制定利润计划课件

1、第八步 制定利润计划回 顾启动资金创业前七步 办企业前，对企业规模有一个大概的预计即预测启动资金。再看你能不能筹集到这笔钱。如果差距太大，就缩小你的企业规模；如果差距不大，就可以考虑贷款以弥补启动资金的不足。记住：启动资金=固定资产+流动资金。一般情况下小企业事先至少准备3个月的流动资金。在预测启动资金时，应该进行市场调查 按启动资金的回笼方式，把启动资金分为：固定资金:长期待摊:流动资金:投资:即开业前必须的投入固定资产一般可分为两类：企业用地和建筑：土地、房屋等设备：机器、工具、工作设施、车辆、办 公家具等。纳入长期待摊的费用项目有：开办费：登记注册、执照、市场调查、咨询、 培训和技术资料

2、等方面所必须支付的 资金。加盟费1、流动资金： 企业的日常活动所需要支出的资金。2、流动资金包括的项目：原材料、商品库存和包装销售费用：保管费、运输费、广告宣传费用等工资租金保险费其他日常费用：水电费、办公费等2022/8/207导 言： 走完前面的七步，你有强烈创办企业的动机，并对你的企业的构思充满了信心，你的产品（服务）有销路，而且也能筹集到足够的启动资金，问题是你的企业一旦运转起来能够获得利润吗？这就是我们这一步要学的内容制定利润计划。第八步的目标1、制定销售价格你卖出的东西，要顾客 付多少钱；2、预测销售收入你能从前12个月的销售 中挣到多少钱3、制定销售和成本计划看你是挣钱还是 赔钱

3、；4、制定现金流量计划你是否有足够的资 金保证企业正常运 转。2022/8/2010弄不明白会吃大亏注意： 以下内容虽然有些枯燥，但非常有用哦一、制定销售价格制定价格的主要方法：成本加价法竞争价格法先讨论一个案例：“张贵和他的砖厂” 张贵先生在成都郊区创办了一家小砖厂。他向这个快速发展的城市的建筑工地供砖，每块砖卖5角钱。他很担心，因为过去几个月里他都没有赢利。他决定采取更加大胆的促销活动来增加他的销售额。结果是他的销售量大大地增加了，但赔了更多的钱。讨 论：他的工厂为什么赔钱？问题出在市场营销还是管理上？问题出在张贵先生不清楚他生产的砖的成本。由于工资支出迅速增长以及用的煤炭来自远方，再加上

4、促销手段，他的实际生产成本已涨到了6角。当然他的砖卖得越多亏得越厉害。由此可见：企业要盈利除了产销对路之外，还有许多原因。张贵的案例说明： 在确定产品价格之前，必须要计算出产品或服务所产生的成本。一、确定商品价格：如果你的商品是以80元进的，你准备卖多少钱？ 你想得到多少利润利润 = 销售价格 成本销售价格 = 成本 + 利润（一）成本加价法就是在成本的基础上加一个利润的百分比就得出产品的销售价格。困难的是：100元的成本是怎样计算出来的？例如：一张椅子的生产成本是100元，如果加上 20%的利润出售。 1、这张椅子的价格应该是多少呢？100 + 100 20% = 100 + 20 =120

5、元制定产品价格其次，你要预测折旧和摊销，固定资产折旧也是一种成本最后，计算出单位产品的成本价格。为了研究价格，必须研究成本。怎样具体的计算成本价格呢？首先，要了解自己产品或服务的成本构成2、一碗的螺蛳粉成本由哪些方面的费用组成？（分组讨论）粉煤气螺蛳配料工资折旧费广告宣传费办公费用维修费财务费用宽带费电话费保险费水电费开办费租金运输费2022/8/2021一碗螺蛳粉的实际成本固定成本：房屋租金、保险、营业执照费等。（不随营业额变化的固定支出）可变成本：粉、原料、煤气费、调料、厨师和服务员工资、办公费、电话费、维修费等。（随着营业额变化而变化）折旧成本：冰箱、空调、厨具、桌凳。（容易被忽略的隐形

