经济责任审计具体实施方案节点

1、四川省烟草专卖局（公司）经济责任审计实施细则序号审计事 项类别审计具体事项经责审计 工作表内控制度检 查人员分 工一复核与 报告1、复核经济责任审计工作表2、复核审计工作底稿3、出具审计报告初稿经济责 任审计工 作表控制环境 调查问卷、风险评估 过程调查问 卷、信息系 统与沟通调 查问卷、会 计系统控制 调查问卷、控制活动 调查问卷、控制活动 监督调查问 卷、控制环 境与会计系 统初步评价组长、 主审一整改情 况检查1、上任经理离任审计决定执行情况检 查2、任中审计决定执行情况检查3、各项专项检查所反映问题的整改情 况检查主审三经济责 任审计 情况表1、收集整理经济责任审计情况表2、检查反映企

2、业总体情况和个人基本 情况的经济责任审计表格的真实性、 准确性四川省 烟草商业 企业生产 经营完成 情况表（八 四川省烟草商业 企业主要 财务指标 完成情况 表（表 二）、四 川省烟草 商业企业 财务状况 情况表（表四）、组员1四川省 烟草商业 企业所获 荣誉情况 表（走f 四）四、数据校 验1、检查财务系统会计凭证的记账情 况，是否存在未记账的现象。2、检查审计管理信息系统生成的报表 数据与财务报表数据是否相符，查明 原因组员五资产管 理1、复核资产管理相关经济责任审计工 作表格2、检查明细账数据是否与总账余额数 据相符3、检查货币资金内控制度的执行情 况；检查货币资金余额真实、准确性 和收

3、支的合规性检查现金管理、库存情况检查银行账户开设审批、审计截 止日各账户余额；检查银行余额管理 的合规性和真实性、收支两条线的执 行情况、销售货款的日清日结情况4、检查非烟存货内控制度的执行情 况；检查存货购领存、存货清查、存 货处置及税金计算情况5、检查固定资产内控制度的执行情 况；检查购建固定资产决策的合规性、 审批程序执行的合规性；检查资产清 查、资产处置、税金计算的合法合规 性、折旧计提的准确性；检查工程建 设项目的合规性、进度款支付、工程 结决算审计情况6、检查无形资产购建、分摊、处置及 税金计缴情况7、检查投资委员会运行情况；检查对 外投资决策的合规性；检查对外投资 管理与投资收益

4、的真实性、及时性、准确性和处置的合规性8、检查历史遗留问题的处理及清产核 资情况9、检查债权债务内控制度的执行情 况；检查债权债务的真实性和准确性、 管理和处置的合规性四川省 烟草商业 企业基本 建设项目 投资情况 表（表 六）、四 川省烟草 商业企业 资产处 置、清产 核资情况 表（表 七）、四 川省烟草 商业企业 责任期末 债权情况 表（表 八）、四 川省烟草 商业企业 责任期末 债务情况 表（表 九）、四 川省烟草 商业企业 责任期末 债权债务 情况汇总 表（表 十）、四货币资金 内控调查问 卷、财产物 资内控调查 问卷、对外 投资内控调 查问卷、筹 资内控调查 问卷、担保 内控调查问

5、卷、工程项 目内控调查 问卷组员210、检查资产出租管理、收入及税金 核算情况11、检查财务费用支出的真实、准确 性；检查融资管理程序的合法合规性川省烟草 商业企业 对外投资 情况表（表十 二）六卷烟经 营1、检查卷烟需求预测（包括按订单组 织货源）、货源组织（包括工商协同营 销）、货源供应（包括订单采集、 货源 分配政策、特供烟管理）、品牌管理、 网络建设、营销管理、“2个体系”（社 会库存体系、价格体系）、客户管理等 方面制度的建设与执行情况2、检查送货线路管理、送货管理（包 括农村边远地区客户委托配送管理）、货款结算（包括电子结算）、存货入库 管理、存货出库管理（包括卷烟分拣 打码管理）

