企业内部审计问题研究(5篇)

1、企业内部审计问题研究(5篇) 第一篇：高科技企业内部审计问题及对策一、高科技企业内部审计存在的主要问题剖析一风险意识淡薄，内部审计方案制定不够完善。在企业的内部审计中，内部审计方案的制定发挥着重要作用。但是在现阶段的方案制定中，企业内部审计人员的风险意识仍然淡薄，没有在审计方案中充分表达风险因素的重要作用。其主要表如今以下的两点：一是审计方案中缺乏风险评估、控制内容。部分企业在审计方案制定中缺乏风险评估、风险管理等工作内容，造成了审计方案不完善的问题。二是方案内容过多，影响了风险管理的进展。在现阶段企业审计方案的制定中，有些企业过于追求审计内容的详细与全面，在方案内容中罗列了过多的内容。这就影

2、响审计中对风险因素审计工作的质量，会造成审计风险的进步。二审计机构独立性差，内部审计的工作结果有待进步。在现阶段的企业内部审计中，审计工作应该有独立的审计机构进展，这是审计工作特殊的工作性质决定的。但是在高技术企业中，审计机构的独立性仍然较差。其主要表现为以下几点：一是审计机构受到企业高层指导者、财务管理者对审计工作的制约与影响较大，没有实现真正独立审计作用。二是审计人员的组成中缺乏独立审计人员，或是独立审计人员受到的人为因素影响较大。三是部分企业甚至将审计机构设置为财务或监察部门的下属部门，严重的干扰了审计机构的独立性。这些审计机构问题的存在，会造成审计工作结果中出现审计数据错误、结果误差大

3、等问题，严重的影响审计工作质量，甚至造成审计失败的情况出现。三企业审计管理缺乏整体概念，审计方法相对滞后。在企业的内部审计过程中，整体审计的进展对于内部审计质量的进步可以起到极大的作用。但是在现阶段的企业内部审计中，这种整体审计的概念仍然没有得到重视。这主要表如今以下两点：一是在审计过程中，其主要还是依靠审计机构自身完成审计工作，缺乏企业其他部门的主动协助与参与。二是在审计过程中，仍然采用事后审计的工作方式，缺乏从方案预算、设计消费、产品销售等企业整体经营过程的全面审计监控概念。特别是在审计方法中，采用的仍然是落后的审计技术，难以实现整体审计要求。二、完善高科技企业内部审计的假设干对策随着高科

4、技企业对内部审计重要性认识的进步，针对其中存在的主要问题，企业内部审计管理人员结合理论内容，利用以下的对策进展了应对。一不断强化现代风险导向审计理念，构建有效的风险管理机制。在企业的内部审计管理中，特别是在审计方案的制定与执行过程中，审计管理与工作人员需要在审计过程中不断地强化风险导向的审计理念。其主要的工作内容包括了以下两点：一是在内部审计方案的制定与执行过程中，重视审计内容中的风险意识建立。利用将风险预测、管理与控制内容合理的添加的审计过程中的方式，强化审计过程中的风险意识。二是在审计过程中增加对风险管理内容的重视程度，在实际工作中提升风险管理审计质量与有效性，为审计质量的整体进步提供支持

5、。在企业内部审计中强化风险导向理念，除了可以进步审计自身质量外，还可以在企业中利用审计形式构建有效科学的风险管理机制，是一项一举两得的重要工作形式。二以财务管理部门为核心，增强内部审计的独立性。在企业开展内部审计的过程中，审计机构的专业性与独立原那么对于审计质量有着重要影响。在实际的内部设计过程中，审计机构的建立应秉持以下的原那么理念。一是以财务管理部门工作核心，确保审计的专业性原那么。在内部审计过程中，其审计的内容、方法等因素都与财务管理工作有关。而在审计过程中，大部分的审计工作也由企业财务管理人员完成。所以企业内部审计中应保证以财务管理部门为工作核心，确保审计中的专业性原那么得以实现。二是

6、做好审计的监察工作，增强审计的独立性。为了防止审计过程中企业内部，特别是财务管理部门对审计过程的影响，在审计过程中企业需要做好审计的实时监控管理。这种监控管理的主要目的就是防止人为的干扰因素对内部审计的影响，保障内部审计的独立性，为审计质量的提升提供支持。三进步内审人员才能，不断采用和推广先进的审计方法。在企业内部审计过程中，审计人员工作才能与审计方法的选用对其质量的提升有着重要影响。审计管理者应结合企业实际情况做好相关工作。在企业审计人员才能培养中，企业除了做好财务管理的人员的提升外，还应在审计人员中培养高科技技术人才为审计工作效劳。在理论中我们发现，内部审计过程中工程技术专业人员、财务管理