6、成本）2022/8/2023企业的成本是如何构成的固定成本：固定成本是一成不变的企业成本。包括：租金、保险、营业执照等。（开办费和保险以分摊方式计入成本）变动成本：变动成本是随着生产或销售的起伏而变化的企业成本。包括：原料、燃料、辅助材料、工资和职工福利、维修、办公文具和邮费、广告、电话费、咨询费等。这些成本是随着销售的增长而不断变化。折旧摊销成本：折旧是一种特殊的隐形成本。企业常见的成本项目变动成本原材料（商品）办公费水电费维修费广告费工资电话费包装费固定成本租金保险费折旧费摊销2022/8/2025注意： 固定资产折旧也是一种成本，它是一种特殊成本。它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生

7、的一种成本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。新产品新的固定资产企业的现 金逐渐损耗购买固定资产报废使用价值价值逐步转移再生产需要通过销售1、折旧：是对固定资产的投资进行的回收；它是由于固定资产不断贬值而形成的一种成本。折旧的要求： 只对价值高、使用时间较长和回收期限长的有形固定资产进行折旧。、纳入折旧的固定资金有哪些项目？ 房屋、机器、设备、工具、交通工具和办公设备折旧是一种特殊的成本 折旧是由于固定资产不断贬值而产生的一种成本。它不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。固定资产类型折旧期店铺、房屋、建筑物20年机器、机械、其他生产设备10年器具、工具和家具5年飞机、火车、轮船以外的

8、运输工具4年电子设备3年创业小贴士 我国税法规定的折旧年限，只是各种类型固定资产的最低折旧年限，企业可以根据固定资产的属性和使用情况，在比规定的最低折旧年限更长的时限内提折旧。 摊销是除固定资产外，其他长期使用的资产按照使用年限每年分摊的一种成本。（例如装修费）折旧额的计算年折旧额=原值折旧年限月折旧额=原值（折旧年限*12）例：某工具价值1200元，分别计算工具的年折旧额和月折旧额。年折旧额=1200 5=240元月折旧额=240 12=20元创业故事（二十七）预测折旧和摊销如何计算每个月的折旧费=固定资产总额使用年限12个月2022/8/203154页 阅读创业故事（二十七） 预测折旧和摊

9、销工棚工具、家具折旧费(5 0002 70011 260) 60月18 960元 60月316元月交通工具（三轮车）折旧费=6 000 48月=125元月办公用计算机折旧费2 700元36月75元月前期装修摊销费=10 200元60月=170元月2022/8/20321、列器具、工具和家具清单名 称数 量单 价总费用（元）场地1 工棚15 0005 000桌椅1700700消防器材1200200办公家具11 8001 800工具及配件12 2602 260晾晒架13 0003 000工作台32 0006 00018 9602022/8/20332、列交通工具清单名 称数 量单 价总费用（元）三

10、轮车16 0006 0002022/8/20343、列电子设备清单名 称数 量单 价总费用（元） 计算机1 2 700 2 700 2022/8/20354、列其他投资清单名 称数 量单 价总费用（元） 前期装修费 10 20010 200 请参考上述表格做108页练习39习题3,列出自己的固定资产项目。2022/8/20365、列固定资产概要（将1、2、3内容汇总）项 目价值（元）年折旧（元）器具和工具、家具18 960 交通工具 6 000电子设备2 700 前期装修费 10 200店铺厂房土地合计 请做108页练习39习题3计算自己的折旧和摊销。列出你的企业所需要支出的全部费用请记住：凡

