某集团财务管理制实施细则

1、 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word财 务 管 理 制 度 第一章 总那么(n me)第二章 货币资金管理(gunl)细那么(n me)第三章 应收款项及销售收入管理(gunl)细那么(n me)第四章 实物资产管理细那么第五章 应付及预付款项管理细那么第六章 内部结算管理细那么第七章 本钱核算管理细那么第八章 期间费用管理细那么第九章 会计根底工作管理细那么第十章 会计档案管理细那么第一章 总那么(n me)为加强(jiqing)集团(jtun)公司的财务(ciw)工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据(gn

2、j)?中华人民共和国会计法?、?中华人民共和国公司法?、?企业会计制度?、?企业会计准那么?和?会计根底工作标准?以及财政部公布的有关财务制度的规定，结合本公司实际情况特制定本规定。本规定适用于山东南山集团及所属公司，标准公司的会计核算程序和财务管理工作。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第一条 董事会是本公司的最高权力机构，决定本公司的一切重大事宜。董事长是本公司的法定代表人，依法履行国家有关法律、法规和规定，享有法律赋予法人代表的权力。公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用。第二条 公司设主管财务的总经理，全面领导财务总公司的工作。财务总公司下设会计部、出纳

3、部、资金部，具体负责组织、控制财务资金收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、方案、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。第三条 各部配备部长、副部长、副主任、财务主管和合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第四条 公司财务各部门的职能。1、认真贯彻执行(zhxng)国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度(u zhn zh d)，编制财务方案(fng n)，加强经营核算管理(gunl)，反映、分析财务方案(f

4、ng n)的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。3、积极为经营管理效劳，通过财务监督发现问题，提出改良意见，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。6、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效标准财务工作，及时提供财务报表和有关资料。7、完成公司交给的其他工作。第五条 财务工作岗位职责。1、财务总经理的工作职责:审核集团公司的财务会计报告，共同对财务会计报告的质量负责；参与审定集团公司的财务管理规定及其他经济管理制度，监督检查集团子公司财务运作和资金收支情况；联合规定并审批限额范围内

5、的企业经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出等事项；参与审定集团公司重大财务决策，包括审定集团公司财务预、决算方案，审定集团重大经营性、投资性、融资性的方案和合同以及资产重组等方案；对董事会批准(p zhn)的集团公司重大经营方案(fng n)、方案的执行情况进行(jnxng)监督；依法检查集团公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止(zhzh)违反集团公司财务规章制度的行为和可能造成公司重大损失的经营行为，并向董事会报告；组织(zzh)集团公司财务内部审核工作，包括对集团公司及各子公司的财务内部审核及报表审核工作。依法审定集团公司及子公司财务、会计负责人的任免

6、、晋升、调动、奖惩事项。2、财务部长的工作职责：负责财务监控、财务管理和会计核算的建立完善；对财务工作进行方案、管理、指导、监督；负责财务实施方法的制定，并进行指导和监督；处理财务内部重大问题；考核、指导、培训财务人员；同时处理税务、审计、银行等外部关系。3、财务副部长的工作职责：协助部长主持日常财务管理工作,具体负责监督公司下属各单位财务主管、会计、出纳的工作，抽查会计、出纳业务的实际情况，解决工作中的疑难问题。根据公司安排随时进行专项检查，同时负责监督财会人员考核、考勤和劳动纪律。4、财务副主任的工作职责：协助部长、副部长完成日常财务管理工作，根据财务公司的安排随时完成各项财务工作，并向财

7、务部长、副部长汇报工作，及时提出合理化建议。5、财务主管人员的工作职责：稽核各单位会计、出纳的日常核算，包括：审核原始凭证的真实性、合法性和完整性；检查入帐(r zhn)手续是否齐全完备以及本钱(bn qin)核算(h sun)的正确性等，同时负责上下(shngxi)沟通，向财务部长、副部长汇报工作，反映企业实际问题并提出合理化建议。6、会计(kui j)的工作职责：按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。按照经济核算原那么，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会

8、计报表和其他会计资料。完成领导交付的其他工作。7、出纳的工作职责：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度和支票使用手续。积极配合银行做好对帐、报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成领导交付的其他工作。第二章 货币资金管理细那么为了加强对本公司货币资金的内部(nib)控制和管理，保证货币资金的平安(png n)，根据(gnj)?中华人民共和国会计法?、?内部会计控制(kngzh)标准(biozhn)货币资金?等法律法规，结合本公司实际情况，制订本实施细那么。本细那么所称

9、的货币资金是指本公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第一条 各单位财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第二条 各单位财务部门指定专职会计，负责对所有的现金和银行存款的收付进行审核。经办会计在审核原始凭证无误后，由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫或“付讫戳记。第三条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。出纳部部长负责对办理货币资金业务的人员进行指导和监督，组织对具体工作进行检查，并可以根据公司具体

