玲珑老师-财务分析课件

1、企业经营管理者国家监管部门投资人和潜在投资人债权人财务人员资深财务总监和大家分享 财务分析主讲：融智玲珑老师2016年3月6 日 Type your reportings nameType your reportings name项目债权人企业经营管理投资人和潜在投资人国家监管部门分析信息载体分析内容财务分析运用 Type your companys nameType the reports nameType your reportings name财务分析的问题所在银行是怎样分析公司的财务状况的？1.银行问我其他应收款为什么哪么大，我如何回答?2.公司经营活动净现金是负数，我怎么回答? 如何

2、做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结3.短期借款大，银行问我钱支哪里了，我怎么办？1.税局问我其他应收款为什么哪么大，我如何回答?税局是怎样关注企业的异常变动的？2.报表存货反映哪么大，但实物是没有的，我如何回答?3.用电量哪么大，主营业务收入哪么小，我如何回答？Type your companys nameType the reports nameType your reportings name财务分析的问题所在企业经营管理需要什么样的财务分析？1.业务部门的数据和财务部门的数据不一样,怎么办?业务部门需要振奋人心的业绩支撑士气，财务部门需要冷静面对现实

3、2.财务指标业务部门看不明白怎么办? 业务部门反映数据简单明了，财务部门反映的数据专业、抽象。业务部门的标准是抢占先机，财务部门的标准是记账优先。1渠道不同2语言不通3时点不一如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结3.财务没有记完账，领导就要数据了，怎么办？Type your companys nameType the reports nameType your reportings name做好财务分析的方法如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结统一渠道1.设计统一台账式样,实时共享台账信息。2.设计统一的汇报形式，

4、避免口径不一致。统一语言统一时点1.夯实基础资料,财务部门做好转换和衔接。2.编制统一语言的操作手册，简单明了地解释基础资料与财务语言的关系1.统一分析截止时间。2.统一对比标准(与预算对比或与上期对比)3.关注主营业务实质。Type your companys nameType the reports nameType your reportings name做好财务分析的方法如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结一、完善基础资料1.正确处理业务账（台账）与会计账的关系。2.根据业务分类设置会计科目。3.适当启用项目或部门管理，以便分析取数。4.预先制定

5、分析模板,并连续使用。二、定好财务分析标准三、财务分析文档行文规范1.分析标准一般包括指标、期间或时点。2.引入竞争对手的标准作为分析标准。3.分析标准需兼顾业务与财务共用。1.开头、正文、结尾章节清晰。2.图、表使用得当。3.分析结构清晰，重点突出。Type your companys nameType the reports nameType your reportings name财务分析分类如何做财务分析?财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结1.业绩评价2.发现经营管理问题经营管理分析1.投资回报2.风险控制投资人分析1.分析偿债能力2.控制风险债权人分析会计报

6、表会计报表业务资料业务资料业务资料投资预测案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结结构分析一二三四比率分析实用综合分析因素分析目录会计报表和项目预测分析案例一案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结会计报表 结构分析项目年末数占比（一）资产总计39,253.03100.001、流动总产合计15,397.5339.23（1）货币资金1,450.453.70（2）短期投资 - - （3）应收账款3,701.259.43（4）其他应收款7,206.1118.36（5）预付账款2,154.455.49（6）存 货8

7、45.622.15（7）其他流动资产39.650.102、长期资产合计23,855.5060.77（1）长期投资10.000.03（2）固定资产原价25,748.7465.6 减：累计折旧5,701.9714.53 固定资产净值20,046.7751.07（3）在建工程6.550.02（4）无形资产3,792.189.66案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结会计报表 结构分析项目年末数占比（二）负债合计28,818.90 73.42 1、流动负债合计24,718.90 85.77 （1）短期借款12,840.18 44.55 （2）应付账款1,8

8、44.48 6.40 （3）预收账款5,413.32 18.78 （4）应交税金-58.05- 0.20 （5）其他应付款4,101.95 14.23 （6）递延收益50 0.17 （7）预提费用527.02 1.83 2、长期负债合计4,100.00 14.23 （1）长期借款4,100.00 14.23 （三）权益合计10,434.13 26.58 （1）实收资本7,898.00 75.69 （2）盈余公积831.47 7.97 （3）未分配利润1,704.66 16.34 所有者和权益合计39,253.03 100案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案

9、例分析总结会计报表 比率分析指标名称行次数值指标名称行次数值一、偿债能力1三、赢利能力121、流动比率(%)265.13 1、净资产收益率(%)133.44 2、速动比率(%)361.25 2、总资产报酬率(%)141.68 3、资产负债率(%)458.91 3、主营业务利润率(%)1518.87 5、已获利息倍数514.76 4、成本费用利润率(%)1617.52 二、营运能力6四、发展能力171、应收账款周转率(次)70.91 1、销售增长率(%)1835.17 2、存货周转率(次)82.56 2、利润增长率(%)1942.13 3、流动资产周转率(次)90.20 2、资本积累率(%)20

10、14.78 4、固定资产周转率(次)100.36 3、总资产增长率(%)21-2.94 5、总资产周转率(次)110.11 4、固定资产成新率(%)2277.69 案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结单因素分析项目单位 预测 产品售价5000元/吨 产品售价5400元/吨 产品售价5800元/吨 产品售价6000元/吨 一、生产成本指标元/吨（一）原材料元/吨 2,820.34 2,820.34 2,820.34 2,820.34 （二）辅助材料元/吨 32.81 32.81 32.81 32.81 （三）包装物元/吨 31.95 31.95 3

