2022年企业内部税务管理制度范本

1、第PAGE22页共NUMPAGES22页2022年企业内部税务管理制度范本税务管理制度version1.0(1001)_公司税务管理制度_通知_(财)字_第_号司属各单位、部门：_公司税务管理制度已由_公司有限责任公司总经理会议通过，现予公布，请各公司、各部门遵照执行。本制度自_年_月_日起施行。_有限责任公司_公司税务管理制度一目的1.1规范税务管理流程，降低税务风险。二适用范围2.1本制度适用于_公司总部及_公司所属境内各分(子)公司及办事处。三税务管理架构与职责3.13.2集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人

2、员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。3.3办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；购买、开具、核销及保管增值税专用_及其他各种_；增值税_扫描认证及各种税款申报、缴纳；编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表；协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通；识别税务风险、提出规避风险的改进建议；负责税务档案管理。四_管理4.1各公司税务人员应及时填写购买或领用_申请表，由财务负责人批准后及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种_，不应出现_短缺情况。票上，不应另外在_上手工加盖_专用章或财务专用章。领用及开具_各公司均由财务部税务人员开具经营

3、所需的各种_，其他任何部门(或办事处)不应领用、填开任何_。应按_类别及版本分别登记各种_出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。禁止将本公司的_借给其他任何单位填开或使用。禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的_。开具任何_时均不应涂改；因错填_信息或其他原因需要对已开具的_作废，应将包含_联在内的所有联次_全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。开具任何_均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填；普通销_、服务业_应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准

4、后方可开具。本公司财务负责人(集团由税务负责人)批准后方可开票。合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。递_给客户，应在快递单中写明_名称及号码。4.3以及报销各种费用均应依法取得有效_。向运输企业支付运输费应取得公路、内河运输业统一_，其他任何_均不应作为报销依据。购买固定资产、无形资产应取得_%增值税专用_。向印刷公司支付的印刷费若_元，购买办公用品金额若_元，均应依法取得增值税专用_。能以其他普通_作为付款(或报销)依据。取得的所有增值税涉税_(含增值税专用_、运输_等)必须在_有效期内交给税务人员扫描认证。由交接双方签字确认。税务人员当月收到的所有增值税涉税_

5、应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。容保持一致。五纳税申报5.1各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。5.25.3各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。各公司缴付的任何税金(含营业税、车船税、_、印花税等)无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方(不能直接借记费用科目，贷记货币资金科目)。5.4每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经集团财务中心批准后方可进行年度所得税帐务处理。5.5若年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或

6、提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失在税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。_年度内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。5.7无论企业盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的企业均应聘请具备有效资质的事务所出具年度所得税汇算清缴审核报告。_公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。5.9各公司应按集团财务中心要求定期向总部报送内部税务管理报表(具体格式详见“内部税务管理报表体系”)。六办理税务证件6.1各公司获得

7、营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税帐户，并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。6.2各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。6.3各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、_税控软件、办理纳税员证件等各项工作。6.4各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。七税务档案管理7.1各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主管业务及_等进行书面登记。7.2各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面

8、，妥善存档保管。7.3各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。7.4各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。7.5各公司应建立税务档案保管清册，对所有税务证件、申报软件(含软体及ip地址)、ic卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。7.6若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。7.7若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写

9、会计档案销毁清册，留存备查。八生效日期8.18.2附：内部税务管理报表体系_管理附表_有限责任公司主题词：_公司税务管理抄报：集团董事长、总经办抄送：总部各职能中心总监及部门经理、各公司总经理及部门经理发文。2022年企业内部税务管理制度范本（二）(一)团队管理：实行项目总负责人负责制，各职能负责人对总负责人负责。(职能部包括_实践部、外联部、财务部、后勤部)团队制度：1、团队成员均为自愿加入项目小组，热爱公益事业;2、团队成员应以积极、认真、负责的态度完成工作任务;3、活动期间，团队成员以团队利益为核心开展工作，统一着装，统一就餐，团结协作;4、项目实施期间，团队成员若不能参加，需请假，说明

10、原因，并且记录备案;5、团队成员对活动中涉及到的个人隐私信息负有保密义务;6、每日晚间召开例会(总结当天活动，布置第二天的工作)，团队成员无特殊原因不得缺席7、维护团队和合作单位的名誉，不得以团队和合作单位的名义进行任何违法活动和商业行为;8、团队内部出现重大分歧，采取民主决策，三分之二以上(含三分之二)票数的决策有效;若经三次表决，仍为达到要求票数，请指导老师裁决;9、遵守国家法律法规，遵守相关合作单位的规章制度。2022年企业内部税务管理制度范本（三）(二)随着企业规模的不断壮大，制度化管理将显得越来越重要。在企业管理中，制度化管理是最靠得住的，它具有稳定性、连续性。它不会因企业领到的变更

