(整理)SYB第六步如何利用法律保护你的企业和承担法律责任大

1、第六步 法律(fl)环境和你的责任有知(yu zh)才无畏！遵纪守法第一页，共六十页。1SYB培训(pixn)教师 黄均1、了解与微小企业相关的法律法规。2、熟悉企业应该承担的法律责任。3、掌握企业注册(zhc)、纳税以及劳动合同的具体内容。第六步的学习(xux)目的：遵纪守法第二页，共六十页。2SYB培训(pixn)教师 黄均请“盲人谈感受(gnshu)？请援助者谈体会？游戏(yux)一:朋友行要求:1、扮演盲人的同学原地转15圈； 2、帮助的同学不能碰触同伴，要用言语的指引， 保护(boh)好你的同伴，你要负起责任。 3、沿着大家设计的路线行走一圈。第三页，共六十页。3SYB培训教师 黄均

2、游戏结论(请学员(xuyun)答复)1、帮助弱者2、信任3、平安(png n)4、爱心5、换位思考6、责任第四页，共六十页。4SYB培训(pixn)教师 黄均游戏(yux)二:勇于承担责任规那么：学员相隔一臂站成几排视人数而定，我喊一时，向右转；喊二时，向左转；喊三时，向后转；喊四时，向前跨一步；喊五时，不动。 当有人做错时，做错的人要走出队列、站到大家(dji)面前先鞠一躬，举起右手高声说：“对不起，我错了！ 第五页，共六十页。5SYB培训(pixn)教师 黄均提问：这个游戏说明(shumng)什么问题？ 面对错误时，大多数情况是没人成认自己犯了错误；少数情况是有人(yu rn)认为自己错了

3、，但没有勇气成认，因为很难克服心理障碍；极少数情况有人(yu rn)站出来成认自己错了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于团队，个人出错也就是整体出错。在集体出错的时候，作为个人也必须为此承担自己的责任，而不是躲起来推卸责任。第六页，共六十页。6SYB培训(pixn)教师 黄均游戏(yux)三:责任游戏(yux)游戏规那么(n me)：1、每队4个人，两人相向站着，另外两人想向蹲着，一个站着和蹲着的人是一边；2、站着的两个人进行猜拳，猜拳胜者，那么由猜拳胜者蹲着的人去刮对方输的蹲着人的鼻子；3、输方轮换位置，即站着的人蹲下，蹲着的人站起来；继续开始下一局；第七页，共六十页。7SYB培训(pix

4、n)教师 黄均游戏点评：1、如何看待责任？2、当别人失败的时候(sh hou)，有没有抱怨？3、两个人有没有同心协力对付外面的压力？第八页，共六十页。8SYB培训(pixn)教师 黄均与新办企业(qy)实际有关的 根本法律如下：1、法律(fl)和责任遵纪守法第九页，共六十页。9SYB培训(pixn)教师 黄均2022/8/2410第十页，共六十页。10SYB培训(pixn)教师 黄均2、工商行政登记(dngj)1获得(hud)工商登记，明确法律地位2必要时获得相关的行政许可遵纪守法第十一页，共六十页。11SYB培训(pixn)教师 黄均工商执照(zhzho)办理的相关说明开业登记费每户50元；

5、年度(nind)检验费：一次50元；办理变更手续登记，每户每次100元；执照遗失或者损坏，补或换，收50元；领执照副本，每个收10元.遵纪守法第十二页，共六十页。12SYB培训(pixn)教师 黄均七类人申办(shn bn)个体工商户不收费 高校毕业生、返乡农民工、下岗失业人员、残疾人、退役军人、库区移民、农转非七类群体申办(shn bn)个体工商户的，一律免收登记费、工本费第十三页，共六十页。13SYB培训(pixn)教师 黄均学读故事十七(sh q)了解工商登记的程序遵纪守法第十四页，共六十页。14SYB培训(pixn)教师 黄均3、依法纳税(n shu)与企业和业主有关的主要税种如下：1

