X年初级会计实务精选题6

1、.：.；一、单项选择题1、某企业2021年发生亏损200万元，2021年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25。那么企业2021年的所得税费用为万元。A.112 .5 B.130 C.150 D.77 .5 【考点】所得税费用【答案】D【解析】2021年的所得税费用50020020302577 .5万元。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补。2、甲企业于2021年9月1日以25 000元的价钱购入一项摊销期限为5年的专利权。2021年9月1日，甲企业将其转让，获得转让收入30 000元，交纳营业税1 500元。那么转让该项

2、专利权应计入营业外收入的金额为元。A.20 000 B.8 500 C.10 000 D.6 500 【考点】营业外收支【答案】B【解析】转让该项专利权所实现的净收益30 00025 00025 000511 5008 500元。3、以下买卖或事项中，不应确以为营业外收入的是。A.捐赠利得 B.收到与收益有关的政府补助 C.出卖无形资产的净收益 D.转让无形资产运用权的收益 【考点】营业外收支【答案】D【解析】此题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产运用权的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。4、以下业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是。A.确实无法支付的应付账款 B.国债利息收入

3、C.固定资产盘盈 D.存货盘盈 【考点】营业外收支【答案】A【解析】此题考核营业外收入核算的内容。确实无法支付的应付账款记入“营业外收入；国债利息收入应记入“投资收益；盘盈的固定资产应该作为前期过失，经过“以前年度损益调整科目核算；存货盘盈应该冲减管理费用。5、某企业20 x1年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25。假定不思索其他要素，该企业20 x1年度所得税费用为万元。A.126 .25 B.125 C.124 .25 D.100 【考点】所得税费用【答案】B【解析】根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的

4、税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额50583500万元。该企业20 x1年度所得税费用50025125万元。6、某企业于2021年8月接受一项产品安装义务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，估计总本钱为40万元。2021年末请专业丈量师丈量，产品安装程度为80。该项劳务影响2021年度利润总额的金额为。A.40万元 B.8万元 C.0 D.25万元 【考点】营业利润【答案】B【解析】此题考核利润总额的计算。当年应确认的收入508040万元，当年应结转的本钱408032万元，所以当年影响利润总额的金额=40328万元。7、某企业处置一

5、项固定资产，获得价款300万元，该固定资产的账面原值为700万元，已计提折旧450万元，已计提固定资产减值预备50万元，支付清理费用为20万元，那么计入营业外收入的金额为万元。A.80 B.120 C.100 D.200 【考点】营业外收支【答案】A【解析】此题考核营业外收入的核算。营业外收入300700450502080万元借：固定资产清理 200累计折旧 450固定资产减值预备50贷：固定资产 700借：固定资产清理20贷：银行存款20借：银行存款 300贷：固定资产清理 300借：固定资产清理80贷：营业外收入非流动资产处置利得808、某企业处置一项固定资产，获得价款300万元，该固定资

6、产的账面原值为700万元，已计提折旧450万元，已计提固定资产减值预备50万元，支付清理费用为20万元，那么计入营业外收入的金额为万元。A.80 B.120 C.100 D.200 【考点】营业外收支【答案】A【解析】此题考核营业外收入的核算。营业外收入300700450502080万元借：固定资产清理 200累计折旧 450固定资产减值预备50贷：固定资产 700借：固定资产清理20贷：银行存款20借：银行存款 300贷：固定资产清理 300借：固定资产清理80贷：营业外收入非流动资产处置利得809、某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5

7、%计提恣意盈余公积，宣揭露放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为万元。A.855 B.867 C.870 D.874 【考点】营业利润【答案】C【解析】此题考核期末未分配利润的计算。企业期末未分配利润期初未分配利润本期实现的净利润本期提取的盈余公积本期给投资者分配的利润1001 0001 00010%1 0005%80870万元。10、某企业2021年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实践分配并发放工资为95万元。假定该企业无其他纳税调整工程，适用的所得税税率为25。该企业2021年所得税费用为万元。A.175 B.150 C.

8、100 D.157 .5 【考点】所得税费用【答案】B【解析】根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额63030600万元。当年的所得税费用60025150万元。11、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务本钱为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务本钱为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不思索其他要素，该企业本期营业利润为万元。A.300 B.320 C.365 D.380 【考点】营业利润【答案】B【解析】营业利润营业收入营业本钱营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公

9、允价值变动收益公允价值变动损失投资收益投资损失其中，营业收入主营业务收入其他业务收入，营业本钱主营业务本钱其他业务本钱。因此，本期营业利润50020030010015456020320万元。12、会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润科目的贷方余额表示。A.累计未分配的利润 B.净利润 C.净损失 D.利润总额 【考点】本年利润【答案】B【解析】此题考核本年利润的结转处置。期末将损益类科目结转至本年利润后，“本年利润科目如为贷方余额，表示当年实现的净利润，如为借方余额，表示当年的净损失。13、某企业2021年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整工

