公司年度经营计划和预算

1、公司年度经营计划和估算培训目录第一元公司算控制系.2第二元公司算的制程序.12第三元公司年度划.20第四元公司算的制.36第五元公司算的制47第六元工作研究.51公司年度经营计划和估算第一单元公司估算控制系统计划与估算规则1：不去计划，不做估算，无异于等候失败一、经营计划与公司估算（一）计划是对将来行为的规划；估算是用钱币形式表示的计划。公司编制经营计划与公司估算的主要原由有：1、控制2、资源配置3、外面责任4、效率心得笔录（二）计划与估算的关系1、战略计划（时间跨度往常5年）最具代表性的问题是：（1）公司真切的使命是什么？公司年度经营计划和估算（2）最后的目标是什么？（3）将来的远景怎样？（

2、4）为达到公司的目标我们应当做什么？心得笔录2、年度经营计划（时间跨度一年）（1）规划年度活动（2）确立年度目标（3）确立举措等。心得笔录3、公司估算（时间跨度一年）（1）基本看法A.年度公司估算包含年度经营计划，年度经营计划是公司估算的重要构成部分。B.年度经营计划与年度公司估算两个看法同时使用心得笔录（2）公司拟订估算的两种门路第一种门路：控制门路特色：第一分派估算，而后以估算为基础来编写目标和计划。公司年度经营计划和估算估算-销售计划-生产计划-人事计划研究计划工艺计划-第二种门路：激励门路特色：第一编制目标和计划，而后筹集资财，最后确立估算。销售计划-生产计划-人事计划-估算研究计划工

3、艺计划-心得笔录二、公司估算的构成公司战略目标估算年度目标利润销售估算公司年度经营计划和估算生产估算营业费及管理费估算直接资料估算直接人工估算制造花费估算销售成本估算现金估算投资及筹资预算估计财产欠债表估计利润表估计现金流量表公司估算也称全面估算，包含两个重要的构成部分，一是公司业务估算，二是公司财务估算。（一）公司业务估算公司业务估算是反应公司在估算时期各项业务活动的估算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决议、投资决议和筹资决议的结果。经营估算主要包含：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动能够区分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务估算就能够区分

4、为经营估算、投资估算（也称资本估算）和筹资估算。1经营估算。包含：销售估算生产估算直接资料估算直接人工估算制造花费估算销售成本估算营业花费估算公司年度经营计划和估算管理花费估算()2投资估算资本估算。包含：固定财产投资估算权益性资本投资估算债券投资估算3筹资估算。包含：长短期借钱估算债券刊行估算股票刊行估算（二）公司财务估算公司财务估算是反应公司在估算期内有关现金进出、经营成就和财务状况的估算，是公司量化的财务目标，是公司财务决议的结果。财务估算主要包含：1现金估算2估计财务报表估计现金流量表（也称现金估算）估计利润表估计财产欠债表心得笔录三、估算管理的基本环节1确立公司年度利润目标与经营计划

5、公司年度经营计划和估算心得笔录2编制公司估算心得笔录3履行与调整公司估算（1）估算实行计划的调整，包含：限期调整；举措调整；构造调整。（2）估算目标的调整，包含：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。公司年度经营计划和估算4评论与查核公司估算评论与查核是公司估算管理的一个重要环节，主要工作包含：（1）对差别的剖析（2）对业绩评估（3）对责任查核（4）兑现赏罚（5）优化人员构造心得笔录四、估算管理的作用公司推行估算管理是公司经运营作的重要手段，拥有以下几点作用：1、成立目标2、交流和传达公司年度经营计划和估算3、审批和受权4、评论和激励五、有关法律和规定1、公司法2、国家经贸委通知3、对于公

6、司推行财务估算管理的指导建议公司年度经营计划和估算六、公司估算管理的地位(议论)七、你所在的公司编估算吗？为何？心得笔录（借口或原由）第二单元公司估算的编制程序公司年度经营计划和估算一、公司估算编制的基根源则1、全面性2、真切性3、可行性4、可控性公司年度经营计划和估算5、严肃性6、可调性7、保密性二、公司估算编制的程序公司估算的编制一般应依照“自上而下、自下而上、上下联合、分级编制、逐级汇总”的程序。1、下达目标（自上而下程序）公司年度经营计划和估算2、编制上报（自下而上程序）3、审察均衡（自上而下程序）4审议同意5下达履行公司年度经营计划和估算三、编制公司估算所需要的资料清单假如你能马上获

