企业税务管理办法模版

1、税务管理办法一、目的规范税务管理流程，降低税务风险。二、适用范围本办法适用于北京xx股份有限公司总部及各事业部、各部门。三、税务管理架构与职责1、总部财务部对各事业部、各部门的税务工作进行监督与管理。2、各事业部、各部门应设立专门的税务管理岗位及专职（或兼职）税务人员； 若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。3、税务人员主要职责：办理税务登记证、一般纳税人资格认证。购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票；增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳；编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表；协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通； 识别税务风险、提

2、出规避风险的改进建议； 负责税务档案管理。四、发票管理1、各城市事业部、各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统 一领购保管，购买的发票需及时入库，并及时登记发票台账。2、业务人员应填写开具发票申请表，经部门领导签字同意并由财务经理审 核通过后交税务人员开具发票，税务人员应在收到有效的开票资料后及时开出相 关发票，若开票资料不符合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或 更正相关开票资料。税务人员开完发票需填写发票开具及领用表，并由业务人员 签字确认后领取。3、税务人员应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘 点，确保帐实相符。4、禁止将本公司的发票借给其他任何单位

3、填开或使用，禁止向未与本公司 实际发生业务的任何单位代开票，禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务 内容不一致的发票。5、开具发票时不应涂改，因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票 作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在 各联加盖“作废”印章。6、应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应简化填写或留空不 填，不应漏填或错填。7、业务人员取得的所有增值税涉税发票（含增值税专用发票、运输发票等） 必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。8、税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不 应遗漏或丢失。五、纳税申报1、税务人员计提税款应填写

4、税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人 签字后作为税金计提凭证的附件。2、各事业部、各部门应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及 时缴纳税款。3、年末应按企业所得税年度纳税申报鉴证报告填写所得税汇算清缴报表， 据此计提企业所得税，经总部财务部负责人批准后方可进行年度所得税帐务处理。4、若年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应据实判断 是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得财产损失鉴定报告，及时报送 税务机关，获得税前扣除的批文。5、各事业部、各部门应根据当地税务局要求决定是否聘请具备有效资质的 事务所出具年度所得税汇算清缴审核报告。6、各事业部、各部门注册地若存在

5、税收优惠政策或财政返还政策，应及时 申报相关资料，积极争取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。7、各事业部、各部门应按总部要求每月向财务部报送税务申报表。六办理外经证流程1、提出申请由项目经办人提交需开立外经证所需相关合同原件及复印件，并由该项目经 理和经办人签字。申请包括：实际经营期间、经营地点2、开具外经证财务人员在收到相关申请后进行复核，并准备相关资料。财务人员将开立的外经证交给经办人。 经办人在收到外经证的5个工作日内，到项目所在地的主管地税机关办 理备案，并将扫描件发邮件给财务人员。3、日常管理事先选择合适的分包商，在向业主开具发票前，必须取得分包商开具的 发票及相关税票复印件。有些

6、外地税务局特殊要求：分包人出具的发票必须是项 目所在地的主管地税机关开具。给业主开具发票及交纳相应的税金。除按时将发票及税票寄回本部外， 请将开具给业主的发票及税票复印留底。4、外经证缴销或续签外经证到期，请持外出经营管理证明到项目所在地主管税务机关盖 章或由其开具核销证明。本部核销所需资料经项目所在地主管税务机关盖章或由其开具核销证明。已开具的发票复印件及其完税凭证。若有分包商还需提供分包商发票复印件及其完税凭证复印件。注意：此处的发票及缴款书金额必须与加盖税务章的外出经营管理证明 或由其开具的核销证明上的金额一致。 外经证到期日后一月内，须将上述资料寄回本部。5、外经证续开 先在项目所在地

7、做核销。按照上述一的流程（原则上只能续开一次） 外经证有效期最长为180天，如果有确切的证据证明该项目超过1年， 不需在北京开外经证，可直接在项目所在地开立临时税务登记证。七、办理税务证件1、各事业部、各部门领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关 申报办理税务登记，开立的银行账户15日内向国地税进行备案登记。2、对符合汇总缴纳增值税的单位，应及时向主管税务机关递交相关资料并 获得汇总缴纳增值税的批文。3、各事业部、各部门应及时购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件 等各项工作。八、税务档案管理1、各事业部、各部门应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或科、 室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。2、各事业部、各部门应将所有纳税申报表、企业所得税汇算清缴审核报告、 财产损失审核报告及其他有关税务审核报告妥善存档保管，应将税务机关出具的 各种批复、检查处理决定等文件装订成册，妥善存档保管。3、各事业部、各部门应建立税务档案保管清册，对所有税务证件、申报 软件、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录 在保管清册中。4、税务人员离职应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单