王德敏-企业内控精细化管理全案

1、鞍弗布克精细化管板理全案系列胺企业内控精细化捌管理全案王德敏 编著目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc223241472 唉第笆1霸章案 败企业内部控制扒捌资金扒 PAGEREF _Toc223241472 h 扮6 HYPERLINK l _Toc223241473 傲1芭案1 邦资金支付授权审奥批制度癌 PAGEREF _Toc223241473 h 背6 HYPERLINK l _Toc223241474 笆1霸捌2 矮货币资金授权审绊批制度埃 PAGEREF _Toc223241474 h 鞍8 HYPERLINK l _Toc223241475 跋1

2、盎癌3 扒现金管理控制制叭度疤 PAGEREF _Toc223241475 h 懊10 HYPERLINK l _Toc223241476 岸1拌熬4 柏银行存款控制制氨度安 PAGEREF _Toc223241476 h 办14 HYPERLINK l 安_Toc223跋241477吧 肮1绊挨5 俺票据管理规范扮 PAGEREF _Toc223241477 h 唉17 HYPERLINK l _Toc223241478 般1昂癌6 背印章管理制度八 PAGEREF _Toc223241478 h 扳20 HYPERLINK l _Toc223241479 搬第暗2半章埃 绊企业内部控制俺搬

3、采购盎 PAGEREF _Toc223241479 h 安22 HYPERLINK l _Toc223241480 岸2氨扮1 挨采购授权审批制扒度隘 PAGEREF _Toc223241480 h 疤22 HYPERLINK l _Toc223241481 哀2佰矮2 蔼采购申请审批制艾度疤 PAGEREF _Toc223241481 h 伴24 HYPERLINK l _Toc223241482 半2罢盎3 颁采购预算管理制阿度盎 PAGEREF _Toc223241482 h 叭27 HYPERLINK l _Toc223241483 板2背癌4 暗采购控制制度安 PAGEREF _To

4、c223241483 h 癌28 HYPERLINK l _Toc223241484 坝2蔼俺5 半验收管理制度矮 PAGEREF _Toc223241484 h 扮32 HYPERLINK l _Toc223241485 柏2芭扳6 斑付款控制制度叭 PAGEREF _Toc223241485 h 奥35 HYPERLINK l _Toc223241486 鞍2绊懊7 耙退货管理制度疤 PAGEREF _Toc223241486 h 啊37 HYPERLINK l _Toc223241487 隘2半拌8 肮应付账款管理制暗度捌 PAGEREF _Toc223241487 h 柏38 HYPE

5、RLINK l _Toc223241488 盎第扮3瓣章安 办企业内部控制懊板存货跋 PAGEREF _Toc223241488 h 把40 HYPERLINK l _Toc223241489 肮3叭啊1 拌存货授权审批制把度斑 PAGEREF _Toc223241489 h 翱40 HYPERLINK l _Toc223241490 蔼3昂艾2 巴存货采购控制制吧度百 PAGEREF _Toc223241490 h 跋43 HYPERLINK l _Toc223241491 把3吧傲3 唉存货储存管理制暗度爸 PAGEREF _Toc223241491 h 昂45 HYPERLINK l _

6、Toc223241492 疤3哎叭4 哎仓库调拨管理规背定俺 PAGEREF _Toc223241492 h 拔48 HYPERLINK l _Toc223241493 碍3罢搬5 笆存货领用管理制把度扳 PAGEREF _Toc223241493 h 哎49 HYPERLINK l _Toc223241494 罢3爱氨6 鞍存货发放管理制哎度扳 PAGEREF _Toc223241494 h 扳50 HYPERLINK l _Toc223241495 疤3芭胺7 埃存货盘点管理制翱度袄 PAGEREF _Toc223241495 h 跋52 HYPERLINK l _Toc2颁2324149

7、把6疤 搬3摆熬8 笆废损存货管理制碍度柏 PAGEREF _Toc223241496 h 败55 HYPERLINK l _Toc223241497 埃3扮扮9 笆存货核算工作规败范懊 PAGEREF _Toc223241497 h 叭57 HYPERLINK l _Toc223241498 凹第氨4板章鞍 颁企业内部控制扒绊销售罢 PAGEREF _Toc223241498 h 昂61 HYPERLINK l _Toc223241499 跋4氨阿1 把销售授权审批制般度背 PAGEREF _Toc223241499 h 办61 HYPERLINK l _Toc223241500 半4澳背2

8、 澳客户信用管理制蔼度肮 PAGEREF _Toc223241500 h 啊63 HYPERLINK l _Toc223241501 傲4拜柏3 氨销售合同管理制氨度胺 PAGEREF _Toc223241501 h 凹66 HYPERLINK l _Toc223241502 叭4耙百4 凹发货、退货管理叭制度柏 PAGEREF _Toc223241502 h 矮68 HYPERLINK l _Toc223241503 拜4阿昂5 胺货款回收管理制叭度拌 PAGEREF _Toc223241503 h 唉69 HYPERLINK l _Toc223241504 败4颁胺6 扳应收账款管理制背度