10、情况进行岗位轮换。第四条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第五条 各单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。1、支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交?用款申请?，注明款项的用途、金额、合同总额、支付方式等内容，并附有效的经济合同或相关证明。2、支付审批。审批人根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3、支付(zhf)复核。复核人会计(kui j)应当对批准(p zhn)后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备(qbi)，金额

11、计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当等。复核无误后，交由出纳员办理支付手续。4、办理支付。出纳员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。凡需复核的事项，未经复核人员(rnyun)签章的凭证，出纳员不得受理。 第六条 各单位库存现金一律实行限额管理，每日现金余额不得超过限额。超过局部应于当日营业终了前存入银行。 第七条 取得的现金收入，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 第八条 取得的现金收入应及时入帐，严禁收款不入帐。不得私设“小金库，不得帐外设帐。收入的现金必须经验钞机检测，防止伪币收入。 第

12、九条 各单位必须按照?现金管理暂行条例?规定，在以下范围内使用现金：1、职工工资、各种工资性补贴；2、个人劳动报酬；3、支付给个人的各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；5、向个人购置农副产品和其他物资支付的价款；因采购地点不确定交通不便、收款方银行帐户不能办理转帐(zhun zhn)结算或收款方当地有特殊情况等必须(bx)使用现金结算的；6、出差个人(grn)必须随身携带的差旅费；7、不经常(jngchng)发生业务往来1000元以下的零星(ln xn)支出；8、确定需要支付现金的其他支出。不属于上述现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。其他特殊情况使用现

13、金需经出纳部部长和财务总公司总经理批准。第十条 严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字前方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。第十一条 现金出纳员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记“现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。第十二条 出纳部要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用、公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。第十三条 现金收入管理1、销货收入应由销售会计负责填制发票单据，出纳人员据以收款，严

14、禁出纳既开票又收款。2、收回前期销售(xioshu)的应收帐款，应按收到的现金额开具收款收据交付款人，以明确经济责任。3、收到企业(qy)与其他企业、单位往来现金(xinjn)，以及与企业职工有关的现金罚款(f kun)、押金、代收代扣款项等必须按收到的现金额开具收款收据交对方(dufng)，以明确经济责任。4、需从银行提取现金时，必须经所在企业单位主要负责人批准，在“现金支票记录单上签字后，方可办理提款手续。5、一切现金收入必须当天入帐，并与当日库存现金核对，做到帐款相符。第十四条 现金支出管理1、各企业、单位要从严控制现金支出，在结算起点1000元人民币以上的对外单位的支付款项必须办理转帐

15、结算。特殊情况需动用现金的，必须经过有关领导的批准方可支付现金。2、职工开资时，工资核算员必须根据开资人员工资情况及当日能开多少人，合理确定开资需要的现金额，做到当日开资，当日开完，严禁多提少开，到财务提取现金时必须由保卫配合，否那么，出现问题由各单位领导自负。3、一切现金支出必须有原始凭证，特别是对外现金支付，必须取得收款方的收款收据或凭据。确实无法取得收款收据的，必须经集团公司董事长和有关领导批准，方可凭批条办理支出手续。4、集团公司各职能处室人员临时借款1万元以下含1万元必须由各职能部门分管领导批准，1万元5万元含5万元由集团公司分管财务的总经理批准，5万元以上必须经董事长批准。集团公司

16、下属企业职工出差1万元以下含1万元借款由企业领导批准，1万元5万元含5万元由集团公司分管总经理批准，5万元以上由董事长批准。 5、临时性出差、采购零星(ln xn)物资和工资下月开资之前(zhqin)返回可以填写现金借款单，借款单据必须填写借款的金额(jn )、借款的天数不得(bu de)超过30天、借款(ji kun)用途，其他用途原那么上不允许借款，特殊情况，须经董事长批准，财务方可支付。单据必须及时审批签字到财务报销，出差返回7日内结算，并还清欠款，同一借款人只准填制一张借款单，不允许在财务出现二张借款单，因此影响业务工作的，由借款人员自行负责。借条必须按日期归还。各单位出纳人员负责在每

17、月30日填制“借款单明细表上报集团财务部核查。第十五条 现金保管 1、财务办公室要选择巩固、实用的房间，能防潮、防火、防盗、通风，墙壁、房顶牢固，门窗户必须安装铁栏杆和护窗金属板。 2、出纳人员必须配备专用保险柜，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，不得交由其他人员代管，保险柜密码出纳人员要严格保密，出纳人员工作变动时应及时更换密码，保险柜的钥匙或密码丧失或发生故障，必须立即报请集团公司处理，不得随意找人修理或配钥匙，必须更换保险柜时，要办理以旧换新的批准手续，注明更换情况备查。 3、企业单位每日库存现金不得超过公司规定限额(xin )，如遇临时大额现金支出业务，应办理相应的使用现金审批手续，并提前