11、是你为了生产产品或提供服务时，所发生的一切费用就是你的成本！总成本完成P108练习39习题1：讨论苏秋莲的案例，读后请学员发言。（教材108页练习39）习题2：陈立华的固定资金的月折旧额和摊销额。2022/8/2039 练习39习题1答案 苏秋莲的洗染店6年陆续投入资金65000元，她应该按设备五年折旧方式，每月从利润中提取折旧费，这笔钱只能用于设备更新不能移作他用。而她把经营利润和折旧费拿出来买新车、付高额学费，致使维持经营的资金连断裂，出现经营危机。2022/8/2040 练习39习题2答案：陈立华购置工具按5年折旧计算：1250（电焊机）1600（台式钻床）+250（手电钻）450（切割

12、机）240（打磨抛光机）+400（氧气瓶）500（乙炔瓶）800（手动工具）5490元54905年12月=91.5元计算机按3年折旧计算：20003年12月=55.5元合计 91.5+55.5=147元1、成本加价法三个步骤： 1、了解自己产品的成本构成； 2、了解折旧和摊销也是一种成本； 3、计算出每个产品的成本价格。用成本加价法来确定产品价格步骤：1、确定月总成本2、计算单位成本=月总成本数量3、不含税单位售价=单位成本（1+利润率）4、含税单位售价=不含税售价（1+增值税率）目前微小企业的增值税是3%计算每个产品的成本价格创业故事（二十八） 思考分组讨论1、生产1500件产品的总成本的多

13、少？2、如何计算每件产品的成本？2、每件产品的原材料费用是多少？3、每件产品的出厂单价如何计算？2022/8/2045生产1500件工艺品总成本朱砂泥8 400羊毛和其他纤维材料1 050彩绘原料2 100包装费255经理工资和员工工资7 000租金2 000促销费500保险费1 719维修费200水电费300电话费200宽带费50办公用品购置费100其他费用100折旧及开办费摊销686月成本总计24 660原材料生产1500件产品的总成本：8400+1 050+2 100 +255+3500+3 500+2 000+500+1719 +200+300+200+50+100+100+686=2

14、4 660元知道计算总成本，但我们不能用总成本来直接确定产品的销售价格，必须计算出每一件产品的成本，才能确定出产品的销售价格。点 评计算单位产品或服务的成本单位产品成本=成本总额/产品数量24 660元/1500件16.44元每件产品的材料费是：（8400+1 050+2 100）/1500件=7.7元/件每件产品的人工费是：7000/1500=4.6元/件用成本加价法来确定产品价格在故事二十八中黄亮是加上成本的32%作为利润销售价格=16.44（1+32%） 21.70元注意：21.70元价格是不包含增值税含增值税的价格=21.70（1+3%） 22.35元练习40：分组根据P104练习37

15、和P108练习39中的习题2的资料来做练习40。请各组派代表把你们的计算结果写到上面来：点评如果我要买你们的产品，你们会卖多少钱？2022/8/2050 练习40答案 陈立华认为经过3个月的经营，每月能制作销售10扇以上的门，物品每月折旧为147元/月，变动成本为：90010（材料费）+105100（灌气费）+3000+1200+3000（工资）400（水电费）+150（电话费）50（办公费）200（促销）100（维修费）17300元固定成本：147（折旧）+18000/12（租金）+2400/12（保险）+600/12（宽带）=1897元月总成本：17300+1897=19197元一扇门的成

16、本：1919710 1920元每扇门加价30%，销售价为：1920（1+30%） 2496元含税售价：2496（1+3%） 2570元2、竞争价格法方法：参照竞争对手的价格，制定你的产品的价格。意义：随时观察竞争对手的价格，并与之比较，以保持你的价格有竞争力。(二)竞争比较价格制定价格的基础是成本。定价时加多少利润最合适，这就要看竞争对手们的定价了。P57页故事二十九：竞争价格比较2022/8/2054回顾：P11故事（十三）：参照竞争对手所定的价格为：成本17元左右，批发价24元左右； 故事（二十八），按成本加价法计算：不含税的成本价格：21.70元；批发价为22.35元（含税） 结论：定价

