《财政与税收》课程教学大纲（本科）

1、财政与税收Public Finance and Taxation课程代码：学 分：3学 时：48 （其中：讲课学时：48实验学时：0上机学时：0）先修课程：经济学原理、管理学适用专业：非经济类专业教 材：财政与税收，王晓光主编，清华大学出版社，2015年6月第3版一、课程性质与教学目标（一）课程性质财政学财政学是财政学专业的主干课程和财经类专业的核心课程之一，是应用经济 学应用经济学的一个分支学科。财政与税收是对现代财政与税收的理论概括，其研究重 点应在于揭示财政基本矛盾及其运行的基本规律，包括财政与经济辩证关系和相互作用 的规律，财政收支辩证关系和收支平衡的规律，财政分配按比例开展规律，物质

2、利益规 律及效率与公平兼顾的规律等。（二）教学目标通过课堂实时讲解、案例练习和交互讨论等教学方法到达以下培养学生的目标：1、深刻理解和掌握财政与税收的基本概念、基本原理、基本理论，明确财政与税 收的研究对象，了解这一学科的基本构架；2、能够理论联系实际，运用财政与税收的基本原理及方法分析现实的财政与税收 问题，解决实际工作中的基本业务，为今后进一步学习相关知识或从事经济工作提供必 要的知识和能力准备；3、掌握从财政与税收业务实践中探索一般规律和理论概括的思维方法；4、了解财政与税收学科的开展前沿。二 课程内容与教学要求、第一章财政的特征与职能（-）教学内容1、财政及其特征财政的基本含义；公共物

3、品与公共需要；财政的基本特征2、局部章节需结合案例教学。3、每章后留思考练习2-3题。4、本大纲的编制主要依据所选用的教材体制，并参考了其它同类和相关教材，融 入了我国财税改革与财政理论的最新成果，以及我们在学科研究中的一些尝试性探 索的收获。在章节安排上，既考虑了本学科体系的完整性，也从专业课程体系的角 度考虑了本学科内容中的详略选择。鉴于本学科理论性较强，与我国改革实践联系 密切的特点，本大纲在使用中除注重基本概念、基本知识讲授与学习外，应密切关 注改革开展中遇到的新问题和观点，对最新的前沿成果及时吸收进来。2017年4月25日2、政府与市场市场失灵及其表现；政府干预失效及其表现；政府与市

4、场的分工3、财政的职能资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与开展职能（-）教学要求了解财政的一些基本概念和相关知识，理解市场经济下财政存在的原因以及财政所 发挥的宏观调控的各项职能，为以后章节的学习打下基础。（三）重点与难点1、重点公共财政的基本特征、财政的三大职能。2、难点财政的三大职能以及各项职能的运行机制，如何理解近年我国宏观调控中三大职能 的具体表达。第二章财政支出（一）教学内容1、财政支出概述财政支出的含义、原那么和分类；财政支出范围与财政支出规模；财政支出效益分析2、购买性支出消费性支出；投资性支出；政府采购制度3、转移性支出社会保障支出；财政补贴；税收支出（-）教学要求通过介绍财

5、政支出的含义、原那么和分类的基础上，对财政支出规模及财政支出效益 进行分析，并对购买性支出和转移性支出进行详细介绍。（三）重点与难点1、重点财政支出的内涵，财政支出的规模及效益分析，购买性支出和转移性支出的含义及 其内容构成。2、难点财政补贴的机制分析；购买性支出和转移性支出的含义及其内容构成。第三章财政收入（一）教学内容1、财政收入概述财政收入的含义；财政收入分类的依据；财政收入的分类2、财政收入规模财政收入规模的含义；财政收入规模的衡量指标；影响财政收入规模的因素；我国 财政收入规模分析3、财政收入结构财政收入分工程构成；财政收入所有制构成；财政收入的部门构成（-）教学要求从财政收入的含义

6、入手，着重分析财政收入的分类、规模及结构，并在此基础上分 析影响财政收入规模增长变化的主要因素；通过对我国财政收入的规模和结构分析充分 理解我国财政收入的现状。（三）重点与难点1、重点财政收入的分类与财政收入的规模变化的影响因素。2、难点对我国财政收入的现状分析；经济开展水平、生产技术水平、分配政策、价格等因 素如何影响财政收入规模。第四章国债及其管理（一）教学内容1国债概述国债的含义与特征；国债的种类；国债的功能；国债的产生与开展2、国债的发行与归还国债的发行；国债的归还3、国债负担及国债管理国债负担含义；国债负担的数量界限4、国债市场及其功能国债市场；国债市场的功能（-）教学要求通过考察国

