2022年全面预算管理制度全

1、全面预算管理文件之一XXX集团 XXX业务治理单元 全 面 预 算 管 理 制 度 第一章、总就 其次章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制方法 一、 全面预算内容 二、 预算编审程序 第四章、预算调整与评判考核 第五章、附就 附：全面预算表单 一、策略方案 二、目标设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算说明书 第一章、总就 第一条 为构建 XX 业务治理单元的有效治理体系,通过一种系统的方法来贯彻、监 控各企业战略目标的制定和实施,特制订本治理制度；其次条 全面预算指在猜测与决策的基础上,将公司将来的销售、成本、现金流入与 流出等以方案的形式详细、系统地反映出来,

2、以便有效地组织与和谐企业全部的经营活 动,完成企业既定的目标；第三条 企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效治理的基础和依据；企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不行分的、高效互动的有机整体 ,全面预算在其中起着承前启后的重要作用；第四条 此全面预算治理制度遵循集团总公司之战略预算治理框架及有关规定,是其延长和细化的详细表达；第五条 XXX治理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评判；第六条全面预算的执行评判将作为XXX业务治理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据；其次章、组织与职能第七条XXX业务治理单元成立XX业务单元预算

3、委员会, 对 XXX业务治理单元负责并领导、治理各企业预算委员会,其组织形式与战略进展委员会相同,即战略进展委员会的一项主要职责也是推行全面预算治理,详细如下：主任： XXX治理单元总经理委员： XXX治理单元副总经理XXX1企业总经理XXX2企业总经理XXX3企业总经理XXX治理单元财务经理执行委员： XXX治理单元财务经理第八条 业务单元预算委员会职能：（一）学习和领悟总公司之战略规划及预算治理方法并修正业务单元的预算管理形式；（二）制定和发布有关业务单元预算治理的制度、政策；（三）审查、争论各企业的年度预算并提出修正建议；（四）帮助业务单元打算各公司的年度工作目标及方案；（五）批准与下达

4、各企业全面经营预算；（六）当行业和企业内外环境变化时,争论并修订预算；（七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情形,促使其完成预算目标；（八）接受各企业年度预算执行报告并作出评判；培训和指导各企业正确编制第九条业务单元预算执行委员职责：（一）供应各企业编制预算所需的表单及进度表等,预算；（二）督促、检查下属企业预算编制的进度；（三）汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项,提交预算委员会争论；（四）编制经预算委员会争论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团 总公司；（五）比较与分析实际执行结果与预算的差异情形,督导各企业切实执行预算；（六）依据年度预算执行情形, 编报预算执行情形及分析建议报

5、告提交预算委员 会；（七）其他有关预算推行的策划与联络事项；业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会,企业预算委员会对业 第十条 务单元预算委员会负责,其组织形式举荐为：主任：总经理 副主任委员：财务总监 委员：主管营销副总经理或营销总监 主管生产副总经理或生产总监 主管人事副总经理或人力资源总监 财务会计部经理 企业治理部经理 执行委员：财务会计部经理 第十一条 企业预算委员会职能：（一）学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算治理方法；（二）争论打算本企业之年度工作目标及方案；（三）组织本企业相关部门编制全面经营预算；（四）审查、争论本企业的全面预算并在通过后上报；（五）和谐、

6、解决有关方面在编制预算时可能发生的冲突和争执；（六）遵照执行经业务单元批准后的经营预算；（七）当企业内外环境变化时,准时修订预算并重新报批；（八）定期检查预算的执行情形, 促使各有关方面和谐一样地完成预算所规定的 目标和任务；（九）审查、争论年度预算执行报告并上报；第十二条 企业预算执行委员职责：供应各部门编制预算所需的表单,培训和指导各部门正确编制预算；（一）（二）供应各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；（三）督促各部门预算编制的进度；（四）汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员 会争论；（五）编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至

7、业务单元预 算委员会；（六）定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情形,督导各部门切实执行预算；（七）依据年度预算执行情形, 编报预算执行情形及分析建议报告提交预算委员 会；（八）其他有关预算推行的策划与联络事项；第三章、全面预算的内容与编审程序第一节、全面预算内容第十三条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体,主要包括策略方案、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部 分；（一） 策略方案 策略方案是以企业历年的经营绩效为基础,全面注视目标市场的政治、经济环 境,判定它们对于将来企业进展的影响,并通过企业内部的优劣势分析,制定 出企业在将来一年中

8、的经营策略,主要包括地区环境信息、产品线分析、机会 与威逼、策略方案；是企业经营预算的依据和基础；（二） 目标设定 目标设定是以上述策略方案为依靠而制定出企业将来一年内的经营目标,是全 面预算的总体概括； 本部分采纳 BSC平稳记分卡 设定,主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面表达的 分目标,其中指标的含义或运算方法说明参见战略治理组织规划之关键绩 效指标表；（三） 经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算,与公司损益表的运算有关；主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预 算表、期末存货预算表、营业费用预算

