国外发展循环经济财税杠杆的做法

1、.：.；- PAGE 5 -国外开展循环经济财税杠杆的做法2021年02月20日 有效的财税政策是循环经济开展的主要推进力。国外主要从政府奖励、税收优惠、收费改革等方面，使经济负外部性内在化。自创国外正向鼓励制度的先进阅历，中国开展循环经济的相关制度安排主要包括：绿色财政预算制度、绿色金融、投资和税收制度等。 开展循环经济是我国实施可继续开展的必然选择，也是调和开展战略的详细化。从传统粗放式开展方式向循环经济转变是一个复杂系统工程，有效的财税政策是循环经济开展的主要驱动力。充分发扬市场机制的根底配置作用，建立财税杠杆正向鼓励制度，包括建立征收环境税费制度、财政信贷鼓励制度、排污权买卖制度、押金

2、制度等，经过治污、清洁消费等途径使经济负外部性内部化，从而实现符合循环经济要求的3R减量化、再利用、再循环，Reduce,Reuse,Recycle,简称3R原那么。本文主要引见国外的阅历做法及其对中国的有益启示。 一、德国开展循环经济的财税政策及其实际阅历 1、废物收费政策 渣滓处置费的征收主要有两类，一类是向城市居民收费，另一类是向消费商收费又称产品费。对于居民收费来说，德国的各个城市的渣滓收费方法不尽一样，有的是按户收费，以渣滓处置税或固定费率的方式收取；有的是按渣滓排放量来收取。目前，大多数城市都采用按户征收渣滓处置费的方式：部分城市开场试用计量收费制，按不同废物、不同量收取不同费用。

3、产品费的征收更充分的反映了“污染者付费的原那么，要求消费商对其消费的产品全部生命周期担任。产品费的征收对于约束消费商运用过多的原资料，促进消费技术的创新，以及筹集渣滓处置资金都有较大的协助 。 德国采取渣滓收费政策强迫居民和消费商添加了对废弃物的回收和处置投入，为渣滓的治理积累了资金，推进了渣滓的减量化和资源化。据德国环保局统计，渣滓收费政策实施后，家庭庭院渣滓堆肥增多，渣滓减少了65；包装企业每年仅包装废弃物回收所交纳的费用已高达2.5亿3亿美圆。 2、生态税政策 为了更好地贯彻循环经济法，德国于1998年在波恩制定了“绿色规划，在国内工业经济界和金融投资中将生态税引进产品税制改革中。生态税

4、是对那些运用了对环境有害的资料和耗费了不可再生资源的产品而添加的一个税种。生态税的引入有利于政府从宏观上控制市场导向，促使消费商采用先进的工艺和技术，经过经济措施引导消费者的行为，进而到达改良消费方式和调整产业构造的目的。 3、押金抵押返还政策 德国政府制定和颁发了的法令，该法令规定在德境内任何人购买饮料时必需多付0.5马克，作为容器的押金，以保证容器运用后退还商店以循环利用，这是欧洲第一个关于包装回收的法令。在中也规定，假设液体饮料的容器是不可回收利用的，购买者必需为每个容器至少多付0.25欧元的押金，当容器容量超越1.5升时，需求至少多付0.5欧元。只需容器按的要求返还时，押金才干退回。

5、4、废物处置产业化 德国政府较早的认识到渣滓处置是全民的事业，由于其投资宏大，不能完全依托政府来处理渣滓问题，必需广泛吸引私人经济参与才干迅速开展，以推进渣滓处置的市场化和产业化。其中担任包装废弃物处置的双向回收系统Duales System Deutschland，简称DSD就是典型的例子。 DSD，也称为绿点公司，即是专项从事废弃物回收的公司。其根本原那么是：谁消费渣滓谁就要为此付出代价。根据规定，德国包装资料的消费及运营企业要到“德国二元体系协会注册，交纳“绿点标志运用费，并获得在其产品上标注“绿点标志的权益。协会那么利用企业交纳的“绿点费，担任搜集包裹渣滓，然后进展清理、分拣和循环再生

6、利用 。 5、德国的消费者责任扩展制度 消费者责任扩展Extended Producer Responsibility，简称EPR，是指消费者对于产品的责任，扩展到产品生命周期的最后阶段，即产品的运用终了之后。消费者不仅对产品的性能担任，而且承当产品从消费到废弃对环境影响的全部责任。在德国倒生活渣滓需求付费。 二、日本开展循环经济的财税政策及其实际阅历 多年来，日本政府不断积极支持循环利用工程，制定了各种资金投入和税金制度来支持循环经济的开展。其中返还制度起到了非常重要的鼓励作用，日本环保产业的开展也有益于该政策的实施。 一 预算政策 为抑制废弃物对经济开展的制约，加强以环境技术和环境运营为中

7、心的产业竞争力，日本政府制定了相关的财政预算。2003年为建立循环型社会日本相关的财政预算为35.1亿日元，2004年为24.7亿日元。虽然用于循环经济的财政预算占总预算的比例还很低，但日本政府曾经开场为开展循环经济给予经济支持。 1、创外型的技术研讨开发补助金制度。对中小企业从事的有关环境技术开发工程给予补贴，补助费占其研发费用的1/2左右； 2、对废弃物再资源化工设备消费者给予相应消费、实验费的1/2补助； 3、对引进先导型合理利用能源设备予以补贴，其补贴率为1/3，补贴金额最高为2亿日元； 4、推进循环型社会构造技术适用化补助优惠政策。对民间消费企业采用的高效适用技术3R技术给予2/3的

