财务管理制度

1、财务管理制度(1)财务管理总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及上级管理部门相关财务管理制度, 结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪 律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企 业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开 支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严 格监督各项经济活动。记

2、帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、 帐目清楚、日清月结、近期报帐。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪 律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与 接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项 等。移交交接必须由公司负责人监交。会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会 计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原

3、则、会计凭证和帐簿、内部审计 和财产清查、成本清查等事项的规定。（3）招待管理办法第一章总则第一条 为进一步加强和规范XXXXXXXX有限公司（以下简称“公司”） 的业务招待费管理，厉行节约，反对浪费，特制定本办法。第二条本办法适用于公司所属各职能部室。第三条业务招待费可用于公司因对外联络、洽商公务、商务洽谈、考察调 研、学习交流所发生的就餐和购买招待用品（茶水、饮料、小额礼品、食品、酒 水）等必要性支出；可用于公司因实施重大项目、临时突击项目出现误餐时所发 生的工作餐和茶水饮料等必要性支出。第二章业务招待费的使用原则第四条业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，必须符合财政法规 和财经纪律

4、规定。第五条 公司在控制业务招待费的同时，要本着“热情、文明、节俭、周到” 的原则接待来宾。第六条 招待用餐的陪同人数应严格予以控制，与业务活动不相关人员一律 不得参与用餐。第七条 不得到中央及市委、市政府明令禁止的风景名胜区、私人会所等地 招待用餐。第八条业务招待费使用必须对促进企业经济合作、企业经营管理起到积极 的作用。第三章业务招待费的预算管理第九条业务招待费实行年度预算管理。公司各部门结合下年度工作计划安 排，编制本部室业务招待费预算，填写业务招待费预算申报单（见附件1）, 经部门分管领导初步审核后汇总至办公室。办公室汇总业务招待费预算数额，报 分管领导审核后，将数据报送财务资产部纳入

5、年度预算编制。第十条办公室按不超过当年主营业务预算收入5%。的标准对业务招待费实 施总额控制，并与各部门沟通确认可列支的业务招待费预算数额。财务部负责将 业务招待费预算汇总至公司年度综合预算。第四章招待标准及审批权限第十一条招待用餐的菜品以供应家常菜为主，不得使用鱼翅、燕窝等高档 菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会 所、营业性娱乐场所、营业性健身场所、农家乐、高消费餐饮场所等场地。确因 工作需要，接待客户洽谈、考察等商务活动，可适当提高地产酒。接待用餐标准 每人每餐不得超过100元。接待对象10人以内的，陪餐人员不得超过3人；超 过10人的，陪餐人员不得超过

6、接待对象人数的三分之一。第十二条 对外招待用品由办公室统一采购统一管理，采购时由办公室分管 领导根据年度预算及规定标准审批。第十三条 来访外单位的日常伙食费、交通费、参观游览费等，一律不得在 业务招待费中列支。第十四条业务招待费使用申请统一由总经理审批。第五章业务招待费的申请、控制和报销第十五条业务招待费的使用采取事前申请和事后费用报销方式。（一）事前审批：业务招待承办部门应提前提报书面申请，填写业务招 待费审批单（见附件2）,说明招待类型、主要内容、时间、地点、陪同人员、 预计费用等事项，经部门主管领导、总经理分别审批后方可办理筹备事宜。因特 殊情况来不及办理申请手续的，必须电话请示，电话请

7、示的内容同业务招待费 审批单所填内容一致，电话请示后必须在业务发生后3个工作日内补办申请手 续。（二）事中控制：严格按照批准的业务招待费审批单规定的陪客人员 和招待标准等内容执行。业务招待就餐执行中应由陪同人员签字备案，内部工作 餐执行中应由就餐的本公司人员签字备案，使用业务招待费内部人员签字表 （见附件3）第十六条 事后报销：业务招待活动结束后7个工作日内，经办人将业务招待费原始票据按财务规定查验、粘贴，与经审批的业务招待费审批单和相 关证明材料一并作为报销凭证，提报经理办公室审核无误后，依据财务报销流程 进行报销。第十七条业务招待费报销遵循“谁经手谁报销”的原则，不得由他人代报 业务招待费