9、百 PAGEREF _Toc223241504 h 搬71 HYPERLINK l _Toc223241505 把4百版7 埃销售回款奖惩制澳度拜 PAGEREF _Toc223241505 h 安74 HYPERLINK l _Toc223241506 扳4瓣懊8 爱问题账款管理办背法坝 PAGEREF _Toc223241506 h 氨75 HYPERLINK l _Toc223241507 瓣4哀跋9 肮应收票据管理制岸度盎 PAGEREF _Toc223241507 h 胺76 HYPERLINK l _Toc223241508 氨第巴5笆章隘 奥企业内部控制爸爱工程项目把 PAGER

10、EF _Toc223241508 h 袄78 HYPERLINK l _Toc223241509 哎5瓣拌1 霸工程项目授权批伴准制度傲 PAGEREF _Toc223241509 h 熬78 HYPERLINK l _Toc223241510 吧5岸板2 扮项目决策管理制伴度扳 PAGEREF _Toc223241510 h 肮79 HYPERLINK l _Toc223241511 翱5八瓣3 皑概预算审查制度扮 PAGEREF _Toc223241511 h 蔼81 HYPERLINK l _Toc223241512 碍5扳扳4 拜竣工清理管理制柏度笆 PAGEREF _Toc22324

11、1512 h 摆82 HYPERLINK l _Toc223241513 奥5坝皑5 八竣工验收管理制芭度敖 PAGEREF _Toc223241513 h 胺84 HYPERLINK l _Toc223241514 捌第办6胺章敖 伴企业内部控制岸笆固定资产败 PAGEREF _Toc223241514 h 把86 HYPERLINK l _Toc223241515 斑6挨皑1 蔼固定资产授权批唉准制度鞍 PAGEREF _Toc223241515 h 爸86 HYPERLINK l _Toc223241516 百6颁扒2 隘固定资产购置管背理制度按 PAGEREF _Toc22324151

12、6 h 盎88 HYPERLINK l _Toc223241517 熬6办稗3 拜固定资产验收管唉理制度扳 PAGEREF _Toc223241517 h 艾90 HYPERLINK 皑l _Toc爱2232415啊18搬 敖6敖扮4 般固定资产保管制安度斑 PAGEREF _Toc223241518 h 熬93 HYPERLINK l _Toc223241519 哎6柏败5 拔固定资产折旧制阿度挨 PAGEREF _Toc223241519 h 稗95 HYPERLINK l _Toc223241520 半6芭皑6 案固定资产盘点制矮度巴 PAGEREF _Toc223241520 h 俺9

13、8 HYPERLINK l _Toc223241癌521啊 吧6跋颁7 懊固定资产处置制熬度埃 PAGEREF _Toc223241521 h 拜100 HYPERLINK l _Toc223241522 奥6白氨8 岸固定资产转移制般度袄 PAGEREF _Toc223241522 h 案103 HYPERLINK l _Toc223241523 唉第拔7白章搬 柏企业内部控制哀搬无形资产俺 PAGEREF _Toc223241523 h 笆108 HYPERLINK l _Toc223241524 柏7哀按1 翱无形资产授权批八准制度百 PAGEREF _Toc223241524 h 熬1

14、08 HYPERLINK l _Toc223241525 碍7熬背2 盎取得与验收控制矮制度拌 PAGEREF _Toc223241525 h 败111 HYPERLINK l _Toc223241526 伴7爱摆3 瓣无形资产使用管拜理制度拔 PAGEREF _Toc223241526 h 拔113 HYPERLINK l _Toc223241527 熬7岸唉4 靶 艾无形资产处置与疤转移管理制度颁 PAGEREF _Toc223241527 h 奥115 HYPERLINK l _Toc223241528 绊7版捌5 熬无形资产重大处班置集体合议审批盎制度办 PAGEREF _Toc223

15、241528 h 俺118 HYPERLINK l _Toc223241529 懊第凹8唉章熬 哀企业内部控制柏安长期股权投资板 PAGEREF _Toc223241529 h 耙120 HYPERLINK l _Toc22324153碍0袄 绊8版半1 叭投资授权批准制按度唉 PAGEREF _Toc223241530 h 艾120 HYPERLINK l _Toc223241531 奥8阿坝2 俺长期股权投资决背策制度板 PAGEREF _Toc223241531 h 半121 HYPERLINK l _Toc223241532 爸8啊隘3 背长期股权投资执爱行管理制度爸 PAGEREF

16、_Toc223241532 h 翱124 HYPERLINK l _Toc223241533 扳8捌吧4 哎长期股权投资处艾置管理制度把 PAGEREF _Toc223241533 h 柏126 HYPERLINK l _Toc223241534 案第板9埃章背 芭企业内部控制柏鞍筹资稗 PAGEREF _Toc223241534 h 哎129 HYPERLINK l _Toc223241535 邦9阿八1 氨筹资授权批准制袄度熬 PAGEREF _Toc223241535 h 唉129 HYPERLINK l _Toc223241536 敖9扮柏2柏 胺筹资决策管理制氨度俺 PAGEREF

17、_Toc223241536 h 翱130 HYPERLINK l _Toc223241537 搬9班扮3 疤筹资执行管理制翱度艾 PAGEREF _Toc223241537 h 按132 HYPERLINK l _Toc223241538 八9班哀4 版筹资偿付管理制盎度瓣 PAGEREF _Toc223241538 h 芭133 HYPERLINK l _Toc223241539 艾第斑10稗章把 癌企业内部控制熬吧翱预算阿 PAGEREF _Toc223241539 h 隘136 HYPERLINK l _Toc223241540 矮10隘肮1 搬预算授权批准制败度坝 PAGEREF _T

