东北师范大学审计学21秋学期在线作业2答卷

1、审计学19春在线作业2-0001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解()。审计重要性水平函证回函情况存货盘点计划企业管理层的品行答案:D2.赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以赵钱、孙理实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由，对两位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中，法官应当认可的是()。辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段辰公司对其存在的影

2、响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露，但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段对存货实施抽查程序时，赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录观察固定资产时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类答案:A3.没有()关系，就不可产生审计行为。剥削统治受托经济责任经济利益答案:C4.L注册会计师对M公司2006年的报表实施审计，在审计坏账准备时注意到以下事项，其中会计处理正确的是()。2006年3月销售一批产品给A公司，2006年11月，

3、该公司某产品因质量问题造成大量退货和索赔，A公司很难继续经营，该笔货款很可能无法收回。由于该账款属当年发生，M公司在2006年未对该应收账款全额计提坏账准备M公司于2006年11月向某公司预付了材料采购款。由于该公司因停产而无法履行交货义务，M公司将该预付账款转为其他应收款并计提相应坏账准备M公司获知某公司已经严重资不抵债，收款无望，因此，对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备M公司应收某关联公司的货款截止2006年末已逾期3年以上，原答案:A5.下列证据中，属于内部书面证据的有()。应收账款的回函存货盘点表材料入库单注册会计师编制的账龄分析表答案:C6.注册会计师与政府审计部门如果对同一

4、审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是()。审计的方式不同审计的性质不同审计的独立性不同审计的依据不同答案:D7.如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应()。重点测试变动以后的内部控制重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响分别对变动前后的内部控制进行测试对内部控制的变动原因进行详细了解答案:C8.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是()。该审计项目的本地区项目经理该审计项目的跨地区项目组的关键成员审计项目组的助理人员审计

5、过程中所聘的专业技术人员答案:C9.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。通常与控制环境有关与财务报表整体存在广泛联系可能影响多项认定可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案:D10.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。加入会计师事务所两年以上审计工作经验加入会计师事务所且有两年以上工作经验加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验答案:C二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)11.如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有()。与管理层

6、或治理层沟通重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性将发现的舞弊迹象记录于工作底稿如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响答案:ABCD12.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是()。审计调整分录汇总表企业营业执照公司章程审计计划答案:AD13.会计师事务所承接审计业务，应当重点考虑的因素有()。独立性客观性自身能力收费问题答案:AC14.由于关联方关系的性质可能导致与关联方交易有关的审计证据有限，注册会计师可以向下列()与交易相关的人员和机构函证或与之讨论相关信息。银行律师担保人代理商答案:ABCD15.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活

7、动包括()。针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序评价遵守职业道德规范的情况了解被审计单位及其环境及时签订或修改审计业务约定书答案:ABD16.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。销售截止测试实施日期发票开具日期或者收款日期记账日期发货日期或提供劳务日期答案:BCD17.当注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达时，注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度，出具()的报告。保留结论无法提出结论无保留结论否定结论答案:AD18.审计人员在审计过程中考虑的重要性包括()。财务报表

8、层次凭证层次账户和交易层次业务经济内容层次答案:AC19.对财务信息作出虚假报告通常表现为()。对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏在运用与确认、计量、分类或列报（包括披露，下同）相关的会计政策时发生失误对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用答案:ABD20.在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，审计师应当考虑下列内容：()选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合被审计单位的具体情况管理层作出的会计估计是否合理财务报表反映的信息是否具有相关性

9、、可靠性、可比性和可理解性财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。答案:ABCD三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)21.在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，但是意见分歧并不能影响审计报告的出具。答案:错误22.除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外，会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员。答案:错误23.不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行控制测试

10、和实质性测试。答案:错误24.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。答案:错误25.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。答案:正确26.注册会计师可以采用口头形式就其独立性与被审计单位治理层进行沟通。答案:错误27.已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折

11、旧额。答案:正确28.如果注册会计师证实被审计单位确定存在重大的舞弊，在必要的情况下，可能会取消业务约定。答案:正确29.如果治理层全部参与管理，则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。答案:错误30.注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述。答案:错误31.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。答案:正确32.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。答案:错误33.对于被审计单位的保证金账户，注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。答案:正确34.只要被审计单位的会计报表违背了企业会计准则的要求，注册会计师就应当出具保留意见或否定意见的审计报告。答案:错误35.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。答案:错误36.存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序能够证实存货的存在认定、完整性认定以及计价和分摊认定。答案:错误37.对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。答案:错误38