决，也能够调解结案。D赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。25、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承担保证责任的时刻。我国法律规定，为纳税人应缴纳税款期限届满

42、之日起（ D ）日。A、10 B、15 C、30 D、6026、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（ B ）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A、10 B、15 C、30 D、6027、纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（A）A、现金 B、存款单 C、债券 D、商业承况汇票28、依照我国担保法的规定，不能够用于设定抵押权的标的包括（C）。A.集体所有的房屋 B.抵押人所有的国有土地使用权C.抵押人所有的自留地使用权 D.抵押人所有的林木29、税务机关查封商品、物资或者其他财产时，必须开付( A )。 A、清单、 B、收据 C、清单和收据 D、发票 3

43、0、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、物资或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，能够处（D）的罚款；情节严峻的，处（）的罚款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下31、下列检查中，超越税收征管法所给予税务机关权限的是( D )。 A、到车站检查纳税人托运应纳税物资的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政

44、企业检查纳税人邮寄应纳税物资的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、物资 32、下列违法行为中，应处以元以上元以下罚款的是( D )。 A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设置、保管帐簿C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报 D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严峻的 33、税务机关发觉纳税人多缴税款的，应当自发觉之日起（ ）日内办理退还手续；纳税人发觉多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（A ）日内查实并办理退还手续A、10 30 B、30 10 C、10 20 D、20 1034、银行和其他金融机构未依照税收征管法的

45、规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处（ A ）的罚款；情节严峻的，处（ ）的罚款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下35、属地治理原则是指涉税案件的查处一般由（ B ）税务机关负责。A、发案地 B、被查对象所在地 C、上级指定的 D、协商确定的36、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大

46、增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽查管辖中（A）原则的具体体现。A、统筹协调 B、属地治理 C、分税制治理 D、相互制约37、依照我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类要紧有职能管辖、级不管辖、地域管辖、指定管辖和（ D ）五种。A、协议管辖 B、商量管辖 C、选择管辖 D、移送管辖38、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。假如几个地点的税务机关依法都有管辖权，一般由（ B ）的税务机关管辖。A、上级指定 B、最先发觉违法行为 C、协商确定 D、责任最大39、移送

47、管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发觉该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件移送至( C )的稽查局管辖。A、上一级 B、下一级 C、有管辖权 D、同一级40、发票违法案件一般由（A）税务机关负责管辖A、案件发生地 B、被查处对象所在地 C、办理税务登记地 D、涉案地区的上级41、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分不检举的，应（B）：A按比例奖励所有检举人； B要紧奖励最先检举人； C全部奖励最先检举人； D要紧奖励检举多次的检举人。42、检举人要求解释的，（C）就检举人提出的有关问题作出解释或讲明。A举报中心应当满足检举人的要求； B举报中心应遵守税务法律和

48、法规的前提下；C举报中心应在不违反保密规定的前提下； D举报中心不需要进行保密。43、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在检举奖励方法规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（B）万元。A、5万元； B、10万元； C、12万元； D、15万元。44、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（C）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。A、30日； B、60日； C、90日； D、120日。45依照法律规定，经县级以上税务局（分局）批准，能够将纳税人、扣缴义务人往常会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关

49、资料调回税务机关检查，然而税务机关必须在（C）个月内完整退还 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月46纳税人的开户银行拒绝同意税务机关依法检查纳税人存款帐户的，税务机关能够对银行直接负责的主管人员处以（ D ）罚款。A.2000元以下 B.2000元 C.2000元以上10000元以下 D.1000元以上10000元以下47下列行为属于未按规定同意税务机关检查的行为是（ B ）A撕毁发票 B隐瞒真实情况 C贩运、窝藏假发票 D未按规定报告发票使用情况48对重点税源企业，税务机关一般采纳的稽查方法是（B ）。A全查法 B抽查法 C观看法 D盘点49税务机关扣押商品、物资或者其他财产时，

50、必须开付（ B ）。A清单 B收据 C清单和收据 D发票50（ D ）是全面反映过程和结果的书面总结报告。A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告51在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在( B )日内处理完毕。A.6 B.7 C.8 D.952税务机关对被查对象未经立案实施检查时，假如在检查过程中发觉查补税款在( D )元以上的，应当补充立案。A.1000-5000 B.5000-10000 C.1000-20000 D.5000-2000053税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其( C )。

51、A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求54在国税、地税各系统内查处的税务案件假如涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由( C )负责查处。A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关55税收征管法实施细则第八十八条规定，依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）。A.1个 B.3个月 C.6个月 D.12个月56对跨管辖区的金融、军工、部队和尖端科学等保密单位实施税务稽查时，应当使用（ D ）。A 稽查机关填发的税务稽查专用证明B 稽查机关填

52、发的税务稽查专用证明和税务检查证C 被查对象所在地税务机关填发的税务稽查专用证明D 被查对象所在地税务机关填发的税务稽查专用证明和税务检查证57纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）内解除税收保全。A. 1日 B.3日 C5日. D.7日.58个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品是( D ) A. 不墅B. 机动车辆C. 金银饰品D.商品房59纳税担保的方式有（ A ）。A、保证、抵押、质押 B、保证、抵押、扣押 C、保证、质押、扣押 D、抵押、质押、扣押60税务稽查工作底稿属于税务稽查案卷卷内资料的