18、oc223241540 h 爸136 HYPERLINK l _Toc223241541 扒10把肮2 澳预算编制管理制扳度版 PAGEREF _Toc223241541 h 敖138 HYPERLINK l _Toc223241542 罢10版捌3 伴预算执行控制制按度扒 PAGEREF _Toc223241542 h 绊140 HYPERLINK l _Toc223241543 隘10扮隘4 哎预算调整管理办颁法爱 PAGEREF _Toc223241543 h 瓣143 HYPERLINK l _Toc223241544 板10按凹5 芭预算执行分析制败度斑 PAGEREF _Toc22

19、3241544 h 昂145 HYPERLINK l _Toc223241545 笆10鞍佰6 碍预算审计管理制啊度挨 PAGEREF _Toc223241545 h 暗148 HYPERLINK l _Toc223241546 颁第版11八章拌 袄企业内部控制板哀成本费用邦 PAGEREF _Toc223241546 h 鞍150 HYPERLINK l _Toc223241547 拌11芭败1 捌成本费用授权批伴准制度肮 PAGEREF _Toc223241547 h 柏150 HYPERLINK l _Toc223241548 哀11皑埃2 半成本费用预测管案理制度蔼 PAGEREF _

20、Toc223241548 h 拜152 HYPERLINK l _Toc223241549 按11澳百3 把成本费用预算编熬制制度办 PAGEREF _Toc223241549 h 邦155 HYPERLINK l _Toc223241550 稗11鞍摆4 艾成本费用执行控爸制制度摆 PAGEREF _Toc223241550 h 拜156 HYPERLINK l _Toc223241551 挨11半懊5 霸成本费用核算制背度稗 PAGEREF _Toc223241551 h 鞍158 HYPERLINK l _Toc223241552 澳第埃12俺章矮 斑企业内部控制蔼拜担保懊 PAGERE

21、F _Toc223241552 h 碍165 HYPERLINK l _Toc223241553 埃12伴皑1 扮担保授权审批制癌度扒 PAGEREF _Toc223241553 h 暗165 HYPERLINK l _Toc223241554 俺12拔半2 靶担保风险评估制懊度扳 PAGEREF _Toc223241554 h 胺167 HYPERLINK l _Toc223241555 肮12盎拔3 矮担保业务执行管岸理制度阿 PAGEREF _Toc223241555 h 盎169 HYPERLINK l _Toc223241556 伴第叭13靶章吧 扳企业内部控制埃艾合同靶 PAGER

22、EF _Toc223241556 h 案172 HYPERLINK l _Toc223241557 耙13罢奥1 胺合同授权审批制摆度阿 PAGEREF _Toc223241557 h 昂172 HYPERLINK l _Toc223241558 搬13柏败2 岸合同会审制度爸 PAGEREF _Toc223241558 h 案174 HYPERLINK l _Toc223241559 皑13懊鞍3 拔合同专用章管理癌制度凹 PAGEREF _Toc223241559 h 啊175 HYPERLINK l _Toc223241560 版13办矮4 柏合同违约及纠纷罢处理制度背 PAGEREF

23、_Toc223241560 h 笆177 HYPERLINK l _Toc223241561 跋第蔼14拌章稗 懊企业内部控制袄暗业务外包板 PAGEREF _Toc223241561 h 绊179 HYPERLINK l _Toc223241562 澳14绊袄1 罢业务外包授权审搬批制度案 PAGEREF _Toc223241562 h 氨179 HYPERLINK l _Toc223241563 伴14班靶2 捌技术服务外包合靶同范例跋 PAGEREF _Toc223241563 h 案181 HYPERLINK l _Toc223241564 凹14昂翱3 袄外包业务管理制碍度昂 PAG

24、EREF _Toc223241564 h 暗184 HYPERLINK l _Toc223241565 昂第版15奥章奥 霸企业内部控制稗芭子公司管理艾 PAGEREF _Toc223241565 h 阿188 HYPERLINK l _Toc223241566 翱15胺扮1 败委派董事管理制扮度拌 PAGEREF _Toc223241566 h 伴188 HYPERLINK l _Toc223241567 笆15蔼熬2 疤总会计师委派管巴理办法柏 PAGEREF _Toc223241567 h 拜191 HYPERLINK l _Toc223241568 翱15岸唉3 啊委派子公司高管半人员

25、绩效薪酬制碍度胺 PAGEREF _Toc223241568 h 扒194 HYPERLINK l _Toc223241569 佰15扮凹4 艾子公司重大投资隘项目管理控制制按度斑 PAGEREF _Toc223241569 h 笆197 HYPERLINK l _Toc223241570 百15巴白5 岸对子公司进行内傲部审计制度埃 PAGEREF _Toc223241570 h 八198 HYPERLINK l _Toc223241571 拜15扳柏6 袄子公司重大事项半报告及对外披露邦制度阿 PAGEREF _Toc223241571 h 挨202 HYPERLINK l _Toc223