7、人员与其他专业人员的比例构成为111，才是企业内部审计中合理的人员比例。二是做好先进审计方法的采用推广。特别是在风险控制的审计中，企业应积极地推广计算机与网络结合的新型审计技术，实现现场审计与网络环境下的非现场审计相结合，静态审计与动态连续审计互相补充的先进审计方法技术，为企业内部审计开展提供有力帮助。三、完毕语高科技企业内部审计的进展，对于企业内部控制、风险管理等工作的进展都有着重要影响。特别是在风险管理中，内部审计的开展有着极大实际意义。为了做好这一工作，企业管理人员结合审计方案制定、机构组成、审计人员与工作方法等审计因素开展理论，为内部审计的开展提供理论支持。要、保值增值计算表、所有者权

8、益变动表、法律法规遵循调查表以及廉政遵循调查表等一列审计程序，帮助内部审计人员开展详细工作，确保实现既定目的。又如业务流程审计，通过建立审计信息交流及分析平台，集成采购、销售、合同管理等各流程环节的详细审计程序，审计人员可以通过参考借鉴有关工程的审计程序、审计发现和后续跟踪情况指导实际工作，不断补充更新审计程序数据库，日趋完善。三提升审计信息化进程一是通过信息化管理，将审计工程作业流如审计方案、审计底稿、审计报告、审计考核等环节纳入全面系统管理，确保进度管理和质量标准统一，工程内部各环节之间程序与工程之间审计底稿要素标准一致，审计成果统计口径一样，从而实现审计工程质量控制。二是建立长效数据分析

9、检查，将审计分析进展前置，面向审计业务数据层，应用审计特征发现确定审计模型和审计范围，捕获问题和疑点，实现审计数据层面的根底控制。三是运用专业审计业务数据分析技术，如ACL、IDEA等，实现对大容量的信息进展全面或大样本抽查，进步样本数据准确性，通过比照、重算、特征挑选、孤立点分析、不符合逻辑数据分析等方法增加发现缺陷的可能性，减少审计抽样风险，并可以进步工作效率和实现审计建议量化，直观表达审计价值。四强化审计工程质量评估建立审计质量评估制度以及责任追究制度，审计质量评估包括审计环境和审计工程的评价，对审计环境的评估包括审计机构、审计人员、汇报机制等，对审计工程评价包括审计目的、审计方案、审计

10、过程、审计底稿、审计问题及审计沟通等。通过质量评估及责任追究，可以总结经历教训，并通过必要的监视和制约，促进内审工程质量进步。 张亚东 单位：上汽集团第五篇：内部审计与企业经营风险一、内部审计的含义及特征内部审计是企业管理体系的重要组成部分，是一系列独立客观的评价活动。并根据评价结果来监视企业经营的情况，为企业健全完善管理制度提出建议，以此来进步企业的经济效益，改善风险管理。内部审计的评价活动具有合法性、合理性和有效性，侧重于企业的内控情况，为企业经营管理效劳。不同于外部审计，企业的内部审计有着自己的特点。首先，内部审计的机构和审计人员设在企业单位内部；其次，内部审计的内容侧重于经营过程是否有

11、效，各项制度是否得到遵守与执行；第三，内部审计有相对的独立性；最后，内部审计的审计结果的客观性和公正性相对偏低，主要以建议性意见为主。二、内部审计的职能内部审计的职能与其所包含的内容有着亲密的关系。企业内部审计的内容主要取决于企业的规模、构造及管理，因此差异很大。但是总的来说内部审计的对象内容主要包括以下四个方面：第一，对企业内部会计控制制度的检查、监视和评价；第二，对财务和经营信息的评价、监视和检查；第三是企业经济活动的经济性、效率和效果的监视；最后是检查监视企业对外部的法律法规等要求的遵循情况。一预防错漏确保企业制度有效运行的作用内部审计监视着企业各项制度、方案的贯彻情况，其审计结果在一定

12、程度上能显露企业经营管理的薄弱环节。这有利于发现各部门的问题并进展及时地纠正，能有效促进各部门健全自我约束机制，有助于强化单位内部管理控制制度。同时，审计结果所反映的情况能为指导进步真实可靠的资料根据，有助于其做出科学决策。二促进改善企业经营情况的作用内部审计是企业的职能组成部门，有着对企业经营过程比较熟悉的优势，因此企业可以通过审计工作对经营活动的全过程进展审查，通过将有关数据进展比照分析，以此来评价经营业绩，并总结出经营活动的规律。这样一来，企业便可通过自我审核来改善经营管理，甚至还能通过创新挖掘出内部潜力，提出改进的措施。这样不仅可以促进企业改进工作或消费，进步经济效益，而且内部审计工作