18、通知银行，再办理提现业务。第十六条 现金(xinjn)送存1、企业(qy)、单位每日业务终了，单位会计与出纳员必须核对现金(xinjn)收、支、结余情况，由所在企业会计填制“出纳员每日对库表并与出纳共同(gngtng)核对库存现金，无误后，将库存现金送交集团公司财务部门保管。个别企业单位中午下班前，库存现金超过限额的必须送存银行或集团公司财务部门。2、到银行送存现金和提取现金，企业单位必须安排可靠人员和出纳人员同去，不许捎带办其他业务，速去速回，严禁在外逗留。企业、单位主要负责人必须高度重视出纳工作，保证提款、送款平安，防止事故的发生。3、企业单位收到的汇票，下午送存现金包时一同存放集团，不得

19、存放保险柜。4、集团公司财务部门库房保管员对各企业单位送存、提取现金包，实行入库、出库登记制度，记录入库和出库情况，并对送存现金金额进行抽查。 第十七条 单位发生的经济往来，除按照?现金管理暂行条例?规定可以使用现金外，都必须通过银行转账结算。 第十八条 单位必须严格按照?支付结算方法?、?银行帐户管理方法?和?中华人民共和国票据法?等有关规定，办理银行开户、银行结算和票据结算等业务，不准违规开立帐户和使用帐户。 第十九条 单位(dnwi)应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记账，对银行存款进行明细核算，同时(tngsh)设置“银行存款总账，进行总分类(fn li)核算。 第二十条

20、出纳员对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依据业务发生的先后顺序登记入账，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对账工作不能由一人担任(dnrn)。月份终了，银行存款日记账必须与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表，对于(duy)未达账项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止过失。 第二十一条 出纳部应当定期或不定期组织对银行存款管理状况和银行帐户开户及使用等情况进行审查，及时发现管理漏洞。一旦查出有违反规定的行为，必须追究责任人责任，进行严肃处理。第二十二条 办理支付业务时要填写集团公司统一印制的?用款申请?，用款申请必须由经办人用钢笔或炭素笔逐项填写收款人名称、开户银

21、行、帐号、金额、结算方式、用途等内容，更改无效，并按规定到各级分管领导处逐级履行签字手续。采用汇票支付方式的，要取得对方收据特殊情况不能取得对方收据，要及时请示有关领导。第二十三条 对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算(ji sun)外，还可采用其他货币资金结算方法(fngf)，主要包括：外埠存款(cn kun)、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。第二十四条 使用其他货币资金进行(jnxng)结算时，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行帐户。第二十五条 各单位的空白现金支票由集团公司出纳部统一保管；转帐支票等结算凭

22、证(pngzhng)由出纳员放置于保险柜中妥善保管。出纳员应根据银行支票编号按顺序签发，不得在空白支票和结算凭证上予盖印鉴备用。作废支票应加盖“作废戳记并与存根联一起保存。同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录。第二十六条 银行出纳员不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。结算凭证如汇票、支票等丧失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。第二十七条 应加强对财务印章的管理。付款支票必须经过两人的签章方为有效，不得由一人包办签章。

23、银行预留印签分别由两人掌管，财务专用章由出纳员保管，法人代表章由财务部门指定专人保管。第二十八条 往来票据(pio j)的管理。1、财务部门应设置(shzh)应收票据备查帐。逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人的公司名称、到期日利率以及收款日期和收回金额、背书转让日期、被背书人等资料。应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。2、财务部门应设置应付票据备查帐。逐笔登记应付票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和收款人。应付票据到期结清(ji qn)后，应在备查帐内逐笔注销。3、财务部门收到销售部门交来的银行承兑汇票和商业汇票，必须及时到银行办理

24、电查认证(rnzhng)手续，以防假伪票据的发生。4、对外收付款出具票据，应严格(yng)审查，对方必须与合同、发票中的单位、姓名相符，手续完备。合同付款时单位应严格审核，确保准确无误。对外收取的承兑汇票要有对方单位的保证书。 5、填写票据必须做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。单位和银行的名称应当记载全称或标准化简称。出票日期必须使用中文大写。票据金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。6、各单位收取承兑汇票必须履行承兑汇票加价政策，由销售会计在承兑汇票保证书标明(biomng)上浮价格，否那么(n me)，出现问题由销售会计负责；如果不加价，必须由集团公