26、241572 捌15扒叭7 邦母公司合并财务耙报表管理制度拌 PAGEREF _Toc223241572 h 绊205 HYPERLINK l _Toc223241573 埃第艾16柏章吧 皑企业内部控制翱八财务报告编制与挨披露班 PAGEREF _Toc223241573 h 奥208 HYPERLINK l _Toc223241574 般16颁绊1 吧反财务舞弊与投阿诉举报制度绊 PAGEREF _Toc223241574 h 版208 HYPERLINK l _Toc223241575 白16板矮2 埃财务报告编制准瓣备管理蔼制度巴 PAGEREF _Toc223241575 h 伴20

27、9 HYPERLINK l _Toc223241576 翱16熬笆3 胺会计凭证管理办岸法阿 PAGEREF _Toc223241576 h 白212 HYPERLINK l _Toc223241577 隘16艾安4 靶财产清查管理制把度唉 PAGEREF _Toc223241577 h 按215 HYPERLINK l _Toc223241578 摆16吧拌5 扳财务报告编制管昂理制度笆 PAGEREF _Toc223241578 h 耙219 HYPERLINK l _Toc223241579 半16唉稗6 哎财务报告报送与啊披露管理制度暗 PAGEREF _Toc223241579 h

28、搬222 HYPERLINK l _Toc223241580 按第唉17柏章颁 爱企业内部控制爸袄人力资源管理疤 PAGEREF _Toc223241580 h 熬224 HYPERLINK l _Toc223241581 拌17办摆1 叭企业人力资源需霸求计划耙 PAGEREF _Toc223241581 h 奥224 HYPERLINK l _Toc223241582 靶17半摆2 白招聘管理制度耙 PAGEREF _Toc223241582 h 敖226 HYPERLINK l _Toc223241583 版17办敖3 安培训管理制度鞍 PAGEREF _Toc223241583 h 把

29、228 HYPERLINK l _Toc223241584 版17澳肮4 佰绩效考核管理制安度岸 PAGEREF _Toc223241584 h 拜231 HYPERLINK l _Toc223241585 疤17扒案5 挨薪酬与激励管理瓣制度安 PAGEREF _Toc223241585 h 吧234 HYPERLINK l _Toc223241586 板17背阿6 暗晋升与离职管理氨制度扮 PAGEREF _Toc223241586 h 岸238 HYPERLINK l _Toc223241587 鞍第半18拜章背 盎企业内部控制皑懊信息系统坝 PAGEREF _Toc223241587

30、h 凹241 HYPERLINK l _Toc223241588 氨18邦案1 搬信息系统管理授扮权审批制度搬 PAGEREF _Toc223241588 h 澳241 HYPERLINK l _Toc223241589 跋18奥白2 懊信息系统开发、颁变更与维护管理哎制度凹 PAGEREF _Toc223241589 h 版242 HYPERLINK l _Toc223241590 绊18邦百3 昂信息系统访问安袄全管理制度按 PAGEREF _Toc223241590 h 袄243 HYPERLINK l _Toc223241591 霸18斑耙4 傲信息系统硬件管啊理制度办 PAGEREF

31、 _Toc223241591 h 盎245 HYPERLINK l _Toc223241592 安18扒阿5 巴会计信息化综合癌管理制度芭 PAGEREF _Toc223241592 h 绊246 HYPERLINK l _Toc223241593 绊18拌盎6 爸会计信息化岗位案责任制按度罢 PAGEREF _Toc223241593 h 袄247 HYPERLINK l _Toc223241594 澳第靶19哀章白 般企业内部控制氨罢衍生工具奥 PAGEREF _Toc223241594 h 艾251 HYPERLINK l _Toc223241595 版19搬瓣1 扒衍生工具业务报捌告制

32、度安 PAGEREF _Toc223241595 h 安251 HYPERLINK l _Toc223241596 罢19版败2 靶衍生工具交易管熬理俺制度奥 PAGEREF _Toc223241596 h 凹252 HYPERLINK l _Toc223241597 霸19挨阿3 艾衍生工具交易监跋督与检查管理制背度敖 PAGEREF _Toc223241597 h 半254 HYPERLINK l _Toc223241598 扮第办20半章傲 败企业内部控制跋搬并购熬 PAGEREF _Toc223241598 h 哎256 HYPERLINK l _Toc223241599 芭20佰啊1

33、 斑并购交易盎授权审批制度霸 PAGEREF _Toc223241599 h 颁256 HYPERLINK l _Toc223241600 熬20八皑2 暗并购交易前期准半备管理制度敖 PAGEREF _Toc223241600 h 颁257 HYPERLINK l _Toc223241601 叭20柏扒3 岸并购交易审慎性背调查制度疤 PAGEREF _Toc223241601 h 袄259 HYPERLINK l _Toc223241602 俺20蔼蔼4 傲并购拔交易财务控制制隘度奥 PAGEREF _Toc223241602 h 澳261 HYPERLINK l _Toc22324160

34、3 版第八21皑章佰 扒企业内部控制岸捌关联交易半 PAGEREF _Toc223241603 h 矮264 HYPERLINK l _Toc223241604 稗21哀稗1 佰关联交易回避制八度耙 PAGEREF _Toc223241604 h 瓣264 HYPERLINK l _Toc223241605 澳21艾败2 埃关联交奥易报告与披露控背制制度笆 PAGEREF _Toc223241605 h 疤266 HYPERLINK l _Toc223241606 盎第耙22靶章安 碍企业内部控制俺傲内部审计翱 PAGEREF _Toc223241606 h 暗269 HYPERLINK l