10、程，适用的所得税税率为25。该企业2021年净利润为万元。A.225 B.240 C.209 .4 D.236.25 【考点】本年利润【答案】B【解析】根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额31515300万元，应交所得税3002575万元，由于无其他纳税调整事项，所以企业2021年的所得税费用就等于应交所得税。净利润=利润总额-所得税费用31575240万元。14、某工业企业2021年度主营业务收入为5 000万元，主营业务本钱为2 780万元，销售消费用原资料确认收入50万元，结转本钱30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税

11、率为25。假定不思索其他要素，该企业2021年度的净利润应为万元。A.1 680 B.1 665 C.1 672 .5 D.1 687 .5 【考点】本年利润【答案】C【解析】该企业2021年净利润5 0002 78050302020101251 672 .5万元。15、甲公司2021年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整要素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超越工资、薪金总额14

12、的部分准予扣除。那么当期净利润为万元。A.9 970 B.2 492 .5 C.7 407 .5 D.7 425 【考点】本年利润【答案】C【解析】应纳税所得额9 9001501 00014 609 970万元；当期所得税费用9 970252 492 .5万元；当期净利润9 9002 492.57 407 .5万元。16、某企业20 x4年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务款待费的扣除规范为300万元，实践发生的业务款待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整工程，适用的所得税税率为25。该企业20 x4年所得税费用为万元。A.125 B.118

13、.75 C.123 .75 D.126 .25 【考点】所得税费用【答案】C【解析】此题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务款待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额50025320-300495万元。应交所得税49525123 .75万元，由于不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123 .75万元。17、以下各项中，不需求作纳税调增的工程是。A.已计入投资收益的国库券利息收入 B.超越税法规定扣除规范，但已计入当期损益的公益性捐赠支出 C.超越税法规定扣除规范，但已计入当期损益的业务款待费支出 D.支付并已计

14、入当期损失的各种税收滞纳金 【考点】所得税费用【答案】A【解析】此题考核纳税调增事项。纳税调整添加额主要包括税法规定允许扣除工程中企业已计入当期损益但超越税法规定扣除规范的金额如超越税法规定规范的公益性捐赠支出、业务款待费支出，以及企业已计入当期损益但税法规定不允许扣除工程的金额如税收滞纳金、罚款、罚金。已计入投资收益的国库券利息收入按照税法规定不需求交纳所得税，应作纳税调减处置。18、以下各项中，影响企业当期营业利润的是。A.处置房屋的净损失 B.运营出租设备的折旧费 C.向灾区捐赠商品的本钱 D.火灾导致原资料毁损的净损失 【考点】营业利润【答案】B【解析】运营租出的设备计提的折旧计到“其

15、他业务本钱，影响企业的营业利润。故答案选B。19、企业接受的现金捐赠，应计入。A.营业外收入 B.盈余公积 C.资本公积 D.未分配利润 【考点】营业外收支【答案】A【解析】企业接受现金捐赠的分录为借：库存现金贷：营业外收入20、以下各项中，不应在利润表“营业收入工程列示的是。A.政府补助收入 B.设备安装劳务收入 C.代修品销售收入 D.无形资产出租收入 【考点】营业利润【答案】A【解析】营业收入工程包括主营业务收入和其他业务收入。选项A记入营业外收入，不包括在营业收入中；选项BCD均属于企业的收入。21、2021年1月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元，5月份因技术创新工

16、程收到政府直接拨付的贴息款项80万元；年底由于重组等缘由，经政府同意减免所得税90万元。该企业2021年度获得的政府补助金额为万元。A.100 B.180 C.190 D.270 【考点】所得税费用【答案】B【解析】对于直接减免的所得税不属于政府补助，此题中属于政府补助的金额就是10080180万元。故答案选B。22、某国有工业企业，2021年6月份发生一场火灾，合计损失250万元，其中：流动资产损失100万元；固定资产损失150万元。假定不思索相关税费。经查明事故缘由是由于雷击呵斥的。企业收到保险公司的赔偿款80万元，其中，流动资产保险赔偿款35万元，固定资产保险赔偿款45万元。假定不思索增

17、值税，企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为万元。A.65 B.70 C.170 D.250 【考点】营业外收支【答案】C【解析】此题考核营业外支出的计算。该企业应计入营业外支出的金额25080170万元23、以下各项，在计算应纳税所得额时，需求做纳税调增的是。A.前五年内未弥补亏损 B.企业发生的合理的工资、薪金支出 C.国库券利息收入 D.税收滞纳金支出 【考点】所得税费用【答案】D【解析】选项A和C属于纳税调减事项，选项B可以据实扣除，不需求做纳税调整。选项D是调增工程。24、以下原资料损失工程中，应计入营业外支出的是。A.计量过失引起的原资料盘亏 B.原资料运输途中发生的合理损