11、而变更，也不会因领导的看法和注意力的变化而变化。下面就如何加强制度化管理提几点建议：1、必须维护公司规章制度的尊严。公司的规章制度的公司领导经过长期的探索的理论总结，是任何部门、仍员工必须遵循的行为准则。制度面前人人平等，任何部门任何员工没有超越公司制度的_。公司的各级领导(包括在公司任职的公司领导的_朋友)必须带头遵守和执行公司的规章制度，自觉维护公司制度的尊严。那种把领导的个人意志置于公司制度之上，仗权违章、仗势违章、依仗关系违章的现象，是极不正常的，也是决不允许存在的。2、必须逐步完善公司的制度体系。目前，公司的制度体系的框架已经初步形成，在公司的发展中发挥着重大的作用，但随着公司规模的

12、不断壮大，公司的规章制度也要逐步更新和完善，使它适应公司不断发展壮大的需要，使它更规范明确，具有普遍的约束力。3、必须严肃规章，尊章行使。经验表明，法令行则国治国兴，法令驰则国乱国衰。个企业也是如此，企业管理必须制度化、规范化、程序化，对任何违纪违章的现象，都要按照制度严肃处理，决不手软。任何制度只有落实到日常工作和生活中，不折不扣的执行下去才能显示出制度的作用，否则，再完善的制度也是空的。4、加强制度的学习。制度出台后，要让全公司的员工都明白制度所规定的要求和制度与工作的关系，提高大家遵守制度的自觉性。特别是各级领导，更要树立制度化管理的新观念，了解制度规定的办事原则和程序，增强按制度办、按

13、程序办、按原则办事的思想意识，坚决纠正重权轻制度、以权压制度的思想和行为。一、管理职能1、行政部是公司规章制度的综合管理部门，其职责是：(1)负责_有关部门建立健全各种规章制度。(2)负责公司各种规章制度的分类编号。(3)负责主办或会签颁发及废止有关规章制度或文件。(4)负责协调各种规章制度之间的相互衔接关系，并在内容上不断完善。(5)负责编制规章制度年度修编计划，并_实施。(6)有权代表公司解释有关规章制度。2、有关职能部室是公司本专业规章制度的归口管理部门，其主要职责是：(1)负责_实施公司有关规章制度修编计划。(2)负责审核有关本专业的规章制度及会审、会签其他部门有关规章制度。(3)负责

14、草拟颁发或废止有关规章制度或文件。(4)有权监督所属部门及职工对规章制度的贯彻执行情况。二、管理内容与要求1、规程制度的制定或修编(1)现场设备运行、检修的每项工作，都应有相应的规程制度，使每个生产工作人员有章可循。新增设备及重大设备的改进等项目，都应在试运前制定相应的规程或措施，并_有关人员学习考试，否则不应投入运行。(2)规程制度修订时，应广泛搜集和研究有关资料，进行必要的分析和论证，凡是修订的规程制度必须符合国家及专业技术标准的要求，符合生产现场实际。(3)所有规程制度的编写，应做到符合实际，指导生产，达到有章可循，有据可查的目的，应根据生产的发展，设备的完善和管理水平的提高，随时补充修

15、订。(4)编写或修编的规程制度要语句简练，措辞得当，简明易懂。(5)现场规程制度应在每年_-_月份，根据一年实际执行情况，由设备管理部及有关部室_全面_一次，并做出必要的修改补充意见，经行政部汇总上报由公司分管领导批准后执行，每三年进行一次复审，视情况分别予以确认，修编或废止。(6)编制或修编规程制度的依据：a、电力工业技术管理法规、部颁典型规程及上级有关部门指示、通知等;b、制造厂家的设备资料;c、本公司及兄弟单位的先进经验;d、上级有关事故通报，本公司及外单位的事故教训;e、推广应用的新技术;f、有关人员对规程制度的正确意见和建议;g、规程制度在执行中对发现问题的解决办法和措施。2、管理制

16、度的编制或修编(1)管理制度(包括规定、办法等)在编制或修编前，应广泛搜集上级有关的法令、法规、政策、条例等资料，结合本公司实际进行分析研究，做到上级规定在本公司制度中具体化。(2)公司管理制度定期修编工作由行政部负责_，归口职能部门负责修编具体工作。(3)为适应生产、管理、服务的需要，需要补充和完善的制度，由归口职能部门负责提出并编制，报行政部备案，以便再版时修编。(4)管理制度每年_月份进行一次_，每_年进行一次复审，分别予以确认、修订或废止。对不适应的制度内容应及时修改和补充，原已有的制度，在执行中若发现不够完善或部分条文需作修改时，按修改部分予以颁发，不得将原合理的制度废止。若需要重新