9、表、治理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、 人力资源预算表等； 这些预算以实物量指标和价值量指标分别 反映公司收入与费用的构成情形；（四） 资本支出预算 资本支出预算是指公司不常常发生的一次性业务的预算,如公司固定资产的购 置、扩建、改建、更新等都必需在投资项目可行性争论的基础上编制预算,详细 反映投资的时间、 规模、收益以及资金的筹措方式等；包括固定资产投资预算表 和未完工项目进展投资预算表；（五） 财务预算 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算,主要包 括：现金预算、估量损益表、估量资产负债表、估量现金流量表、关键营运指 标预算表；这些预算以价值量指标总括

10、反映经营预算和资本支出预算的结果；（六） 预算说明书 主要说明编制预算采纳的会计政策以及与预算有关的重要事项,以便于阅读理 解各预算报表；主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率 水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、估量已产生 但帐面未处理之呆坏帐情形说明、资金借贷及利息费用情形说明等；第十四条 本预算表单编制中涉及到的预估和猜测概念指：依据预算编制期以前的实际 数据,结合预算编制期至年末的猜测数据,估量得出的全年数据称之为预估；在预算编 制期对来年数据完全依靠推算或抱负预期称之为猜测；其次节、预算编审程序第十五条来年预算的编审工作在每年度的9 月份开头进行

11、,并尽量考虑执行中的易操作性,详细程序如下：9 月上旬业务单元预算委员会主任（业务单元总经理） 组织召开业务单元第一次预算会议,传达总公司之战略预算规划,争论来年的总体工作目标框架,确定来年的预 算编审方法和程序,下发预算编制通知并供应相关预算编制表单至各企业；【注：此会议也可以电话会议或书面文件形式召开】9 月中旬各企业预算委员会主任（企业总经理）组织召开企业第一次预算会议,传达总部及业务单元的预算编制精神,听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年 度预算执行情形和分析建议报告,财务总监作补充说明,总经理提出来年的工作目标框 架并布置各部门制订下年度工作目标和方案；【注：此会议也可以与企业

12、的月度经营绩效检讨会结合】9 月下旬企业召开其次次预算委员会会议,听取各部门的下年度工作目标和计 划,拟订公司经营治理总目标、分目标和经营方案,并责成财会部依据规定之表单格式 编制全面预算；【注：此会议也可以与企业年度工作支配会议结合】10 月上旬企业召开第三次预算委员会会议,争论通过公司下年度全面预算方案 并上报至业务单元预算委员会；【注：此部分也可以传阅或审批方式进行】10 月中旬业务单元召开其次次预算会议,听取业务单元预算执行委员（业务单 元财务经理）关于本年度预算执行情形和分析建议报告,对本年度之预算执行情形作出 客观评判,听取预算执行委员提报依据各企业预算汇总之业务单元预算草案 ,

13、争论各企业 的策略方案、目标设定和财务预算,并将修正看法反馈回企业责其调整；【注：此会可以与第三季度业务单元之企业联席会议合并召开】10 月下旬各企业依据业务单元预算委员会之修正看法调整企业之策略方案、目 标设定和财务预算并再次提报；【注：此工作主要由预算执行委员负责进行】11 月上旬业务单元召开第三次预算会议,审议并通过各企业之策略方案、目标 设定和财务预算,并形成业务单元的年度方案和财务预算上报至总公司战略预算委员会；【注：此与总公司之预算编制进度吻合】11 月中旬依据总公司战略预算委员会的审议看法,直接由业务单元预算执行委 员进行修正调整并于 11 月下旬再次提报至总公司战略预算委员会；

14、修正情形同步通报预 算委员会各委员；12 月上旬待总公司批准后,业务单元正式颁发业务单元的年度经营方案及财务 预算,书面批复各企业之年度经营方案及财务预算；第十六条 每年的企业第一次预算会议之前,业务单元其次次会议之前,对应之预算执 行委员应详尽作出本年度预算执行情形及分析建议报告,同时进行预算会议筹备事项；第四章、预算的执行、调整及评判第十七条 预算执行分析；每季度次月中旬,结合业务单元之企业联席会议,业务单元预算委员会召开季 度预算执行情形会议,听取业务单元预算执行委员关于本季度业务单元的整体预算 执行情形、预算目标完成情形及分析看法的报告；必要时可直接质疑有关企业之总 经理或财务总监；第十八条 年度预算调整；年度预算经批复后,原就上不作调整；如确系未预见市场因素或环境因素导致 经营发生重大变动需进行调整的,由企业提出书面申请,在每季度的预算执行情形 会议上争论确定是否予以调整；如调整影响到业务单元整体预算,经业务单元预算 会议争论通过后由预算执行委员提报总公司战略预算委员会批复后方可调整；第十九条预算执行评判；9 月中预算执行评判每年度一次,企业预算执行的年度自我评判报告应在每年旬之企业第一次预算会议上作出,并上报至业务单元预算委员会审议；业务单元预算委员会应在每年10 月中旬的业务单元其次次预算会议上争论企业提交的自评报告, 形成业务