2022年会计电算化教学案例

1、学习必备 欢迎下载 工业企业案例分析 第一节 基础资料 一, 账套基本信息 青岛信息产业有限责任公司（简称青岛公司）成立于 人民东路 352 号,同年 12 月正式启用账套,账套号 33070270453676x ； 2022 年 11 月,地址：青岛市 01,电话： ,税号： 该公司是一家机械加工企业,该企业为一般纳税人,增值税税率为 17%； 科目编码： 4-2-2-2-2 （标准代码） 凭证类型：收付转三种 二, 财务人员及其权限 黎 明（ 001）,账套主管；负责账套治理,凭证审核,账簿登记,以及各种账证表 的查询工作；同时,负责报表治理与输出工作； 红韩 （ 002）,操作员；负责凭

2、证处理,部门治理,客户治理,账表查询以及银行对账； 三, 帮忙核算档案 部门档案 部门编码 部门名称 部门属性 负责人 1办公室 日常事务 郑国化 2营销部 商品购销 黄秋霞 3技术部 售后服务 李大明 4财务部 账务核算 早晨 职员档案 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 101 郑国化 办公室 经理 302 欧阳健 技术部 服务 102 徐 军 办公室 治理 303 李大明 技术部 服务 第 1 页,共 11 页编号 职员姓名 学习必备 欢迎下载 所属部门 职员属性 所属部门 职员属性 编号 职员姓名 201 彭 媛 营销部 经理 401 早晨 财务部

3、经理 202 黄建宁 营销部 购销 402 韩 红 财务部 治理 203 黄秋霞 营销部 购销 403 应敏丽 财务部 治理 301 陈海亮 技术部 经理 404 王 蕾 财务部 治理 客户及供应商档案 代码 客户档案 1001 华贸公司 1002 强力公司 青岛市康裕有限 1003 责任公司 青岛市电算化培 1004 训中心 中标山东尖峰股份 1005 有限公司 青岛市诚信会计 1006 师事务所 清河公司 1007 供应商档案 代码 红日公司 戴尔运算机（中国）有限公 2022 司 2022 黄岛经济技术开发区中讯办公设备有限公司 2022 夏门夏华三宝运算机有限公司 青岛四通新 2022

4、 技术公司 2022 青岛南天信息系统有限公司 2022 其次节 系统初始设置 业务处理要求 接受运算机软件对凭证进行自动编号,客户往来款项,供应商往来款项在总账系统 中核算,要求进行制单序时把握,资金及往来赤字把握； 2022 年 11 月末会计科目及其余额 1 ,发生额及余额表 第 2 页,共 11 页学习必备 欢迎下载 2022 年 11 月发生额及余额表 科目名称 年初余额 本期累计 本期累计 方 期末余额 备注 库存现金 1001 借方发生额 贷方发生额 向 客户 借 银行存款 1002 借 工行存款 100201 借 招行存款 100202 借 其他货币资金（ 1009） 借 短期

5、投资（ 1101） 借 短期投资跌价预备（ 1102） 借 应收票据（ 1111） 借 金得利公司（ 111101） 借 应收股利（ 1121） 借 应收利息（ 1122） 借 应收账款 1131 借 其他应收款 1133 借 供应商 王兵（ 113301） 借 毛伟（厂部） （113302） 借 坏账预备 1141 贷 应收账款（ 114101） 贷 其他应收款（ 114102） 贷 预付账款 1151 借 材料选购 1201 借 100 件 原材料（ 1211） 借 甲材料（ 121101） 借 乙材料（ 121102） 借 低值易耗品（ 1231） 借 库存商品（ 1243） 借 A 产

6、品（ 124301） 借 B 产品（ 124302） 借 100 件 待摊费用 1301 借 固定资产 1501 借 第 3 页,共 11 页学习必备 欢迎下载 方 期末余额 备注 科目名称 年初余额 本期累计 本期累计 办公楼（ 150101） 借方发生额 贷方发生额 向 供应商 借 设备 1 （150102） 借 累计折旧 1502 贷 办公楼（ 150201） 贷 设备 1 （150202） 贷 工程物资（ 1601） 借 在建工程（ 1603） 借 固定资产清理（ 1701） 借 无形资产 1801 借 短期借款 2101 贷 农行（ 210101） 贷 应对票据（ 2111） 贷 大

