H公司专项成本管理过程控制研究

1、H公司专项本钱管理过程控制研究摘要：本文通过SWOT分析法分析H公司加强专项本钱管理过程控制的必要性，进而将专项本钱使用按环节进展流程细分、层层剖析，分析流程关键点并加以控制，以完成对专项本钱使用环节的全流程优化，消除浪费。关键词：专项本钱 过程控制H公司作为关系国计民生的特大型公用事业企业，经营形势错综复杂，面临着外部环境压力加大、内部管理提升迫切的双重挑战。加强本钱管理，有效控制本钱，提升本钱使用效率，是进步企业经济效益和保持持续创新动力的必然选择。一、加强专项本钱管理的必要性尽管通过合理配置资源获得一些成绩，但是要适应H公司开展战略的转变，专项本钱使用仍存在一些薄弱环节。加强专项本钱工程

2、进度管控，有利于进步本钱使用效率，降低企业经营风险，优化专项本钱使用流程，节约专项本钱在使用过程中的时间本钱，进步H公司的核心竞争力。通过细化专项本钱使用环节，找出各环节中存在的问题，本文利用SWOT分析法进一步明确专项本钱精益化管理的必要性和迫切性。优势S：专项本钱资金和预算有保障；工程管理经历丰富；工程施行技术高；施行时间短效果明显；本钱分类归集便于统计分析和考核。优势W：专项本钱工程参与部门多、人员多、环节多，流程冗余，责任界定难；人为拆分工程，责任意识不强；重工程争取，轻过程管理，重复建立而引发公司经营风险不断累积。时机O：经济构造调整和特高压建立促使专项本钱投入规模扩大；电力用户对供

3、电优质效劳有了更多的意见与诉求，为进步客户满意度无形中拉动了专项本钱的投入。威胁T：价格监管使专项本钱使用的透明度进步；内外部审计检查频繁，国有资本使用效率引发舆情和社情风险。二、专项本钱使用现状一专项本钱定义专项本钱即专门的工程本钱，指为保证正常的消费经营，完成某些特定的工程而发生的资源消耗，即按工程化管理的当期本钱。专项本钱既遵循本钱管理的特性，也按照工程特性进展管理。自2022年以来，H公司引入专项本钱管理方法，专项本钱工程方案和预算分别作为年度综合方案和标准本钱预算的必要补充，地位与作用日益增强。专项本钱工程主要涉及检修运维、营销专项、信息化、研究开发、平安专项、管理咨询六大专项。二专

4、项本钱特性专项本钱遵循的管理原那么为“归口管理、分级负责、协同配合，H公司负责专项本钱方案与预算的统筹安排以及监视管理，营销部、运维检修部、科技信通等部门是专项本钱的归口管理部门，基层单位负责工程储藏及下达工程详细施行的全过程管理，上下级单位之间，部门之间积极协调和配合。一是工程化管理，专项本钱是工程化管理的本钱性资金，专项本钱预算安排是以工程为根底，对资金使用应遵循工程化管理的根本要求。工程化管理需要经过工程方案、工程立项、招投标、工程施工、工程结算、工程验收等必要环节。二是时效性强，专项本钱作为本钱性管理，发生支出时效性较强，必须与会计期间一致，按照“据实列支的原那么在当年使用。三是涉及部

5、门多，专项本钱涉及财务部门、方案部门、物资采购部门，以及营销、运维检修、科技信通等工程管理部门，财务部门负责工程方案安排的才能测算、资金平衡与配置。方案管理部门负责归口管理专项本钱工程方案，实现方案的统一上报、统一下达、统一调整。物资部门负责工程物资提报、招投标、采购、出入库管理。各工程管理部门负责配合方案管理部门，开展工程储藏、工程方案安排建议及工程的详细施行与监视。四是规模不平衡，专项本钱资金投入规模在年度之间并不平衡。由于每年企业经营效益的变化，专项本钱资金投入规模整体呈现一定波动性。三、专项本钱使用存在的问题通过对H公司专项本钱使用过程研究，将专项本钱使用过程进展细化，按管理环节梳理为