25、司董事长或集团公司分管(fn un)总经理签字后，方可办理。7、但凡(dnfn)“农村信用合作社“城市信用社“城市(chngsh)商业银行签发的银行承兑汇票，一律不准收取，否那么，出现问题由当事人承当全部责任。8、各单位出纳在收到银行承兑汇票时，必须先把自己位置上的被背书填上，但不允许盖章，对外转让时必须填写被背书并盖章如属于内部转让可根据情况填写被背书和盖章，收到银行承兑汇票时增加应收票据，对外转让时减少应收票据，不能省略步骤，以防丧失。否那么，出现问题由当事人自己承当。9、收到电汇单据超过15天以后再来认领时，必须出示发电汇底联，证明此款属于本单位。 第三章 应收款项以及销售收入管理细那么

26、第一条 本细那么应收款项包括应收账款、其他应收款等；销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等所取得的收入。包括产品销售收入和其他销售收入：产品销售收入包括销售产成品、自制半成品，提供工业性劳务等取得的收入； 其他销售收入包括材料销售、资产出租、提供非工业性劳务等取得的收入。 第二条 销售收入原那么上于产品已经发出，劳务已经提供，同时收到价款或取得收取价款的凭据时确认销售收入的实现。 1、交款(jio kun)提货销售，指货款已经收到，发票帐单和提货单已经交给对方，无论产品是否发出，都作为收入实现。 2、预收货款(hukun)销售，指货款已经全部收到，以商品发出或劳务提供的时间确认收入(shur)

27、的实现。 3、分期收款销售，以合同约定收款日期收回款项确认(qurn)收入实现，同时按比例结转本钱(bn qin)。 4、其他方式，如汇票、信用证等，以发出商品、产品或提供劳务时间确认收入的实现。 5、销售产品的退回，无论是属于以前年度还是本年度销售的，都应冲减本期销售收入，发生销售折让时，也冲减本期销售收入。第三条 各单位销售收入要进行日常管理。为及时收回货款，保障生产经营，各单位须严格执行销售的规定，严禁超限额赊销；一切销售收入必须按时足额入帐，严禁收入不入帐或巧立名目转移收入，不得擅自坐支现金。销售人员不得接触销售现款。对应收账款要及时登记帐目，准确反映其形成、回收及增减变化情况。每月终

28、了对应收账款要及时与销售会计核对，按照其帐龄逐户进行帐龄分析，由经办人或派专人催收，要按客户设立应收款档案，及时归档，记载催收情况及往来信电函件，并与各单位分配制度挂钩，明确责任，保证应收账款的及时收回。第四条 各单位(dnwi)发生的业务必须按公司规定实事求是的进行(jnxng)收费，且强调所产生的业务总额在结算时必须当月结清，不得拖延。如特殊情况降低收费标准，需集团公司补助差价的，必须提前报公司董事会研究批准，公司财务部门负责监督、把关，如当月未结清或未经公司董事会批准私自降低收费标准的，集团公司将严肃追究相关人员的责任。第五条 各销售(xioshu)单位在货款回收中，原那么(n me)要

29、求以现汇结算。确需收取银行承兑汇票的，需加收不低于同期(tngq)银行承兑汇票的贴现利息月息3，由各单位销售会计根据银行承兑汇票金额及签发时间计算加收的利息，各单位出纳、会计人员负责监督执行。第六条 单位对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、其他应收款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第七条 严格控制其他应收款。要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况，对已发生转帐结算的帐户，每月终了应与对方核对余额，对无后续业务的，要及时清理回收。第四章 实物资产管理细那么为加强公司实物管理，

30、严格其购置、保管使用、内部转移和处置手续，保证实物资产的平安和完整，提高其使用效率，特制定公司实物资产管理方法。 第一条 库存材料的管理1、材料和发票同时到达的采购业务，由仓库保管员负责验收，合格后由材料会计根据发票填写一式三联的入库单，办理入库手续。2、对于货到发票未到或分次供货的业务，仓库(cngk)保管员建立“来料登记备查帐，月底结帐前对发票仍未到的业务(yw)由材料会计办理暂估入库手续。 单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料用途，经单位负责人签字批准后到仓库办理领料业务。月末材料会计将当月发生的入库及出库单整理(zhngl)后，报财务部门进帐。材料会计和仓库保管员每月必须将

31、本月入库单和出库单领料单底联整理装订成册，并妥善(tushn)保管备查。第二条 固定资产(gdngzchn)的管理1、固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。特殊企业如：教育、旅游、宾馆系统，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过一年，具有独立使用效能的也可以作为固定资产。2、固定资产购置审批方法： 一般固定资产购置：各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、方案价格、供货单位

32、、单位申请人、单位批准人，由公司分管领导签批后，报公司总裁审批后执行。 工程工程投资：集团新上工程和各单位重大改扩建工程必须有董事会批准的总体投资报告，交财务部、审计部备案按方案执行。土建工程由建筑公司按单体工程编制工程预算书，水、电、暖、安装、装璜等配套工程由各施工单位编制工程预算书，供给部门根据预算方案招标采购工程物资。由审计部门负责对工程预算的实施进行审核，财务部门根据各级审核批准后的工程竣工结算书办理入帐手续。 企业自制的固定资产或购入需要安装的固定资产，购建单位必须编制自制或安装领用材料(cilio)、机件、人工等费用预算书，由审计部门审核后，按预算执行，报财务部门、材料仓库等备案。

