吉林外大国际贸易实务课件第12章 进出口合同的履行

1、国际贸易实务第12章 进出口合同的履行我国贸易公司在长期的实践中，积累了一些履行出口合同的经验，首先建立了“四排”“三平衡”制度。1“四排” 是指出口合同履行中按合同规定的交货期与其他具体情况，将备货情况按出口产品的货与证的两种因素进行排列组合，而得出的四种结果：有货有证、有货无证、无货有证、无货无证。履行合同时按此规律加以排队。2“三平衡”是在“四排”的基础上与“船”的因素进行平衡。以信用证为中心，根据信用证规定的装货期，对货证船的准备情况进行综合安排，力求使三者的进度平衡，以便按合同规定的时间交货。出口合同履行中的“四排”、“三平衡”工作货证船款出口工作的四个重要环节 备货环节应注意的问题

2、：一是备货环节的各项工作要按出口合同履行的进程卡片上的要求进行；二是备货必须充分，一般要比合同规定的数量多备出5%10%；三是唛头的刷制要严格按合同或信用证的要求进行。商检环节应注意的问题：一是要结合合同的履约期和商品的特点及时向商检部门提出申请；二要按合同或信用证的要求出具有关证书。1、货（1）催证： 如果买方在合同规定的期限内未开来信用证，卖方应立即催促，同时明确向买方表示迟开信用证已构成了违约，必须承担相应的法律责任；合同签订后，如发现客户资信不好或市场行情有变，应立即催促对方开证；催促的方式可以直接向国外客户发出通知（电报、传真），也可通过我驻外使领馆协助催证。（2）审证：P331政策

3、上的审核信用证性质的审核 信用证内容的审核 特殊规定的审核 （3）改证：信用证条款修改的内容要一次提全提完；要根据信用证的审核情况，必须修改和可改可不改的要区别对待；收到改证通知书后，三个工作日内必须给予明确答复； （4）展期：指延展信用证的有效期，实质就是修改信用证的有效期。 2、证（1）货运服务机构：国际储运公司国际货运代理公司国际运输联盟（2）出口货物装运前必须先报关，投保，再装运。 （4）货物装船过程中出现的问题必须立即处理，确保产生清洁提单。3船（1）单据的制作要求正确、完整、及时、简明、整洁；（2）处理单证不符情况的几种办法： 表提 电提 跟单托收一旦出现不符点业务，要按先电提再表

4、提的原则处理。（3）信用证项下制单结汇收妥结汇押汇定期结汇4款汇票发票商业发票提单保险单产地证明书普惠制单据装箱单和重量单检验证书主要进出口结汇单据核销的目的：国家加强出口收汇管理，确保国家外汇收入，防止外汇流失的损失做法：1）出口企业从外汇管理部门领取核销单，然后按要求填写核销单；2）出口报关时必须出具核销单，海关在验货时在核销单上加盖验讫章；3）出口商在向银行进行议付结汇时在核销单上加盖“已核销”，然后交给出口商；4）出口商凭此办理出口退税收汇。出口收汇核销出口退税，即已报关离境的商品，由税务机关将其出口前在生产和流通环节中已交纳的税款退还给出口企业。目的是加强市场竞争力，扩大产品出口。意

5、义：它体现了自由竞争、公平税负，不将本国税收转嫁给他国消费者的课税原则。做法：先征后退的做法 出口企业填写出口退税申请书，向税务机关出据三单两票，然后办理出口退税。三单：出口货物报送单、 出口收汇核销单、 银行的结汇清单（水单）两票：出口商业发票、 货物进货发票出口退税 一、出口合同的履行 履行合同即是经济行为，又是法律行为，我国企业必须遵循“重合同、守信用”的原则。 除大宗交易有时采用FOB条件外，出口贸易多数采用CIF和CFR术语和凭信用证支付方式（我国实践中采用“前T/T”也较多），其合同履行一般包括备货、报验、落实信用证、安排装运、投保、报关、制单结汇、违约索赔、出口退税及外汇核销等环