13、还有利于监控企业管理自身的固有财物，在保证企业财物完好性的同时还能有效促进企业财物的保价增值。三评价鉴定作用虽然内部审计与外部审计不可同日而语，但是内部审计产生的前提同样也是企业的所有权必需要与经营权别离。内部审计的核心任务实际上是确定各受托责任者履行经济责任的情况，为了确保审计结论的客观性与公正性，内部审计部门必需要具备相对的独立性。这样才能保证内部审计的评价鉴定作用得到有效发挥，而这样做出的评价结果才具有参考价值和意义。三、内部审计对企业经营的作用企业的内部审计是组织内部建立的一个独立客观的监视和评价部门。它对企业的经营活动和内部控制的适当性、合法性以及有效性进展审查和评价，以此来促进企业

14、开展，可以说是企业内部控制系统的重要组成部分。因此，内部审计在企业中能否有效发挥作用这关系到企业的生存与开展。同时对审计的现状进展分析，可以给决策层提供决策根据，这对企业的开展具有重要的作用。一可以有效促进企业合法经营。目前我国市场经济逐步走向法制化、标准化，我国所有企事业的所有经营活动必须在我国法律和行政法规的约束下进展，也就是要依法经营。内部审计通过对企业财务活动进展监视，不仅可以增强企业人员的法律意识，同时也可以抑制或揭露触犯国家法律法规的经营行为。因此内部审计可以催促企业合法经营，协助市场建立良好的经营秩序；同时也能帮助企业正确处理各种利益关系，促进企业内部规章制度和经营决策的正确施行

15、；此外，内部审计还能改善企业内控控制环境，促进各项数据的真实性和正确性。因此，内部审计使得企业通过自我检查和自我约束的方式到达合法经营的目的。二可以有效促进企业管理者增强企业科学管理意识。我国企业在开展过程中，应该逐步与国际接轨，管理形式趋向现代化。企业内部审计活动是保证企业内部控制制度有效执行的重要手段，即是企业的自我约束机制，也是完善企业管理机制的建议者。企业的管理要健全进步，不能仅仅只有制度的制定者和执行者，还需要一个监视者来维持平衡。而内部审计就是扮演着这样的角色，它通过客观的审计评价结果，让制定者看到制度的薄弱环节，让执行者看到制度在施行过程中出现的失误和错漏，让企业人员在自省的同时

16、还考虑改善措施。诚然，内部审计部门也会为其提供改进建议。由此一来，不仅进步了执行者的工作效率，更让管理者增强了科学管理的意识，从而进步企业管理素质和程度。三可以有效促进企业自我开展，不断增强企业竞争实力。处在市场经济中的企业只有按照市场需求组织消费经营，才能在充满竞争的市场中脱颖而出，获得消费和开展的资格。而随着我国经济竞争日益剧烈，企业必须对所拥有的资源进展合理配置，确切来说是将消费要素进展优化组合，以此来进步经济效益，增强企业竞争力并在市场中生存开展。企业的内部审计可以对企业的经济效益进展审核评价，其结果可以为企业做决策提供可靠根据，这样就能大大进步决策的正确性，防止决策失误带给企业的损失

17、，从而能在最大程度上减少企业的投入和本钱，进步经济效益。当然，内部审计机构也是企业的职能机构，假如能减少内审机构的开支，同样也能降低企业的经营本钱。因此企业可以通过审计评价结果来确定有效地审计重点，减少审计样本审查，这样就能到达节约时间和人力本钱的目的，同时也可以进步审计的效率和质量，使得内部审计的作用得到最大限度地发挥。四可以有效促进企业完善内部控制，进步经营管理程度。内部审计是企业内部控制制度有效施行的有力保障，而内部控制体系的健全是进步企业经营管理程度的重要环节。所以内控系统应该成为内部审计的重点内容，因为内部审计通过对内控系统所有活动进展审核评价，能源有效地发现内控制度运作中的破绽，并

18、根据数据结果分析，提出有针对性的具有建立性的完善措施和建议。这样的话就能为企业的开展起到助推作用，帮助企业排除忧难，堵塞内部控制存在的破绽，最终能促进企业经营管理的改善，进步企业的管理程度，让企业走上安康良好的开展方向。内部审计可以对企业的内部控制执行情况进展监视，实际上就是对内部控制进展在控制，其作用的重要性可见一斑。它不仅能监视内部控制活动，更是能对企业所用经营消费活动进展监视，可以说得上是企业经营的检修工。虽然企业如今还可以用各种外部监视方式对企业进展监视检查，但是所有的外部监视手段都比不上内部审计这么直接、客观、全面以及有针对性，因此内部审计在完善企业内部控制、减少企业决策风险等活动上有