信息管税体系建设构想

1、.：.；信息管税体系建立想象2021-12-28 13:58:05 | 来源：中国税务网 | 周梁刚 江朝敏 内容提要：信息管税是经济社会开展对税收任务提出的新要求，曾经成为税收管理变革的必经之路。本文将现代管理理念和先进信息技术引入税收管理领域，探求新情势下信息管税体系建立思绪。 关键词：信息管税 现代管理理念 智慧地球 商务智能 税收智能 以计算机的大规模运用为标志的第三次产业革命，使得消费力程度发生了质的飞跃，推进了与之相顺应的管理方法的思索，引发了一系列的管理创新。从税收管理领域来看，自计算机大规模投入消费运营后，阅历了税收业务全手工操作到以计算机模拟手工操作的转变，再到如今的税收信息

2、系统整合和数据大集中，可以说，信息技术与税收业务流程曾经在演化的过程中逐渐融为一体。当前税收管理面临更加复杂多元的经济情势，传统方式下的税收管理风险日益添加，亟待研讨新的管理方式。2021年6月，国家税务总局适时提出信息管税的战略决策，作为今后一个时期税收管理的开展方向。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以处理征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加强业务与技术的交融，进而提高税收征管程度。本文将按照信息管税的总体战略要求，引入现代税收管理理念和先进信息技术，探求其战略开展体系的建立思绪。 一、信息管税战略实施的背景分

3、析 信息管税战略的提出，一方面是为了顺应经济社会开展对税收管理提出的新要求，另一方面更是税收管理理念和信息技术推陈出新的必然结果。接下来，本文将对这几方面进展深化分析，为信息管税战略开展体系的搭建提供实际支持和技术支撑。 一税收管理情势变化 随着经济社会的开展，纳税人数量日益增长，组织构造、运营方式也日趋复杂，传统的税收管理方式面临前所未有的严峻挑战，征纳双方之间信息不对称的矛盾越来越突出。主要表达在两方面： 一是纳税人数量日益增长与税管员力量相对缺乏的矛盾日益突出。从2007年到2021年，到重庆市地税机关办理税务登记的纳税人数量年均增长2万余户，截至2021年1月，登记形状为正常的企业及个

4、体户总计达45万户。全市人均管户约为166户，但这只是平均程度，由于各地经济开展、税源构造、人员情况的极不平衡，管户情况也极不平衡。在纳税人密集的主城区，企业税收管理员管户最多到达1，106户，个体税管员管户最多到达3，273户。以一年任务250天计算，一天走1户，13年才干走完一遍。加之税管员被日常事务性、突击性任务缠身，根本无暇进展纳税评价等深层次税源管理任务。税管员管户力量相对薄弱呵斥了管户不深、不细、不透的问题，使税源管文科学化、精细化难以到位。同时，现行税管员管户制度经过三次改革与完善，尚未完全淡化方案经济时期“保姆式管理的颜色，纳税人税收政策执行、尺度把握、纳税服从、纳税工程扣除、

5、资产处置、亏损弥补、税收减免资历审查等等，一切涉税事项均由税管员一人担负，无形中构成了个人的“责任田。 二是纳税人组织构造、运营方式的日趋复杂加大了税务机关获取纳税人信息的难度。纳税人的组织构造盘根错节，运营流动性从跨地域、跨行业到跨省、跨国，企业集团大量涌现，电子商务等各种新的运营方式大量出现，给传统税收征管任务带来了宏大挑战。突出表如今：总部集中核算与税收征管属地管理体制下的孤立、分散型管理之间的矛盾日益锋利，税务机关与企业之间信息严重不对称，构成企业总部主管税务机关与分支机构主管税务机关之间“管得着的看不见，看得见的管不着的景象；基层税务机关处置复杂事项才干相对较弱，难以有效构成税收管理

6、的整体合力，导致对大型企业集团的税收监管乏力甚至无法实施有效监管。以总局定点联络的企业为例，总局有33户定点联络企业在重庆市设有338户子分公司，遍及全市44个区县，其中：子分公司最多的区县达57户，最少的也有3户。2021年指点大企业开展税收自查，全市自查补税及滞纳金达0.72亿元。此外，如麦当劳、肯德基等跨国连锁店，本钱等在总部核算，当地税务机关很难掌握其纳税信息，只能由当地税务机关经过测算来核定税额。面对错综复杂的组织构造和纷繁复杂的运营方式，税务机关经过单一管户、人盯人、以票管税、甚至手工收税等传统管理方式曾经无法顺应现代税收管理需求，必需依托信息化手段改革创新。 二税收管理理念更新