7、发实业公司（ 211101） 贷 应对账款 2121 贷 预收账款 2131 贷 客户 应对职工薪酬 2151 贷 应交税费 2171 贷 应交增值税 217101 贷 进项税额 21710101 贷 销项税额 21710105 贷 未交增值税 217102 贷 应交企业所得税 217105 贷 应交城市爱护建设税（ 217106） 贷 应交训练费附加（ 217107） 贷 其他应对款（ 2181） 贷 预提费用 2191 贷 长期借款（ 2301） 贷 建设银行（ 230101） 贷 实收资本 3101 贷 资本公积 3111 贷 盈余公积 3121 贷 第 4 页,共 11 页科目名称 学

8、习必备 欢迎下载 方 期末余额 备注 本期累计 本期累计 年初余额 借方发生额 贷方发生额 向 法定盈余公积（ 312101） 贷 法定公益金（ 312103） 贷 本年利润 3131 贷 利润支配 3141 贷 提取法定盈余公积 314102 贷 提取法定公益金 314103 贷 未支配利润 314115 贷 生产成本（ 4101） 借 A 产品（ 410101） 借 B 产品（ 410102） 借 制造费用（ 4105） 借 主营业务收入 5101 贷 A 产品（ 510101） 贷 B 产品（ 510102） 贷 营业外收入（ 5301） 贷 主营业务成本 5401 借 A 产品（ 54

9、0101） 借 B 产品（ 540102） 借 营业税金及附加 5402 借 销售费用 5501 借 治理费用 5502 借 财务费用 5503 借 所得税费用 5701 借 合 计 2,帮忙核算及账页格式要求 应收账款,预收账款设置客户往来,应对账款和预付账款设置供应商往来； 3,应收账款账户期初余额 应收账款（ 1131）期初余额 第 5 页,共 11 页日期 学习必备 欢迎下载 部门 科目编码 客户名称 摘 要 方向 余额 09-11-01 华贸公司 销售商品 借 销售部 1131 日期 应收账款（ 1131）期初余额 部门 科目编码 客户名称 摘 要 方向 余额 09-11-12 强力

10、公司 销售商品 借 销售部 1131 4 ,应对账款账户期初余额 日期 供应商名称 应对账款（ 2121）期初余额 部门 科目编码 摘 要 方向 余额 09-11-02 红日公司 购入商品 贷 销售部 2121 5 ,预收账款账户期初余额 应对账款（ 2121）期初余额 日期 供应商名称 摘 要 方向 余额 部门 科目编码 09-11-02 清河公司 购买商品 贷 销售部 2131 第三节 2022 年 12 月份经济业务 1. 2 日,用招商银行支付所欠红日公司货款 12022 元； 日,用招商银行解交应交税金 400 元； 8400 元,其中：增值税 8000 元,城市爱护建设税 日,向清

11、河公司销售 A 产品 100 件,单价 400 元 /件,增值税 6800 元,预收 12022 元,其余清河公司以支票支付,款存招行； 日,毛伟报差旅费 2022 元,以现金补齐； 日,因强力公司倒闭,应收账款 7000 元确认无法收回； 日,企业以现金支付下半年报纸杂志费 960 元,按待摊费用处理； 日,从红日公司购入甲材料 行付讫； 日,从贵友公司购入乙材料 付； 1000 千克,单价 10 元 /千克,增值税 1700 元,以招 2022 千克, 单价 6 元 /千克, 增值税 2040 元,货款未 日,生产车间领用甲材料 1500 千克,单价 11 元 /千克,其中 A 耗用 80

12、0 千克, B 第 6 页,共 11 页学习必备 欢迎下载 耗用 600 千克,车间一般耗用 100 千克； 日,以现金支付电费 560 元,其中车间耗用 400 元,厂部耗用 160 元； 11.9 日,收到华贸公司所欠货款 12.10 日,生产车间领用乙材料 12022 元,存招行； 2022 千克, 单价 6 元 / 千克, 其中 A 耗用 1000 千克, B 耗用 800 千克,车间一般耗用 200 千克； 日,以招行购入不需安装得设备 1 台,价款 20220 元,当即交付使用； 日,向华贸公司销售 B 产品 80 件,单价 200 元 / 件,增值税 2720 元,款存招 行；