17、比较合理，有竞争力确定竞争比较价格的方法：先调查了解市场价格：（厂商、批发商和零售商）计算零售价和批发价的差额：（厂商和批发商） 28元-22.35元=5.65元计算零售商的利润率（厂商和批发商）（5.6528）100% 20%请注意（小结）要确定产品价格一是严格计算成本，保证定价高于成本二是比较同类产品的市场价格你的新企业一旦进市场参与竞争。你的同行会有所反应的。你一定要有所准备！二、预测销售收入目的：学会根据预测的销量、已经制定的销售价格，预测销售收入。二、预测销售收入 在经营企业时（特别是新企业）一定要清楚的知道：一定的销售量能带来多少收入。 预测销售收入2022/8/2059在销售预测

18、的基础上，根二、预测销售收入 据销售量测算出销售收入。销售收入等于销售量乘以产品价格。（一）销售收入预测的含义：销售收入销售量销售价格预测销售量（一）：预测方法？利用你的经验比较同类企业的销售量实地测试顾客对产品的反映调查信函、问卷或购买意向书专家意见法进行实地调查通过上述的方法，预测出你的销售量2022/8/2061预测销售量应考虑下列因素的影响： 产品因素：竞争程度：价格因素：促销手段：市场因素：季节因素：市场容量：其他因素：预测销售收入常用的工作步骤（讨论）1、为你的每项产品制定价格。（定价）2、列出你的产品、服务的清单。（列清单）3、预测每个月的产品销售量，而数据来自你的市场调查。（预

19、测销售量）4、了解的保本销售量是多少？5、计算该项产品的月销售额。即：销售收入=销售单价销售量阅读创业故事（二十八） 预测销售收入注意：销售量来自第三步P17 创业故事十六 价格来自第三步P11创业故事十三 价格策略 销售单价来自第八步P56创业故事二十八 批发价22.35元 二、预测销售收入销售收入 = 销售数量 产品单价项 目3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月销售数量（件）500800100012001600180015001500150012900产品单价（元）22.35含税销售收入（元）11175178802235026820357604023033525335253352

20、5288315黄亮和李燕的预测销售收入预测销售量时一定要记住：开业头几个月销售量不会高，而后也不能对销售量作过于乐观的估计。一定要认真做好市场调查，客观评价自己的实际情况。很多企业成活率低，大多都是预测销售过高而导致盲目投资所致。完成P111练习42、预测你的企业的销售收入2022/8/2066三、制定销售和成本计划 教学目的：1、知道利润的意思: 利润收入 成本2、知道怎样制定销售与成本计划2022/8/2067 为什么要制定销售和成本计划？ 1、可以掌握企业的实际运转情况，清楚地知道企业是否有利润； 2、既能看到销售，也能看到成本，并知道是否在赢利。 3、新办企业应该预测第一年中每个月的利

21、润，以利于你成功启动。 如果赢利，就继续做下去（做创业计划）；如果亏损，需要及时搞清楚是哪个环节出了问题，调整后重新做计划。 三、制定销售和成本计划3、企业销售收入是多少？4、企业运作成本是多少？2、企业利润有多少？企业能发展吗？1、老板最后净收入多少？我能挣钱吗？作为创业者，你将通过什么财务数据来了解你企业未来的运营状况？三、制定销售和成本计划 利润 = 销售收入 总成本你只有做好销售和成本计划，才能清楚地知道你的企业是否在赚钱P60页故事三十一：分组讨论1、销售和成本计划表由哪些主要项目构成？2、知道下列用红字的数字表示什么意思和怎样计算出来的？项 目3412合计销售含税销售收入11175

22、1788033525288315增值税 976.466119.14不含税销售收入111751788032548.54282195.86成本原材料385061601155099330包装费851362552193开办费3600-3600月总成本203901915124660233673税费附加税费48.82305.95利润-9215-12717839.72 48216.91企业所得税4821.69净利润43395.222022/8/2071销售成本计划的构成项目：项目内容：销售收入成本附加税费利润企业所得税净利润1、销售收入项目：有三个内容。含税销售收入额=销售量含税销售价格应缴增值税额=含税销

