高三政治征税和纳税复习教案及习题

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 高三政治征税和纳税复习教案及习题 根基学识布局 一、税收及其种类 (一)税收的根本特征： 1.税收含义、地位、依据 2.税收根本特征：强制性 无偿性 固定性 税收根本特征间的关系 (二)税收的种类： 1.按征税对象分为五大类 2.税收三要素：纳税人，征税对象，计税标准 3.两大税种增值税和个人所的税是目前我国影响很大的两个税种 (1)增值税：含义 纳税人 税率 意义 (2)个人所的税：含义 纳税人 两种税率：A超额累进税率;B比例税率 地位、作用 二、依法纳税 (一)纳税人与负税人 1.纳税人：(1)含义： (2)成为纳税人的条件：在社会经济（生活）中，一

2、个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位抉择的。 2.负税人含义： 3.纳税人与负税人的关系： (1)识别：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人;负税人是最终承受税款的单位和个人。(含义不同) (2)联系：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。(如个人所得税中，纳税人就是负税人);当纳税人通过确定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。(如增值税中，纳税人就不是负税人，纳税人的下一环节才是负税人);不管是纳税人还是负税人都可以既是单位和组织，又可以是个人;每个公民不确定都是直接的纳税人，但人人都是实际的负税人。 (二)依

3、法纳税是公民的根本义务 1、如何理解依法纳税是公民的根本义务 (1)巩固纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺兴隆、昌盛富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，务必以社会缴纳的各种税收作为物质根基。因此，每个公民在享受国家供给的各项服务的同时，务必承受义务，自觉诚信纳税。 (2)巩固纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要巩固对国家工职人员及公共权力的监视意识，以仆人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和滥用国家资财

4、的行为举行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 重点难点：1.税收含义、税收根本特征 2.如何理解依法纳税是公民的根本义务 3.纳税人与负税人的关系 稳定训练： 一、单项选择题： 1、马克思说：税收是喂养政府的娘奶。这句话的含义是指( ) A政府的职能主要是搞好税收工作 B税收工作直接关系政府工作质量上下 C税收是以国家政治权力为前提的调配关系 D税收为国家实现其职能供给物质保证 2、纳税人展现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重受到法律制裁，这表达了税收的( ) A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.统一性 3、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种，也是我

5、国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于( ) 生产（专业）化的进展和表达公允竞争 促进生产经营布局的合理化 财政收入稳定的增长 防止两极分化，调理过高收入 杜绝偷漏税行为 A. B. C. D. 4、个人所得税是我国影响较大的税种，征收个人所得税的作用在于( ) A.调理过高个人收入 B.直接促进社会分工的进展 C.促进经济布局的合理化 D.直接促进生产的进展 5、所谓赋税就是不付任何报酬而向居民取得东西。这句话表达了( ) A.税收具有强制性的特征 B.税收具有无偿性的特征 C.税收具有固定性的特征 D.税收具有法制性的特征 6、公民应依法自觉诚信纳税是由于( ) 我国的税收是取之于民、

6、用之于民的 我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 我国的税收是为实现国家职能服务的 我国人民的个人利益和国家利益根本上是一致的 A. B. C. D. 7、纳税是公民的根本义务。纳税人是指( ) A.税法规定的直接负有纳税义务的单位 B.取得应税收入的经济组织 C.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D.直接承受税款的居民个人 8、个体户张某，采用不记账等方式，不缴个体工商户个人所得税，这种行为属于( ) A.欠税 B.偷税 C.抗税 D.骗税 9、偷税、骗税、欠税、抗税的共同点是( ) 会使国家税收收入裁减 都是犯罪行为 都是违反税法的行为 都使用坑骗等方式 A. B. C. D. 10

7、、据人民日报2022年7月9日报道，2022年上半年，全国实现了税收稳定较快增长。全国共入库税款(不包括关税和农业税)12991亿元，同比增长26、2%，增收2693亿元。全国税收增长的根本理由是( ) A.社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收 B.国民经济稳定进展和企业效益好转为税收增长供给了丰富的税源 C.税务部门加强征管，堵塞漏洞，打击偷骗税行为 D.宏大纳税人员依法诚信纳税的自觉程度提高 11、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：我是个体户，小本经营，还要纳税吗?你如何对付小王的行为 ( ) 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，

8、又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税 A. B. C. D. 12、2022年7月，黑龙江省国税部门察觉该省4户废旧物资回收企业虚开709份废旧物资销售发票，涉及税款6490万元。天津市19 户企业、河北省保定市11户企业对虚开、代开增值税专用发票1.1万份，税额1.75亿元.目前,税务机关已对涉案企业举行补税、罚款及加收滞纳金2.34亿元，涉案人员已经移送公安机关。上述材料启示我们 ( ) A纳税人应懂得依法维护自己的合法权益 B纳税人应积极监视税务机关的执法行为 C纳税人应树立自觉纳税意识 D任何人都务必积极纳税 13.李某承包了一家葡萄酒厂.由于种种理由,企业产品销路