7、按照传统的税收管理理念，税收管理的重点经过制定各种严厉的规章制度来加强对纳税人的管理，税务机关与纳税人之间是指挥与服从管理的关系，是一种传统的“上对下式的强迫型管理关系。随着经济社会的开展，税收管理领域曾经衍生出一系列新的税收管理理念。 1、税收风险管理理念 税收风险管理是税务机关以税法服从最大化为目的，科学实施风险目的规划、风险识别、风险评价、风险控制和绩效考评，力求最具效率地运用有限征管资源不断降低税法服从风险、减少税收流失。将税收风险管理理念运用于实际，就是要明确风险管理的目的规划，建立风险管理的根本流程、组织架构和运转机制，立足于风险防备，着眼于预警提示，聚焦于高风险的领域和对象，针对

8、纳税人不同的风险级别实施差别化管理，把有限的征管资源用于风险大的纳税人和领域，无过错不打搅、无线索不检查，实现执法与效力的有机一致、防备与控制的有机结合，努力到达“最有效地减少风险发生的损失，最有针对性地实施执法和管理，最充分地维护纳税人的合法权益，最有力地引导纳税人服从的目的。 2、管理与效力并重的理念 税务机关在经过各种政策手段加强税收管理的同时，科学地引入商务管理领域的客户关系管理理念，提高纳税效力质量，从而构建调和征纳关系。把纳税人称心度作为衡量税务机关执法效力程度的重要规范。经过对涉税信息进展深化分析，掌握纳税人的行为特征，并以此为根据为纳税人提供个性化、贴近式的效力，引导纳税人正确

9、了解国家的税收决策，加强其税收服从认识。税务机关曾经逐渐将该理念运用到实际中，诸如设置专门的纳税效力机构、开通12366纳税效力热线、兴办纳税人学校、提供多渠道办税效力以及调整税收征管流程等等措施，都着眼于提高纳税效力质量。 3、税收与科技相交融的理念 将科技运用到税收管理的各个环节，提升税收管理的程度和效率。从历史阅历可以看出，每一次信息技术与税收管理的交融都会引导税收管理程度上新台阶。个人电脑大规模投入运转后，税务任务从纯手工转变为机器操作；互联网络出现后，税务任务实现了联机操作，会统报表从所级核算改为区县局级核算；网络技术和计算机性能得到进一步提升后，税务信息系统实现了国家级或省市级的大

10、集中，同时还实现了税务机关与外部各部门的横向联网，为纳税人提供了网上办税渠道。税收与科技的交融主要表达在两方面：一方面是按照科技开展的内在规律，对建立在计算机模拟手工操作、依托纸质传送根底之上的税收业务流程进展再设计，使之与信息化的要求相顺应。另一方面是注重管理业务的创新和完善，驱动和引导信息技术在税收业务领域的运用和开展。 4、扁平化管理理念 扁平化管理，是以减少中间层次、缩短效力通道和途径、增大管理宽度和幅度、促进信息快速传送为目的组织管理方式变革。经过计算机实现信息共享后，不用经过管理层次逐级传送，而是经过计算机快速和集群式的方式传送指令。这样，逐渐紧缩税务机关的管理层级，缩短上级税务机

11、关与基层税务人员、纳税人的间隔 。比如美国国内收入局，随着信息化建立的推进，它的管理机构从以前按地域设大区税务局、小区税务局的垂直管理机构，改动为以纳税人类型设置管理机构，设立了大企业税收管理局，中小企业税收管理局，个人税收管理局、非税和行政事业单位税收管理局，构成了扁平化的组织机构。 此外，还有诸如流程再造、过程监控、效能管理等理念，对于研讨探求税收管理新规律，推进税收管理精细化，提高税收管理质量和效率起到了重要作用。 三信息技术飞速开展 近年来，税务机关将信息技术引入税收管理，实现了税收主要业务任务中的各节点的一致规范和管理，以信息流替代业务流，经过税收信息流程控制实现对税收任务全过程的管