8、补贴，补贴金额最高上限为1亿日元。 二 税收政策 在税制方面，只需满足一定条件，将对引进再循环设备的企业减少特别折旧、固定资产税和所得税。 1、政府对废塑料制品类再消费处置设备，在运用年度内除了普通退税外，还按获得价钱的14进展特别退税。 2、对废纸脱墨处置安装、处置玻璃碎片用的夹杂物剔除安装、铝再生制造设备、空瓶洗净处置安装等，除实行特别退税外，还可获得3年的固定资产税退还。 3、对公害防治设备可减免固定资产税，根据设备的差别，减免税率分别为原税金的4070。 4、对各类环保设备，加大设备折旧率，在其原有折旧率的根底上再添加1420的特别折旧率 。 三融资政策 在融资方面，只需满足一定的条件

9、，日本政策投资银行、冲绳振兴开发金融公库、中小企业金融公库、国民生活金融公库将对引进3R技术设备的企业提供低利融资。 1、从事3R研讨开发、设备投资、工艺改良等活动的各民间企业，根据不同情况分别享用政策贷款利率。日本政策开发银行的政策利率分为三级，各级利率分别为1.85、1.80、1.75；融资比例贷款占投资经费比重为40。 2、企业设置资源回收系统，由非赢利性的金融机构提供中长期优惠利率贷款。对实施循环经济的企业、工程，给予各种税收优惠。 三、美国开展循环经济的财税政策及其实际阅历 政府奖励政策。美国设立了“总统绿色化学挑战奖，2000年开场颁发，用于资助在绿色化学方面卓有成就的年轻学者。

10、税收优惠。美国亚利桑那州1999年公布的有关法规中，对分期付款购买回用再生资源及污染控制型设备的企业可减销售税10。 政府优先购买。经过干涉各级政府的购买行为，促进有再生成分的产品在政府采购中占据优先位置。如美国几乎一切的州均有对运用再生资料的产品实行政府优先购买的相关政策或法规。 收费政策。废旧物资商品化收费。美国循环经济最直接的刺激措施是根据所倒渣滓数量对人们进展收费。美国的一些州对饮料瓶罐采用了渣滓处置预交制，此法可以使废弃物在分量上减少10%20%，在体积上减少40%60%。预交金一部分用于废弃物回收处置，另一部分用于回收新技术的研讨开发；收取污水治理费等。 纳税政策。征收新颖资料税。

11、将促使人们少用原生资料、多进展再循环；征收生态税。除可再生能源外，其他能源都要收取生态税；征收渣滓填埋和熄灭税。这种税在美国新泽西州和宾夕法尼亚州得到征收；规定制造商回收利用担任制。而且，从90年代起，美国政府开场了农业“绿色补贴的试点。其特点是，设置了一些强迫性的条件，要求受补贴农民必需检查他们本人的环保行为，定期对本人农场所属区域的野生资源、森林、植被进展情况调查。同时还要对土壤、水、空气进展检验和测试，定期向有关部门提交报告。政府再根据农民的环境维护实践检查情况，来决议对其能否给予补贴以及补贴多少。此外，对表现出色的农户，除提供“绿色补贴外，还可暂行减免农业所得税，以资鼓励。 四、中国建

12、立循环经济财税政策的途径选择 开展循环经济特别要留意充分利用价钱、税收和财政等经济鼓励政策。这是由于鼓励机制是企业开展循环经济的利益驱动。用了其他企业的废弃物或副产品，就可以省下一部分原资料费用和物流本钱，产品的本钱就降下来了；同时企业也发明了价值。中国循环经济开展的财税鼓励制度主要包括： 一资源环境价钱体系 从经济消费过程来看，建立有利于循环经济开展的税收制度，重点要加强输入端的资源税费政策和输出端的污染税费政策，使得经济过程的整个物流可以在其中循环起来，真正有利于减少经济开展对生态环境系统的压力。这一税费不仅是税费本身，还要包括其他的资源环境价钱内容。根据初步想象，对于资源环境价钱体系的建

13、立，需求从资源环境价钱、环境效力价钱、人工产品环境价钱等方面来思索。 二绿色投资制度 区域循环经济开展领域，对于公共物品的资源消费、环境建立、生态恢复投资，那么主要依托政府；对于可进展市场化运作的准公共物品，那么主要是加强政府的监管，并不断完善公共物品的价钱制度，如自来水、煤气、污水治理等；对于可以完全进展市场化运作的产品，那么要注重在其运营过程中生态环境价值的保值、增值。例如，将城市河流污水治理、环境改造与房地产开发结合起来，从而加强居民为生态环境付费的认识。 (三)绿色税收政策 促进节能投资的税收政策主要包括： 1、所得税方面。一是加大对节能设备和产品研发费用的税前抵扣比例，二是对消费节能

14、产品的公用设备，可以实行加速折旧法计提折旧；三是对购置消费节能产品的设备，可以在一定额度内实行投资抵免企业当年新增所得税优惠政策。 2、增值税方面。利用增值税支持节能产业开展方面可以自创国家支持资源综合利用产品的相关政策。 3、其他税收方面。一是对符合一定规范的节能消费企业，在城镇土地运用税、房产税方面可适当给予一定的减税或免税优惠；二是改革资源税制度。三是开征环境维护税，将一些超越国家规定规范的高耗能产品纳入纳税范围，引导社会投资向节能型产品的消费转移。 (四)规范生态环境维护的税收制度 由于没有“价钱为污染行为的削减提供恰当的鼓励，结果必然是对环境容量构成过度的需求，处理这一问题的简明方法是对污染行为加征一个适当的“价钱或称之为税，从而使得社会本钱内在化。 推行“谁污染，谁付费和“谁治理，谁收益的方针，让污染者付出宏大的经济代价，使其不得不实施清洁消费，使治污者获得可观的经济收益。主要包括四方面的内容： 1、改革和完善现行的排污收费制度。