劲牌茅台镇酒业有限公司内部审计管理制度

1、编号：ZD-CW-004劲牌茅台镇酒业有限公司内部审计管理制度编制：财务部版本/修改码：A/0审核：巴 琳颁布日期：2017-2-21批准：金先录发放范围：全公司第一章 总则第一条 为加强对公司经济活动的监督管理，控制和打击各类经济活动中的违规、违纪行为，及时发现经济活动中的管理问题，有效控制成本费用，堵塞漏洞，维护公司利益，特制定本制度。第二条 本制度规定属公司内部审计范畴，对公司职能部门、个人代表公司从事的各项经济活动进行审计。财务部是公司审计活动的主要职能部门，代表公司行使审计权力。第三条 对公司各项经济业务审计结果不实行终审制，在以后发现该项经济活动有疑问或发现新的问题，则应对该项经济

2、活动进行重新审计。第四条 本制度规定公司审计的范畴、方式、程序、要求及审计人员行为规范。第二章 细则第五条 审计原则（一）审计工作应遵循公平、公正、公开的原则。（二）审计工作坚持以事后结果审计为原则。第六条 审计范围凡涉及公司财产或资本变更、换置、耗用、支出、收付款、对外投资行为的经济活动都属监察审计的范围。主要包括：（一）工程项目类审计（二）物资采购类审计（三）广告、销售费用类审计（四）专项绩效类审计（五）离任类审计（六）其它业务类审计第七条 审计方式（一）财务部在各项经济活动结束后（即有关结算付款资料送达财务审核后）进行审计。（二）财务部根据审计工作需要，可对各项经济活动进行事前和过程监督

3、，并有权制止认为有违公司制度或可能使公司遭受损失的行为。具体审查的时间节点及内容为：1、合作商考察及选择过程：对合作商（包括工程合作商、供应商、广告商、物流商等）资质是否符合要求进行审查。2、招投标开展过程：招投标方式及程序是否合规、技术及质量是否符合公司要求、价格以及定价方式是否合理、后期的维保及服务是否规范等进行审查。3、合同签订过程：合同签订是否合规、付款方式是否合理等进行审查。4、合同执行过程：合同签订后是否按合同要求执行等进行审查。5、项目验收过程：工程、设备等项目验收过程是否符合程序、材料使用是否与实际一致、验收人员组成是否符合公司要求、验收资料是否齐全等进行审查。（三）根据经济活

4、动的重要性，对其采取必审、抽查审计、定期审计或例行审计等审计方式。第八条 审计工作程序（一）审计准备。审计工作实施前，财务部须通过各种途径收集、获取相关资料和信息（包括询问相关人员了解情况），相关部门及责任人须予以配合，不得隐瞒。 （二）审计实施1、财务部按有关要求对经济活动进行独立审计，审查其是否合法、合规、合理。2、审计中未发现问题的，按正常程序处理，必要时，出具审计报告。若发现违纪、违规等问题，要进一步查找相关证据，出具审计意见，形成审计报告。（三）审计建议跟踪落实1、对于审计过程中发现的各类问题，相关部门须及时予以纠正和改进。2、财务部对审计建议的整改与落实情况进行跟踪，对整改情况进行

5、验证并通报信息，必要时可采取后续跟踪审计。（四）审计资料归档。财务部对所有审计事项及相关资料须建立审计档案，以备查考，未经批准不得擅自销毁。第九条 不同类型审计项目实施细则（一）工程项目类审计1、所有工程项目属必审项目。主要包括公司基建、修缮、绿化、改造等工程项目。 2、财务部在甲方、工程监理等质量管理部门对工程项目质量验证完毕且对施工部门报送的结算资料进行审核后正式开展工程审计工作。财务部对工程项目的操作程序、工程质量、工程造价的真实性及合法性进行审计监督。3、对于10万元及以上的工程项目，工程项目施工前，工程部须将有关工程项目施工要求、方式及相关图纸资料报财务部备查，并将工程施工进程及时反

6、馈至财务部；采取招标的，招标信息须抄送财务部知晓；发生工程变更的，变更信息及资料须报送财务部备案；工程验收的，须通知财务部人员参与。工程完工结算后，财务部须对工程项目所有环节进行审计。4、对于10万元以下及其他零星工程项目，工程项目施工前，工程部须将有关资料报送财务部备查。必要时，财务部参与项目开展过程。5、重大工程项目报送总部审计监察部进行审计。6、财务部对整个工程造价和有关资料进行全面审计。必要时，审计人员对施工现场进行复核和取证。（二）物资采购类审计1、公司所有物资采购业务均属审计范畴。采购业务类采取抽查、定期、分类审计等方式对采购结果进行审计，主要内容包括采购方式、流程执行情况。2、财