23、售收入/(1+3%)3%销售净收入=含税销售收入-应缴增值税额以三月份为例:3月份的预计销售量为500件，产品的销售价格为22.35元（含增值税的价格）。所以，含税销售收入=50022.35=11175元实行按季纳税的小规模纳税人季销售额不超9万元的免征增值税36月份免征增值税： 3月份的销售净收入=11175元利润=销售收入-成本=11175-20390=-9215元7月份的预计销售量为1600件，产品的销售价格为22.35元（含增值税的价格）。所以，含税销售收入=160022.35=35760元7月份应纳增值税：35760 /(1+3%)3%=1041.557月份的销售净收入=35760-

24、1041.55=34718.45元8月至12月的增值税可由此类推3到12月份应缴增值税合计= 6119.14元3到12月份销售净收入合计= 282195.86元在成本计划中（以3月份为例）：原材料=3850元 3月份成本合计：3850+85+3500+3500+2000+500+1719+200+300+200+50+100+100+3600（开办费）+686=20390元4月份至12月份（无开办费）可由此类推。总成本=233673元（3至12月的成本合计）注意：成本项目不要有遗漏！计算成本要准确！2、成本计划：按成本明细项目列表附加税费包括教育费附加和城建税应缴教育税附加=应纳增值税3% 城

25、市维护建设税=应纳增值税5% 实行按季纳税的小规模纳税人季销售额不超30万元的免征教育费附加，所以黄亮李燕不需缴纳教育费附加，只需缴纳城市维护建设税7月份开始缴纳增值税，所以7月开始计算缴纳的城建税=1041.55 5%=52.08元8月至12月的城建税计算可由此类推3、附加税费4、利润计划：利润=销售净收入-总成本-附加税费 在利润计划中：3月份的利润=11175-20390=-9215元4月至6月的利润可由此类推7月份的利润=34718.45-25447-52.08=9219.37元8月至12月的利润可由此类推1月至12月的利润总额=48216.91注意：这时候的利润是税前利润还没有缴纳企

26、业所得税。5、所得税：在年终计算有限责任公司：企业所得税个体工商户、个人独资企业和合伙企业：个人所得税 根据规定，对年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。黄亮和李燕的企业在开业当年利润远低于30万元，因此可享受减半征税政策。应纳企业所得税额=利润50%20% =利润10%6、计算净利润净利润=利润-企业所得税额复习：1、预测销售收入 销售收入销售量产品价格2、制定销售和成本计划 为何制定？准确知道企业是否赚钱。 表格内容？（六部分），注意数字来源。6、净利润=利润-企业所得税=48216.91-4821.69=43395.22

27、元练习43：教材112页习题1： 习题2：习题3：按教材112页表所示，请帮陈立华做销售和成本计划（611月；暂不考虑缴税问题）。作业点评：习题1实行按季纳税的小规模纳税人季销售额不超9万元的免征增值税15000-5500-4000-3500=2000元月全年2000 12=24000元个体工商户的起征点5000元月，老赵没有达到，所以免交个人所得税净利润=24000元习题2增值税=35000/(1+3%)3%=1019.42元月城建税=1019.425%=50.97元月月利润=35000-1019.42-10 000-32503-3500-4500-50.97=6179.61元年利润=617

28、9.6112=74155.32元应纳企业所得税=74155.32 50%20%=7415.53元净利润=74155.32-7415.53=66739.79元2022/8/2085习题3 利用练习27习题2中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本信息和下面的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成本计划。6789101112销售量（扇）25710121517销售单价（元）2570257025702570257025702570含税销售收入5140128501799025700308403855043690项目销售月份情况2022/8/20866（1件）7（2件）8（4件）9（6件）10（8件）11（10件