18、耗 C.自然灾祸呵斥的原资料净损失 D.人为责任呵斥的原资料损失 【考点】营业外收支【答案】C【解析】此题考核营业外支出核算的内容。选项A计入到管理费用中；选项B计入到总本钱中；选项D计入到其他应收款科目。25、甲企业于2021年9月1日以25 000元的价钱购入一项摊销期限为5年的专利权。2021年9月1日，甲企业将其转让，获得转让收入30 000元，交纳营业税1 500元。那么转让该项专利权应计入营业外收入的金额为元。A.20 000 B.8 500 C.10 000 D.6 500 【考点】营业利润【答案】B【解析】转让该项专利权所实现的净收益30 00025 00025 000511

19、5008 500元。26、以下各项中，应计入营业外收入的是。A.银行存款利息收入 B.存货盘盈 C.债务重组利得 D.确实无法收回的应收账款 【考点】营业外收支【答案】C【解析】选项A，银行存款利息收入冲减财务费用：借：银行存款贷：财务费用选项B，冲减管理费用：借：待处置财富损溢贷：管理费用选项D，确实无法收回的应收账款作坏账核销：借：坏账预备贷：应收账款27、某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提恣意盈余公积，宣揭露放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为万元。A.855 B.867 C.870 D.874 【考点】本年利润【答

20、案】C【解析】此题考核期末未分配利润的计算。企业期末未分配利润期初未分配利润本期实现的净利润本期提取的盈余公积本期给投资者分配的利润1001 0001 00010%1 0005%80870万元。28、企业因债务人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入。A.资本公积 B.其他应付款 C.营业外收入 D.其他业务收入 【考点】营业外收支【答案】C【解析】略29、某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不思索其他要素，该企业本期净利润为万元。A.160 B.165 C.200 D.210 【考点】本年利

21、润【答案】B【解析】根据新准那么的规定，企业的利润表分三个步骤：第一步：营业收入营业本钱营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益减去公允价值变动损失投资收益减去投资损失营业利润第二步：营业利润营业外收入营业外支出利润总额第三步：利润总额所得税费用净利润此题中，净利润200530165万元。30、某企业于2021年9月接受一项产品安装义务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实践发生本钱15万元，估计还将发生本钱3万元。2021年末请专业丈量师丈量，产品安装程度为60。该项劳务收入影响2021年度利润总额的金额为万元。A.

22、不影响当年利润 B.当年利润添加7.2万元 C.当年利润添加15万元 D.当年利润添加30万元 【考点】本年利润【答案】B【解析】当年应确认的收入306018万元，当年应确认的费用1536010 .8万元，当年利润总额添加1810 .87 .2万元。31、某国有工业企业，2021年6月份发生一场火灾，合计损失250万元，其中：流动资产损失100万元；固定资产损失150万元。假定不思索相关税费。经查明事故缘由是由于雷击呵斥的。企业收到保险公司的赔偿款80万元，其中，流动资产保险赔偿款35万元，固定资产保险赔偿款45万元。假定不思索增值税，企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为万元。A.6

23、5 B.70 C.170 D.250 【考点】营业外收支【答案】C【解析】此题考核营业外支出的计算。该企业应计入营业外支出的金额25080170万元32、乙公司2021年9月份销售商品收入为2 000万元，其他业务收入50万元，发生销售退回10万元、现金折扣5万元、销售折让20万元。该公司9月份的营业收入为万元。A.1 990 B.2 020 C.2 015 D.2 030 【考点】营业利润【答案】B【解析】此题考核营业收入的计算。该公司9月份的营业收入主营业务收入净额其他业务收入净额2 0001020502 020万元。33、某工业企业2021年度主营业务收入为5 000万元，主营业务本钱为

24、2 780万元，其他业务收入为50 万元，其他业务本钱为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元其中有4万元为国债利息收入，营业外支出为10万元其中有2万元为税收滞纳金，所得税税率为25%。假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，那么该企业 2021年度的净利润应为万元。A.1 680 B.1 665 C.1 673 D.1 687 .5 【考点】本年利润【答案】C【解析】利润总额=5 000-2 780+50-30-20+20-10=2 230万元应交所得税=2 230-4+2*0.25%=557万元净利润=2 230-557=1 673万元34、乙公司2021年9月份销售商品收入为

25、2 000万元，其他业务收入50万元，发生销售退回10万元、现金折扣5万元、销售折让20万元。该公司9月份的营业收入为万元。A.1 990 B.2 020 C.2 015 D.2 030 【考点】营业利润【答案】B【解析】此题考核营业收入的计算。该公司9月份的营业收入主营业务收入净额其他业务收入净额2 0001020502 020万元。35、某工业企业2021年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。假定不思索其他要素，该企业2021年度的净利润应为万元。A.1 494 B.1 897 .5