7、得所需要的信息，那就能更加有效地编制公司计划和估算。资料清单1、人事部门2、财务部门公司年度经营计划和估算3、销售部门4、估算管理部门5、公司高层管理方面公司年度经营计划和估算6、向你报告的人7、同行在编制公司经营计划与估算前，编制一份资料查对清单，采集必需的资料是很重要的。心得笔录公司年度经营计划和估算四、公司估算委员会为了保证公司与编制的威望性，公司可考虑成立公司估算委员会。1、公司估算委员会的构成公司总经理、副总经理；公司财务总监公司各部门经理2、公司估算委员会的职责提出公司在估算年度的生产经营总目标和对公司各职能部门的工作要求；制定公司估算的编制规则；审察并协调公司各部门编制的估算，解

8、决在公司估算编制过程中出现的矛盾；均衡、协调公司各部门报送的部门估算，最后汇总成公司全面估算，并报公司管应当局审批；检查、监察、剖析公司估算的履行状况；提出订正和调整公司估算的建议。为保证公司估算委员会正常展开工作，可在公司财务部门设公司估算秘书一名，负责公司估算委员会的平时事务。五、工作商讨你以为公司的估算组织怎样设置更有益于公司的运作？心得笔录公司年度经营计划和估算第三单元公司年度经营计划一、知音知彼-SWOT剖析（一）SWOT剖析的目的SWOT剖析就是对公司的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外面的时机（Opportunities）与威胁（Threats）四

9、个方面做详尽深入的分析，以认识公司所处的外面环境与内部体质，并将其作为制定公司经营目标的依照。心得笔录（二）SWOT剖析的内容1、内部环境-优势（S）与劣势(W)（1）组织：（2）生产：（3）营销：（4）人事：公司年度经营计划和估算（5）研发：（6）财务：（7）资讯：2、外面环境-时机（O）与威迫（T）（1）社会：（2）经济：（3）法律：（4）环保：（5）市场：公司年度经营计划和估算（6）劳工：二、公司战略计划公司战略计划是编制公司年度经营计划的重要依照之一。（一）什么是公司战略计划战略计划是有关一个公司长久发展的规划：在将来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应怎样发展。全部的公

10、司都需要一份战略计划。即便你仅管理一个部门，即便你的部门对战略计划不做要求，你也应依据自己的职能编制。这有益于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、估算与最后的目标保持一致，总之战略计划能促使公司的长久发展，是公司成功必不行少的。（二）怎样编制战略计划1、时间跨度。战略计划的时期一般为5年，时期很短对公司的发展没有太多的指导意义，时期太长会存在太多的不确立因素。心得笔录公司年度经营计划和估算2、战略计划由谁来编。公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，所以，公司战略计划应当由最高等其余管理者拟订。（1）他们每周应安排1-2天研究战略计划。（2）参加编制战略计划的人员应当精

11、简，在10人之内，或更少；（3）战略思想也能够来自公司的最基层，不要仅限于高级管理人员。心得笔录3、必备一份任务表战略计划应当从任务表着手。简言之列出部门的工作及存在的意义。任务表同时应当表示所在的行业、地理地点以及独到的竞争优势或行业中所处的地点。一个目注明确的任务表能够强有力地推进公司的发展，进而保持独到的竞争优势。比如：甲公司为多数市急需优良服务的公司供给暂时的记账服务。讲堂训练：贵公司的任务表。请在此处写出贵公司的任务表笔录公司年度经营计划和估算4、外面环境剖析。典型的剖析因素有：（1）市场剖析（2）行业剖析（3）技术剖析公司年度经营计划和估算（4）政府因素（5）文化因素（6）经济与人

12、口因素讲堂练习A、请你在下边空白处列示对贵公司有影响的各样因素：心得笔录B、列出5个对贵公司影响最大的外面问题。公司年度经营计划和估算5、内部能力剖析。这一步是对公司进行检查剖析。它的实力在哪里？有何短处？按重要性程度对这些因素进行排序。按类型剖析的内容有：（1）市场（2）财务（3）产品（4）信息（5）管理公司年度经营计划和估算（6）人事讲堂训练：列示出贵公司面对的5个最主要的内部问题。6、综合考虑各项因素（1）频频工作（2）描绘将来（3）进行财务展望（4）经济与营业指标（5）做好记录。心得笔录公司年度经营计划和估算（三）战略计划举例APEX自行车公司战略计划大纲公司的中心看法要成為全國廉價自