6、节。详见下发资料。以合同和信用证为依据： 按质； 按规定包装货物； 按量； 按时； 拥有货物的所有权。备货应注意的问题+ 默示义务 合同中品质的表示方式； 合同订立前向买方的质量宣传； 凭样销售的品质差异问题； 实际品质高于规定品质。按质备货 合同中对包装无规定 核查内外包装及装潢 包装标志 包装体积和重量按规定包装货物 英美法规定：数量不符合同，买方可以拒收全部或接受全部或拒收部分。 公约规定：除非根本性违约，卖方短交货物，合同仍有效，卖方补交并赔偿买方损失；卖方多交，买方收取规定数量，对超交部分可以拒收或收取部分或收取全部。 数量机动幅度规定、备货数量、重量计量方法按合同规定的数量 根据合

7、同与信用证规定交货时间 和装运期限，并结合船期。 催证与审证，信用证认可后备货。 分批分期问题。备货时间安排生产或采购催交货物备货工作流程货物验收：质量、数量和包装整理、加工和包装，货物特定化货物商检：法定和委托检验、其他检验 催证是指当买方未按合同规定的时间开来信用证时，卖方通过函电或其他方式催促买方迅速开出信用证，必要时，可请我驻外商务机构或中国银行协助，代为催证。 下列几种情况须催证: 当买方遇到国际市场变化对其不利, 或资金发生短缺情况下，往往拖延开证和不开证; 大宗商品交易; 按买方要求的特制的商品交易。卖方根据货源和运输情况可提前交货 装运期较长。催证 审核的依据是合同和“UCP5

8、00”。审证的基本原则就是要求信用证条款与合同的规定相一致，除非事先征得我方出口企业的同意，在信用证中不得增减或改变合同条款的内容。 审证工作由我国银行和进出口公司共同承担。银行审核开证行的政治背景、资信情况、付款责任和索汇路线，以及鉴定信用证真伪等。进出口公司则着重审核信用证内容与合同条款是否一致。审证1、开证行政治背景与资信情况 2、信用证的效力与性质（不可撤销性审核、 保留和限制条款、软条款、简电通知） 3、支付货币必须与合同相一致（自由兑换）4、信用证金额：大小写一致，发票和汇票金 额，溢短装部分金额规定；5、信用证有效期、到期地点、交单期、装运 期、付款期；6、审核单据条款（种类、份

9、数及添制方法） 及其他条款；审证主要内容1、掌握好“改”与“不改”的界限。2、修改信用证的内容要征得开证人的同意， 由开证行发改证通知才有效。3、对于需修改的内容应一次向对方全部提 出，以节约改证费用。4、对修改通知书内容只能全部接受或全部 拒绝，并立即向通知行表示。不可在未 接到修改通知书之前贸然出运。改证 模拟操作提示出口托运订舱船公司货主 货代海关1.订舱委托书2.托运单商业发票装箱单及其他单证3. 配舱回单 装货单（S/O）等4. S/O报关单/商业发票/装箱单5. S/O盖章放行6. S/O7. 大副签发M/R交托运人8. M/R9. 签发B/L8. 发装船通知.4. 办理投保，取得

10、保单 在以CIF术语成交时，由出口公司作为投保人向保险公司办理投保手续。具体流程： 在备齐货物、收到配舱回单后，投保人确定 投保的金额 向保险公司投保，填制投保单。 保险公司审核后，若同意承保，则投保人支 付保险费，取得保险单。投保被保险人的姓名、被保险货物的品名标记、数量及包装、保险金额、运输工具名称、开航日期及起讫地点、投保险别、投保日期及签章等。 中华人民共和国海关法的规定，所有进出境的货物和运输工具必须通过设有海关的地方进境或出境，并接受海关的监督。只有经过海关查验放行后，货物才能提取或装运出口。 报关 信用证项下的议付单据主要有四大类：运输单据、保险单据、商业发票和其他单据。 这些单