26、C.1 505 .6 D.4 132 .5 【考点】所得税费用【答案】B【解析】企业2021年度的净利润营业利润营业外收入营业外支出1所得税税率2 52060501251 897 .5万元。由于营业利润中曾经包含了主营业务收入、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再思索。36、以下业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是。A.确实无法支付的应付账款 B.国债利息收入 C.固定资产盘盈 D.存货盘盈 【考点】营业外收支【答案】A【解析】此题考核营业外收入核算的内容。确实无法支付的应付账款记入“营业外收入；国债利息收入应记入“投资收益；盘盈的固定资产应该作为前期过失，经过“以前年度损益调整科目核算

27、；存货盘盈应该冲减管理费用。37、以下买卖或事项，不应确以为营业外支出的是。A.公益性捐赠支出 B.无形资产出卖损失 C.固定资产盘亏损失 D.固定资产减值损失 【考点】营业外收支【答案】D【解析】选项D，固定资产减值损失记入“资产减值损失科目，选项A、B、C均记入“营业外支出科目。38、某企业2021年发生的销售商品收入为1 000万元，销售商品本钱为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元不满足资本化条件，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元损失，公允价值变动损益为80万元收益，处置固定资产获得的收益为25万元，因违约支

28、付罚款15万元。不思索其他要素，该企业2021年的利润总额为万元。A.370 B.330 C.320 D.380 【考点】本年利润【答案】D【解析】销售商品收入计入主营业务收入，销售商品本钱计入主营业务本钱，广告宣传费计入销售费用，管理人员工资计入管理费用，借款利息费用计入财务费用，股票投资收益计入投资收益，处置固定资产获得的收益计入营业外收入，因违约支付的罚款计入到营业外支出。不思索其他要素，该企业2021年的利润总额1 0006002050104070802515380万元。39、以下各项中，影响营业利润的是。A.税收罚款支出 B.管理不善呵斥的库存现金短缺 C.接受现金捐赠 D.当期确认

29、的所得税费用 【考点】营业利润【答案】B【解析】此题考核影响营业利润的要素。选项A记入“营业外支出科目，不影响营业利润，影响利润总额；选项B记入“管理费用科目，影响营业利润；选项C记入“营业外收入科目，不影响营业利润，影响利润总额；选项D记入“所得税费用科目，影响净利润，不影响营业利润。40、以下各项中，不应计入营业外收入的是。A.债务重组利得 B.处置固定资产净收益 C.收发过失呵斥存货盘盈 D.确实无法支付的应付账款 【考点】营业外收支【答案】C【解析】收发过失呵斥的存货盘盈经同意处置后应冲减管理费用。41、以下各项，不影响企业营业利润的工程是。A.劳务收入 B.财务费用 C.出卖包装物收

30、入 D.出卖固定资产净收益 【考点】营业利润【答案】D【解析】选项A和C属于收入，选项B属于费用，均影响企业营业利润的计算。选项D计入营业外收入，属于利得，不影响企业营业利润。42、企业支付的税收滞纳金应该计入。A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他业务本钱 【考点】营业外收支【答案】C【解析】税收滞纳金等各项罚款应该计入到营业外支出中。43、以下工程中不影响营业利润的是。A.支付的运营租入办公楼的租金 B.企业当期计提坏账预备 C.期末现金盘亏无法查明缘由 D.销售部门运用固定资产报废净损失 【考点】营业利润【答案】D【解析】选项A是计入到管理费用当中的，选项B是计入到资产减值

31、损失当中的，选项C是计入到管理费用当中的。选项D，无论是哪个部门的固定资产报废的净损失都记入“营业外支出科目，不影响营业利润。44、企业接受的现金捐赠，应计入。A.营业外收入 B.盈余公积 C.资本公积 D.未分配利润 【考点】营业外收支【答案】A【解析】企业接受现金捐赠的分录为借：库存现金贷：营业外收入45、以下买卖或事项中，不应确以为营业外收入的是。A.捐赠利得 B.收到与收益有关的政府补助 C.出卖无形资产的净收益 D.转让无形资产运用权的收益 【考点】营业外收支【答案】D【解析】此题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产运用权的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。46、2021年1

32、月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元，5月份因技术创新工程收到政府直接拨付的贴息款项80万元；年底由于重组等缘由，经政府同意减免所得税90万元。该企业2021年度获得的政府补助金额为万元。A.100 B.180 C.190 D.270 【考点】所得税费用【答案】B【解析】对于直接减免的所得税不属于政府补助，此题中属于政府补助的金额就是10080180万元。故答案选B。47、企业支付的税收滞纳金应该计入。A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他业务本钱 【考点】营业外收支【答案】C【解析】税收滞纳金等各项罚款应该计入到营业外支出中。48、2021年6月，某企业发生以

