用Excel计算个人所得税的四套方案doc-用Excel

1、.：.；用Excel计算个人所得税的四套方案 HYPERLINK tech.163/ tech.1632006-07-12 10:39:46来源: HYPERLINK yesky t _blank 天极网 一、个人工薪所得纳税相关背景知识1、个人获得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 个人所得税是对按税法规定具有纳税义务的中国公民和外籍人员的个人收入或所得征收的一种税。 2、工资、薪金所得工程税率表：级数 全月应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 ( 元 ) 1 不超越 500 元的部分 5 0 2

2、 超越 500 元至 2000 元的部分 10 25 3 超越 2000 元至 5000 元的部分 15 125 4 超越 5000 元至 20000 元的部分 20 375 5 超越 20000 元至 40000 元的部分 25 5 6 超越 40000 元至 60000 元的部分 30 3375 7 超越 60000 元至 80000 元的部分 35 6375 8 超越 80000 元至 100000 元的部分 40 10375 9 超越 100000 元的部分 45 15375 表13、工资、薪金所得按以下步骤计算交纳个人所得税：每月获得工资收入后，先减去个人承当的根本养老保险金、医疗保

3、险金、失业保险金，以及按省级政府规定规范交纳的住房公积金，再减去费用扣除额 1600 元 / 月来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用 3200 元，为应纳税所得额，按 5% 至 45% 的九级超额累进税率计算交纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额适用税率速算扣除数 例：王某当月获得工资收入 9000 元，当月个人承当住房公积金、根本养老保险金、医疗保险金、失业保险金合计 1000 元，费用扣除额为 1600 元，那么王某当月应纳税所得额 =9000-1000-1600=6400 元。应纳个人所得税税额 =640

4、0 20%-375=905 元。 4、个人获得工资、薪金所得应交纳的个人所得税，一致由支付人担任代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。 5、根据十届全国人大常委会第十八次全领会议，自 2006 年 1 月 1 日起 ，工薪所得个调税起征点执行中国公民 1600 元、外籍人士 4800 元的规范，计征方法仍执行原定九级累进方案如表 1 所示。 二、工薪所得个调税的 Excel 计算处理方案 A B C D E F G H I 1 计税工资 应纳税额 税后工资 1000 0 1000 10000 1305 8695 100000 28985 71015 级数 累进区间 下限 税率 扣除数 2 1

5、 100000 100000 45% 15375表2C2 =IF(A2,A2-B2,) 【方案一】 IF 嵌套版：B2 =IF(AND(A20,A21600,A22100,A23600,A26600,A221600,A241600,A2=61600),ROUND(A2-1600)*0.3-3375,2),) 优点：简单明了，上手容易 缺陷：if() 函数嵌套最多只能七层，而个调税计征采用的是九级累进，所以这个公式适用的月收入上限是 6 万。 【方案二】辅助数据版：在 E、F、G、H、I 五列插入辅助列(如表 2 所示)。 B2 =IF(A2,ROUND(IF(A21600,A2-1600,0)

6、*VLOOKUP(VLOOKUP(IF(A21600,A2-1600,0),$G$2:$G$10,1),$G$2:$I$10,2)-VLOOKUP(VLOOKUP(IF(A21600,A2-1600,0),$G$2:$G$10,1),$G$2:$I$10,3),2),) 优点：抑制 IF() 嵌套只能七层的缺陷，涵盖整个累进区间。累进算法资料独立，便于维护。公式也比较简约，可读性强。 缺陷：需求借助于辅助列，可移植性不强。用Excel计算个人所得税的四套方案 HYPERLINK tech.163/ tech.1632006-07-12 10:39:46来源: HYPERLINK yesky t

7、 _blank 天极网【方案三】数组公式版：B2: =IF(A2,ROUND(IF(AND(A20,A2=0,500,2000,5000,20000,40000,60000,80000,100000)+(A2-1600“宏 - “ Visual Basic 编辑器 - “插入 - “模块 = 复制以下代码至编辑窗口 = 计算个人收入调理税 (Individual Income Adjustment Tax)Function iiatax(x,y)Dim basicnum As IntegerDim downnum As Variant, upnum As Variant, ratenum As

8、 Variant, deductnum As VariantIf y = 0 Thenbasicnum = 1600 定义中国公民个税起征点ElseIf y = 1 Thenbasicnum = 4800 定义外国公民个税起征点Else: basicnum = NullEnd Ifdownnum = Array(0, 500, 2000, 5000, 20000, 40000, 60000, 80000, 100000) 定义累进区间下限upnum = Array(500, 2000, 5000, 20000, 40000, 60000, 80000, 100000, 100000000) 定

9、义累进区间上限ratenum = Array(0.05, 0.1, 0.15, 0.2, 0.25, 0.3, 0.35, 0.4, 0.45) 定义累进税率deductnum = Array(0, 25, 125, 375, 5, 3375, 6375, 10375, 15375) 定义累进速算扣除数If IsNumeric(x) = False ThenMsgBox (请检查计税工资能否为数值！)End IfIf x = 0 And x downnum(i) And x - basicnum = upnum(i) Theniiatax = Round( ( x - basicnum ) * ratenum(i) - deductnum(i), 2)End IfNext iEnd Function= 复制以上代