12、理与监视，深化推进了税收精细化管理。同时，发扬网络技术优势，实现了税务与其他各部门的联网与资源共享。如今，信息技术仍在飞速开展，涌现了更多将对税收任务产生深远影响的新概念、新技术，其中具有代表意义的是智慧地球和商务智能。 1、智慧地球的内涵及运用 智慧地球也称为智能地球，是把感应器嵌入和配备到电网、铁路、桥梁、隧道、公路、建筑、供水系统、大坝、油气管道等各种物体中，并且被普遍衔接，构成所谓“物联网，然后将“物联网与现有的互联网整合起来，实现人类社会与物理系统的整合。这一概念由IBM公司首席执行官彭明盛在2021年初次提出。按照IBM的定义，智慧地球包括三个维度：第一，可以更透彻地感应和度量世界

13、的本质和变化；第二，促进世界更全面地互联互通；第三，在上述根底上，一切事物、流程、运转方式都将实现更深化的智能化，企业因此获得更智能的洞察。根据想象，在“智慧地球时代，IT将变成让地球智慧运转的隐性能开工具，弥漫于人、自然系统、社会体系、商业系统和各种组织中。智慧地球概念会对税务任务产生什么样的深远影响？我们无妨作如下想象： 从纳税人消费运营的各个环节获取信息，构成一张“纳税人涉税信息网。可以将感应器嵌入和配备到电网、道路、桥梁、建筑、供水系统、大坝、油气管道、消费设备、收款机等消费流水线中，实时采集纳税人的消费、销售、收款、付款等方面的信息后传送到税务机关的中央数据库，全程追踪纳税人的消费运

14、营行为。纳税人选择手机、电脑、柜员机等各种终端进展纳税申报，其申报数据传送到税务机关的中央数据库后，与感应器采集的信息作比对，进一步校验数据的真实性。当然，纳税人的行为有任何异动，也将以最快的速度被税务机关掌握，税务机关作风险评价后，及时作出反响，有效降低偷逃税款风险。税务机关还能利用这个智慧地球为纳税人提供更贴心的效力，根据纳税人行为特点有针对性地传送税收政策、提供办税渠道等等。对于税款的去向，纳税人也可以做全程追踪，可以有效提升纳税人服从度。这样，征纳双方信息不对称的局面将被突破，税务机关和纳税人之间的联络更加严密。 2、商务智能的内涵及运用 1989年美国加特纳Gartner Group

15、的分析师Howard Dresner初次提出了商务智能BIBusiness Intelligence的概念。所谓商务智能，是企业利用现代信息技术搜集、整理和分析构造化和非构造化的商业数据和信息，发明和累积商业知识和见解，改善商业决策程度，采取有效的商业行动，完善各种商业流程，提升各方面的商业绩效，加强综合竞争力的智慧和才干。商务智能的体系构造通常描画为三个层面： 其中，数据仓库是一个面向主题的、集成的、反映历史变化的、相对稳定的数据集合，用于支持管理决策。数据仓库是处置海量数据的根底，也是商务智能系统的中心构架，其主要功能包括数据提取、数据清洗、数据转换，实现数据的提取、净化、过滤和数据的规范

16、化。 数据分析是表达系统智能的关键，普通采用联机分析处置和数据发掘技术。OLAP不仅进展数据汇总、聚集，同时还提供切片、切块、上钻、上卷和旋转等数据分析功能，用户可以方便地对海量数据进展多维分析。数据发掘的目的那么是发掘数据背后隐藏的知识，经过关联分析、聚类和分类等方法建立分析模型，预测未来开展趋势和面临的问题。 目的展现是直接面向用户的特定主题的分析结果展现。展现的主要方式包括查询、报表及其他可视化图形。展现的内容根据用户角色来加以区分，以提高决策支持的针对性。 商业智能最开场在美国和欧洲遭到高度注重和推行，其中美国的五百强企业中有90%以上的企业利用商务智能协助 管理者作出决策。但我国的商