8、。第十八条单笔金额超过1000元以上的业务招待费支出，原则上不得以现 金方式支付。第六章监督检查和责任追究第十九条财务部应会同办公室，对公司业务招待费的使用和管理情况进行监督检查。第二十条财务部应严格审核业务招待费开支，对于未经事前审批的业务招待事项以及超范围、超标准的业务招待费用，一律不予报销。第二十一条 财务部严格审查票据是否合法、金额是否准确、单据是否齐 全、审批是否完整。财务部有权拒绝不符合报销流程或审批权限的业务招待费的 报销。第二十二条 公司每年在职工代表大会上，由办公室做业务招待费使用情 况报告，并对公司使用业务招待费情况进行通报。第二十三条 违反本办法规定，有下列行为之一的，追

9、究有关人员责任: （一）擅自提高业务招待费列支标准的。未经批准擅自使用业务招待费的。接待过程中存在铺张浪费、奢侈奢华行为的。违规扩大业务招待费使用范围，或报销与公务无关的招待费用的。虚报招待人数，套取业务招待费的。使用虚假发票、不合规发票报销业务招待费的。其他违反本办法的行为。第七章附则第二十四条 本办法自发布之日起生效并施行O第二十五条 本办法如与公司原有规章制度不一致，按本办法执行。第二十六条 本办法由公司办公室和财务部负责解释。八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本 位币。九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯 数字记载。记载、

10、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价5000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五 大类：.房屋及其他建筑物；.办公设施；.电子设备（如计算机、复印机、传真机等）；.运输工具；.其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为：.房屋及建筑物20年；.办公设施、电子设备5年；.运输工具4年；.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提 折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。 需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的 价格为原价。十三

11、、固定资产必须由财务部会同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废 及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入 帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业 外支出处理。.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定 资产明细帐进行核算。资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理

12、，防止损失，杜绝 浪费，良好运用，提高效益。十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业 务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、 转帐套现。十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表 和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托 他人代管。十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，按月与银行对帐单核对，未达收支，应 作出调节逐笔调节平衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单 位书面正式委托并经总经理批准，不

13、准改变收款单位（人）。二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结， 确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现 金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得 拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都 必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报 批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上 印

14、章。二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负 责人签名，经总经理批准后方可报销付款。二十五、未经上级主管部门批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担 保贷款。二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用 事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方 可购置。二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、 桌、椅要编号，经常检查核对。二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，

15、工作 调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。其它事项三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结 构趋于合理，以期达到最优化。三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断 完善制度、改进工作。(2)行政经费开支管理规定为了规范财务行为，强化内部管理，确保公司各项建设顺利进行，依据国 家有关财经政策、法律、规章，制定本规定。一、严格控制费用支出.坚持“事前计划、事中监控、事后审查”原则。.对一次性开支5000元以

16、上的费用开支和采购，承办人/部室应事先提出 书面预算，交财务审核，报公司领导审批后执行。一次性开支10000元以上的 费用支出有公司经理办公会研究决定。对外签订经济合同协议，承办人/部室需事前知会财务部门，由财务部门对 合同的标的、金额、支付时间、税费的扣除、票据的出具把关。.对交通费、误餐费、零星费用开支据实严格报销制度。.贯彻费用发生牵制原则。发生费用时原则上应有两名以上人员共同参与, 切实树立责任意识、法律意识。.费用报销要求提供完整、真实的原始资料，并严格按程序报批。各环节 人员应严格履行责任，共同防止资料不全面、项目不齐全、手续不到位、内容 不真实等费用报销行为的发生。二、实行“一支