13、行車的最大生產者在今後五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產者。為此，我們將集中資源，以加強我們各方面的作業效率，並且將設立一個新的銷售網以經銷我們的廉價自行車。各部门的目标生產部門本部門將降低每輛自行車的生產成本，為12元；行銷部門人事部門起码要獲得500個新的廉價裁減人事費用10%自行車的零售銷路。發起廣告運動，使我們自行車成本提升生產能量（每年的便宜為大眾所知。10,000單元）。各部门的战术生產部門行銷部門人事部門，購買八個新式自行撤掉現有地方性的銷售撤掉五位內部徵選車架製造機器。成立力量。集中全部的售貨員員，多依赖外二條新的自行車裝於總公司。利用他們以獲界用人機構代為配線。

14、設立新的電腦取WoolworthPenney，徵選事務人員，化存貨控制系統。及其余三家大的廉價型以減少費用。的零售銷路為我們自行車的零售商。公司年度经营计划和估算三、公司年度经营计划（一）年度经营计划是公司的年度行动方案，是估算的重要构成部分注意：年度经营计划并不是从数据的计算开始，而是从所表达的主要决议问题着手。（二）勾勒年度目标在计划数据以前，先回答3个对于新的一年的问题：1、公司一定做什么？你要编制一份清单，列举公司新一年优先安排的工作，最好不超出10项。2、谁将对这些目标负责？3、这些工作在什么时候达成？工作研究：年度经营目标确立的一般方法：（1）财务部门在展望的基础上提出年度利润目标

15、草案，并提出为达成利润目标的详细目标清单，报公司高层同意。（2）战略计划在今年的实行进度。（三）编制年度经营计划大纲（年度计划书）公司年度经营计划和估算计划行动方案1、部门年度经营计划大纲部門別年度計劃綱要一、今年度經營檢討二、現況剖析業務單位：剖析市場生產單位：剖析產能及改良行政單位：剖析環境三、經營目標業務單位：單位別、人員別、產品別生產單位：生產進度、製程規劃行政單位：工作重點、目標（列舉式）四、營運計劃五、組織及人力計劃六、教育訓練七、費用預算八、管理改革九、所須增援事項十、年度執行進度表营銷部門年度計劃綱要一、今年度經營狀況總檢討二、現況剖析（一）外在因素：（人力市場、資金市場等）機

16、會：威脅：公司年度经营计划和估算（二）內在因素：（人力資源、組織氣候等）強勢：弱勢：三、經營目標：產品別：單位別：四、營運計劃：目標市場：賣給誰？賣點是什麼？什麼時機才會買？在何處買？為什麼要買？怎样買？市場區隔：產品策略：通路策略：價格策略：推廣策略：五、組織及人力計劃六、教育訓練七、費用預算八、管理重點（創新、改革）九、所需增援（縱向、橫向的協調）十、年度執行進度表（行事曆）2、公司年度经营整体计划大纲（计划书）年度公司经营計劃綱要一、經營主旨與方針二、經營目標經營額及成長率人力效益貢獻公司年度经营计划和估算毛利率費用率資本週轉率三、產品發展計劃（研發計劃）四、市場目標單位別產品別區域別五

17、、組織（目標、人力）計劃六、生產計劃或辦貨計劃接單生產訂量生產七、服務計劃八、教育訓練計劃（人力資源發展計劃）生涯規劃發展體系人員類別課程規劃費用九、促銷計劃對內對外（分類列表式）廣告計劃A媒體B費用公司年度经营计划和估算十、管理计划心得笔录五、工作商讨1、公司战略计划能否必需？2、贵公司是怎样确立年度经营目标的？公司年度经营计划和估算3、你以为独自编制公司年度经营计划有必需吗？贵公司编制年度经营计划吗？请将贵公司的成功的经验与大家一同分享。第四单元公司业务估算的编制一、经营估算的编制（一）销售估算销售估算是编制年度估算的起点销售估算表格比如：D公司只生产和销售一种产品，2001年度销售估算如

18、表62所示：D公司销售估算2001年度单位：元季度1234年度估算估计销售量（台）400060008000600024000销售单价100100100100100销售收入4000006000008000006000002400000公司年度经营计划和估算2000年终应收账款144000144000第一季度销售额400000240000160000400000第二季度销售额600000360000240000600000第三季度销售额800000480000320000800000第四时度销售额600000360000360000估计现金收入384000520000720000680000230