17、务智能运用还处于起步阶段，仅在银行、证券、通讯、保险、医疗等行业有运用。从前文分析可以看出，商务智能是对商务数据的归集、分析和利用，那么，我们同样可以用这种技术来完成涉税数据的归集、分析、利用，以支持税收管理决策，简称税收智能TITax Intelligence。 二、以涉税信息的采集分析利用为主线，构建信息管税体系 从信息管税的定义可以看出，信息管税最中心的内容是利用涉税信息来到达管税的目的。那么，信息管税的过程，实践上就是涉税信息的采集、分析、利用的过程。接下来，本文将以此为主线，进一步讨论信息管税战略体系的搭建。 一参照智慧地球的想象获取涉税信息 传统税收管理方式下，涉税信息主要于纳税人

18、提供的各类申报表、财务报表及其他根底资料，但信息管税对涉税信息的数量和质量都提出了更高的要求。按照前文所述智慧地球的想象，涉税信息的采集可以扩展到纳税人消费运营的每一个环节。虽然现有互联网络和其他根底设备的建立还不能完全到达智慧地球的理想形状，但依然可以按照这种思绪拓宽涉税信息采集渠道，逐渐编织一张涉税信息采集网。按此想象，可以从如下渠道获取涉税信息：经过在纳税人消费设备或消费运营环节安装感应器获取纳税人消费运营信息；经过搭建信息交换平台，获取公安、国税、房产买卖等第三方部门的管理信息；从金融部门获取纳税人的资金流动信息；从会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等中介部门获取纳税人的第三方认证

19、信息；利用互联网的海量数据，借助搜索引擎工具，实现网络数据的自动采集，如二手房网的楼盘买卖信息；经过提供纳税效力的方式，从纳税人方获取相关信息，例如，经过向公众开放发票真伪查询的方式，获取假发票的出票点信息，等等。 二按照商务智能的实现方案加工涉税信息 按照前文商务智能的体系构造，分为数据仓库搭建、利用OLAP和数据发掘技术进展数据分析、利用信息系统为用户直接提供专题分析结果等三个层面。本文将自创这种BI的实现方案来加工涉税信息，最终实现税收智能TI. 1、税收数据仓库搭建。 税收数据仓库是信息管税的根底，它的构造是一个艰巨而长期的义务，要从前端各个征收系统、外部信息交换系统以及历史数据库中抽

20、取数据，并按照一致的规范规范进展清洗、转换和加载后，构成主题数据存储于数据仓库中备用。详细来说，税收数据仓库分为如图2.1四个层次构造。 其中：1源数据层，也可称作操作性数据层，是整个数据仓库的根底，提供了整个系统最原始的数据。包括综合征管系统、发票开具系统和其他前台征收系统的数据，以及历史征管数据和从第三方获取的相关数据。2过渡层，用作数据转换，是经过数据抽取、转换、清洗和加载的过程，从源数据库中抽取该系统所需求的数据，对其进展检验和清洗，并根据数据仓库设计对数据进展重新组织和加工，装载到目的数据库中。3数据提供层，是数据存储和前段分析工具的桥梁，能按照用户的要求设计、生成具有多维分析功能的

21、分析主题，以便进展多角度、多层次的分析，并发现趋势。它相应前段用户的分析恳求，将多维数据传送给前端的分析工具展现。4数据运用层，经过B/S或C/S方式将数据展现给前端用户。 对于数据提供层中主题数据的设计要根据风险控制需求来确定。税收业务系统的数据量相当庞大，数据间逻辑关系复杂。以重庆地税的涉税数据为例，分别综合征管系统3.0、网上办税系统、网络发票开票系统、货运发票开票系统、个税明细申报系统等多个业务系统，有大约5000张数据表，每年产生约100G的数据量。因此，必需根据风险控制需求确定相应的分析主题，才干进一步确定数据主题的设计。本文从控制纳税人服从风险、控制税务人员执法风险和优化纳税效力

22、等三个角度出发，确定如下6个主题数据： 1纳税人主题。包括纳税人登记信息、停歇业信息、税务登记变卦信息、税务登记注销信息等与纳税人相关的根底信息。为分析纳税人在行业、注册类型、规模、时间等多维度组合下的静态分布和动态变化，及时了解纳税人形状和变化提供信息根据。 2税款征收主题。包括纳税人资历认定信息、减免文书信息、税种核定信息、税源登记信息、定额信息、发票运用信息、纳税申报、税款交纳、税务稽查等纳税义务履行情况的相关信息。为分析纳税人纳税申报缴款情况、发票运用情况、偷逃税款情况等税款征缴行为提供信息根据。 3税务发票主题。包括纳税人发票核定信息、发票领购信息、发票验旧及缴销信息、发票违规行为等