11、据在填制时必须注意： 1. 单证一致； 2. 单同一致；3. 单据内容正确完整，符合有关法规 及商业习惯；4. 及时制单； 制单结汇 收妥结汇 出口地银行收妥货款 定期结汇 出口地银行自交单日起规定期限内付款 买单结汇，又称出口押汇或议付 议付行对信用证受益人提供的资金融通信用证出口结汇方法 改单或改证（须有充足时间） 表提/表盖提出（不符点不严重） : 凭保议付（不符点不严重） 电提付款（不符点复杂） 跟证托收 单证不符的处理办法一些中国的银行备有其主要客户的业务章，在“单证不符”或“单单不符”的情况下主动替客户修改单据。受益人出具保证书承认单据瑕疵，声明如开证行拒付，由受益人偿还议付行所垫

12、付款项和费用，同时电请开证人授权开证行付款。 单据有严重不符点，或信用证有效期已过，已无法利用手上的信用证，只能委托银行在向开证行寄单函中注明“信用证项下单据作托收处理”，作为区别，称为“有证托收”。而一般的托收，则称为“无证托收”。由于申请人已因单证不符而不同意接受，有证托收往往遭到拒付，是一种不得已而为之的方式。 议付行暂不向开证行寄单。而是用电传和传典通知开证行单据不符点。如开证行同意付款，再行议付并寄单，若不同意，受益人可及早收回单据，设法改正。 议付行把不符点开列在寄单函上，征求开征行意见，由开证行接洽申请人是否同意付款。接到肯定答复后议付行即行议付。如申请人不予接受，开证行退单，议

13、付行照样退单给受益人。 一个国家或地区对已报送离境的出口货物，由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。 是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。出口收汇核销与出口退税 政府对进口贸易有更为严格的管理，如进口许可证，进口税等，所以进口贸易程序较出口贸易复杂，进口业务程序包括：进口交易前准备货物进口资格申请、调查研究、进口成本核算、进口交易磋商和合同订立； 询盘、发盘、还盘和接受，进口合同订立进口合同履行信用证的开立与修改、安排运输与投保、对外付款、换单、申请进口检验、进口报

14、关、办理进口检验、进口索赔、付汇核销二、进口业务程序国际贸易实务 取得进出口经营权 办理海关登记注册手续 进口付汇核销准备 申请进口配额 重要工业品进口登记 中国进口限制进口货物资格申请国际贸易实务中国企业要直接从事对外经贸活动，需要向国家外经贸主管部门提出申请，经许可并取得进出口经营权。 具备条件；已经在生产企业所在地工商行政管理机关依法登记注册、领取了营业执照，注册资本和净资产均在850万元人民币以上；连续两年年销售收入、出口供货额分别在5000万元人民币和100万美元(机电产品生产企业年销售入、出口供货额分别在3000万元人民币 和50万美元)以上；具有自营进出口业务所必需的专业人员。

15、私营生产企业申请自营进出口权 经批准取得自营进出口权的私营生产企业享有的权利和应承担的义务如下：1、可以直接从事自营进出口业务；2、在批准的进出口业务范围内，可以经营本企业自产产品的出口业务，经营本企业生产、科研所需的机械设备、零配件、原辅材料的进出口业务；3、可以申请加入进出口商会、参加国家和地方外贸主管部门组织有关对外经济贸易活动，并得到国家对外贸易方针和政策的指导；4、遵守国家有关对外贸易的方针和法律、法规；5、接受外经贸主管部门和进出口嘀会的监督、管理和协调；6、积极出口创汇。私营生产企业申请自营进出口权 自1999年起我国建立进出口企业资格证书年审制度：凡批准或备案登记的各类进出口企