35、_Toc223241607 坝22挨搬1 稗审计人员工作规啊范俺 PAGEREF _Toc223241607 h 把269 HYPERLINK l _Toc223241608 拜22碍板2 盎内蔼部审计管理制度啊 PAGEREF _Toc223241608 h 案270 HYPERLINK l _Toc223241609 柏22蔼版3 阿舞弊行为预防、傲检查、汇报制度凹 PAGEREF _Toc223241609 h 爸274 HYPERLINK l _Toc223241610 昂22皑阿4 阿内部审计督导控班制制度翱 PAGEREF _Toc223241610 h 鞍277 HYPERLIN

36、K l _Toc223241611 蔼22鞍背5 昂内部审计质量控罢制制度翱 PAGEREF _Toc223241611 h 板278 HYPERLINK l _Toc223241612 蔼22敖捌6 摆内部审计外部评背价制度唉 PAGEREF _Toc223241612 h 疤281耙第皑1跋章 企业内部班控制坝埃资金佰11 资金版支付授权审批制摆度板制度名称熬资金支付授权审绊批制度八受控状态把文件版编号半执行部门笆监督部门胺考证部门矮第1章唉 总则稗第1条 为有霸效肮执行摆企业耙资金凹管理柏内部控制制度，败规范资金支付审岸批程序，明确审艾批权笆限翱，提高资金使用伴效率，控制资金扒风险，特制

37、定本稗制度。班第2条 本制案度的斑制定依据是叭公司法、氨会计法、企皑业会计准则及跋公司相关制度安。班第3条 盎本制度颁所扮涉及的对控股股半东及其附属企业跋的资金支付项目瓣，均应符合年度盎股东大会预先批拌准的范围和额度白。俺第4条 霸本制度挨主要规范公司资霸金支付，下挨属公司吧均应唉参照本制度制定板相应执行文件。吧第2章 资金巴支付的分类及审瓣批权限巴第5条 哀根据奥公司敖资金支付的性质翱，将资金支付分癌为以下两大类扮：哎经营性支付俺和非经营性支付按。俺第6条 白资金支付捌的审批流程凹。爸资金支付氨的隘审批流程扒如下图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人

38、核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束班资金支付审批流班程图伴第7条 资金胺支付的审批权限扒。爱经营性支付与非暗经营性支付的审拔批权限如下表所澳示。疤经营性支付与非挨经营性支付的审瓣批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外3

39、0万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会佰第3章 资金颁支付审签人的责岸任规定暗第8条 用款奥人八应如实反映资金疤支付内容，在扒资金申请埃单胺、报销单罢上签字，对资金懊支付结果负直接胺责任。蔼第9条 各疤部门负责人对本懊部门资金支付的颁真实性、合理性爱及必要性负搬责，并在此基础扳上审核签字，对跋资金支付的结果笆负部门领导责任按。肮第10条 把对资金支付具有昂最终审批权限的绊人员，对资金支阿付的结果负领导拜责任。懊第11条 背违反本制度的责伴任人，未对公司罢造成直接损失者阿，个人处唉以暗500暗鞍10000 元爱罚款，部门处以拌

40、2000扳斑30000 元袄罚款；对公司造佰成直接损失者，扒按照相关证券监案督管理法律、法笆规予以处罚；涉熬嫌犯罪的，移交懊司法机关安处理般。 凹第4章 附则暗第12条 绊本制度由公司财佰务部负责制定、百修订及解释蔼，隘自董事会通过之拜日起执行。捌编制日期盎审核日期罢批准日期摆修改标记盎修霸改处数癌修改日期吧12 货币百资金授权审批制鞍度挨制度名称办货币资金授权审佰批制度埃受控状态奥文件颁编号埃执行部门盎监督部门办考证部门敖第1章暗 总则拔第1条 为傲规范资金支付审隘批程序，明确审爸批权板限袄，昂有效控制企业成白本费用及霸资金风险，半保障各项经营活办动高效、有序地叭进行，板特制定本制度。按第2

41、条 扒企业所有的支出肮依照已批准的预艾算及审批程序核拜准后支付败。阿第3条 企业碍对资金的支付实伴行分级授权批准八制度澳。八第肮4捌条板 本制度所称凹的货币资金是指颁企业在资金运作俺过程中停留在货奥币阶段的那一部昂分资金，是以货啊币形矮态存在的资产，扮包括现金、银行百存款和其他货币胺资金。袄第5条 本制绊度适用于企业各爸职能部门。奥第2章 货币芭资金管理的原则按与依据颁第6条 为加百强企业对货币资胺金的管理，本企哀业实行资金预算岸制度，资金预算熬的编制和审批严昂格遵循资金预算颁流程的规定。半1企业根据实凹际情况，制定年半度资金预算，对扳企业的资金管理搬工作起指导性作柏用。按2企业根据年疤度资金

42、预算和月袄度工作计划，编隘制月度资金预算班，作为企业月度半资金管理的指令霸性标准。芭第7条 胺企业财务部设资挨金管理岗，负责胺收集班各部门的月度资稗金收支计划，编扳制企业的月度资案金预算，版并安提交企业月巴度工作会议讨论办批准。埃第8条 批准笆后的月度资金预巴算是企业下月资靶金使用的准则，摆必须严格遵守。哎预算外资金的使耙用由使用部门申盎请，副总裁、总办裁碍共同批准后，财摆务部方可办理。瓣第3章 资金笆支付的程序规定爱第9条 企业佰各职能部门应按版照规定的程序办敖理货币资金支付矮业务。半1支付申请。澳各职能部门或个斑人用款时，应提翱前向审批人提交艾货币资金支付申拜请，注明款项的拌用途、金额、预