23、与发票相关的信息。为分析纳税人发票领用行为的合法性提供信息根据。 4社保征收主题。包括与社保征收有关的一切属性和行为信息。为监控和分析纳税人交纳社保情况提供信息根据。 5税收收入主题。包括税款入库信息、税收收入方案、欠税等统计数据。为分析税源的静态分布和动态变化规律、收入进度与预测、税收收入与经济目的的关系等提供信息根据。 6税务管理主题。把包括涉税文书受理及审批信息、违法违章行为处置信息、稽查信息等与税务管理相关的信息。为分析税务人员的税务管理行为的合法性、时效性、任务质量以及稽查选案准确性、案件执行及时性等提供信息根据。 数据仓库的设计不是一蹴而就的，要在运用中不断加以完善，许多逻辑属性要

24、待信息管税程度提高和业务系统数据库根本定型后才干继续修正完善。 2、税收数据分析。 税收数据仓库建成后，就可以利用联机分析处置OLAP和数据发掘技术对税收数据进展分析。OLAP偏重于多维的方式展现数据，而数据发掘那么偏重于对数据进展深层次的发掘，为用户提供有价值信息。 经过分析，判别税收收入情势能否正常、税收增长与经济开展能否协调，以指点组织收入任务的顺利进展；客观阐明和评价详细纳税人的税收经济关系和税收交纳情况；发掘税收管理任务的薄弱环节和风险点，实现对基层单位管理质量的考核评价，以全面引导和促进管理质量和效率的提高，包括根底管理情况分析、申报征收情况分析、行政审批情况、欠税管理和发票管理情

25、况分析等等。此外，针对当前税收管理中的热点、难点和焦点问题，还可以开展专题税收分析。 3、税收数据分析结果展现 将涉税数据分析得出的结论呈现给税务人员，协助 税务人员完成税收决策分析。主要有以下几种展现方式：1查询。定义查询、动态查询、OLAP查询与决策支持智能查询；2报表。产生关系数据表格、复杂表格、OLAP表格、报告以及各种综合报表；3可视化图形。用易于了解的点线图、直方图、饼图、网状图、交互式可视化、动态模拟、计算机动画技术表现复杂数据及其相互关系；4统计。进展平均值、最大值、最小值、期望、方差、汇总、排序等各种统计分析；5发掘。利用数据发掘等方法，从数据中得到关于数据关系和方式的知识。

26、 三以现代税收管理理念为指引利用涉税信息 信息管税的最终目的是处理征纳双方信息不对称问题，提高税收管理程度。涉税信息的采集和加工为信息管税打下根底，但只需将加工后的涉税信息运用到税收管理的各个环节，才干将信息管税落到实处。按照信息管税的总体思绪，涉税信息的运用，一方面要充分表达前文所述的税收风险管理、管理与效力并重、税收与科技相交融、扁平化管理等管理理念，另一方面要全面依托信息技术平台完成信息的传送。运用情况图示如下： 1、面向税收管理环节的运用 首先，搭建税收管理的信息传送平台。针对目前管理工具欠缺的实践情况，按照风险防备和流程控制的根本原理，结合“四位一体的联动机制，搭建管理决策支持平台。

27、这个平台以广泛采集信息和科学设置监控目的为根底，以规范化的业务流程为主线，以自动化的分析和评价为中心，从功能上涵盖数据管理、税收分析、义务推送、绩效考核等内容，从流程上把征收、管理、稽查、监察等不同部门、不同岗位结合起来，构成一个信息共享、角色适配、职责清楚、双向反响、衔接严密、有机一致的税收管理流水线。 然后，将涉税信息加工的结果推送到税源管理和执法监控的各大任务环节。将税收管理过程中能够会产生风险的各项业务建立风险特征库，集成到决策支持平台的后台。将数据分析结果与风险特征库进展比对，然后根据风险类别和风险级别，构成重点关注对象、纳税评价对象和税务稽查对象。系统将这些对象和详细的风险点以任务