33、固定资产自制完成或安装完毕(wnb)后，由购建单位编制结算书，据以填制“固定资产验收单财务(ciw)进帐。3、固定资产(gdngzchn)采购：采购部门根据经批准的固定资产购置申请单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭合同、固定资产购置申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用单位组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格(hg)后开具“固定资产验收单作为接受所购设备的依据，据此到财务办理尾款支付手续。4、固定资产实物的管理：根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产用固定资产两大类。生产用固

34、定资产是指直接效劳于企业生产经营过程中的房屋建筑物、机器、设备等。非生产用固定资产主要是指不直接效劳于生产经营过程的各种固定资产。主要包括务种办公用资产电脑、复印机等、生活用资产馒头机、空调等、家俱类资产、及非生产用建筑物。企业可以根据情况将各类固定资产落实到具体部门管理。各资产管理部门要建立固定资产卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部和各单位会计指导建帐，并将固定资产管理员名单报财务部及审计部备案，由审计部联合财务部对实物资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各单位由个人使用的实物资产必须造册登记，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。5、固定资产内部(n

35、ib)转移集团公司所属(sush)企业之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个企业、部门调整到另一个企业、部门，必须填写“固定资产转移单，经有关部门批准(p zhn)后，办理转移手续。转移单一式三联，一联调入单位，一联调出单位，一联交审计部。6、固定资产的清查盘点(pndin)和处置各企业单位必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证(bozhng)固定资产帐物相符。同时，要对需要处置的固定资产提出处置意见。对外顶帐的固定资产、对外出售的固定资产和报废的固定资产必须由经办单位填写“固定资产处置申请单，注明处置的原因和理由，经有关领导和审计部审查签字后办理固定资产出帐手续。在固定资产清理和改

36、造过程中，撤除的固定资产和废旧物资，由工程审计办对撤除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，由废旧物资管理部门及时处理。第三条 低值易耗品的管理1、低值易耗品是指不作为固定资产管理的各种用具、器具等物品，单位价值在2000元以下300元以上特殊企业 1000元以下100元以上，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在生产经营过程中周转使用的包装物等。2、所有低值易耗品统一(tngy)由财务部门设置总帐，供给(gngj)仓库设置(shzh)明细帐，各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经有关部门审批购入后，统一由仓库保管员验收，材料会计登记低值易耗品明细帐，并给领用部门

37、开具“低值易耗品出库单。各领用部门分别建立保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先(shxin)经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门(bmn)提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及材料会计办理出帐手续。第五章 应付及预付款项管理细那么 第一条 财务会计人员审查由供给部门转来的已签署承付意见的凭证以及仓库转来的已验收的入库单，检查手续及有效文件是否齐备完整，核对有关数量、价格、金额等工程是否正确真实，以保证采购

38、业务承付货款和收入材料等各项工作得到及时准确的处理。财会部门在办理付款业务时，会计要对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。各单位会计在支付应付、预付业务时，必须发票入帐方可支付最后一批款项，否那么不予付款。 第二条 付款时，必须由经办人持用款申请和结算单据到财务办理支付手续，并在支付凭证上签字；客户到企业要款时，必须由经办人和客户同时到财务办款，并在付款凭证上面签字，财务人员必须审查单据真实性及准确性包括汇款单位名称与其发票或收据印章单位是否一致等，在确认经办人及各级领导的签字齐全后，方可办理付款手续。第三条 特殊情况(qngkung)需现金结算

39、时，除用款申请外，还必须有对方发票或收据如发票已入帐，再支付现金也必须(bx)有收据，并且申请单位经办人和客户(k h)同时到财务，在付款单据上签字，方可付款。银行汇票和银行承兑汇票付款时，原那么(n me)上要向对方(dufng)索取收据。第四条 单位建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。预付账款要根据合同设置，与同一单位签定的不同合同，要单独核算，财务人员要建立合同台帐，对合同价格、付款条款及实际支付情况、发票情况作详细登记。第五条 加强对应付账款的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款。已到期的应付账款须经有关授权人员审批前方可办理结算与支付。第六条

40、 要建立退货管理方法，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。第七条 各单位由财会人员牵头，供给人员配合定期与供给商核对应付账款、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第八条 工程和设备质保金付款时，由供给公司合同科经办人按照合同条款和具体付款事宜做出用款申请，审计部部长签字后，由各建设单位负责人及供给公司总经理审签，再经总裁、财务总经理审签前方可办理。第六章 内部结算管理细那么第一条 集团内部各单位之间的往来结算必须严格按照公司规定办理转帐结算手续，严禁现金结算。特殊(tsh)情况必须使用现金结算的单位，必须经集团财务总公司批准。第二条 内