7、债的含义与特征、国债的产生和开展、国债的发行和归还、国债负担以 及国债市场等相关原理与制度，掌握国债的基本原理与制度的基本内涵。（三）重点与难点1、重点国债的含义与特征、国债的要素、国债负担的含义、国债依存度、国债负担率、国 债偿债率等指标、国债规模的衡量以及国债市场的功能。2、难点国债负担的内涵以及国债负担数量界限的衡量。第五章国家预算及预算管理体制（一）教学内容1、国家预算国家预算的含义、原那么和组成；国家预算的分类；国家预算的编制、审批、执行和 决算；我国国家预算的改革；部门预算、国库集中支付制度2、预算管理体制预算管理体制的含义和内容；我国预算管理体制的形式；我国现行的预算管理体制；

8、分税制的含义及进一步完善（二）教学要求了解国家预算的编制、审批、执行和决算的过程以及预算外资金的现状，理解国家 预算的组成、预算外资金的特点以及预算管理体制的实质，掌握国家预算编制的原那么以 及现行的预算管理体制问题。（三）重点与难点1、重点国家预算的含义、原那么、程序，预算外资金的含义、特点，预算管理体制的内容， 分税制的内容。2、难点国家预算的组成，我国国家预算的改革，我国预算外资金的管理，分税制的进一步 完善。第六章财政平衡与财政政策（-）教学内容1、财政平衡财政平衡的概念；财政收支不平衡的原因；财政赤字（或结余）的计算方法；财政 平衡与社会总供求平衡2、财政政策财政政策的目标；财政政策

9、的工具；财政政策的类型；财政政策的传导机制和效应; 财政政策与货币政策的配合必要性、配合模式（二）教学要求通过本章的学习，要求学生掌握财政平衡的含义、计算口径与类型，理解财政平衡 与社会总供求平衡的内在关系，掌握财政政策的含义与分类，并理解财政政策与货币政 策协调配合的必要性和可行性。（三）重点与难点1、重点财政平衡的含义、财政政策工具、财政政策的传导机制及效应；货币政策的传导机制及效应；财政政策与货币政策配合的必要性；理解我国当前的财政政策与货币政策的 搭配模式。2、难点把握财政平衡与社会总供求平衡的内在关系，从而认识财政赤字对整个经济活动所 产生的重大影响及其弥补方式，并理解如何运用财政政

10、策与货币政策的协调配合进行宏 观调控，熨平经济波动。第七章税收及其制度（一）教学内容1、税收概述税收的基本概念；税收的形式特征；税收的分类2、税收原那么税收原那么的主要观点阐述；现代西方税收原那么；我国市场经济中的税收原那么表达3、税收负担与税负转嫁税收负担；税负转嫁的概念及特征；税负转嫁的影响因素4、税收效应税收宏观作用机制；税收微观作用机制5、税收制度税收制度的内涵；税收制度的要素；税收制度的类型；税收制度的开展；税制结构6、税收管理制度税收管理制度的概念及分类；税收管理制度的功能；税务登记；账簿与凭证管理； 纳税申报；发票管理；税务检查；税务代理（-）教学要求了解并掌握税收的概念和分类，

11、税收的现代课税原那么，税负转嫁的形式与税负转嫁 的影响因素等；掌握税收制度的概念、要素、类型，了解税收征收管理制度的开展变化 并掌握其主要内容；理解如何通过税收管理制度保障税收征纳关系的顺利实现。（三）重点与难点1、重点税收的基本要素，税收转嫁的形式及转嫁的机理，现代课税公平与效率原那么问题， 税收的宏微观经济效应问题，税收制度的构成要素；税收制度的几种类型及各自的优缺 点；税收管理制度的广义内容；联系我国目前的经济开展形势，理解如何加强税制结构 及税收征收管理制度的改革。2、难点税收的宏微观经济效应问题；理解税收制度的构成要素。第八章流转税（一）教学内容1、流转税概述流转税的概念；流转税的特

12、点2、增值税增值税概述；增值税的纳税人；增值税的征税范围；增值税税率；增值税应纳税额 的计算；增值税出口退（免）税；增值税的征收管理3、消费税消费税概述；消费税的纳税人；消费税的税目和税率；消费税应纳税额的计算；消 费税出口退（免）税；消费税的征收管理4、关税关税概述；关税的征税对象和纳税义务人；进出口税那么；关税应纳税额的计算；关 税的征收管理；行李和邮递物品进口税（二）教学要求通过本章的学习，学生应发解流转税的基本知识，理解各税种的概念及特点，掌握 各税种的纳税人、征税范围及应纳税额的计算。（三）重点与难点1、重点增值税的税收制度构成要素；消费税的税收制度构成要素；关税的税收制度构成要 素