29、）合 计（31件）销售净收入18003600720010800144001800055800经营成本钢 材 84页90018003600540072009000灌 气 84页204080120160200业主工资 84页150015001500150015001500员工工资 84页170017001700170017001700营销费用 84页100100100100100100办公费用 84页600600600600600600维 修 费 84页606060606060折 旧 费 84页146146146146146146保 险 费 84页252525252525登记注册费84页50房屋租

30、金 84页700700700700700700电 费84页350350350350350350电 话 费84页100100100100100100总成本62517121896110801126411448160256税前利润-4451-3521-1761-117593519-4456项目金额 (元) 月份小结 计划创办一家新企业的时候，你应预测第一年中每个月的利润。 通过对自己创办企业的销售和成本预测，如果盈利会加强创办企业的激情和信心。如果亏本你就要反思从头再开始。四、制定现金流量计划作为创业者，我发现前面通过市场调查制订的销售计划、价格计划可以使得我赚钱，同时企业能够扩大发展。但是我现有的

31、资金能维持企业的发展计划吗？年底企业所积累的利润能使得企业扩大生产经营规模吗？现金流量计划？2022/8/2089学习目的 在本次课结束时，大家将知道： 知道制定现金流量计划的重要性。 知道导致编制现金流量计划困难的因素。 能够制定出自己企业的现金流量计划。四、制定现金流量计划 四、制定现金流量计划现金对所有的企业说非常重要。 如果你的企业缺少现金就会像汽车开到半路没油一样。为了避免这种情况，你一定要做好现金流量计划。企业一旦发生现金流出大于现金流入。就要预先采取防范措施加以补救。2022/8/20911、制定现金流量计划的意义（为什么要制定现金流量计划？） 可以显示并掌握企业每月现金的流入和

32、流出的数量； 可以帮助企业保持充足的动力； 可以防止现金短缺给企业造成的致命威胁。 计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范措施加以补救。四、制定现金流量计划 2022/8/20922、导致编制现金流量计划困难的因素 赊账通常几个月才能收回现金，影响了现金的回笼； 赊购通常新企业赊购的可能性不大，如果有赊购，那么赊购支出的记录会在以后的月份中出现； 设备折旧等非现金因素必须充分考虑。折旧没有发生现金的实际流动，因此不在现金流量反映。一旦设备折旧期已过，设备就可能丧失功能，你就必须用现金购买新设备。你没有提前备足现金，你的企业可能就难以正常运转。据对经营失败的小企业进行调查的资料表明：有70

33、%是因于筹措和使用资金不当。很多业主只顾关心如何筹措资金以支持企业经营，在这些企业中，不论在筹措资金方面有多么成功，但“有钱”并不一定能保证赚钱。不仅要筹集资金，更为重要是必须恰当地使用资金重点应当放在资金管理上，应当强调获得资金，必须卓有成效地使用资金。有效地进行成本控制。因此，通过完善的现金流量计划是可以挽救企业免于失败。P63页的故事三十二：234512合计月初现金05540-20746.51561455769.25_现金流入现金销售5587.589401117516762.5144157.5赊账销售05587.5894016762.5127395贷款0000股东投入47000_4700

34、0现金流入合计470005587.514527.52011533525318552.5转下页2345612合计现 金流出现金采购38506160770092401155099330赊账采购00000包装费851361702042552193经理工资0003500350024500员工工资0003500350024500租金2400024000促销费5005005005005005000保险费1939169916991699169917230维修费 2002002002002002000水电费3003003003003003000电话费 2002002002002002000宽带费6006003

35、451012合计现 金流出办公用品费1001001001001001000贷款本息000000其他费用1001001001001001000固定资产投资2766027660开办费36003600装修费1020010200增值税3189.763189.76附加税费159.49159.49企业所得税4821.694821.69现金流出合计414603187493951096925253.2526725.69255983.94月底现金5540-20746.5-15614-646844148.2562568.56回答下列问题：3月月初现金： 3月现金销售： 3月的保险费： 4月月底现金：-15614元