6、、卷烟安全管理（包括温湿 度记录、安全值班制度、堆码管理、防火防盗管理等）、台帐记录、垛卡记 录、不相容岗位管理、包装物管理等 方面制度的建设与执行情况3、检查卷烟存货的进销存情况4、检查卷烟销售收入、成本计算准确 性5、检查物流成本发生的合规性，会计 核算的正确性（卷烟营业费用）6、审查劳动效率指标（卷烟）、卷烟 费用指标情况（收集相关对标指标情 况的文件）7、检查卷烟进项税、销项税计算的准 确性四川省 烟草商业 企业生产 经营完成 情况表（）销售与收 款循环内控 调查问卷、购置与付 款循环内控 调查问卷、财产物资 内控调查问 卷七烟叶生 产经营1、检查烟叶生产管理 （包括烟叶种植 收购合同

7、管理、烟叶生产扶持政策管 理、烟用物资管理）、烟叶收购管理（包 括烟叶收购计划的执行情况、烟叶收 购资金管理、烟叶挑选整理管理、烟 叶收购质量管理、烟叶结算管理）、烟 叶仓储调拨管理（包括烟叶调运、烟 叶仓储管理、包装物管理）、烟叶销售 管理等方面制度的建设与执行情况 2、检查烟叶基础设施建设项目管理、 产前投入、补贴资金管理程序的合规 性、核算的准确性等情况四川省 烟草商业 企业生产 经营完成 情况表（）烟叶管理 调查、销售 与收款循环 内控调查问 卷、购置与 付款循环内 控调查问 卷、财产物 资内控调查 问卷组员33、检查烟叶物资（含包装物）核算的 真实性和准确性、采购程序和物资分 发程序

8、的合规性、产前投入补贴标准 执行情况和核算的真实准确性4、检查烟叶存货进销存情况5、检查烟叶调销合同执行情况、收入 核算的准确性和及时性6、检查烟叶成本归集、 分配、结转的 正确性和准确性7、检查烟叶经营费用支出的合法合规性及会计核算的正确性8、审查劳动效率指标（烟叶）、烟叶 费用指标情况（收集相关对标指标情 况的文件）9、检查烟叶进、销项税计算的准确性、 烟叶税计算的准确性八专卖管 理1、复核专卖管理相关经济责任审计工 作表格2、检查巾场监督管理（市场检查、打 网工作目标完成情况、零售市场终端 基础管理、案件查处基础管理、“天府一号”市场整治专项行动等）、内部 专卖管理监督、专卖基础工作管理

9、（专 卖证件管理、档案管理）、特殊经营场 所管理、专卖队伍建设等方面制度的 建设与执行情况3、检查专卖罚没收入解缴及返还情况4、检查专卖罚没物资管理情况5、检查专安管理经费和打假经费开支 的合法合规性6、抽查卷烟执法案卷，检查专卖执法 的合法合规性四川省 烟草商业 企业专责 管理情况 表（走f 三）专卖管理内控调查组员九薪酬管 理1、复核薪酬管理相关经济责任审计工 作表格2、检查薪酬委员会运行情况3、检查工效挂钩计提情况4、检查年度工资计划执行情况5、检查职工福利费、教育经费使用情 况6、检查绩效考核执行、督导检查情况7、核对会计核算与劳资报表，检查职 ，薪酬核算的真实性和准确性，分析 职，薪

10、酬情况8、检查职，个人所得税计算的准确性四川省 烟草商业 企业在岗 从业人员 收入情况 表（表 五）工薪与人 事内控调查 问卷组员十税务管 理1、复核税务管理相关经济责任审计工 作表格2、检查历年税务检查情况3、检查税务申报与会计核算符合性情 况4、检查企业所得税纳税调整及申报解 缴情况四川省 烟草商业 企业实现 税利情况 表（表 三）组员期间费 用1、复核期间费用相关经济责任审计工 作表格2、检查总账与明细账数据是否相符3、检查切算管理委员会运行情况4、检查期间费用预算执行情况5、分析期间费用趋势变化6、检查除折旧、摊销、专卖管理、职 工薪酬费用外所有期间费用支出项目 的合规合法性7、检查待摊费用、预提费用的真实性 和合规性四川省 烟草商业 企业主要 财务指标 完成情况 表（表 二）组员十二资本保 值增值1、复核资