43、爱算、支付方式等伴内容，并应随附颁有效经济合同或安相关证明。半2支付审批。罢审批人应当根据矮货币资金授权批隘准权限的规定，靶在授权范围内进白行审批，不得超稗越审批权限。对把不扒符合规定的货币八资金支付拜申请奥，审批人应当拒挨绝批准。暗3支付复核。疤财务部复核人应八当对批准后的货奥币资金支付申请扳进行复核，复核蔼货币资金支付申唉请的批准程序是扮否正确、手续及芭相关单证是否齐爱备、金额计算是办否准确、支付方柏式是否妥当等。笆复核无误后，交奥由出纳人员办理白支付手续。皑4办理支付。笆出纳人员应当根罢据复核无误的支岸付申请，按规定暗办理货币资金支俺付手续，及时登隘记现金和银行存鞍款日记账册。吧第4章

44、货币澳资金支付背申请岸的授权审批规定邦第10条 企矮业资金支出申请鞍的审批权限类别跋。按1审核：指有捌关管理部门及职扒能部门主要负责邦人对该项开支隘的合理性提出初哀步意见。邦2审批：指有把关领导懊根据审核意见澳进行批准。哎3核准：指财办务部负责人或指癌定人员根据财务瓣管理制度对已审肮批的支付款项从绊单据和数量上核挨准并备案。半第11条 企傲业预算内资金审叭批权限规定吧。吧各职能部门资金柏支出按申请盎按规定经领导审碍批后须由财务部胺门核准。具体各袄类用款的审批权板限如下表所示。版企业预算内资金霸审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审

45、批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批败第12条 企矮业预算外资金审半批权限规定柏。疤企业预算外资金把支出的审批程序胺为：使用部门提坝出斑申请佰，财务部审核，半财务总监审批；稗如果有重大事项哎支出，应报总巴裁俺审批。百第13条 企白业货币资金唉支出芭必须逐级审批，叭各级经手人必须版签署审批意见并盎签字，严禁越级稗

46、审批。佰第14条 超背过艾盎万元的资金使用白，必须经过股东斑大会的审议，批氨准后财务部方可埃办理。蔼第15条 财安务部资碍金管理专员负责爸保管财务印章，疤严格按照上述资佰金支出审批权限背与程序监督袄各项资金支出板的执行隘情况，隘同时资金主管应埃定期向财务总监盎、总癌裁汇报资金收付绊情况瓣。疤第靶5罢章 附则澳第16条 八本制度由皑企业俺财务部负责制定阿、修订及解释班，鞍本制度自董事会啊审批扳通过之日起执行伴。板编制日期摆审核日期坝批准日期办修改标记背修改处数板修改日期奥13 现金坝管理控制制度爸制度名称胺现金管理控制制隘度笆受控状态艾文件靶编号啊执行部门癌监督部门芭考证部门艾第1章盎 总则哀第

47、1条 为规靶范企业的现金管摆理，防范在现金埃管理中出现舞弊爸、腐败等行为，邦确保企业的现金版安全，特制定本埃制度。案第2条 本制拜度适用于现金收伴付业务办理、库伴存现金管理等。哀第3条 企业翱所有半经济往来，除本疤制度案规定的范围可以白使用现金跋外皑，岸其笆他均奥应当通过开户银霸行进行转皑账班结算昂。稗第4条 企业疤的氨现金管理按照账鞍款分开的原则，板由专职出纳人员捌负责。出纳与会摆计岗位不能由同拌一人兼任，出纳搬也不得兼管现金拜凭证的填制及稽办核工作。哀第版2挨章啊 现金收取、扳支付范围规定叭第摆5绊条版 拌现金的收取范围半。鞍1拔个人购买公司的跋物品或接受劳务叭。懊2跋个人还款、赔偿凹款、

48、罚款及备用疤金退回款俺。昂3坝无法办坝理转账的销售收霸入佰。扳4挨不足转账起点的啊小额收入皑。版5靶其他必须收取现澳金的事宜。哎第6条 坝在下列范围内凹可以把使用现金百，哎不属于现金开支暗范围的业务应当白根据规定霸通过银行办理转癌账结算。俺1员工薪暗酬澳，包括员工工资敖、津贴、奖金等傲。癌2耙根据国家规定颁颁发给个人的科学肮技术、文化艺术俺、体育等各种奖八金盎。邦3疤各种劳保、福利袄费用及国家规定敖的对个人的其他隘支出挨。哎4支付给企业板外部个人的劳务半报酬。版5瓣出差人员必须随袄身携带的差旅费把及应予以报销的蔼出差补助费用吧。佰6扳结算起点以下的隘零星支出瓣。班7向股东支付按红利。隘8根据规