41、部各单位每月结帐后会计人员必须与往来单位对帐，保证(bozhng)帐帐相符。第三条 各单位发生的经济业务必须(bx)及时办理入帐手续，对迟延入帐的当事人，总公司将根据迟延入帐的金额和时间(shjin)予以处分(chfn)。第四条 各单位分管领导、单位负责人和经办人必须保证入帐签字手续的及时、完整和有效，严禁无故拖延时间，影响办理人入帐。第五条 各单位在旅游系统消费的餐宿费，由各消费单位或经办人到前台办理相关手续，并到各自单位找相关领导将收据及用款申请签字手续办好，及时交给各自单位财务会计人员。各单位财务会计人员在收到单据后，要及时与旅游系统前台人员相互核对准确无误后，由旅游系统前台人员到各消费

42、单位办理转帐或付款付款一律转帐支票业务。旅游系统前台人员将收回款项及时上缴各自财务部门，各单位当月发生的餐宿费要在下月25号前必须办理完，过期办理者，各单位财务部门有权拒付，所发生的费用由经办人自己承当。第七章 本钱核算管理细那么各单位要严格按本钱、费用开支范围进行本钱核算并强化管理，完成总公司下达的方案指标，努力降低本钱、节约开支。第一条 本钱费用确实认与计量会计上确认一项费用(fi yong)主要遵循配比原那么(n me)。即一个会计(kui j)期间内的各项收入和与其相关的本钱(bn qin)、费用应在同一会计期间内予以确认(qurn)计量。1、企业应当合理划分期间费用和生产本钱的界限，

43、期间费用应该直接计入当期损益，生产本钱应当计入所生产的产品。2、企业应当将当期已销产品或已提供劳务的本钱转入当期的费用。商品流通企业应当将当期已销商品的进价转入当期的费用。3、企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应当按实际耗用的数量和帐面单价计算，计入本钱费用。4、企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准、工时，产量记录等资料，计算职工工资，计入本钱费用。5、企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入本钱费用。凡应当由本期负担而尚未发生的费用，作为预提费用计入本期本钱；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入本钱。6、集团公司下属企业应当根

44、据本企业的生产经营特点和管理要求，确定适合本企业的本钱核算对象、本钱工程和本钱计算方法。本钱核算对象、本钱工程以及本钱计算方法，一经确定，不得任意变更。7、企业必须分清本期本钱费用和下期本钱费用的界限，不得任意预提和摊销费用。工业企业必须分清各种产品本钱的界限，分清在产品本钱和产成品本钱的界限，不得任意压低或提高在产品和产成品的本钱。第二条 生产本钱的计算程序生产(shngchn)本钱(bn qin)一般是按照产品品种为对象(duxing)对当期费用进行归集形成的。一般地，产品本钱(bn qin)的计算(j sun)程序为：1、对费用进行确认，确定产品本钱的核算范围。2、按照本钱计算对象对本期

45、计入产品本钱的各种费用进行归集和分配，计算出各种产品的生产本钱。3、对既有完工产品又有在产品的产品，将月初在产品费用与本月生产费用之和在完工产品与月末在产品之间进行分配，计算出该种完工产品的本钱、第三条 生产本钱的归集公司生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接人工费、直接废品损失、直接外部加工费和制造费用，计入产品本钱。1、直接材料：指能够直接计入产品本钱、构成产品实体或有助于产品形成的各种材料。包括：原材料、辅助材料、外购配套件、燃料、动力、包装物及其它直接材料。直接材料费由仓库保管员进行数量核算，材料会计进行数量金额核算，月末由材料会计根据本月各种产品的实际消耗量，填制材料出库报表，连同领

46、料单据一起报送财务部门进帐。2、直接人工费：指直接从事产品生产人员的工资、补贴、加班费和奖金。每月各个车间核算员根据工时记录、考勤记录计算本车间直接人工费，最后由公司核算员统一汇总，报财务部门进帐。3、制造费用：指公司各生产单位为组织和管理生产所发生的各项费用。包括车间管理人员工资、修理费、办公费、机物料消耗、劳动保护费、水电费、实验检验费、保险费等款。企业发生的各项制造费用日常由财务会计直接进行归集，月终将其分配计入各本钱计算对象。4、待摊费用通过(tnggu)“待摊费用科目归集。待摊费用核算企业已经支付(zhf)但应由本期和以后各期共同负担的，分摊期限在一年以内的各项费用。如出租出借包装物