6、增值税、企业税2企业所得税3个人所得税4特别(tbi)消费税5进出口关税6城市维护建设税7教育附加税遵纪守法第十五页，共六十页。15SYB培训(pixn)教师 黄均各类企业所缴纳(jion)的税目税率第十六页，共六十页。16SYB培训(pixn)教师 黄均税务(shuw)知识国家税务局征收范围1、增值税2、消费税3、外商投资企业和外国(wigu)企业所得税4、新办和中央级企业所得税5、车辆购置税遵纪守法第十七页，共六十页。17SYB培训(pixn)教师 黄均地方税务局征收(zhngshu)范围1、营业税2、地方企业(qy)所得税3、个人所得税4、房产税5、城市房地产税6、城镇土地使用税7、车船

7、使用税8、车船使用牌照税9、土地增值税10、资源税11、印花税12、城市维护建设税13、教育费附加14、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加遵纪守法第十八页，共六十页。18SYB培训(pixn)教师 黄均现行(xinxng)税制分类1、流转税：增值税、消费税、营业税2、所得税：个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税3、资源财产税：资源税、土地使用税、房产税、城市房地产税4、特种(tzhng)目的行为税：耕地占用税、土地增值税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、城市维护建设税5、农业税：农业税6、进出口关税：进出口关税涉及我们(w men)的税种有三种： 增值税

8、、企业所得税和个人所得税。第十九页，共六十页。19SYB培训教师 黄均一、营业税1、概念： 是对在中华人民共和国境内提供税法规定的应税劳务、转让无形资产及销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税，这具有征收面广、税负较低等特点应税劳务：交通运输、建筑(jinzh)、金融保险、邮电通信、文体、娱乐、效劳业等第二十页，共六十页。20SYB培训(pixn)教师 黄均营业税税率(shul)设置第二十一页，共六十页。21SYB培训(pixn)教师 黄均营业税税额(shu )计算公式(gngsh)：应纳营业税税额=营业额*适用税率如：某汽车运输公司(n s)，4月份客运营业收入为84万，其应纳营

9、业税税额是多少？应纳营业税税额：840000*3%=25200遵纪守法第二十二页，共六十页。22SYB培训教师 黄均营业税免税(min shu)条件1、为支持医疗保健、社会福利事业开展给予免税。如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍(jisho)、殡葬效劳等2、为支援农业生产开展给予免税。如农牧保险等3、为促进文化教育等事业开展给予免税。如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业遵纪守法第二十三页，共六十页。23SYB培训(pixn)教师 黄均二、增值税增值税是以商品含应税劳务在流转(lizhun)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(lizhun)税。从计税原理上说，增值税是对

10、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。2021年10月31日，财政部公布财政部令，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。第二十四页，共六十页。24SYB培训(pixn)教师 黄均增值税条件(tiojin)划分?中华人民共和国增值税暂行条例?将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为：1.一般纳税人：1生产(shngchn)货物或者提

11、供给税劳务的纳税人，以及以生产(shngchn)货物或者提供给税劳务为主即纳税人的货物生产(shngchn)或者提供给税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；2从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2.小规模纳税人：1从事货物生产或者提供给税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供给税劳务为主即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额简称应税销售额在50万元以下含本数的。2除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下含本数。第二十

12、五页，共六十页。25SYB培训(pixn)教师 黄均增值税征收率：一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%。适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口(jn ku)货物。适用13%税率：农产品;音像制品;电子出版物和各种存储芯片;二甲醚。适用11%税率:现代效劳业中的交通运输业。适用6%税率:研发和技术效劳、信息技术效劳等局部现代效劳业。适用0%税率:生产性企业、有出口经营权的外贸企业出口等局部特殊业务。小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。第二十六页，共六十页。26SYB培训(pixn)教师 黄均增值税征收根本(gnbn)公式应纳税额=含税销售额/1+征收率