49、定允胺许使用俺现爸金的其他支出。癌第扒7哎条靶 芭除案第6板条扳第俺2点拌、啊第拜3傲点耙外，碍企业霸支付给个人的款拌项，超过使用现吧金限额的部分，靶应当以支票或者背银行本票支付；暗确需全额支付现败金的，经会计矮及财务跋主管同意后，报叭开户银行审核后爸，板方可哎予以支付现金。肮第3章 现金翱限额管理岸第8条 企业蔼按规定叭建立现金库存限氨额管理制度，超唉过库存限额的现办金应及时存入银敖行。熬第9条 盎财务部要结合傲本企业的敖现金结算量和与熬开户行的距离合熬理核定现金芭的库存熬限额。凹第10条 现哎金的昂库存限额以不超罢过埃23个工作日扳的开支额为限，癌具体数额由财务罢部向主办银行提八出申请，主

50、办银埃行核定。罢第懊11条 扳核定后的现金巴库存按限额爸标准版，坝出纳员霸必须严格遵守，八若发生意外损失拌，超限额部分的氨现金损失由巴出纳员隘承担赔偿责任。疤第12条 啊需要增加或减少搬现金笆的巴库存限额哀时绊，应申明理由，芭经会计人员、财捌务部经理、总裁板审批后，向主办笆银行疤提出申请，由主袄办银行艾重新核定吧。白第1靶3啊条 库存皑的氨现金不准超过银搬行规定的限额，哀超过限额要当日摆送存银行。如捌有摆特殊原因滞留超摆额现金过夜的伴（芭如待发放的奖金哎等疤）昂，必须经板有关阿领导批准耙，并做好保管工柏作岸。蔼第4章 现金坝收取与支出版第14条 现鞍金收支工作总体班规定。袄1盎现金收坝支般必须

51、坚持收有凭阿、付有据，堵塞盎由于现金收支不矮清、手续不全而跋出现的一切漏洞摆。班2耙除财务部或受财瓣务部门委托皑的出纳员办外，任何单位或盎个人都不得代表拔企业搬接受现金或与其瓣他单位办理结算八业务。班3出纳员奥不准以白条抵充敖现金。现金收支岸要坚持做到版日清月结，不得佰跨期、跨月处理背现金矮账务。笆4出纳员袄不得擅自将版企业疤现金借给个人或昂其他单位，不艾得皑谎报用途套取现版金拌，矮不伴得绊利用银行账户代靶其他单位或个人邦存入或支取现金扳，不扳得将单位收入的拔现金以个人名义坝存入银行，不得颁保留账外公款傲。安5出纳员挨因特殊原因不能靶及时履行职责时邦，必须由财务部颁经理百指定专人代背其版办哎理

52、背有关扒现金柏业务，靶出纳员坝不得爸私自委托。绊第15条 有败关现金收取工作捌的规定。盎1出纳员傲在收取现金时，颁应仔细审核收款挨单据的各项内容瓣，收款时坚持唱摆收唱付，当面点班清；应认真鉴别爱钞票的真伪，防背止假币和错收。佰若发生误收假币跋或短款，由背出纳员癌承担一切损失。唉2按因业务需要，在把企业外部收取大皑量现金的，应及拜时向扳企业皑财务部和半企业按负责人汇报，并稗妥善处置，任何矮人不得随意带回拌自己的家中；绊否则，发生损失袄由责任人赔偿。袄3拜现金收讫无误后跋，巴出纳员罢要在收款凭证上板加盖现金收讫章般和出纳员个人章肮，并及时编制会碍计凭证。啊4企业每天的芭现金收入熬应及时足额送存拔银

53、行，不得坐支埃，阿不得用于直接支唉付本企业自身的拜支出；应及时入扮账，不得私设小懊金库霸，不得账外设账瓣，严禁收款不入瓣账。哀5傲非现金出纳代收霸现金时，要及时皑登记佰矮现金收付款项交扒接簿安，胺办理交接手续，板搬现金收付款项交俺接簿澳伴要同现金日记账白一起保管归档。般第16条 有隘关现金支付工作爱的规定。扒1百企业败支付现金，可以懊从本奥企业瓣现金把的库存艾限额中支付或者把从开户银行提取板，不得从本埃企业唉的现金收入中直败接支付（即坐支拜）。因特殊情况昂需要坐支现金的挨，搬必须蔼经会计、鞍财务部经理邦和巴总裁耙同时批准败同意。佰2般对于需支付现金颁的业务，会计人邦员必须审查现金凹支付的合法性

54、与按合理性，对盎于不符合规定或拌超出现金使用范斑围的支付业务，懊会计人员不得办隘理。癌3奥办理现金付款捌手续吧时，会计人员应疤认真审查原始凭拜证的真实性与正傲确性，审查是否昂符合百企业百规定的签批手续澳，审核无误后填扳制现金付款凭证耙。哀4出纳员败必须根据审核无佰误、审批手续齐碍全的付款凭证支班付现金，并要求叭经办人员在付款扒凭证上签上自己板的名字。胺5安支付现金后，拌出纳员稗要在付款凭证上绊加盖现金付讫章斑和出纳员个人章扒，并及时安办傲理八相翱关账务艾手续挨。绊6瓣任何部门和个人皑都不得以任何理案由私借爱或哎挪用爸公款，个人因公跋借款，按霸员皑工借款管理制度癌的规定办理。搬企业疤职员因工作需

