实验报告-应收账款ok

1、实验报告ExperimentationReportofTaiyuanNormalUniversity报告一、实验目的二、实验要求三、实验仪器及数据内容四、实验内容与步骤五、实验结果或结论六、实验心得与体会专业能源经济姓名张万里课程财务管理学号2017009075同组者日期2020.4.21项目应收账款一、实验目的熟练使用Excel软件计算机会成本和其他指标以及进行决策；熟练使用规划求解工具求解，ABC分类等。二、实验要求会用Excel计算各个方案的不同应收账款指标并进行方案的决策；会使用Excel中的函数，使用规划求解进行计算。三、实验仪器及数据实验仪器：Windows系统、Excel软件实验

2、数据：1.已知条件米用原来信用标准时的有关数据米用备选信用标准方案时的有关数据预计的坏账损失率标准8.0%备选方案tjEZT-甲力杀乙力杀信用期限（大）30预计的坏账损失率标准5.0%10.0%年赊销收入（万元）3500年赊销额增加（万元）-150300销售利润率20%增加销售额的平均收款期（大）4045平均实际发生坏账损失率19.0%增加销售额的平均坏账损失率6.0%11.0%平均收款期（大）40增加销售额引起的管理费用增加（万元）-23应收账款的机会成本率8%变动成本率55%一年的计算天数3602.已知条件基本数据备选方案-rA力杀A-rr力杀B销售单价（元/件）120信用期限（大）304

3、5单位发动成本（兀/件）72预计销售量（件）6000070000应收账款机会成本率12%预计坏账损失率2%3%一年的计算天数（大）360预计收账费用（元）300050003.已知条件收账政策方案目前的政策备选的政策年收账费用（万元）1020平均收账天数（大）6030坏账损失率3%2%赊销额（万元）420480变动成本举60%60%资金成本率15%15%一年的计算天数3603604.初始已知条件甲材料全年需要量（公斤）36000一次订货成本（元）900单位存货年储存成本（元）5模拟运算数据|一次订货量（公斤）2700300033003600390042004500甲材料全年需要量（公斤）3000

4、0P320001340003600038000P40000一次订货成本（元）600700800900100011005.四、已知条件分类标准类别金额白分比1A类80%15%5%四、实验内容与步骤（1）对销售利润的影响=赊销额*销售利润率；对机会成本的影响=日赊销额*变动成本率*平均收账期*机会成本率；对坏账成本的影响=赊销额*坏账损失率；净收益=销售利润-成本；（2）利用IF函数进行决策，判断最优方案；（1）边际贡献=（销售单价-单位变动成本）*销售量；应收账款机会成本=销售单价*销售量/360*变动成本率*收账期*机会成本率；坏账损失=销售单价*销售量*坏账损失率；净收益=边际贡献-总成本；

5、利用IF函数进行决策，判断最优方案；（1）应收账款平均余额=日赊销额*收账期；应收账款追加投资=应收账款的平均余额*变动成本率；机会成本=追加投资额*机会成本率；坏账损失=赊销额*坏账损失率；利用IF函数进行决策，判断最优方案；（1）经济订货量=SQRT（2*全年需要量*单位订货成本*单位存货储存成本）；最优订货次数=需要量/经济订货批量；最低储存成本=经济订货批量/2*单位储存成本；（2）存货的相关总成本=经济订货的批量/2*单位存货储存成本+全年需要量/订货次数*一次订货成本；利用规划求解计算总成本最小时的经济订货量，令经济订货量=0年订货成本=全年需要量/一次订货量*一次订货成本；年存储

6、成本=一次订货量/2*单位存货年储存成本；年订货总成本=订货成本+储存成本；选择表格数据区域进行图表绘制，数据一一“插入”一一“图表”，选择折线图；（1）在存货清单内选中存货名称及存货金额数据区域，对该区域进行以存货金额为关键字的降序排列；（2）金额百分比二存货金额/合计金额；累计百分比二SUM（首行金额百分比：当前行金额百分比）；类别标志利用IF函数，类别标志=IF（累计金额百分比80%,A,IF（累计金额百分比95%,B,C）;结果如下（省略表格部分区域）（3）金额百分比二SUMIF（类别标志数据区域，A,金额百分比数据区域）；品种百分比二COUNTIF（类别标志数据区域，A）/COUNT

7、A（类别标志数据区域）五、实验结果或结论1.计算与决策结果（单位：万元）信用标准变化的影响tjcr-甲力杀乙力杀对销售利润的影响-30.0060.00对机会成本的影响-0.731.65对坏账成本的影响-9.0033.00对管理费用的影响-2.003.00对净收益的综合的影响-18.2722.35决策结论：乙力杀 .计算与决策结果（单位：元）1备选方案-rA力杀A-rr力杀B边际贝献28800003360000应收账款机会成本4320075600坏账损失144000252000收账费用30005000净收益268980C3027400决策结论：力杀B3.计算与决策结果（单位：万元）收账政策方案目

8、前的政朱备选的政朱应收账款平均余额7040应收账款的追加投资42：241应收账款机会成本6.33.6坏账损失12.69.6年收账费用101201总成本28.933.2决策结论：目前的政策4.计算结果利用规划求解工具求解的结果直接利用公式计算的经济订货批量（公斤）3600货货的相关总成本（兀）一目标函数18000.00017年最优订货次数（次）10经济订货批量（公斤）一可变单元格3600年最低订储成本（兀）9000各项成本的模拟运算结果一次订货量（公斤）2700300033003600390042004500年订货成本（元）120001080098189000830877147200年储存成本（

9、兀）675075008250900097501050011250年订储总成本（兀）18750183001806818000180581821418450经济订货批量的双因素模拟运算结果（公斤）计算公式甲材料全年需要量（公斤）一次订货成本（元）36006007003000032000340003160003800040000268327712857293930203098289829933085317532623347800309832003298339434873578900328633943499360036993795100011003464357836883795389940003633

10、37523868398040894195 .ABC分类结果类别金额白分比品种百分比A79.36%17.65%B15.36%28.24%C5.28%54.12%n合计100.00%100.00%6.本次实验用到的公式有：(1)机会成本二日赊销额*变动成本率*平均收账期*机会成本率(2)对销售利润的影响=年赊销额*销售利润率(3)对机会成本的影响=年赊销额/一年的计算天数*变动成本率*增加销售额的平均收账期*应收账款的机会成本率(4)对坏账成本的影响=年赊销额*增加销售额的平均坏账损失率(5)对净收益的综合影响=对销售利充闰的影响-(对机会成本的影响+对坏账成本的影响+对管理费用的影响)(6)边际

11、贡献=(销售单价-单位变动成本)*预计销售量(7)应收账款的机会成本=销售单价*预计销售量/一年的计算天数*(单位变动成本/销售单价)*信用期限*应收账款的机会成本(8)坏账损失=销售单价*预计销售量*预计坏账损失率(9)净收益=边际贡献-(应收账款机会成本+坏账损失+收账费用)(10)应收账款平均余额=赊销额/一年的计算天数*平均收账天数(11)应收账款的追加投资=应收账款的平均余额*变动成本率(12)应收账款机会成本=应收账款的追加投资*资金成本率(13)坏账损失=赊销额*坏帐损失率(14)总成本=年收账费用+坏账损失+应收账款机会成本(15)经济订货批量*：2*甲材料全年需要量*一次订货成本/单位存货年储存成本(16)年最优订货次数二甲材料全年需要量/经济订货批量(17)年最低订储成本=经济订货批量/2*单位存货年储存成本(18)存货的相关总成本=经济订货批量/2*单位存货年储存成本+甲材料全年需要量/经济订货批