16、业，必须在每年1至4月期间，向外经贸部或其授权审批机关申领中华人民共和国进出口企业资格证书并参加每年的年审。主要查验内容：资格证书列明的企业名称、企业代码、企业进出口经营范围等项目是否变更。企业凭经过年审的资格证书参加当年海关年审.进出口企业资格证书年审制度国际贸易实务中华人民共和国海关法(修正）第十一条规定：进出口货物收发货人、报关企业办理报关手续，必须依法经海关注册登记。报关人员必须依法取得报关从业资格。 未依法经海关注册登记的企业和未依法取得报关从业资格的人员，不得从事报关业务。 进出口企业海关注册登记国际贸易实务 进口单位在开展进口业务之前，应当凭商务部(对外经贸委、对外经贸厅)的批件

17、、工商管理部门颁发的执照、技术监督部门颁发的企业代码证书到所在地外汇管理局办理列入“对外付汇进口单位名录”。 进口单位在被列入“对外付汇进口单位名录”后并向主管海关领取付汇核销用的IC卡后，就可以到外汇指定银行领取贸易进口付汇核销单，凭以办理进口付汇手续。进口付汇核销准备国际贸易实务 列入配额产品目录，实行配额管理。 列入特定产品目录，实行公开招标。 其他非配额管理的机电产品，实行自动登 记制。 进口商品配额管理范围国际贸易实务根据国家的产业政策和行业发展规划，对需适量进口以调节市场供应，但过量进口会严重损害国内相关工业发展的机电产品和直接影响进口结构、产业结构调整的机电产品，以及危及国家外汇

18、收支地位的机电产品.如汽车及其关键件 、摩托车及其发动机和车架、家电类等对国内已开发或引进生产技术需要加速发展的机电产品，如柴油发动机、自动扶梯、推土机、造纸制浆设备、数控卧式车床、烟草加工及制作机器、电力变压器、无线移动通信系统、电缆、光缆、专用船舶、医疗设备等凡进口配额管理的机电产品，需填写机电产品进口申请表，获得进口配额证明凭配额证明向商务部领取进口许可证，海关凭进口许可证验放。进口列入特定产品目录，国家机电进出口办按中标结果发放进口证明；海关凭进口证明验放。进口实行自动登记制的机电产品，进口单位应按规定领取登记表，并填写进口品种、数量、金额、国别等有关内容。 进口配额申请国际贸易实务

19、指除进口配额管理商品以外的国家需要加以宏观调控而列入重要工业品目录的进口商品。 国家经贸委公布列入重要工业品目录的商品共13类。其中实行限量登记管理的商品有5类：原油、钢材、农药、胶合板和石棉； 实行自动登记管理的商品有8类：酒、彩色感光材料、塑料原料、合成橡胶、化纤布、钢坯、铜和铝。重要工业品进口商品国际贸易实务实行限量登记管理的重要工业品，经营单位向国家经贸委授权登记机关申领重要工业品进口登记证明，海关凭此验放。实行自动登记管理的重要工业品，经营单位需向国家经贸委或外经贸部授权登记机关申领重要工业品进口登记证明或自动登记进口证明，海关凭此验放。上述商品中需要办理进口货物许可证的仍需按照有关

20、规定办理。重要工业品进口登记证明有效期六个月。 重要工业品进口登记国际贸易实务 进口商取得进口配额后，填写进口货物许可证申请表，向当地外经贸主管部门申请办理 进口许可证。 资料： 许可证申领须知 许可证商品目录 许可证发证范围 配额批准及许可证管理范围 许可证核销制度进口许可证国际贸易实务 原外经贸部与海关总署于1998年签订了“许可证电子数据联网核销协议”，从1999年9月1日开始在13个口岸海关试行进出口许可证联网核销制度试点工作， 2000年10月1日起，在全国许可证发证机构和各海关全面试行进出口许可证联网核销制度。 该制度实施取得明显效果：显著提高了海关验证效率，缩短了企业报关时间，规