13、征收率如果一家(y ji)小型家政公司，年度含税销售额共计30万元，那么它应该缴纳多少增值税呢？应纳税额=30万/1+3%*3%=8737元第二十七页，共六十页。27SYB培训(pixn)教师 黄均注意(zh y)：我们在坐的各位未来老板。我们根本(gnbn)上都是：小规模纳税人。所以：应纳增值税=年含税销售额/1+3%3%把这个公式记下来.第二十八页，共六十页。28SYB培训(pixn)教师 黄均三、企业(qy)所得税1、概念： 是对企业生产(shngchn)经营所得和其它所得征收的一种税挣钱(zhn qin)才交，赔钱不交遵纪守法第二十九页，共六十页。29SYB培训教师 黄均2、公式(gn

14、gsh)企业应纳税所得额=收入(shur)总额-允许扣除工程金额收入(shur)总额1、生产、经营收入2、财产转让收入3、利息收入4、租赁收入5、特许权使用费收入6、股息收入7、其它收入允许扣除工程金额1、本钱2、费用3、税金及附加4、损失5、税收调整工程金额遵纪守法第三十页，共六十页。30SYB培训教师 黄均3.企业(qy)所得税税率：新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致。国家(guji)需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除工程金额第三十一页，共六十页。31

15、SYB培训(pixn)教师 黄均4、企业(qy)所得税的优惠政策遵纪守法优惠(yuhu)第三十二页，共六十页。32SYB培训(pixn)教师 黄均企业(qy)所得税的优惠政策 为了进一步支持小型微利企业开展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、本通知所称小型微利企业，是指符合?中华人民共和国企业所得税法?及其实施(shsh)条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。第三十三页，共六十页。33SYB培训(pixn)教

16、师 黄均小型(xioxng)微利企业小型微利企业通常指自我雇佣包括不付薪酬的家庭雇员(gyun)、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和开展对于创造大量自我就业时机、扶助弱势群体、促进经济开展和保持社会稳定都具有积极作用。第三十四页，共六十页。34SYB培训(pixn)教师 黄均小型微利企业(qy)标准要求从事国家非限制(xinzh)和禁止行业;并且符合：(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.第三十五页，共六十页。35SYB培训(p

17、ixn)教师 黄均我们(w men)的企业所得税的计算方法：如果我的企业年利润应纳税所得额大于50万，那么我需要(xyo)按照年利润的20%缴纳企业所得税；如果我的企业年利润应纳税所得额小于或者等于50万，那么我需要按照年利润的一半的20%缴纳企业所得税。如：年利润52万，企业所得税=52万*20%=104000；年利润50万，企业所得税=50万*50%*20%=50000.第三十六页，共六十页。36SYB培训(pixn)教师 黄均三、个人所得税1、概念：是以个人自然人的所得为征税对象所征收的一种(y zhn)税个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数

18、遵纪守法第三十七页，共六十页。37SYB培训(pixn)教师 黄均2、征税(zhn shu)范围1、工资、薪金所得(su d)2、个体工商户生产、经营所得3、承包经营、承担经营所得4、劳务报酬所得5、稿酬所得6、特许权使用费所得7、利息、股息、红利所得8、财产租赁所得9、财产转让所得10、偶然所得遵纪守法第三十八页，共六十页。38SYB培训(pixn)教师 黄均3、税率(shul)及应纳税额计算1工资、薪金所得(su d)适用七级超额累进税率遵纪守法第三十九页，共六十页。39SYB培训(pixn)教师 黄均公式(gngsh)应纳税所得额=工资薪金总额-3500元应纳税额=应纳税所得额*适用税率