6、4个一级流程，即工程储藏与方案申请环节，工程方案与预算下达环节，物资需求提报及采购环节，工程施行与结算环节，再从4个一级流程中细化为20个二级流程，每个环节在使用过程中存在的问题见表1。四、专项本钱使用过程控制分析根据细化专项本钱使用环节，针对每一环节存在的问题进展深度分析，并提出改良措施。一工程储藏和工程申请环节建立和完善专业工程配套管理制度，明确储藏工程的必要性、平安性、合规性、经济性等工程立项要素编制标准，细化工程详细施行内容、工作量、费用估算。如对运维专项本钱工程可以采取定期不定期对属地资产进展巡查，对可能存在的平安隐患和资产质量状况进展动态检测，做好书面记录、拍摄现场影像资料，以做好

7、工程申报资料准备。明确各类专项本钱所需物资的资金属性，假如是专项本钱资本金必须形成固定资产，而专项本钱本钱金工程必须在年内施行并以损益型本钱结算，因此在工程审核环节就必须明确工程资金渠道以进步工程编制质量。完善和统一专项本钱工程技经取费标准，分专业按工程的详细类别制订相应的技经取费标准模版，统一和细化取费工程，明确取费的根据和标准。没有统一技经取费标准的专项方案暂不予立项。通过加强工程储藏环节管理，可以大大缩短工程方案申报时间和工程资料的准备时间，防止临时抱佛脚，进步工程申报的及时性和准确性；同时对于年底专项本钱有结余的单位，可以按照储藏工程的优先级，进展有针对性的工程安排。二工程方案与预算下

8、达环节一是进步年初预算编制质量，发挥预算管理的前瞻性作用、尽量减少预算的大幅度调整，确保专项本钱方案执行刚性，争取在年中预算调整一次到位，防止年底突击下达专项本钱预算。二是建立专项本钱工程的跨年安排制度，对于施行周期较长的工程，在年初方案安排时分年度下达。 三是建立工程方案与预算调整制度，给基层单位一定金额的专项本钱资金使用自主性。对于受内外部客观因素影响而必须调整的工程，建立和完善相应的工程方案和预算联动调整机制，给基层单位一定范围内的专项本钱资金使用自主性。四是明确和标准专项本钱工程节余资金的使用，对专项本钱节余资金应遵循“工程化管理原那么，不能自行调整为标准本钱消费。为强化基层单位工程管

9、理效益意识，节余工程资金应由上级公司统筹安排，优先从本单位的工程储藏库、应急备案工程、跨年工程中提取。三物资提报及采购环节一是标准专项本钱物资招标采购程序。专项本钱工程物资应严格按照集团总部、省级两级招标相关规定执行。在工程储藏库管理环节，严格区分工程资本性支出与本钱性支出，从源头上杜绝专项本钱中的物资人为拆分和线下采购。二是优化采购策略，进步物资采购效率。基层单位要积极转变观念，主动适应按批次集中采购的形式，提报物资需求方案时要与专项本钱工程施行方案同步，充分考虑物资招标采购、合同签订、厂家排产、履约配送等各个环节时间周期的客观因素，合理安排各类物资需求方案的申报时间。三是加强ERP物资系统

10、培训。ERP系统是物资采购方案提报和收发货处理的最重要的信息化平台，由于其模块多，界面复杂，而且不断晋级维护，规那么变化较频繁，基层单位难以适应。针对基层物资人员定期开展ERP系统培训，纯熟掌握ERP系统操作界面、操作流程和操作规那么，以进步需求方案编制的准确性和提报的及时性，进而便减少物资采购中的等待时间。四工程结算及决算环节一是标准合同管理。强化合同合规性、合理性审核，防止出现根本的逻辑性错误，如合同时间早于招标时间。减少合同等待时间，同时要加强合同执行力管理，严格执行合同约定，实在防范合同执行风险。二是强化工程结算管理。明确工程结算取费根据与取费标准，落实“据实结算的原那么，建立工程结算和考核管理制度，加强工程结算书的编制与审核，进步工程结算工作质量。必要时财务人员会同工程管理部门进展实地盘点清查。三是加强工程监理与“三级验收管理。严格执行工程监理管理制度，对不需要履行监理的工程，应明确工程管理单位的建立管理职责，不能因为监理缺位而无视工程过程管理。在工程验收时，要加强“三级验收管理，确保施工单位验收、监理单位工程管理单位验