17、修编原有制度，由归口职能部门提出，经批准后，须将原制度予以废止，不得同时存在两个及以上同类型制度，以免造成执行困难。三、规章制度的审批与颁布1、生产规程制度的审批与颁布(1)各项规程制度的编写或修订应在广泛征求群众意见的基础上，写出初稿，由编修部门_技术熟练、书写表达能力较强的技术人员和部门领导人员参加，采用_讨论修改，最后个别审阅的办法进行审核。(2)将初稿送交归口部门，由部门负责人进行初审。(3)由分管的副总工程师负责复审，由公司分管生产技术的总工程师(或副总经理)批准。2、其他管理制度的审批与颁布管理制度经职能部门编修起草后，可采取_有关部室会签，_讨论，最后领导批准的办法颁布执行。一般

18、专业性的管理制度，可由有关部门或人员进行审核审定，由分管该项工作的领导批准颁布执行。涉及面较广，政策性较强的管理制度，可召集有关部室、公司或专业人员会议进行讨论审核，由公司分管领导审定，最后由总经理批准后颁布执行。四、规章制度的印刷及发放1、规程及管理制度必须经审批后方可交付印刷，印刷件的幅面格式应符合标准要求。2、所有规程制度的发放应编号有序，由档案室负责管理，承办部门具体发放。3、人员调离本公司时，应及时收回所有的规程、制度，外单位索取规程、制度时，由行政部档案室按有关规定办理。2022年企业内部税务管理制度范本（四）(三)一、日常管理制度(工作纪律)1、严禁迟到、早退现象，当月违规一次，

19、次日点名，当月违规两次，罚款_元，当月违规三次，按自动离职处理。2、严禁脱岗、串岗现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款_元，当月违规三次，按自动离职处理。3、严禁散播公司负面消息，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款_元，当月违规三次，按自动离职处理。4、工作期间保持电话畅通，不允许拒接或停机，每发现一次，_元乐捐。5、工作期间保持办公场所环境卫生，仓库整洁。6、严禁赚取差价，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。7、严禁卖私货、截留赠品，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。8、不得让客户把货款打入个人账户，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。9、工作期

20、间不允许大声争执，注意公共场合情绪的控制，每发现一次，_元乐捐。10、严格遵守公司管理制度，服从领导安排，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款_元，当月违规三次，按自动离职处理。二、日常业务管理制度1、客户资料管理a全面搜集各片区资料(店名、电话、地址、营业执照号);根据销量及规模建立客户类别(月进货额在1000/月以上归为a类;月进货额在_元/月以上，_元一下，归为b类;月进货额在_元/月一下，归为c类客户)。b、逐步建立客户商品信息档案，实现a类客户单店商品信息管理。2、片区路线及周期管理a、建立每片区客户路线拜访表，每线路至少_家客户，每天必须完全拜访，及时完善本线路中的新客户资料

21、。b、根据片区客户数量，合理制度客户拜访周期。根据客户分类，合理分配客户拜访时间。c、每天回公司后递交拜访线路图，每天下市场前领取新拜访线路图。d、每天早上_点之前必须装车完毕出车，每天认真填写及递交车辆库存表。3、业绩量化管理a、每天业务人员回公司后填写及。b、每天业务人员递交拜访线路图后，由内勤统计填写。c、每天仓库人员量化需换单，及时提醒业务人员欠条的回收。d、每天流通主管根据销量进度表及市场进度表的实际状况，合理调度各片区人员工作。4、促销活动的管理a、每月底前_天制定出流通部下月促销政策。b、每片区需要的促销活动(特价、陈列奖、促销设备及赠品)，片区业务人员要提前填写申请单(记案)后

22、方可执行。c、业务人员对所在片区的促销活动进行及时跟进和监督，公司不定时对所有促销活动进行抽查。5、欠条管理公司流通市场全部以现金交易，特殊客户欠款时要与公司申请，经公司同意后按照欠条管理规定进行签字，并有效管理、收回。规定如下：(1)如果直接用销售清单做欠条，要在清单空白处写明欠条字样。(2)欠条应明确一下内容。客户名称、电话、地址、联系人签字或加盖公章。(3)回公司到财务按照欠款数额给财务打欠条，客户欠条由业务保存。(4)欠款后续由业务人员负责追回。6、市场问题反馈a、每片区每周两次市场问题反馈(记案或手机短信)。b、业务员做好市场反馈问题记录(市场问题反馈记录表)。三、业务工作流程管理1