19、-速算扣除(kuch)数例：我这个月工资4500元，奖金500元，那么本月是个人所得税是多少？4500+500-3500=1500 1500*10%-25=125元遵纪守法第四十页，共六十页。40SYB培训(pixn)教师 黄均第四十一页，共六十页。41SYB培训(pixn)教师 黄均公式(gngsh)应纳税(n shu)额=应纳税(n shu)所得额*适用税率-速算扣除数个体户应纳税所得额=经营收入-本钱-费用-损失承包(chngbo)者应纳税所得额=承包(chngbo)所得-每800元的损失例：今年共收入15万，本钱10万，各种费用及损失2万，应交多少所得税？15-10-2=3万，3000

20、0*20%-1250=4750遵纪守法第四十二页，共六十页。42SYB培训教师 黄均税务(shuw)登记在领取营业执照之日起30日内申请办理税务登记所需材料：1、申请登记表2、营业执照3、有关合同4、身份证5、技术监督机发的统一(tngy)代码遵纪守法第四十三页，共六十页。43SYB培训(pixn)教师 黄均滞纳金滞纳金=所欠税款*50*滞纳天数(tinsh)遵纪守法第四十四页，共六十页。44SYB培训(pixn)教师 黄均税收(shushu)保全 对于一些纳税人有意逃避纳税义务的行为，税务机关可在规定的纳税期之前，对逃避纳税义务的行为采取税收保全(boqun)措施遵纪守法第四十五页，共六十页

21、。45SYB培训(pixn)教师 黄均税收保全(boqun)措施1、责令纳税人结清应纳税款2、责令纳税人提供担保3、通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人在银行相当于纳税人应纳税额的存款4、扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其它(qt)财产5、阻止欠缴税款的纳税人出境遵纪守法第四十六页，共六十页。46SYB培训(pixn)教师 黄均1、企业如何合理避税2、逃债诡计及其防范对策(duc)3、讨债绝招遵纪守法第四十七页，共六十页。47SYB培训(pixn)教师 黄均1新办企业2特殊商品3老、少、边、贫地区企业4下岗失业(sh y)人员创业国家(guji)和地方指定税收优惠政策：下一

22、张：税收(shushu)优惠政策第四十八页，共六十页。48SYB培训教师 黄均税收(shushu)优惠政策1、下岗职工自谋职业从事个体经营，自兴办之日起，3年内免征营业税、个人所得税2、新办效劳业招用下岗职工上总人数30%以上，3年免交营业税及附加、企业所得税3、现有企业招用下岗失业人员占职工总数60%以上的，3年内减半征收营业税及附加，免征企业所得税；招用比例30%-60%，3年内减按70%征收营业税及附加，免征企业所得税4、从事建筑、娱乐、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧(yn b)以及经营类似的如美容、美发、水吧、酒吧、洗脚等工程个体经营不享受税收政策第四十九页，共六十页。49SYB培训(

23、pixn)教师 黄均读故事22明确(mngqu)业主的纳税责任遵纪守法第五十页，共六十页。50SYB培训(pixn)教师 黄均4、依法尊重(znzhng)职工的权益1订立劳动合同(lo dn h tn).2劳动保护和平安3劳动报酬。4社会保险遵纪守法第五十一页，共六十页。51SYB培训(pixn)教师 黄均社会保险(sh hu bo xin)第五十二页，共六十页。52SYB培训(pixn)教师 黄均工伤保险(n shn bo xin)一类(y li)为风险较小行业用人单位职工工资总额0.6%例如：证券业，银行业，保险业等等。二类为中等风险行业用人单位职工工资总额1.2%例如：房地产业，环境管理业，娱乐业，农副食品加工业等等。三类为风险较大行业用人单位职工工资总额2.0%例如：炼焦及核心燃料加工业，石油加工，化学原料及化学制品制造业等等。第五十三页，共六十页。53SYB培训(pixn)教师 黄均社保计算(j sun)例子：王林在成都市锦江区开了一家火锅店，雇佣了6名效劳员，协议按照最低工资标准为他们购置社会保险(sh hu bo xin)，请问王林每月要为效劳员缴纳多少元的