21、范了许可证签发管理，同时有效打击了不法分子伪造许可证走私、套汇等不法活动，维护了正常的进出口经营秩序。进口许可证核销制度国际贸易实务 如事先没有申请领取进口许可证而擅自进口货物的，海关根据情况，可以将有关货物没收或责令退运。如经发证机构核准补发许可证的，海关可以酌情处以罚款后放行，伪造进口许可证者，海关将其进口货物全部没收，情节严重者，另处以罚款并追究刑事责任。进口许可证违反处罚国际贸易实务进口许可证自签发之日起一年内有效。如在有效期内尚未对外签订合同，不予展期，许可证作废，如需进口，须重新申领许可证。如在有效期内货物尚未进口，但已对外签订合同，领证单位可向发证单位申请展期，发证单位可以根据合

22、同规定相应延长许可证约有效期限。 进口许可证有效期国际贸易实务商品价格走势 国内外报刊、国外生产企业网站、国际贸易平台（网站）、我驻外商务机构、咨询公司、行业协会、期货市场等。供应商资信（避免伪造单据，骗取货款等风险）以往的交易情况、进口商往来银行、驻外商务机构、商会、行业协会、咨询机构等。 调查研究国际贸易实务货物进口成本 = 进口合同价格 + 进口费用 进口费用包括（FOB条件，信用证）：(1) 主运输费用和保险费用(2) 卸货费用(3) 报关提货费和进口税款(4) 进口商品的检验费和其他公证费用(6) 银行结算费用和利息支出(7) 进口国国内运输费、仓租费和保险费用(8) 其他费用 注：

23、 在进口费用不变的情况下，进口总成本大小主要取决于成交价格高低和汇率的变动 进口成本构成国际贸易实务卸货费、驳船费、码头建设费、码头仓租费等进口关税、产品税、增值税、工商统一税及地方附加税等 以平等互利的原则为基础，以国际市场价格水平为依据，结合企业经营意图： 1. 凡有国际市场价格的商品，以国际市场价格水平为基础作价; 2. 凡一时无法掌握国际市场价格的一般商品，则参考类似商品的国际市场价格作价; 3. 进口机械设备之类的商品，应根据产品质量、技术性能等条件，与其他产品比较、评估后再定价。进口作价原则国际贸易实务 进口商品盈亏率计算 影响进口价格的因素 货物的质量、数量、付款条件、贸易术语、

24、 商品进口国国内供求关系和国际供求关系 支付货币种类和外汇汇率变动趋势等 确定价格国际贸易实务进口商品盈亏率 =国内销售价格 - 进口成本 进口成本 不同外商的同期相同交易条件的报价比较 历史价格比较，考虑通涨等因素； 对不同交易条件的发盘进行综合比较，如品质、数量、贸易术语、交货时间和销售季节、付款条件等。比价国际贸易实务 争取数量折扣和进口佣金 溢短装“由买方决定” 装运时间规定一个较宽松的期限， 规定卖方不能按时交货的应承担的责任 通知条款包括：卖方备货通知、买方派船通知、 卖方装船后通知。 对不了解资信的出口企业尽量采用交货后付款 如凭单付款要求提供商检证书、卖方开立银行 保函或备用信

25、用证FOB进口合同条款注意事项国际贸易实务 以合同为依据，到经营外汇业务的银行及时办理开证申请手续。注意问题： 申请开立时间 按合同规定（考虑邮路时间）、卖方确定交货期 后、卖方交付保证金或提供银行保函后； 填写内容不宜开立可转让信用证信用证金额前避免加“约”等类似词语汇票付款人：银行运输单据：如指示抬头空白背书的清洁已装船提单其他单据：如产地证、品质数量证书等进口许可证号码：要求出口人在商业发票上记载 信用证开立国际贸易实务 进口企业对信用证开立和修改应慎重，避免不必要的修改。如果修改，则要注意修改内容的正确性，并考虑受益人有可能拒绝修改而按原证条款履行。信用证修改国际贸易实务 了解货物备妥