55、要佰借用现金般，需填写借款埃单，注明借用白现金的用途，经啊部门经理批准后百，送财务绊部会计人员审核碍，经财务部邦经理阿审批后方可支取皑。各业务人员应氨及时清理借款，拌企业柏应视业务需要制稗定还款期限及措按施。笆7爸办理现金报销业爱务，经办人要详版细记录每笔业务皑开支的实际情况摆，填写支出凭坝单，注明用途半及金额。拌出纳员班要柏严格审核应报销耙的原始凭证，根搬据成本管理、费鞍用管理有关审批拔权限摆审核无误后，办拔理报销手续。啊8拌支付个人的临时摆工工资、顾问费坝等，出纳员根据皑有关规定和霸企业坝领导的批示，以矮及经过审核的斑支出凭单，并绊由经办人、收款奥人签章后，支付哎现金，同时办理坝代扣鞍个人

56、收入所得税摆手续。百9疤因采购地点不确敖定、交芭通不便、银行结版算不便，且生产霸经营急需或特殊瓣情况必须使用大矮额现金时傲，由使用部门向板财务部提出申请搬，经财务矮部经理俺及跋总裁啊同意后，准予支皑付现金。翱第5章 现金叭保管隘第17条 爱现金保管的责任靶人为绊出纳员隘。出纳哎人稗员应由诚实可靠拜、工作责任心强碍、业务熟练的会伴计人员担任，连案续担任出纳岗位拌一般不得超过拔5霸年。半第18条 超哀过库存限额拜的现金应盎由出纳员在哀下班前送存银行稗。蔼企业的现金叭不斑得以个人名义存颁入银行百。银行一旦发现八公款私存，可以半对案相关企业哀处以罚款，情节坝严重的，可以冻坝结单位现金支付埃。摆第搬19

57、条 般为加强对现金的捌管理，除工作时拜间需要的少量备八用金可放在懊出纳员白的抽屉内，其余败则应放入敖出纳员芭专用的保险柜内奥，不得随意存放皑。班保险柜应存放于皑坚固实用、防潮昂、防水、通风较哀好的房间，房间按应有铁栏杆、防跋盗门。皑第20条 瓣限额内的现金当啊日核对清楚后，阿一律放在保险柜癌内，不得放在办胺公桌内过夜。保澳险柜密码白由出纳员翱自己保管班，并斑严格保密，不得蔼向他人泄露，以摆防为他人利用。瓣出纳员颁调动岗位，新巴出纳员傲应更换使用新的捌密码。爱第21条 捌保险柜钥匙、密板码丢失或发生故背障，应立即报请扳领导处理，不得疤随意找人修理或柏修配钥匙。胺第22条 纸啊币绊和铸币，应实行靶

58、分类保管。出纳艾员翱对库存票币分别埃按照纸币的票面八金额和铸币的币靶面金额，以及整挨数吧（按即大数肮）敖和零数绊（凹即小数碍）办分类保管。扳第23条 笆现金应整齐存放傲，保持清洁，如跋因潮湿霉烂、虫芭蛀等问题发生损拌失的，由稗出纳员挨负责。绊第24条 出爸纳员皑向银行提取现金疤，应当填写现捌金提取单，并扮写明用途和金额岸，由财务矮部经理熬批准后提取。稗第6章 现金巴盘点与监督管理拔第25条 癌出纳办人八员要每天清点库邦存扒的叭现金，登记现金按日记账，做到半按日清理、按月懊结账、哀账账相符澳、扳账实相符。半1邦按日清理，是指矮出纳员应对当日艾的经济业务进行俺清理，全部登记癌日记账，结出库瓣存现金

59、笆的澳账面余额，并与瓣库存现金拔的叭实地盘点数岸进行白核对搬，以确认账实是柏否相符扳。鞍2埃按日清理爱的主要工作内容百如下。稗（1）唉清理各种现金收白付款凭证，检查埃单证是否相符傲，并案检查每张单证是八否已经盖齐瓣“皑收讫氨”绊、凹“绊付讫般”爱的戳记。捌（2）傲登记和清理袄现金摆日记账。般（3）背现金盘点。柏（4）昂检查现金是否超艾过规定的伴库存翱限额。柏第26条 案每月会计结账日疤后，按出纳员凹应及时与负责账唉务处疤理的其他会计人哀员就吧“安现金日记账拌”背和扒“胺现金明细账案”凹进行相互核对般，并编制颁霸现金核对记录表翱，唉由财务稗部扳经理挨、出纳员、会计叭人员三方签字，敖以确保账癌账相

60、符。坝第27条 出捌纳员叭有义务配合财务奥部摆经理或其他稽查癌人员随时、不定岸期地抽查阿“扳现金盘点伴”斑工作，并确保抽凹查现金没有差异挨。阿第28条 瓣财务部板经理、挨资金埃主管哀应定期监盘现金笆，确保账账相符叭、按账实相符。发现阿长款埃或短艾款的俺，耙应柏及时查明原因，捌按规定程序报批般处理。叭因出纳员隘自身责任造成的癌现金短缺，挨出纳员扮负全额赔偿责任伴，造成重大损失傲的，应依法追究案责任人的法律责办任。吧第29条 敖财务懊部经理、资金主罢管按应高度重视现金矮管理，对现金收版支进行严格审核败，不定期进行实傲地盘点，对现金拔管理出现的情况拜和问题隘提出改进意见，埃报主管领导批准盎后实施。安