13、日,收到金得利公司应收票据（欠货款） 25000 元,到期金额兑付,存招行； 日,从招行提取现金 20220 元,备发工资； 日,以现金发放工资 20220 元； 到； 日,向华贸公司销售 B 产品 20 件,单价 200 元/件,增值税 680 元,货款未收 日,收到招行通知, 已将到期开给大发公司商业承兑汇票兑付, 货款 10000 元, 划出； 日,工资支配,其中, A 产品生产人员 9000 元； B 产品生产人员 6000 元；车 间治理人员 1500 元；行政治理部门 3500 元； 日,按工资 14%提取福利费； 日,计提本期固定资产折旧,车间设备 500 元,公司办公楼 500

14、 元； 日,支付应对贷款利息,其中：长期借款年利率 利率 10%,利息 600 元； 12%,利息 400 元；短期借款 日,按工人工资分摊制造费用,其中 A 产品 2946 元； B 产品 1964 元； 日,摊销本期无形资产 500 元； 日,依据企业应交三税,运算结转城市爱护建设税,运算训练费附加；本期应 交城市爱护建设税 672 元,训练费附加 288 元； 日,期末,产品全部完工, A 产品 80 件,总成本 20220 元, B 产品 110 件, 总成本 16500 元,全部入库； 日,结转本期销售成本,其中 A 产品 25000 元, B 产品结转 15000 元； 日,结转各

15、种收入成本费用到本年利润账户；其中：产品主营业务收入 60000 元,产品主营业务成本 40000 元,业务税金及附加 960 元,财务费用 1000 元,治理费用 7150 元； 期间损益对应结转转账分录表 序号 转账说明 转出科目编码 转入科目编码 结转系数 0001 结转损益 5101 3131 0002 结转损益 5401 3131 第 7 页,共 11 页0003 结转损益 学习必备 欢迎下载 5402 3131 0004 结转损益 5502 3131 0005 结转损益 5503 3131 日,运算本年利润,确认运算企业所得税,本年利润为 税为 元； 日,结转本年利润到未支配利润；

16、 元,应交所得 32.分别按税后利润 10%提取法定盈余公积 元和法定公益金 元； 操作要求： 1 为该公司建立账套,进行合理的财务分工； 2 完成账套初始化工作； 3. 依据相关经济业务填制记账凭证,并审核记账； 4. 对全部记账凭证进行审核,记账并结账； 5. 进行招商银行对账,输出银行存款余额调剂表,假设期初无未达账项； 招商银行对账单 月 日 摘要 结算号 借方 贷方 余额 月 初余额 12 02 支付货款 312 02 支付税金 202 12 03 收到货款 202 12 06 购买原材料 202 12 09 收到欠款 1购入设备 12 11 12 13 收到货款 202 12 14

17、 收到欠款 202 12 20 提现 912 28 商业承兑汇票兑付 312 29 收到货款 202 12 本 月合计 6.编制资产负债表,利润表和账户余额表 第 8 页,共 11 页学习必备 欢迎下载 资产负债表 会企 01 表 单位名称： 行次 年初数 期末数 年 月 日 行次 年初数 单位：元 资 产 负债及权益 期末数 货币资金 1短期借款 21 短期投资 2应对票据 22 应收票据 3应对账款 23 应收股利 4预收账款 24 应收利息 5应对职工薪酬 25 应收账款净额 6应交税费 26 其他应收款净额 7其他应对款 27 预付账款 8预提费用 28 存货 9流淌负债合计 29 待

18、摊费用 10 长期借款 30 流淌资产合计 11 长期负债合计 31 固定资产原价 12 负债合计 32 减：累计折旧 13 实收资本 33 固定资产净值 14 资本公积 34 固定资产清理 15 盈余公积 35 在建工程 16 未支配利润 36 工程物资 17 全部者权益合计 37 固定资产合计 18 负债及权益总计 38 无形资产 19 审核人： 资产总计 20 制表人： 账户余额表 第 9 页,共 11 页编制单位： 学习必备 欢迎下载 单位：元 年 月 日 项目 货行次 资产类结余 负债权益类结余 币资金 1短期投资 2应收票据 3应收股利 4应收利息 应收5账款净额 其他6应收款净额 预7付账款 存货净8额 待摊费用 固9定资产净值 固10 定资产清理 11 在建工程 工12 程物资 无形13 资产 短期借14 款 应对票据 15 应对账款 预16 收账款 17