19、4000说明：D公司销售收款的控制标准是：（1）上季度应收款一定在本季度回收；（2）本季度的销售回款率为60%。销售估算的主要内容销售估算编制的依照销售估算的编制方法公司年度经营计划和估算（二）生产估算提示：以销定产是编制生产估算的规则生产估算表格D公司2001年度生产估算如表D公司生产估算2001年度单位：台季度1234估算年度估计销售量（表62）400060008000600024000加：估计期末库存量608006044044000合计460068008600644024440减：估计期初库存量600604004008000估计生产量420062007800584024040说明：该公司

20、期末库存的控制标准是：期末库存量是下期销售量的10%。生产估算在销售估算的基础上编制生产估算规划的主要内容生产估算编制的依照生产估算编制的方法-生产估算的编制一般只确立估算期的估计产量，其基本公式为：估算生产量=（估计销售数目+估计期末库存量）估计期初库存量公司年度经营计划和估算（二）直接资料估算直接资料估算表格D公司2001年度直接资料估算如表D公司直接资料估算数目单位：千克金额单位：元季度1234估算年度6估计生产量（表3）420062007800584024040单位产品资料用量55555生产需要量21000310003900029200120200加：估计期末库存量6200780058

21、4046004600合计27200388004484033800124800减：估计期初库存量42006200780058404200估计资料采买量23000326003704027960120600每千克单价55555估计资料采买金额1150001630001852001398006030002000年终对付账款6000060000第一季度采买额1150005750057500115000第二季度采买额1630008150081500163000第三季度采买额1852009260092600185200第四时度采买额1398006990069900现金支出共计1175001390001741

22、00162500593100说明：D公司采买估算控制标准：期末库存量是下期生产需要量的20%；公司年度经营计划和估算上期采买款在本期支付；本期采买只支付50%的采买款。直接资料估算的主要内容直接资料估算的编制依照直接资料估算编制的方法直接资料估算应按资料类型分别依据以下公式计算出估计购料量、而后再乘以资料单价编制。直接资料估算的基本公式：估计采买量=生产需要资料量+估计期末库存量-估计期初库存量为方便现金估算的编制，直接资料估算表还应附有估算时期“估计现金支出计算表”，内容包含：偿还先期对付购货款；本期支付购料款。（四）直接人工估算直接人工估算表格D公司直接人工估算2001年度公司年度经营计划

23、和估算季度1234估算年度估计生产量（台）（表63）420062007800584024040单位产品工时（小时）55555直接人工总工时（小时）21000310003900029200120200每小时人工成本（元）22222直接人工总成本（元）42000620007800058400240400直接人工估算的主要内容直接人工估算编制的依照直接人工估算的编制方法直接人工估算往常要按不一样工种的工人计算，基本计算公式为：估计直接人工成本=估计直接人工总工时小时薪资率此中：估计直接人工总工时=单位产品直接人工工时估计生产量因为人工成本一般均由现金开销，所以不用单列现金支出。（四）制造花费估算制造

24、花费估算表格D公司制造花费估算2001年度季度1234估算年度改动性制造花费21000估计总工时（表6-5）310003900029200120200公司年度经营计划和估算估计花费分派率小计1050015500195001460060100固定性制造花费36060360603606036060144240估计花费分派率合计46560515605556050660204340减：固定财产折旧1200012000120001200048000以现金支付的花费34560395604356038660156340制造花费估算的主要内容制造花费估算的编制依照制造花费估算的编制方法改动花费改动制造花费估算

25、可依据估计生产量和估计的改动制造花费分派率来计算。改动制造花费分派率的计算公式为：改动制造费改动制造花费估算总数用分派率=生产估算或直接人工工时总数固定花费固定制造花费估算能够在上年的基础上，依据预期改动加以适合的修正和估计。为了便于编制产成品估算，还需要计算年度固定制造花费分派率，计算公式为：估计固定制造花费总数固定制造花费分派率=生产估算或直接人工工时总数为了便于编制现金估算,在制造花费估算中还应估计各期的现金支出。在制造花费估算中，除了折旧费之外都需要用现金支付。公司年度经营计划和估算（六）销售成本估算销售成本估算表格D公司销售成本估算2001年度项目单位成本生产成本存货成本销售成本单耗