26、时间、毛重和体积； 或委托卖方订舱； 接配舱通知后，通知卖方准备装货； 督促对方按期装运（订立迟交货物责任条款） 保险（接到出口方发货通知后，立即办理） 预约保险和逐笔保险安排运输与保险国际贸易实务 付款日来临时，进口商需要向银行提交进口合同、商业发票、装箱单、进口货物报关单（如果货物已经进口报关）、进口付汇核销单，同时填写购汇申请书，要求银行将本公司帐户中的人民币兑换为对外支付需要的币种，并向出口商支付。对外付款国际贸易实务 在信用证付款方式下，由银行审单，企业复审。开证行、保兑行在不超过收到单据次日起7个银行工作日，审核和决定是否接受单据（征求进口企业同意，企业3个工作日内答复），并通知交

27、单方。审单（信用证）国际贸易实务 进口企业表示接受，在信用证付款通知书上签字、盖章，确认全部单据内容正确无误，指示开证行对外付款，承诺按照信用证内容要求通过银行向出口商支付货款。 进口企业表示拒绝，指示开证行提出异议要求寄单行通知收益人更正单据国外银行书面担保付款（凭保议付）跟证托收货到检验认可后付款不符点处理（信用证）国际贸易实务 开证行或保兑行或其他银行如果决定拒单，除说明不符点外，还须说明对单据处理意见。如银行未能保管单据听候交单人处理，或退回交单人，将无权宣称单据与信用证条款不符。银行拒单（信用证）国际贸易实务 进口商接到出口商发出的装船通知和全套单据后，同船公司在当地的分公司或代理人

28、联系确定货物到港时间。 进口商同船公司确认货物确实到达目的港后，持加盖本公司公章的正本提单，到船公司代理处办理换单手续。进口商将正本提单交予船公司代理，换取船公司代理签发的提货单。换单手续一般需花费换单费人民币50元。办理换单手续国际贸易实务 法定检验：根据国家出入境检验检疫局公布的商检机构实施检验的进出口商品种类表，其中规定部分商品必须进行检验。 委托检验：如果进口商收到的货物存在同合同规定内容不相符的问题，进口商为向出口商提出索赔要求，可以申请由检验检疫机构对商品进行检验，出具检验证书，凭以对外索赔。进口检验国际贸易实务 进口货物，除海关总署特准免验的之外，都应接受海关查验。 海关在接受申

29、报并审核报关单证的基础上对进口货物进行实际校对检查。查验的目的是核对实际进出口货物与报关单证所报内容是否相符，有无错报、漏报、瞒报、伪报等情况，审查货物的进口是否合法，确定货物的物理性质和化学性质。 查验货物一般在海关监管区域内的码头、机场、车站、邮局或其它监管场所进行。进口报关、缴税放行国际贸易实务 根据进口付汇核销监管暂行办法规定，进口单位应当在有关货物进口报关后一个月内向外汇局办理核销报审手续：1.进口单位须备齐所需单据，交外汇局进口核销业务人员初审和复审。2.复核无误，将进口货物报关单及企业IC卡通过“进出口报关单联网核查系统”检验真伪。3.无误时，在到货核销表及进口报关单上加盖“已报

30、审章”，IC卡退进口单位； 2.对未通过审核的企业，明确不能报审的原因，企业申请补录或修改，或将有关材料及情况转检查部门调查、处罚。付汇核销国际贸易实务 通过联网的方式，为海关、外汇管理、税务等十二个部委及各地分支机构及全国30多万进出口企业和加工贸易企业提供口岸业务综合服务。 进出口企业通过电子口岸的公共数据中心，在网上可以直接向海关、国检、外贸、工商、税务等政府机关审办各种进出口和行政管理手续，实现了政府对企业“一站式”服务。此外，企业还可以通过数据中心获得运输、仓储、银行、保险等行业的中介服务；企业间也可以联网，从而实现真正意义上的电子商务。中国电子口岸国际贸易实务2005年8月3日签订的第03/268号合同主要条款:卖方:宁波服装进出口公司买方:Messrs J.Handerson&Co., New York City, U.S.A.商品名称及数量:1000打丝织女式衬衫单价:每打52.50美元成本加保险费加运费纽约,含佣金3%总金额:52 500美元交货期:2005年11月份由中国港口装运,可转运,但不可分