9、不畅,致使资金周转困难,他采取销售收入不记帐,把销售收入作集资款入帐等手法,不纳税.这种做法是 ( ) A.欠税 B.偷税 C.骗税 D.抗税 14.某县机械厂厂长张某因超额完成承包利税指标，对本县的经济进展做出了突出付出，县政府抉择奖给他一部奥迪牌轿车和20万元人民币。县政府明确宣布此奖免缴个人所得税。对县政府的这种做法，正确的评价是 ( ) A.一种很好的鼓舞方式，值得（学习）和借鉴 B.税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算 C.税收是交给国家的，县政府是国家机关，有权这样做 D.县政府理应嘱托税务机关宣布此奖免缴个人所得税 15.自古以来,税费问题既是一个经济问题,又是一个

10、政治问题.农村税费改革的指导思想，就是要贯彻党的精神，根据社会主义市场经济进展和推进农村民主法制创办的要求，模范农村的税费制度，从根本上治理对农人的各种乱收费，切实减轻农人负担，进一步稳定农村基层政权，促进农村经济健康进展和农村社会长期稳定。以下（关于）税和费的说法正确的有 ( ) A 二者都具有强制性、无偿性和固定性的特点 B 二者都是由国家税务机关征收的 C 二者都是由国家财政收入的主要来源 D 我国的税收是取之于民用之于民的;而费一般采取专款专用的原那么 二、非选择题： 1、材料一 某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假的发票时，不仅不合作检查，而且采取隐藏、转移等手段逃避检查，更严重

11、的是，还伙同（其他）人员打伤了几名税务干部。 材料二 为了加大打击违反税法行为的力度，国家抉择组建税务警察队伍。 材料三 某出名演员王某不仅本人坚持按章纳税，一次主动缴纳本人税金18000元，而且教导本单位其他人也主动缴税，该单位无一人偷税逃税。 (1)三那么材料分别说领略（什么）? (2)结合税收的特征，说说我国为什么要组建税务警察队伍? (3)结合材料，谈谈你对依法纳税是公民的根本义务的熟悉。 2、(9分)2022年4月，国务院办公厅发出关于做好今年扩大农村税费改革试点工作的通知指出，农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业、养护农人积极性作出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营之后农村的

12、一项重大改革。改革的主要内容：一是费改税，即三提五统中除公积金外，其余工程改为农业税;二是合理确定农业税计税要素;三是向农人公开征税工程和数额，由财政部门统一征收;四是农人完成法定税后，有权拒绝其他摊派。通知强调，努力做到三个确保，即确保农人负担得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教导经费正常需要，这是衡量农村税费改革是否告成的重要标志。 简要分析上述材料是如何表达税收的有关学识的。 征税和纳税参考答案 一、单项选择题：15：DACAB 610：CCBCB 1115：BCBBD 二、非选择题：1、答：(1)材料一说领略张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处置;材料二

13、说领略我国加大打击违反税法行为的力度;材料三说领略王某具有极强的纳税人意识，表达了王某作为公民的仆人翁意识和猛烈的社会责任感。 (2)税收具有强制性、无偿性、固定性三个根本特征。组建税务警察队伍，是税收强制性的表达，也是国家行使对内只能之一。近年纳税人的偷、抗税等行为有上升趋势。为了加大税收征收力度，为了增加财政收入，模范市场行为，有效地打击违反税法的行为，国家抉择组建税务警察队伍。 (3)巩固纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺兴隆、昌盛富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现

14、，务必以社会缴纳的各种税收作为物质根基。因此，每个公民在享受国家供给的各项服务的同时，务必承受义务，自觉诚信纳税。巩固纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要巩固对国家工职人员及公共权力的监视意识，以仆人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和滥用国家资财的行为举行批评和检举，以维护人民和国家的利益。只享受服务不尽义务是违法的，也是不道德的。因此，作为公民应树立纳税人意识，自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。 2、答：(1)税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。长期以来，各种形式的乱收费加重了农人的负担，挫伤了农人的积极性，影响了农

15、业的进展。通过税费改革，把向农人征收的款项以税的形式固定下来，有利于变更农村乱收费的现象，减轻农人负担，增加农人收入，促进农业进展。 (2)税收是财政收入的主要来源，是依法取得财政收入的根本形式，它是征收面最广、最稳定稳当的财政收入形式。税费改革，能确保国家财政收入，支持农村经济进展。 (3)我国税收是取之于民，用之于民的。农业税取之于民，又用之于农业、农村经济进展和农村义务教导等方面。 (4)依法纳税是公民的根本义务。税收是国家实现各项职能的物质保证。公民应自觉树立纳税人意识，作为农人应自觉缴纳农业税;同时，要正确行使纳税人权利，积极关注税款的使用，监视税务机关的执法行为，拒绝各种形式的乱摊派。 3.近几年我国依法治税力度不断加大，取得明显（劳绩），但作为财政收入主要来源税收，目前流失还很严重。某影星涉嫌偷税漏税被捕。有些个体私营企业偷税漏税现象特别严重，有的外资企业偷逃税款，以税代费现象严重，一些重点行业和国企逃税、欠税严重等等。 材料说领略什么经济现象?运用所学