13、。2、难点结合实际掌握增值税、消费税和关税的计算方法。第九章所得税（一）教学内容1、所得税概述所得税的特征；所得税的作用；所得税的分类2、企业所得税企业所得税的概念；企业所得税的纳税人；企业所得税的税率；企业所得税的计算;特别纳税安排；企业所得税的税收优惠；纳税地点；纳税期限；纳税申报3、个人所得税个人所得税的概念；个人所得税的征收模式；我国个人所得税的特征；个人所得税 的纳税人；个人所得税税目；个人所得税的税率；应纳税所得额确实定；收入次数确实 认；应纳税所得其他规定；应纳税额的计算；征收管理；个人所得税的税收优惠（二）教学要求通过本章的学习，了解企业所得税、个人所得税的基本知识，理解各税种

14、的概念及 特点，掌握各税种的纳税人、征税范围及应纳税额的计算。（三）重点与难点1重点企业所得税可以扣除及不可以扣除的工程，个人所得税的税目及其具体的规定。2、难点企业所得税、个人所得税应纳税额的计算。第十章财产税（一）教学内容1、财产税概述财产税的含义；财产税的一般特征；财产税的优缺点2、房产税纳税人；征税对象；征税范围；计税依据；税率；应纳税额的计算；税收优惠；征 收管理3、城镇土地使用税纳税人；征税范围；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理4、耕地占用税纳税人；征税范围；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理5、契税纳税人；征税对象；税率；计税依据；应纳税额的计算

15、；税收优惠；征收管理6、车船税纳税人；征税范围；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理（二）教学要求通过本章的学习，要求学生掌握财产税的类型、特点，了解房产税、城镇土地使用 税、耕地占用税、契税和车船税的主要内容。（三）重点与难点1、重点房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税和车船税等各财产税种的主要构成要 素。2、难点房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税和车船税应纳税额的计算。第十一章资源税与行为税（-）教学内容1、资源税资源税的概念；资源税的纳税人；资源税的征税范围；资源税的应纳税额的计算； 资源税的纳税义务发生时间；资源税的纳税期限；资源税的纳税地点2、土地增值税土地增

16、值税的概念；土地增值税的纳税人；土地增值税的征收范围；土地增值税的 税率；土地增值税应税收收入确实定；土地增值税的扣除工程确实定；土地增值税的 增值额确实定；土地增值税的应纳税额的计算；土地增值税的纳税地点；土地增值税的 纳税3、车辆购置税车辆购置税的概念；车辆购置税的纳税义务人；车辆购置税的征税范围；车辆购置 税的应纳税额的计算；车辆购置税的纳税申报；车辆购置税的纳税申报；车辆购置税的 纳税地点；纳税期限；车辆购置税的减免税规定4、印花税印花税的概念；印花税的特点；印花税的纳税人；印花税的征税范围；印花税的税 率；印花税的计税依据；印花税的应纳税额的计算；印花税税票的面值；印花税的减免 税主

17、要规定；印花税的征收管理；印花税的纳税环节；印花税的纳税地点5、城市维护建设税与教育费附加城市维护建设税的概念；城市维护建设税的特点；城市维护建设税的纳税人；城市 维护建设税的征税范围；城市维护建设税应纳税额的计算；城市维护建设税的纳税地点; 城市维护建设税的纳税期限；教育费附加(-)教学要求通过本章的学习，要求学生掌握资源税、行为税的类型、特点，掌握资源税、行为 税的主要内容。(三)重点与难点1、重点资源税、行为税的征税规定。2、难点土地增值税、印花税的计算。三、教学形式与学时分配教学形式及学时分配课堂教学实验上机课程实 践小计(-)财政概论4（一）财政支出4（三）财政收入4（四）国债原理与制度4（五）国家预算及预算管理体制4（六）财政平衡与财政政策4（七）税收及其制度8（八）流转税4（九）所得税4（十）财产税4（十一）资源税与行为税4合计48四、主要教学方法课堂实时讲解、案例练习和交互讨论等教学方法。五、课程考核注：1 .考核方式或途径主要包括课堂表现、平时作业、阶段测试、期中考试、期末考试、大作考核方式或途径考核要求考核权重备注课堂表现出勤率及课堂回答提问、讨论参与20%平时作业平时作业