33、下买卖或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元。该企业2021年6月利润表“营业外支出工程的本期金额为万元。A.14 B.16 C.19 D.24 【考点】营业外收支【答案】A【解析】诉讼费计入管理费用，该企业2021年6月利润表“营业外支出工程的本期金额= 8+5+1=14万元。49、以下关于“本年利润账户的表述中不正确的选项是。A.贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额 B.借方登记营业本钱、营业外支出等转入的金额 C.年度终了结账后，该账户无余额 D.全年的任何一个月末都不应有余额 【考点】本年利润【答案】D【解析】此题考核

34、本年利润的核算内容。“本年利润账户贷方登记转来的收入和利得，借方登记转来的费用和损失，各月末余额反映本年累计的利润或亏损，年末结转后无余额，应选项D不正确。50、某工业企业2021年度主营业务收入为3 000万元，营业本钱为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务本钱为10万元，销售商品发生现金折扣10万元，营业外收入为20万元，支付税收滞纳金10万元，所得税税率为25。假定不思索纳税调整要素，该企业2021年度的净利润应为万元。A.375 B.382 .5 C.386 .2 D.387 .5 【考点】所得税费用【答案】D【解析】该企业2021年企业所得税3 0002 50020102

35、025132 .5万元，净利润=3 000-2 500+20-10+20-10-132.5=387 .5万元。 由于此题给出了营业本钱为2 500，这其中包括了其他业务本钱10，所以不单独减去其他业务本钱10。此题中：销售商品发生现金折扣计入财务费用，支付税收滞纳金计入营业外支出，在计算所得税时，税收滞纳金是纳税调增工程，不得减去。51、以下买卖或事项，不应确以为营业外收入的是。A.现金盘盈利得 B.确实无法支付的应付账款 C.接受捐赠利得 D.出租固定资产收益 【考点】营业外收支【答案】D【解析】此题考核营业外收入的核算内容。选项D，出租固定资产的收益记入“其他业务收入科目，不记入“营业外收

36、入科目。52、以下各项中，不影响营业利润工程的是。A.企业发生的业务款待费 B.合同违约金 C.转让股权收益 D.获得买卖性金融资产支付的手续费 【考点】营业利润【答案】B【解析】此题考核影响营业利润核算的内容。企业发生的业务款待费，记入“管理费用，影响营业利润；合同违约金记入“营业外支出，影响利润总额，但不影响营业利润；转让股权收益记入“投资收益，影响营业利润；获得买卖性金融资产支付的手续费记入“投资收益，影响营业利润。53、以下原资料损失工程中，应计入营业外支出的是。A.计量过失引起的原资料盘亏 B.原资料运输途中发生的合理损耗 C.自然灾祸呵斥的原资料净损失 D.人为责任呵斥的原资料损失

37、 【考点】营业外收支【答案】C【解析】此题考核营业外支出核算的内容。选项A计入到管理费用中；选项B计入到总本钱中；选项D计入到其他应收款科目。54、某企业于2021年5月接受一项设备安装义务，安装期为1年，合同总收入80万元，估计总本钱40万元。2021年末曾经发生本钱25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不思索其他要素，该项劳务影响2021年度利润总额的金额为万元。A.50 B.25 C.40 D.15 【考点】营业利润【答案】B【解析】完工进度254062 .5，所以2021年应该确认收入8062 .550万元，应该确认费用4062 .525万元，所以影响利润总额的金额50

38、2525万元。55、某企业2021年发生的销售商品收入为1 000万元，销售商品本钱为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损益为80万元收益，处置固定资产获得的收益为25万元，因违约支付罚款15万元。该企业2021年的营业利润为万元。A.370 B.330 C.320 D.390 【考点】营业利润【答案】A【解析】此题考核营业利润的计算。销售商品收入计入主营业务收入，销售商品本钱计入主营业务本钱，广告宣传费计入销售费用，管理人员工资计入管理费用，借款利息费用计入财务费用

39、，股票投资收益计入投资收益，处置固定资产获得的收益计入营业外收入，因违约支付的罚款计入到营业外支出。因此该企业2021年的营业利润1 000600205010407080370万元。56、根据税法规定，以下各项中，应予纳税调减的工程是。A.股票转让净收益 B.国债利息收入 C.公司债券的利息收入 D.公司债券转让净收益 【考点】所得税费用【答案】B【解析】此题考核纳税调整的相关事项。按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调减。57、企业因债务人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入。A.资本公积 B.其

40、他应付款 C.营业外收入 D.其他业务收入 【考点】营业外收支【答案】C【解析】略58、某企业2021年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25。该企业2021年所得税费用为万元。A.123 .5 B.130 C.117 .5 D.107 .5 【考点】所得税费用【答案】C【解析】应交所得税45025112.5万元，递延所得税递延所得税负债添加额递延所得税资产添加额15713105万元，所以所得税费用应交所得税递延所得税112 .55117