47、摊销、预付保险费、预付报刊杂志费等，应按照费用工程(gngchng)的受益期限确定分摊数额(sh )，分摊期限一般不超过1年。预提费用(fi yong)通过“预提费用科目进行核算。预提费用用于核算企业按照规定从本钱费用中预提但尚未实际支付的各项费用。如预提的租金、保险费等。企业在进行本钱核算时还必须根据其生产经营特点、工艺流程、确定本钱计算方法。集团公司各单位本钱计算方法原那么上采用“分批法、“品种法、“分步法，如采用其他方法应报经财务部批准。各单位计算期内发生的制造费用均由当期完工产品一次性摊销。第四条 集团公司各单位的以下支出，不得列入本钱、费用：1、为购置和建造固定资产、无形资产和其他资

48、产的支出。2、对外投资的支出。3、被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及公司赞助、捐赠支出。另外，各个企业还要建立切实可行的本钱分析制度，由直接参与本钱核算的基层财务人员参与分析，基层财务会计在日常核算中发现的超支浪费及不标准事项要及时向企业领导或财务总公司提出合理化建议，以促进企业加强本钱管理。第八章 期间费用管理细那么第一条 董事会费管理(gunl)细那么(n me)集团公司董事会、监事会成员以及集团公司总经理为公司业务所发生的一切费用，必须由董事长审核(shnh)签批。第二条 无报销单据(dnj)的费用集团公司和下属单位无报销单据的公关(n un)费用，向总公司办公室提出申

49、请，经董事长审批后，一律由所在单位填制“费用申请报销单集团公司统一印制，经所在单位经办人、单位主要负责人签字，再由集团公司分管领导审签，最后必须经董事长签字并加盖专用财务章前方可支付。第三条 餐宿费等业务招待费用1、宴请餐宿费报销单据必须先由单位宴请人签字，并详细注明来客单位，再经单位领导、集团公司分管领导签字审核后，财务方可予以报销。2、原那么上不允许在集团公司以外龙口其它地方进行宴请，特殊情况经单位领导、分管领导批准签字后，财务可以予以报销。3、各单位出差过程中发生的招待费用按差旅费管理方法执行。第四条 差旅费 1、交通费以单据核实报销，具体规定为：出差人员交通费按规定的交通工具报销，出租

50、车票原那么不予报销，特殊情况需乘出租车时，必须事先征得单位分管领导同意，由单位分管领导单独在出租车票上签字前方可报销。使用集团公司交通工具不支付交通费及补贴。低职位人员因工作需要，需乘坐超过本职位规定的交通工具，必须事先征得公司分管领导的同意。 住宿费依据住宿单据核实后，在给付标准内报销，超支局部自己负担。烟台市内不报销住宿费，特殊情况必须经分管领导批准。业务(yw)招待费以单据(dnj)核实报销。单位领导、公司分管领导须在原始单据上单独签字。 通讯(tngxn)补贴、伙食补贴等各项补贴(bti)，各单位要先将补贴标准报总公司劳资处，由由人事劳资处上报董事长批准。财务在给付的标准内报销。注：低

51、职位人员随同高职位人员同行(tnghng)出差，其宿费及伙食费可比照高职位人员的标准给付礼品单据单独粘贴，按公司有关礼品费用的规定履行审批手续。车辆的过桥、过路费必须经车队审批报销。强调：业务员外出时可根据时间、路途，合理选择最正确交通工具包括飞机，但必须事先征得集团公司分管领导的同意，经宋建鹏或周亚伦审签后财务方可支付。各单位销售业务员每月按标准发放的补助或提成，统一造表，由营销负责人、企业负责人、集团分管总经理审签。发放时，必须由业务员本人领取，一律不允许代领。 2、出差缺乏半天的不予补助，超过半天缺乏一天的按半天补助计算。龙口市内出差不计算出差补贴。3、公司副总经理级别以下的出差人员一律

52、不得入住公司驻北京、上海等各办事处特殊情况需经公司主要领导批准。附件：差旅费执行标准：见下页表2各级别人员乘坐交通工具(jiotng gngj)标准(见下表)强调(qing dio)：根据工作需要，出差需乘坐飞机的领导，在向董事长或分管领导上交出差申请时，必须注明乘坐飞机，并以此做为机票签字(qin z)依据。注：特殊情况超出规定(gudng)标准报销的，须经分管领导签字同意前方(qinfng)可报销第五条 生产、非生产性费用的管理： 生产费用是指企业为组织生产所发生的材料费、人工费、水电汽费、机械修理费等，非生产性费用指企业管理人员发生的差旅费、餐宿费、企业绿化费、日常消耗用品费、营销费、礼

53、品费等。1、下达流动资金定额的企业生产性费用(fi yong)支出，由经办人填写“用款申请单并签字，经所在企业一把手批准签字后到财务(ciw)办理支付手续。一把手外出时由授权领导(ln do)审批。2、非生产性支出要严格执行有关管理(gunl)规定，标准内费用单据由经办人签字，所在企业单位负责人批准，经集团公司分管领导审核签字前方(qinfng)可办理报销手续。各单位会计负责每月将本月发生的非生产性费用分类汇总上报财务部，财务部负责每月将各单位所有的非生产性费用汇总，报董事长、总裁核准。第六条 营销费用1、各单位销售部门根据业务员当月实际销售数量及回款金额，按企业销售政策规定计算销售人员应得的