28、义务的方式自动推送到税收管理、纳税评价、税务稽查和税务监察等任务环节，出如今相关责任人的任务平台上。相关责任人收到任务义务后，及时将评价和检查结果反响到系统中。这样，构成一个闭环的运转流程，保证一切的业务都集成于“消费流水线上，实现“任务找人、“信息找人，到达税收风险防备的目的。 例如，系统分析出纳税人存在申报征收、认定管理、数据质量、催报催缴、税收违章等方面的未完成任务时，先将总的统计结果推送到市区两级指点和业务主办，再以待办义务的方式推送到税收管理人员的任务平台，并以短信、邮件或者其他方式告知纳税人。税管员逐项落实后，将评价和检查结果反响到系统中。 2、面向纳税效力环节的运用 首先，优化办

29、税流程，搭建征纳双方信息传送平台。对征管业务事项进展重新梳理和整合，调整不顺应信息化要求的管理制度和内部规程，按照信息化建立的要求重新设计和优化税收任务的内部管理程序，真实减少不用要业务流转环节和审批环节，建立职责明确、分工精细的任务流程，处理纳税人办税多头找、多次跑等问题。同时，搭建“一站式办税终端，终端的方式包括网上办税平台、7*24小时自助办税平台及手机办税平台等。平台将整合现有的申报缴款、网络发票、财务报表、重点税源管理等系统，使得纳税人“一站式登陆，即可实现网上办税费、开具网络发票、查询涉税事项、报送电子资料等功能。 然后，提供个性化的纳税效力。经过对纳税人的行为特征数据进展分析，将

30、特征类似的纳税人进展归类管理。然后经过进一步分析明确各类别纳税人需求获取的各类涉税信息。最后借助管理决策支持系统的信息推送功能，将前期分析出需求向纳税人提供的各类信息，以即时信息的方式推送到办税平台，一次性告之相关催报催缴事项、欠税提示、最新政策法规、效力承诺等信息，做到“一句话效力。有效处理征纳双方信息不对称的问题。 此外，涉税信息的分析结果还可以用于税收收入预测、税务机关内部绩效管理、税收征管任务情况分析等环节。 综上，前文所述信息管税体系搭建完成后，本来自下而上汇报式的任务方式将被突破，逐渐构成自上而下指挥式的税收任务方式。在市局层面构成一个涉税信息分析利用的中心团队，然后借助信息任务平

31、台将任务义务直接推送给前台人员，减少了市区所三级在时间和空间上的间隔 ，逐渐完成科层式向扁平化机构设置方式的演化。所以说，信息管税伴随的将是管理理念、管理机制、管理方式等方面的转变。 三、信息管税有效实施的配套措施 一建立信息管税任务质量管理制度 为确保信息管税任务可以有序且高效运转，要配套建立相应的制度，明确各环节任务职责和要求。首先，对各个岗位的权限和职责进展定位和明确，使各部门可以规范地设置岗位、分配人员、派发任务。特别要对税收管理员任务职责进展合理分类，以管户为主改为管事为主，突出对信息的采集和利用，充分利用信息化手段处理目前税管员管户制中存在的管户太多、管理粗放、权益集中、执法风险太

32、大等问题；然后，对任务流程的启动、流转以及反响提出详细的约束，对各级部门、各个岗位做什么、什么时候做、如何做、做到什么程度作出详细而明确的要求，使得各部门、各岗位人员可以按照规定的程序传送任务信息，确保互动机制的常态化和长效化；最后，对信息管税平台的日常运转情况制定考核内容和考核规范，按月或按季对各部门、人员进展量化考核，真正做到执法有记录、过程可监控、结果可核对、绩效可考核，以实现对组织、个人的实时监控和绩效自动考评，提高效力、管理和执法的效能。 二加强信息化根底建立 信息化建立部门要高瞻远瞩，科学搭建信息平台，实现税收业务手段上、方式上的创新和突破，引领税收业务的开展。当前最紧迫的义务，是在数据大集中的根底上，尽快完成中心征管系统、纳税人涉税信息系统、决策支持系统和第三方数据交换系统等四个信息系统的建立，科学搭建