41、 .5万元。59、2021年6月，某企业发生以下买卖或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元。该企业2021年6月利润表“营业外支出工程的本期金额为万元。A.14 B.16 C.19 D.24 【考点】营业外收支【答案】A【解析】诉讼费计入管理费用，该企业2021年6月利润表“营业外支出工程的本期金额= 8+5+1=14万元。60、以下各项中，应计入营业外收入的是。A.银行存款利息收入 B.存货盘盈 C.债务重组利得 D.确实无法收回的应收账款 【考点】营业外收支【答案】C【解析】选项A，银行存款利息收入冲减财务费用：借：银行存款贷

42、：财务费用选项B，冲减管理费用：借：待处置财富损溢贷：管理费用选项D，确实无法收回的应收账款作坏账核销：借：坏账预备贷：应收账款61、以下买卖或事项，不应确以为营业外支出的是。A.公益性捐赠支出 B.无形资产出卖损失 C.固定资产盘亏损失 D.固定资产减值损失 【考点】营业外收支【答案】D【解析】选项D，固定资产减值损失记入“资产减值损失科目，选项A、B、C均记入“营业外支出科目。62、以下买卖或事项，不应确以为营业外收入的是。A.现金盘盈利得 B.确实无法支付的应付账款 C.接受捐赠利得 D.出租固定资产收益 【考点】营业外收支【答案】D【解析】此题考核营业外收入的核算内容。选项D，出租固定

43、资产的收益记入“其他业务收入科目，不记入“营业外收入科目。63、以下各项中，不应计入营业外收入的是。A.债务重组利得 B.处置固定资产净收益 C.收发过失呵斥存货盘盈 D.确实无法支付的应付账款 【考点】营业外收支【答案】C【解析】收发过失呵斥的存货盘盈经同意处置后应冲减管理费用。二、多项选择题64、以下错误的会计事项中，对“营业利润和“利润总额都不呵斥影响的有。A.将罚款支出错登为“其他业务本钱 B.将投资收益错登为“其他业务收入 C.将定额内损耗的存货盘亏错登为“营业外支出 D.将出卖原资料的本钱错登为“主营业务本钱 【考点】营业利润【答案】BD【解析】此题考核营业利润、利润总额的影响要素

44、。选项B投资收益和其他业务收入都是影响营业利润的，所以这个错误对营业利润和利润总额的数额都没有影响；选项D正确的应该记入“其他业务本钱科目，但是错误的记入了“主营业务本钱科目，对营业利润与利润总额都不呵斥影响。65、以下各项，应计入营业外收入的有。A.原资料盘盈 B.无法查明缘由的现金溢余 C.转让长期股权投资获得的净收益 D.转让固定资产一切权获得的净收益 【考点】营业外收支【答案】BD【解析】此题考核营业外收入核算的内容。原资料盘盈经过同意后应冲减“管理费用；无法查明缘由的现金溢余经同意后应记入“营业外收入；转让长期股权投资获得的净收益应记入“投资收益；转让固定资产一切权获得的净收益应记入

45、“营业外收入。66、以下各项，影响当期利润表中净利润的有。A.固定资产盘盈 B.确认所得税费用 C.对外捐赠固定资产 D.无形资产出卖利得 【考点】所得税费用【答案】BCD【解析】选项A，固定资产盘盈作为前期过失处置，经过以前年度损益调整科目核算，借记“固定资产科目，贷记“以前年度损益调整科目，影响期初留存收益，不影响当期净利润；选项B，经过所得税费用科目核算，影响当期净利润；选项C，计入到营业外支出，影响当期净利润；选项D，无形资产出卖利得计入到营业外收入，影响当期净利润。67、以下各项，在计算应纳税所得额时，不需求做纳税调减的是。A.超标的广告费支出 B.超越税法规定规范的职工薪酬 C.国

46、库券利息收入 D.税收滞纳金支出 【考点】所得税费用【答案】ABD【解析】超标的广告费支出、超越税法规定规范的职工薪酬和税收滞纳金支出在计算应纳税所得额时，都应该做纳税调增处置。68、以下各项中不影响企业营业利润的有。A.所得税费用 B.营业外支出 C.投资收益 D.公允价值变动损益 【考点】营业利润【答案】AB【解析】选项A影响净利润，选项B影响利润总额不影响营业利润。69、以下各项中，应计入营业外支出的有。A.运营期内对外出卖不需用的固定资产发生的净损失 B.存货自然灾祸损失 C.管理部门的业务款待费 D.长期股权投资处置损失 【考点】营业外收支【答案】AB【解析】选项C，普通应记入“管理