26、分派率成本（元）（24040台）（440台）（24000台）直接资料（千克）552560100011000600000直接人工（小时）52102404004400240000制造花费改动制造花费（小时）560100110060000固定制造花费（小时）561442402640144000小计2043403740204000合计1045740191401044000销售成本估算的主要内容销售成本估算编制的依照（七）营业花费估算营业花费估算的主要内容营业花费估算也称销售花费估算，是指为了实现销售估算所需要支付的花费的估算。营业花费估算一般以过去的实质开销为基础，依据估算期可预示的变化按花费项目分别

27、进行修正和调整来编制。营业花费估算表格D公司营业花费估算公司年度经营计划和估算2001年度单位：元季度1234估算年度销售人员薪资广告费6000包装运输费16500保存费9000合计81006000600060002400016500165001650066000900090009000360008100810081003240039600396003960039600158400工作商讨：九、管理花费估算管理花费估算的主要内容管理花费估算是指为了进行有效的公司管理所需要支付的花费的估算。管理花费估算一般以过去的实质开销为基础，依据估算期可预示的变化按花费项目分别进行修正和调整来编制。管理花费

28、估算表格D公司管理花费估算2001年度单位：元季度1234估算年度管理人员薪资1200012000120001200048000福利费24002400240024009600保险费18001800180018007200办公费420042004200420016800合计2040020400204002040081600工作商讨公司年度经营计划和估算二、投资估算（资本估算）投资估算的主要内容投资估算是用来规划和控制公司平时活动之外的固定财产、无形财产的购置，股权和债权的投资的估算。投资估算有时仅波及估算年度，有时波及三至五年的时期，属于长久估算。投资估算表D公司投资估算（固定财产）2001年度

29、单位：元投资项目购买时期原始投资使用年限资本根源其余购买固定财产甲第2季度2400005年经营资本购买固定财产甲第3季度2400005年经营资本三、筹资估算公司估算年度内需要新借入的长短期借钱、经同意刊行的债券以及对原有借钱、债券还本付息的估算，主要依照公司有关资本需求决议资料资料、刊行债券审批文件、期初借钱余额及利率等编制；公司经同意刊行股票、配股和增发股票，应当依据股票刊行计划、配股计划和增发股票计划等资料独自编制估算。股票刊行花费，也应当在筹资估算中分项作出安排。D公司2001年筹资估算表格D公司年筹资估算项目筹资时间筹资本额还款时间还款金额1短期借钱（1）4月份15万元（2）7月份10

30、万元公司年度经营计划和估算（3）合计25万元12月份2608万元2608万元2长久借钱（1）（2）合计总计25万元2608万元第五单元公司财务估算的编制一、现金估算现金估算表格D公司2001年度现金估算D公司现金估算2001年度单位：元季度1234估算年度期初现金余额加：销货收到现金可供使用的现金480003840004320003659652000055659610436720000730436665044800068000023040007465042352000减：各项现金支出直接资料直接人工制造花费营业花费管理花费营业税金及附带所得税购买设施支付股利117500420003456039

31、60020400253446000056000395404139000620003956039600204003960060000240000560006961601741007800043560396002040052272600002400005600076393216250058400386603960020400411846000056000476744593100240400156340158400816001584002400004800002240002332240支出共计现金剩余或不足现金筹集与运用：36596-139564-3349626976019760向银行借钱15000

32、0100000250000偿还银行借钱支付借钱利息合计150000100000250000108002608002500001080010800期末现金余额89603659610436665048960公司年度经营计划和估算现金估算的基本内容公司年度经营计划和估算现金估算的编制依照二、估计财务报表1、估计利润表估计利润表是以钱币形式综合反应估算年度内公司经营活动成就的利润计划。估计利润表在前述各项经营估算的基础上，依据权责发生制的原则编制。D公司2001年度估计利润表如表估计利润表编制单位：D公司单位：元项目年度估算主营业务收入2400000减：主营业务成本1044000毛利1356000主营业务税金及附带158400主营业务利润1197600营业花费158400管理花费81600财务花费10800利润总数946800减：所得税（估计）240000净利润7068002、估计财产欠债表估计财产欠债表是反应公司在估算期末财务状况的总估算，该表包含两部分：（1）期初数为已知的上年年终数；（2）估算期期末数应在前述各估算的基础上编制。公司年度经营计划和估算估计财产欠债表编制单位：D公司单位：元项目年初年末资产钱币资本480008960应收账款144000240