53、（C）部分A.工作报告 B.工作程序 C.证据材料 D.其他材料.61税务稽查中发觉未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关能够令其（ C）。A、提早预缴税款B、提供纳税担保 C、提交纳税保证金 D、自查自报62下列哪种财产不得作为纳税抵押物（ B ）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他能够抵押的合法财产63.稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写（D ）。A税务稽查报告 B税务稽查审理报告C税务稽查审理提请书 D税务稽查案件审理提请书64

54、. 依照税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（ D ）。A立案稽查且已实施完毕的案件 B. 无违反税收法律法规行为的案件C未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件65.对稽查实施部门送审的案件,审理部门应及时登记审理台帐,进入( B )。A. 审理时期 B. 待审理时期 C. 审核时期 D. 待审核时期66.税务稽查审理部门填写补充调查（退查）通知书不是针对（ D ）。A案件事实不清，证据不足的案件B不符合法律程序或存在其他问题阻碍定案的案件C稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D经检查未发觉问题的未立案的案件67.稽

55、查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达（ C ）。A.税务审理报告 B.税务稽查结论C.税务行政处罚事项告知书 D.税务处理决定书68.在进入审理前，审理部门必须先确定（ C ）这是审理实施的前提。A审理时刻 B审理内容 C审理人员 D审理程序69. 重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由（C）审定。A稽查局长 B稽查局集体 C稽查局提请主管税务局案件审理委员会 D审理部门70. 税收征管法实施细则第八十六条规定，调取往常年度的账簿及有关资料需在（ D ）内完整退还，调取当年的账簿及有关资料须在（ ）内退还。A. 3个月，3个月 B. 30日，3个月 C. 30

56、日，30日 D. 3个月，30日71. 税务稽查审理期限为（C ）。A. 5天 B. 7天 C. 10天 D. 15天72. 依照行政处罚法第四十二条和税务行政处罚听证程序实施方法（试行）的规定，要求听证的当事人应当在税务行政处罚事项告知书送达（ B ）内向税务机关提出。A.1日 B.3日 C.5日 D.7日73. 税务机关应当在收到当事人听证要求后( A )内进行听证,并在进行听证的( )前向当事人送达税务行政处罚听证通知书。A.15日，7日 B.10日，7日 C.7日，5日 D.7日，3日74. 稽查审理所需要的要紧资料不包括（ A )。A.相关法律法规文件 B.税务文书 C.证据材料 D

57、.其他材料75.（ B ）是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。A.法律法规条文B.证据C.审理报告D.审理人员的经验76. 税务行政处罚听证是国家以法律形式给予当事人的合法权利，是由税务机关（ B ）主持的。A审理人员B非本案调查人员C指定的托付代理人D本案调查人员77. 当事人能够亲自参加听证，也能够托付他人代理，但应办理托付代理手续，并向听证主持人提交（ C ）。A.申请书B.授权书C.托付书D.缺席证明78. 2007年1月22日，某市国税局稽查局对某眼镜公司（1998年成立，一般纳税人）进行了稽查，经查发觉该公司隐匿2004-2006年零售收入971319.4

58、7元，少申报缴纳增值税165124.31元，稽查局应对该公司最低处以罚款（ C ）元。A.330248.62 B.165124.31 C.82562.16 D.485659.73579. 关于同一个税务违法行为，不得给予（D ）罚款的税务行政处罚。A.1次B.1次以上C.2次D.2次以上80.对涉案税额达到一定标准的案件以及审理部门与检查部门对事实认定以及定性问题存在意见分歧的案件，由审理部门提请（ C ）审定。A.稽查局长B.主管税务局案件审理委员会C.稽查局集体D.上一级税务局稽查局81.对稽查执法程序进行审理时，首先要审查确定税务稽查对象的（ A ）。A.程序是否合法B.各要见是否有效完

59、备C.手续是否完整D.程序是否有效82.审理人员将证明有关税收违法行为造成损失的后果和情节如偷、躲避追缴税款、骗税抗税的数额以及其他情节等不同证据一起加以审查、对比，这种审理方法是（B ）。A.逐证审查 B.比较印证 C.质证推断 D.综合分析83.在税务稽查案件中各类证据最为重要的证据是（ D ）。A.物证 B.视听资料 C.现场检查记录 D.书证84.以下哪一项不能确定审查记录内容的准确性（ C ）。A.稽查人员的记录文字表达确切 B.稽查人员的记录数据准确C.稽查人员依据丰富的勘验经验编写的审查记录 D.现场勘验、检查的长片、绘图清晰85.与当事人经营活动有联系的利害关系人以及直接从事征

60、管工作的税务人员会对稽查对象的情况比较了解，他们反映问题的证言一般可作为（ C ）。A.直接证据 B.间接证据 C.佐证证据 D.重要证据86.通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应该用以下哪种处理方式（ B ）。A.维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见 B.由调查人员实施补充稽查或重新稽查C.撤销或部分撤销调查人员人定的税收违法事实 D.予以调整或减轻税务行政处罚87.在进行听证时，以下哪种情形下，主持人能够宣布终止听证的（ B )。A.当事人或其代理人违反听证秩序，且不听主持人警告的B.当事人或其代理人无故缺席不到场C.本案调查人员违反听证秩序，且不听主持人警告的D.本