47、费用科目；选项D，记入“投资收益科目。70、以下各项中，应计入营业外支出的有。A.运营期内对外出卖不需用的固定资产发生的净损失 B.存货自然灾祸损失 C.管理部门的业务款待费 D.长期股权投资处置损失 【考点】营业外收支【答案】AB【解析】选项C，普通应记入“管理费用科目；选项D，记入“投资收益科目。71、以下关于表结法的表述，正确的有。A.添加了转账环节和任务量 B.各损益类科目月末只需结计出本月发生额和月末累计余额 C.年末时将全年累计损益类科目余额转入本年利润 D.不影响有关损益目的的利用 【考点】本年利润【答案】BCD【解析】此题考核表结法的相关内容。表结法下，各损益类科目月末只需求结

48、计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润，只需在年末时才将全年累计余额转入本年利润，减少了转账环节和任务量，同时并不影响利润表的编制和有关损益目的的利用。72、以下各项中，可以添加企业当期营业外收入的有。A.转销无法支付的应付账款 B.处置固定资产的净收益 C.接受投资者投入的固定资产 D.盘盈的固定资产 【考点】营业外收支【答案】AB【解析】此题考核营业外收入的核算内容。接受投资者投入的固定资产经过实收资本或股本和资本公积核算，不添加营业外收入；盘盈的固定资产作为前期过失处置，不添加当期的营业外收入。73、以下各项中，影响当期营业利润的有。A.所得税费用 B.固定资产减值损失 C.销售

49、商品收入 D.投资性房地产公允价值变动收益 【考点】营业利润【答案】BCD【解析】所得税费用在利润总额之后列示，不会影响营业利润；固定资产减值损失计入当期资产减值损失；销售商品收入计入营业收入；投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益。74、以下各项，影响净利润的有。A.计提专设销售部门固定资产折旧 B.出卖投资性房地产获得的收入 C.购买买卖性金融资产时支付的相关税费 D.长期股权投资采用权益法核算时被投资方一切者权益中资本公积总额发生变动 【考点】本年利润【答案】ABC【解析】选项A计提专设销售部门固定资产折旧应该计入销售费用中，影响净利润；选项B出卖投资性房地产获得的收入计入

50、其他业务收入中，影响净利润；选项C购买买卖性金融资产时支付的相关税费计入投资收益中，影响净利润；选项D采用权益法核算时被投资方一切者权益中资本公积总额发生变动，投资方应该根据持股比例确认资本公积，不影响净利润。75、以下各项中，影响企业营业利润的有。A.出卖原资料的净损益 B.计提固定资产减值预备 C.公益性捐赠支出 D.出卖投资的净损益 【考点】营业利润【答案】ABD【解析】选项C，公益性捐赠支出计入到营业外支出，不影响营业利润的计算。76、以下各项中，既影响营业利润也影响利润总额的有。A.所得税费用 B.财务费用 C.营业外收入 D.投资收益 【考点】营业利润【答案】BD【解析】选项A不影

51、响营业利润，也不影响利润总额，影响净利润；选项C不影响营业利润，影响利润总额。77、以下工程中，作为当期营业利润添加工程的有。A.销售方负担的运费 B.转让股权投资获得的收益 C.出卖资料的收入 D.获得的罚款收入 【考点】营业利润【答案】BC【解析】此题考核营业利润核算的内容。销售方负担的运费记入“销售费用科目，抵减营业利润；转让股权投资获得的收益记入“投资收益科目，添加营业利润；出卖资料的收入记入“其他业务收入科目，添加营业利润；获得的罚款收入记入“营业外收入科目，不影响营业利润的金额。78、以下各项中，需求纳税调增的工程有。A.已计入投资收益的国库券利息收入 B.超越税法规定扣除规范，但

52、已计入当期费用的广告费支出 C.五年内的未弥补亏损 D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金 【考点】所得税费用【答案】BD【解析】此题考核纳税调增工程。纳税调整添加额主要包括税法规定允许扣除工程中企业已计入当期费用但超越税法规定扣除规范的金额如超越税法规定规范的广告费支出、业务款待费支出，以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除工程的金额如税收滞纳金、罚款。已计入投资收益的国库券利息收入和五年内的未弥补亏损按照税法规定不需求交纳所得税，应作纳税调减处置。79、以下各项中，能够会影响本期所得税费用的有。A.期末在产品本钱 B.本期应交所得税 C.本期递延所得税资产借方发生额 D.本期递延所得

53、税负债借方发生额 【考点】所得税费用【答案】BCD【解析】此题考核所得税费用的构成。所得税费用=当期所得税递延所得税，因此本期应交所得税、本期递延所得税资产借方发生额以及本期递延所得税负债借方发生额都会影响本期所得税费用。80、以下各项，应计入营业外收入的有。A.原资料盘盈 B.无法查明缘由的现金溢余 C.转让长期股权投资获得的净收益 D.转让固定资产一切权获得的净收益 【考点】营业外收支【答案】BD【解析】此题考核营业外收入核算的内容。原资料盘盈经过同意后应冲减“管理费用；无法查明缘由的现金溢余经同意后应记入“营业外收入；转让长期股权投资获得的净收益应记入“投资收益；转让固定资产一切权获得的

