讲义3第17讲-货币资金

1、【例题单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是（）。（2018 年）A.其他应收款 B.财务费用关卡 1：货币考点 1：库存现金（二）现金的账务处理企业应当设置“库存现金”科目，借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，反映期末企业实际持有的库存现金的金额。企业应当设置库存现金总账和库存现金账分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。（三）现金的清查为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点单。如果账款不符，有溢余或短缺的应先通过“待处产损溢”科目核算，

2、经批准后再作出最后的处理。基本账务处理短缺时借：待处产损溢贷：库存现金经批准后借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分）用（无法查明原因的，补缺时）贷：待处产损溢溢余时借：库存现金贷：待处产损溢经批准后借：待处产损溢贷：其他应付款（应支付给有关或的）营业外收入（无法查明原因）处理情况归类情形原因小新点账务处理现金短缺应由责任方赔偿的部分有人赔，记得要回来其他应收款属于无法查明原因的没管好用现金溢余属于应支付给有关或单位的少给别人的，记得还人家其他应付款属于无法查明原因的天上掉馅饼（非日常）营业外收入C.营业外支出D.【用】D】现金短缺先记入“待处产损溢”科目，无法查明原因报经批准后记入“用”科目。

3、【例题单选题】2016 年 12 月 31 日，某企业进行现金清查，发现库存现金短缺 300 元。经批准，应由出纳员赔偿 180 元，其余 120 元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（ A.0 B.120 C.300D.180）元。（2017 年）【】B】发现库存现金短缺时账务处理：借：待处产损溢300300贷：库存现金报经批准处理后：借：用120180300用，减少企业的营业利润。其他应收款贷：待处产损溢无法查明原因的现金短缺 120 元计入【例题单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理

4、不正确的是（）。（2015 年改）A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B.属于应由责任方赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处产损溢”科目C.属于应支付给有关的现金溢余，应借记“待处产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处产损溢”科目【】D】现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处产损溢贷：其他应付款（支付给有关或）营业外收入（无法查明原因）现金短缺报经批准后的相关会计处理为： 借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分）用（无法查明原因）贷：待处产损溢所以选项 D 不正确。考点 2：存款（一）存款的账务处理企业应当设置企业可按顺序逐笔登记。存款总账和存款账，分别进行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。账”，根据收付款凭证，按照业务的发生和其他金融机构、存款种类等设置“终了，应结出余额。存款1.企业将款项存入和其他金融机构时：借：存款贷：库存现金2.提取或支付已存入借：库存现金和其他金融机构存款时：贷：存款（二）存款的核对“存款账”应定期与“”核对，至少每月核对