23、、认真填写装车表，下午下班前准时把补货计划交给仓管。2、按照出车线路进行计划拜访，进店后与负责人礼貌性打招呼后，首先司机检查服务卡是否存在，及时更新与张贴，对店招及陈列进行拍照记案，填写路线表(时间及销售)，新客户在路线表下面(再好的产品没有陈列面不会有好的销量)，检查实际库存(仓库与排面)，根据实际情况进行上货及填写补货计划(填写补货计划时一定要全面，客户可以不要，但自己不能不写)。检查竟品信息，了解竟品活动政策。3、根据客户现有库存交流补货计划，季节性产品推广、新产品推荐(交流时适当灵活运用公司产品政策)，补货要全面、合理，避免电话要货等情况，所有交流的重点是在给客户一个补货的理由，交流的

24、方式要用能打动自己的方式(要自信、现实、每句话要让客户听着很舒服，避免吹捧，排挤竟品)。对于新客户，一定不要贪多，量少品多，对于客户不感兴趣的不要强推，避免引起客户反感，介绍产品一定要全面，多借助公司产品手册或样品筐。4、认真填写销货清单、赠品、品尝要标注，市区流通要写清具体地址(东西南北纵横写明);三区流通要标明区域、乡镇、街道或村。九县流通要标明县城、乡镇或街道。5、公司流通市场全部以现金交易，特殊客户欠款时要向公司申请，经公司同意后按照欠条管理规定进行签字，并有效管理、回收。6、根据客户规模、销量进行客户等级登记，根据客户等级进行有效管理(包括客户的拜访周期、促销活动)。7、客户拜访完毕

25、后，车上认真填写装车表中的出库明细，与次日路线中a、b类客户进行电话沟通，了解缺货及补货信息，并进行登记。8、一天拜访结束时，根据卖货量，次日拜访路线打客户的补货信息进行合理制作装车计划，交于仓管。总结当日市场状况，提升自身工作能力。流通中的几个关键点：a、有效利用时间(准时出车、准时交补货清单，合理安排工作时间)。b、认真填写装车表(避免不必要的库存差异)。c、养成拍店照、填写铺货记录、认真填写销货清单的习惯。d、培养与客户电话沟通的能力，让补货更具体合理性。e、制定合理的拜访路线及周期。四、业务司机1、岗位内容做好车辆行驶，检查及保养工作，配合业务员做好所在区域的销售及送货工作，每天对车辆

26、例行检查，不允许病车上路，保证货物及人员安全。2、岗位职责(1)认真完成每天的出车任务。(2)出车前必须认真做好车辆检查，车容整洁、车况良好、不见齐全、制动有效，不允许病车上路。如有部件损坏和不安全因素隐患，应及时处理直到修复，确保安全运输。(3)车辆的年检、保养、清洁、停放及办理保养等车务手续由驾驶员提醒，并有专人负责办理。(4)铺货期间用寻找合理的停车位停放并锁好车门保证车辆的安全，严格按照规则停车。(5)做好公司服务卡张贴工作，进店检查店内是否张贴告示服务卡。(6)配合业务人员做好排面整理及装卸货工作。3、奖励(1)驾驶员每月_元车辆维护费(2)人为或技术性造成车辆损坏的由驾驶员自行维修

27、(3)车辆正常保养维护由公司维修2022年企业内部税务管理制度范本（五）(四)一、内部控制概述内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括：(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各

28、项生产和经营活动有序有效地进行。内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革_结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法

29、_理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地放权让利，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目

30、，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各_机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。三、企业内部控制制度的基本框架(一)完善企业的控制环境任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中的要素很多，有价值观、_结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。要改善企业内部控制环境，要做好如下工作：1、加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。2、要有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了_要进行

31、控制的问题。科学的企业_结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，相应地，企业内部也有四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工，他们有各自的控制目标。押股东的目标是财富最大化。鸦经营者的目标是不断增加经营效益;管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告;普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。3、要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，实施先进管理控制方法，还需辅以积极

32、的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。(二)设立有效的控制活动1、针对人员的控制。(1)职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。(2)工作流程。明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一目标，可以采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明确规定每个人应该做什么、

33、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图设计的目的应达到使管理的过程标准化，也就是说，要能够做到让不同的人按照工作流程图去做同样的工作，得到的工作结果将是相同的。(3)票据与记录控制。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离;对所有票据进行预先编号，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据由会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。(4)资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。在采取电算

34、化核算的情况下，每个岗位只能使用自己设置的_接触由自己负责的数据，复核岗位只能进行数据查询和复核，而不能具备修改已经形成数据记录的权限。(5)绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门通过定期举行绩效考评会议，作为对其工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标也将通过个人工作目标的实现而实现。2、针对信息系统的控制活动。在信息系统的日常使用中，信息系统产生的舞弊现象比手工操作

35、更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，各个岗位应通过设置_口令来防止别人越权使用自己的权限，没有权限的人绝不允许对数据进行查阅或修改。(三)加强企业内部牵制制度内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批;又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管理，互相牵制。在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