17、笔审批”公司费用开支做到一支笔审批，必须坚持“节约、务实、高效”的原则， 反对任何形式的铺张浪费和弄虚作假，节约一切不必要的开支，以求达到促进 工作、方便生活、降低成本、增加效益的目的。三、费用报销程序、期限、审核签批手续.经办人必须提交合法、真实、完整的原始资料方可报销费用，所需提供 的原始资料包括发票、清单、合同、通知、计划、预算、呈批件等。.实行按次、按期报帐相结合制度。因公出差、组织会议及业务活动、大 型采买等费用开支必须按次在事项完成后7个工作日内及时报帐。具体报销程序如下:.经办人在发票等单据逐张注明经办人姓名及时间等事项，并经证明人签 字证实。购买实物的，还应由验收人或使用人签字

18、。其中：(1)小型票据要求逐张、并按费用时间发生先后的顺序整齐地粘贴在“原 始凭证粘贴单”上，一次性注明用途、金额、粘贴的小型票据张数、经办人姓 名及时间等事项，并由证明人、验收人或使用人等签字认可。(2)经办人对餐饮票报销必须严格执行接待审批制度，详细注明每笔费用 用途、时间、接待单位及人数，证明人签字证明，严禁在发票背后注明否则不 予报销。(3)办公用品、招待用酒等实物购置必须还由验收人签字，并办理出入库 登记手续，随时接受领导和财务的核对检查。.经办人将以上原始资料汇总，填写“费用报销单”，交财务审核，财务 对所报费用的真实性、合法性、完整性等事项进行核定。对不真实、不合法的原始凭证财务

19、将不予接受，并向公司领导报告；对记 载不准确、不完整的原始凭证财务将予以退回，并要求按照国家统一的会计制 度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单 位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应 当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。.经办人持经过负责人核实、财务审核的“费用报销单”等单据报公司领 导审批，此后方可到财务办理签名领款手续。四、借支备用金制度.因公借支必须由借款人填写“借款单”，注明大小写金额、用途等事项， 财务审核，报公司领导审批后到财务领取所借款项。.借支的一次性备用金必须在所办理事项完成后及时办理报账手续，

20、在事 项完成后7个工作日内及时报帐。即报即清，不得拖欠。超出报帐期限的，财 务将不予新的借支。.临时聘用的员工原则上不得借支备用金。五、各项费用的具体管理规定.办公用品公司办公用品（日耗品、酒）由办公室统一归口管理，统一采购和保管， 设立办公用品登记簿，公司其他人员登记领用。除特殊情况，员工不得自行购 置办公用品，否则一律不予报销。购置应采用批量购置的办法，到固定销售点定期采购。确定固定采购点应 进行市场调查并进行询价，遵循价廉物美、售后优质服务的原则，定价时要有 两人在场。对现购现用的办公用品，由使用人在发票上签收。加强物品使用管理，明确责任人员，杜绝浪费、流失等现象。建立健全验 收核定、领

21、用登记和库存保管制度。领用物品应注明名称、数量、领用部室等 事项，并由领用人签收。.电话费办公电话应厉行节约，杜绝浪费行为。电话等通讯费用限额控制，超支自负。.会务费公司召开各种会议，需在宾馆举行的，会前应会同办公室、财务作好计划， 明确会议规模、经费标准和总额，报公司领导批准后，方可执行；由办公室协 同主办人负责会务安排。如突破会议费总额，需报公司领导批准后，才能凭据报销。会议费用结算 必须有财务人员参与，采用转帐方式结算，不得用现金支付。会务费报销时除会务发票外，还应由主办人提交正式的会议通知、签到表 及会议纪要。.招待费工作接待用餐、住宿原则上实行定点接待。接待人与办公室商定接待事宜，并按照接待标准执行。经公司领导或分管领导批准需要外出招待的，应填制“接 待审批单”，注明事由、被接待单位及人数、经手人，由部室负责人核实，报 公司领导或分管领导审批后，由办公室负责安排。.食堂伙食补助食堂伙食补助标准为员工15元/人/天。食堂应加强管理，设置账簿进行登 记，定期接受