36、是什么意思？4月赊账销售： 12月月底现金：62568.56元是不是利润？2022/8/20981、现金流量计划是按将来实际发生来编制的，发生多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月2、现金流入合计=现金销售+赊账销售+贷款业主投资3、现金流出合计=采购工资营销费用保险维修费用煤水电费用贷款本息固定资产支出其他费用支出。4、月底现金=月初现金+现金流入合计现金流出合计5、本月月底现金=下月月初现金数据关系提示2022/8/2099 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 头四个月出现现金流量的短缺。 最多的三月份短缺约20746.5元，主要原因是三月份一次性支付了全年的租金，而前三个月的销售水

37、平又不高，销售收入较少。看来投入47000元解决不了问题，要准备借钱！ 12月份月底现金为62568.56元。但并不是利润，其中含有他们头3个月未领的工资21000元，以及来年年初应缴纳的第四季度增值税2929.38元(当年应缴纳增值税6119.14元，第三季度已缴纳3189.76元)和附加税费146.46元(当年应缴纳附加税费305.95元，第三季度已缴纳159.49元) 请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。 P116页练习45 学习有关制订现金流量计

38、划的知识 分组讨论2022/8/201032022/8/20104 资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按5.311.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。2022/8/20105现金流量计划与销售和成本计划的区别销售和成本计划现金流量计划折 旧包 括不

39、包括贷款利息包 括包 括贷款本金不包括包 括销 售当月有订单的 记 录 销 售 （赊账和现金）当月收到现金 记 录 销 售项目比较2022/8/20106陈立华的现金流量计划(修改后)制定现金流量计划要注意的问题必须清楚你每个月将会有多少现金收入和现金支出。必须控制好你的成本注意原材料的结余数必须考虑到在销售过程中出的赊销和赊购情况。折旧费不纳入现金流量表。2022/8/20108钱从哪里来？想一想五、资金来源 五、资金来源新开办企业一般都会出现资金不足情况：借钱是有风险的:只要是好的项目，对企业的发展看好。你会怎么办？2022/8/20110银行贷款向别人借赊 购2022/8/20111创业

40、 资金从朋友或亲戚处借从供应商处赊购从金融机构贷国家优惠政策一定要告知其风险和 利益，以免伤害感情。 一定要有良好的信誉 否则不会得到赊购的。 要充分利用国家政策 如现在小额担保贷款。 利率合理，手续严格 要有抵押及偿债能力。 P67故事三十三：借钱黄亮他们怎么借钱和修改他们的现金流量计划？工艺品工场三月份现金缺口20 000元左右，他们不愿意找更多合伙人，也不愿意动用亲戚朋友的钱创业。他们听说当地农业银行推出个人创业贷款项目，可以用房产抵押申请，年息4.8%，贷款期限10个月。他们递交了一份申请，借到了50 000元，3月初借，12月底还，期限10个月为弄清这些资金是否够用，黄亮和李燕修改了

41、现金流量计划。234512合计月初现金0554029053.533986103969.25_现金流入现金销售5587.589401117516762.5144157.5赊账销售05587.5894016762.5127395贷款50000000股东投入47000_47000现金流入合计4700055587.514527.52011533525368552.5转下页修改后的现金流量计划表 单位：元2345612合计现 金流出现金采购38506160770092401155099330赊账采购00000包装费851361702042552193经理工资0003500350024500员工工资0003500350024500租金2400024000促销费5005005005005005000保险费1939169916991699169917230维修费 2002002002002002000水电费3003003003003003000电话费 2002002002002002000宽带费6006003451012合计现 金流出办公用品费1001001001001001000贷款本息2002002002005020052000其他费用1001001001001001000固定资产投资2766027660开办费36003600装修费1020010200增值税3