54、工资、差旅费，以工资表的形式每月统一造表，由各单位领导和集团公司分管领导签字后，财务方可发放。2、旅游效劳单位效劳员、导游等人员按酒店管理公司规定，以工资表形式统一造表，列明时间、人数和金额，由各宾馆酒店经理、旅游公司负责人和集团公司分管财务的总经理签字后，财务方可发放。3、企业销售产品、提供劳务活动中，按照双方约定需由企业返利或支付提成款的，必须按实际回款额计算提出，填写“营销费用支出单，由经办人、企业会计、企业负责人和集团公司分管总经理审核签字后，报董事长批准方可办理付款手续。要求企业会计必须依据合同认真审核客户回款金额，并在“营销费用支出单上注明截止到申请付款日累计实际回款额、已付返利或

55、提成款金额。下月10日前，由各厂销售会计填写统一的营销费用汇总表，上报各厂财务主管，由财务主管上报集团财务。4、各企业单位承揽大的业务工程，发生的营销费用，一律填写“营销费用支出单，由经办人、单位负责人、公司分管领导、董事长签字后，方可办理支付业务。第七条 礼品(lpn)费用1、各单位(dnwi)对外赠送礼品原那么(n me)上以公司(n s)自己生产的产品为主如面料(min lio)、葡萄酒、服装等。2、各单位赠送礼品时，必须先填写“物品申请单，由单位主要领导和集团公司分管领导签字后，再到财务部门办理转账手续，将转账单及物品申请单一并交总经理办公室方可领取礼品。3、贵重礼品海参、镀金佛等最后

56、必须经董事长签字批准。4、对外业务关系处理如果需要外购礼品的，由各单位领导及集团分管总经理签字后，最后经董事长审核签字，财务方可报销。第八条 加成股金加成股金由集团公司劳资处按公司规定逐户登记，支取、转帐时必须由董事长及劳资处签批后，财务方可办理，财务部和劳资处按季度核对。填制核对表以明确责任。第九条 各种补贴因工作需要公司对相关领导进行的通讯、交通等补贴必须由董事长批准总公司统一制表，签批后财务部方可发放，各企业的补助标准高于公司统一规定者，需经董事长批准。第九章 会计根底工作管理细那么会计根底工作是会计工作的根本环节，也是经济管理工作的重要根底。主要包括会计凭证的取得、填制、审核等，会计帐

57、簿的登记、核对、结帐等，会计档案的归档要求、保管期限等，会计电算化的硬件和软件要求、资料保管等。第一条 填制会计凭证会计凭证是具有一定格式、用以记录经济业务发生和完成情况的书面证明。包括原始凭证和记帐凭证。1、填制原始凭证的根本(gnbn)要求(yoqi)。各单位办理会计手续，进行会计核算时，必须取得或者填制原始凭证。 = 1 * GB3 原始凭证的内容必须(bx)具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或者填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量；单价和金额。 = 2 * GB3 外来原始凭证，必须(bx)盖有填制单位的公章；从个人取得(qd)的原始凭

58、证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证，必须有经办单位的领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。原始凭证的填写或签批不含复写类的原始凭证必须用钢笔或碳素笔，禁止使用圆珠笔。 = 3 * GB3 、凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符，大小写金额前面一律不允许出现空格且金额不允许涂改，金额涂改的原始凭证无效；购置实物的原始凭证，必须有验收证明，而且原始凭证书写标准，如书写不标准或大小写金额前面未标注专用符号的，公司业务人员要拒绝接受，如果业务人员接受，财务人员有权责令退回，否那么，将追究财务人员的责任；支付款项的原始凭证，必须有收款

59、单位和收款人的收款证明。 = 4 * GB3 、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销的凭证。发票和收据必须用复写纸套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 = 5 * GB3 、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 = 6 * GB3 、上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期(rq)和文件字号。 = 7 * GB3 、各类费用(fi yong)报销的原始单据，应注明

60、费用开支用途。2、从外单位取得原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。金额错误的，应要求单位重开，不能更正。凡自制(zzh)的原始单据不允许涂改，出现错误要重新填写。3、财务会计人员必须对集团公司负责，认真审核各项原始单据，正确办理收支结算业务，根据审核无误的原始凭证填制记帐(j zhn)凭证。4、记帐(j zhn)凭证分为；现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证和转帐凭证。记帐凭证必须审核，加盖审核人员印章，只有经过审核过的记帐凭证才能记帐。其中现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证，由本单位会计