7、务部发现正在进行的采购活动严重违反规定或导致采购无效的，应当责令采购人员停止采购并及时上报部门负责人。 3、年度重大物资采购的，需在总部审计监察部的指导下进行审计。 （三）广告、销售类费用审计1、广告、销售费用审计采取抽查、定期、分类审计等方式进行。2、广告、销售类费用包括的内容：（1）大众媒体广告费用：电视、报纸、广播、杂志、互联网等。（2）终端广告费用：巨幅、专架、堆码、店招、促宣品等。（3）户外平面广告费用：大型户外、路牌灯箱、车身、墙体、电子显示屏等。（4）其他费用：产品设计打样费、调研费用等。（四）专项绩效类审计1、专项绩效审计主要是对各类经济活动的运营及管理情况进行审查及监督，对其

8、经济性、效益性进行评价。2、审计对象：食堂、物流业务、搬运业务、酒糟销售业务、可回收物资处理业务、定制业务及其他经营业务。3、各类经济业务主要采取定期审计的方式进行，原则上每年度开展一次。（五）离任类审计1、离任审计，主要是对公司中高层领导、总经理、部门负责人、采购人员等关键岗位员工因辞职、免职、撤职、调动、解聘、任职期满、退休等原因不再担任本职务，对其任职期间的经济责任、目标责任和工作实绩等方面进行审计。2、离任审计主要内容包括任职期间责任目标的完成情况，资金使用或预算的执行和决算，公司财产的管理使用及其保值、增值情况，财务信用和财务纪律。3、离任审计根据离任人员的岗位职责及权限不同，可有选

9、择性进行。4、离任审计由财务部主导, 综合管理部配合完成。（六）其他业务类审计1、其他业务：如对外投资业务及相关业务等。2、审计具体实施工作根据公司内部相关部门工作安排及要求来确定。第十条 审计人员行为规范（一）执业道德行为规范1、严格遵守国家法律法规及公司各项规章制度，依法审计，保证审计工作的真实性、合法性，办理审计事项时，应当坚持公平、公正的原则，保持实事求是、严谨负责的工作作风。2、办理审计事项，审计人员应保持审计的独立性，不得受任何外界因素的影响，与被审计部门或者审计事项有利害关系的，须主动回避。3、审计人员须遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的审计资料。4、审计人员须客观

10、地披露所分析的全部重要事项，不得隐瞒、夸大或缩小所查出的被审计部门或个人的违纪违规问题。（二）业务行为规范1、严格遵守审计工作程序及审计规范，保证工作质量，防范审计风险。2、坚持“事后审计”原则，并与事前控制和过程监督进行有效结合，严禁干涉经济业务，切实履行好“裁判员”的审计监督职责。3、审计人员要深入工作现场，科学取证，全面获取有效信息，掌握工作突破点，促进审计工作的有效开展。4、审计人员调阅、归还被审计部门工作资料时应办理交接手续，本着“谁调阅、谁负责”的原则，认真保管调阅资料，防止丢失、损坏。5、审计人员要不断提升审计建议质量，使其更具有针对性与可操作性，同时要对审计建议的落实情况进行跟

11、踪和考核。（三）廉洁行为规范1、加强修养，洁身自爱。克己奉公，秉公办事，遵守审计工作纪律，不徇私情，不以权谋私，不贪赃枉法，自觉接受公司的监督。2、艰苦奋斗，勤俭节约。不奢侈浪费，不搞特殊化。树立以节约为荣，浪费为耻的思想，反对拜金主义、享乐主义。第十一条 相关规定（一）被审计部门对审计建议整改或落实不到位的，按照茅台镇酒业有限公司交办工作管理制度对其进行处罚。（二）审计人员在审计工作中，应严格执行审计程序和有关规定，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，如利用职权徇私舞弊，打击报复的，须从重从严处理。（三）对于存在问题的经济活动，财务部未及时收集信息和进行审计的，按照劲牌茅台镇酒业员工工作准则及管理制度对其进行处罚。（四）各部门在经济活动中出现