54、净收益应记入“营业外收入。81、以下各项中，应记入“营业外收入科目的有。A.盘盈存货获得的净收益 B.转让买卖性金融资产的净收益 C.收到的合同赔款 D.接受现金捐赠 【考点】营业外收支【答案】CD【解析】此题考核营业外收入核算的内容。盘盈的存货获得的净收益应在“管理费用科目核算；转让买卖性金融资产获得的净收益在“投资收益科目核算。82、以下各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有。A.出卖无形资产发生的净损失 B.计提行政管理部门固定资产折旧 C.办理银行承兑汇票支付的手续费 D.出卖买卖性金融资产发生的净损失 【考点】【答案】BCD【解析】出卖无形资产发生的净损失计入营业外支出，不影响营

55、业利润。83、以下各项中，应计入营业外收入的有。A.到期无力支付的商业承兑汇票 B.无法查明缘由的现金溢余 C.出卖长期股权投资获得的净收益 D.处置固定资产获得的净收益 【考点】营业外收支【答案】BD【解析】此题考核营业外收入核算的内容。选项A，到期无力支付的商业承兑汇票，应将应付票据的账面余额转入“应付账款科目；选项B，无法查明缘由的现金溢余经同意后应记入“营业外收入科目；选项C，出卖长期股权投资获得的净收益应记入“投资收益科目；选项D，处置固定资产获得的净收益应记入“营业外收入科目。84、以下原资料损失工程中，不应计入营业外支出的有。A.计量过失引起的原资料盘亏 B.原资料运输途中发生的

56、合理损耗 C.自然灾祸呵斥的原资料净损失 D.人为责任呵斥的原资料损失 【考点】营业外收支【答案】ABD【解析】此题考核营业外支出核算的内容。计量过失引起的原资料盘亏，应计入管理费用；原资料运输途中发生的合理损耗应计入资料本钱；人为责任呵斥的原资料损失，应计入其他应收款。85、以下各项中，可以添加企业当期营业外收入的有。A.转销无法支付的应付账款 B.无法查明缘由的现金溢余 C.原资料盘盈 D.盘盈的固定资产 【考点】营业外收支【答案】AB【解析】此题考核营业外收入的核算。原资料盘盈经同意后，冲减管理费用；盘盈的固定资产作为前期过失处置，不添加当期的营业外收入。86、以下各项中，应计入营业外支

57、出的有。A.固定资产处置损失 B.存货自然灾祸损失 C.无法查明缘由的现金短缺 D.长期股权投资处置损失 【考点】【答案】AB【解析】选项C应计入管理费用，选项D计入投资收益。87、以下工程中，应计入营业外支出的有。A.出卖固定资产净损失 B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失 C.对外捐赠支出 D.违反经济合同的罚款支出 【考点】营业外收支【答案】ACD【解析】此题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，债务人应确以为坏账，借记“坏账预备，贷记“应收账款。88、以下工程中，不作为当期营业利润扣除工程的有。A.买卖性金融资产公允价值变动损失 B.运营方式出租的

58、固定资产计提的折旧 C.股票发行费用 D.增值税 【考点】营业利润【答案】CD【解析】此题考核营业利润的影响要素。增值税是价外税，对利润没有影响；发行股票相关的手续费、佣金等买卖费用，假设是溢价发行的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积，无溢价或溢价金额缺乏以抵扣的，应将缺乏抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。89、以下各科目，年末应无余额的有。A.管理费用 B.所得税费用 C.制造费用 D.长期股权投资 【考点】所得税费用【答案】AB【解析】此题考核损益类科目的结转。损益类账户期末应无余额，制造费用、长期股权投资并不是损益类账户，因此期末是能够存在余额的。90、以下工程中，作为当期营业利润扣除工程

59、的有。A.产品广告费 B.转让无形资产一切权的净收益 C.增值税 D.计提的坏账预备 【考点】营业利润【答案】AD【解析】选项A，产品广告费应计入销售费用科目；选项D，计提的坏账预备计入资产减值损失科目，这两者均属于营业利润的扣除工程。选项B，转让无形资产一切权的净收益应计入营业外收入科目；选项C，增值税并不计入当期损益。91、以下工程中，应计入营业外支出的有。A.出卖固定资产净损失 B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失 C.对外捐赠支出 D.违反经济合同的罚款支出 【考点】营业外收支【答案】ACD【解析】此题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，债务人应

60、确以为坏账，借记“坏账预备，贷记“应收账款。92、某企业2021年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超越税法规定扣除规范的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，以下说法正确的有。A.企业2021应交所得税金额是273 .75万元 B.企业2021年的所得税费用金额是250万元 C.企业2021年的净利润金额是726 .25万元 D.企业2021年应该纳税调增的金额是105万元 【考点】所得税费用【答案】ACD【解析】此题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超越税法规定扣除规范的公益性捐赠支出是不允许税前扣