11、1.95 31.95 （四）燃料动力元/吨 111.62 111.62 111.62 111.62 （五）人工成本元/吨 532.97 532.97 532.97 532.97 （六）制造费用元/吨 20.90 20.90 20.90 20.90 （七）固定资产折旧元/吨 210.89 210.89 210.89 210.89 （八）固定资产修理元/吨 39.59 39.59 39.59 39.59 （九）销售费用元/吨 45.06 45.06 45.06 45.06 （十）行政支出元/吨 63.62 63.97 64.32 64.49 （十一）财务费用元/吨 208.44 208.44 20

12、8.44 208.44 （十二）不含税成本元/吨 4,118.21 4,118.21 4,118.21 4,118.21 （十三）主营业税金及附加元/吨 25.53 25.53 25.53 25.53 （十四）主产品成本小计元/吨 4,143.74 4,143.74 4,143.74 4,143.74 （十五）副产品成本小计元/吨 158.88 158.88 158.88 158.88 （十六）成本合计元/吨 4,302.62 4,302.62 4,302.62 4,302.62 二、产品销售收入合计 元/吨 4,514.75 4,860.52 5,206.28 5,379.17 三、税前利润

13、万元 560.58 1,472.25 2,383.91 2,839.74 案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结多因素分析项目单位预测糖价5200元/吨糖价5400元/吨糖价5600元/吨糖价6000元/吨一、产量指标1、原材料收购量万吨 21.00 26.00 28.00 30.00 2、等折白砂糖糖产率% 12.20 12.30 12.35 12.40 3、等折白砂糖糖产量万吨 2.56 3.20 3.46 3.72 （十六）单位含税成本元/吨 4,699.82 4,420.86 4,251.08 4,223.58 三、产品销售收入合计 元/吨

14、 4,783.95 4,961.33 5,101.69 5,433.72 四、税前利润万元 215.55 1,772.44 2,985.39 4,501.70 案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结实用综合分析对企业综合分析对项目综合分析对业务综合分析1.公司股东2.公司治理结构3.公司主营业务4.公司行业状况5.公司市场竞争6.公司盈利模式7.公司财务状况6.公司风险评估1.项目选址2.项目审批依据3.项目环境评价4.项目行业状况5.项目市场状况6.项目盈利模式7.项目资金筹借6.项目风险控制1.业务推出目的2.业务审批依据3.业务推出方法4.业

15、务行业状况5.业务市场状况6.业务盈利模式7.业务费用控制6.业务风险控制案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结2015年1-3季各指标完成情况 一二三四2015年1-3季各指标差异原因分析 为完成年度目标计划，第4季度措施和计划（非量化）为完成年度目标计划，第4季度措施和计划（量化）需要各部门相互配合的重要事项目录某房地产公司经营情况财务分析案例二五案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结一、2015年1-3季主要指标完成情况 单位：万元、元/m2项目计划实际差额差异率A、工程指标工程产值7000065

16、000-5000-7.14%工程付款6000055000-5000-8.33%B、融资指标借入贷款2000018000-2000-10%归还贷款300003100010003.33%C、营销指标销售金额650006800030004.61%销售均价55005520200.36%销售回款500005100010002%案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结一、2015年1-3季主要指标完成情况 单位：万元、元/m2项目计划实际差额差异率D、费用指标管理费用 1,400 1,320 - 80 -5.71%广告费用 650 595 - 55 -8.46%

17、推盘费用 650 465 - 185 -28.46%其他营销费用 650 615 - 35 -5.38%税金 6,500 6,800 300 4.62%E、人力资源工资总额 3,250 3,400 150 4.62%平均人数 250 238 - 12 -4.80%平均工资 13 14.29 1.29 9.89%案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结二、2015年1-3季各指标差异原因分析项目差额差异原因分析A、工程指标工程产值-5000由于今年雨季时间较长，影响工程进度。工程付款-5000由于工程进度没完成工程量，少付工程款B、融资指标借入贷款-2

18、000由于工程进度款少付5000万元，减少借款归还贷款1000由于工程进度款少付5000万元，多归还借款C、营销指标销售金额3000由于今年竞争对手资金紧张，竞品冲击小，公司加大推盘量，超额完成销售任务。销售均价20由于今年广告策划方案及时爆炸式推出，江景存房希缺，推盘平均单价比计划多20元/m2销售回款1000由于销售金额增加3000万元，回笼资金多1000万元。案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结二、2015年1-3季各指标差异原因分析项目差额差异原因分析D、费用指标管理费用- 80 其中：会议费节约10万元，差旅费节约8万元，业务招待费节约

19、45万元，小车费用节约15万元，其他费用节约2万元。广告费用- 55 其中：高炮广告推迟到10月份才做，节约50万元推盘费用- 185 其中：每次推盘降低表演团队标准，共节约100万元，礼品采购通过招标竞价，共节约40万元，其他节约45万元。其他营销费用- 35 税金 300 由于销售额增加，税金相应增加E、人力资源工资总额 150 由于销售额上升，绩效工资增加150万元。平均人数- 12 平均工资 1.29 案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结三、为完成年度目标计划，第4季度措施和计划指标项目年度目标1-3季已完成4季度计划措施及计划A、工程指

20、标工程产值 85,000 65,000 20,000 工程付款 70,000 55,000 15,000 B、融资指标借入贷款 25,000 18,000 7,000 归还贷款 35,000 31,000 4,000 C、营销指标销售金额 80,000 68,000 12,000 销售均价 5,500 5,520 - 20 销售回款 64,000 51,000 13,000 案例分析如何做财务分析？财务分析的问题所在做好财务分析的方法财务分析分类案例分析总结三、为完成年度目标计划，第4季度措施和计划（量化）指标项目年度目标1-3季已完成4季度计划措施及计划D、费用指标管理费用 1,600 1,320 280 广告费用 800 595 205 推盘费用 800 465 335 其他营销费用 800 615 185 税金 8000 6,800 1200 E、人力资源工资总额 5,600