中央银行理论与实务

1、中央银行理论与实务第六章 中央银行的负债业务中央银行的负债是指金融机构、政府、个人和其他部门持有的对中央银行的债权。中央银行的负债业务主要是由货币发行业务、存款业务、其他负债业务和资本业务构成。 第一节 中央银行的货币发行业务一、货币发行的含义、种类、渠道与程序二、中央银行货币发行的原则三、中央银行货币发行的准备制度四、货币发行业务及管理 (一)货币发行业务的含义 一是指货币从中央银行的发行库，通过各家商业银行的业务库流到社会；二是指货币从中央银行流出的数量大于从流通中回笼的数量。一、货币发行的含义、种类、渠道 与程序 (二)货币经济发行与财政发行 货币经济发行，指中央银行根据国民经济发展的客

2、观需要增加现金流通量 ；货币财政发行，指因弥补国家财政赤字而进行的货币发行 。财政发行政府可以通过发行纸币直接弥补财政赤字通过向银行借款或发行公债，迫使银行额外增加纸币发行(三)货币发行渠道与程序 中央银行货币发行的渠道是通过再贴现、贷款、购买证券、收购金银和外汇等中央银行的业务活动，将货币注入流通，并通过同样的渠道反向组织货币的回笼。垄断发行的原则信用保证的原则 弹性发行原则 二、中央银行货币发行的原则定义： 货币发行的准备制度是指中央银行在货币发行时以某种贵金属或某几种形式的资产作为其发行货币的准备，从而使货币的发行量与某种贵金属或某些其他资产的数量之间建立起联系和制约关系的制度。 三、中

3、央银行货币发行的准备制度 (一)货币发行准备的构成 三、中央银行货币发行的准备制度构成现金准备 ，包括黄金、外汇等具有极强流动性的资产。 证券准备 ，包括短期商业票据、财政短期国库券、政府公债券等等。 (二)货币发行准备金的比率 指一国货币发行准备中，现金准备与证券准备各占多少比例。 (三)主要货币发行准备制度 弹性比例制度 保证准备制 保证准备限额发行制 现金准备发行制 比例准备制 三、中央银行货币发行的准备制度（四）主要国家及地区货币发行制度的比较 美国的货币发行制度 英国的货币发行制度 日本的货币发行制度 加拿大的货币发行制度 中国香港特别行政区的货币发行制度 三、中央银行货币发行的准备

4、制度四、我国货币发行制度 (一)发行原则：集中发行；经济发行；计划发行 (二)发行准备：以商品作为保证，以有效的商品供应为界限 (三)发行渠道和程序 货币发行 现金投放 货币回笼 现金归行发行库业务库市场第二节 经理国库业务一、国库制度 二、国库的职责与权限一、国库制度国库制度：指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。两种基本的国库制度：独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。 少数国家采用委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国

5、库的组织建制、业务操作及管理监督。 多数国家采用中央银行经理国库的重要意义：中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。中央银行代理国库业务的主要内容包括：经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单位划拨

6、资金，充当国家金库的出纳。代理国债的发行与兑付。随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资金转移的监督责任。 二、国库的职责与主要业务（一）国库职责准确、及时地收纳国家各项预算收入。为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。办理国家交办的与国库有关的其他工作。（二）国库的主要业务1、预算收入的吸纳、划分、报解和退库国库款项的吸纳：税务、海关和财政等征收机关将预算收入

7、向国库上缴。（就地缴库；集中缴库；自取缴库）国库款项的划分：中央预算收入；地方预算固定收入；中央与地方共享收入。国库款项的报解：各级国库将收纳的预算收入根据预算级次，按照分享进行留解的过程。国库款项的退库：将已经入库的预算收入，按照规定的制度和审批程序，在国家规定的退库项目范围内退还给原缴款单位和个人。2、预算支出的拨付：财政部门根据年度支付预算、季度计划和用款单位申请、计划用途以及拨款程序，按领拨关系将财政资金付给用款单位。各级财政机关应使用财政部统一制定的预算拨款凭证或划汇凭证办理库款支拨。各级国库应严格审查拨款凭证的各项内容。第三节 集中存款准备金业务 一、集中存款准备金业务概述二、存款

8、准备金制度的内容三、中国的存款准备金制度存款准备金是存款货币银行按吸收存款的一定比例提取的准备金。 存款准备金自存准备：通常以库存现金和在中央银行的超额准备金两种方式存在 法定准备金：根据法律规定，商业银行必须按某一比例转存中央银行的部分。 一、集中存款准备金业务概述一、集中存款准备金业务概述所谓存款准备金制度，是指中央银行依据法律所赋予的权力，根据宏观货币管理的需要，根据控制金融体系信贷额度的需要，以及维持金融机构资产流动性的需要，来规定商业银行等金融机构交存中央银行存款准备金的比率和结构，并根据货币政策的变动对既定比率和结构进行调整，藉以间接地对社会货币供应量进行控制的制度。 (一)规定和

9、调整存款准备金比率1、按存款的类别规定存款准备金率。一般而言，存款的期限越短，其货币性越强，对规定的存款准备金率就越高，其一般顺序为：支票存款准备率最高，活期存款次之，定期存款再次，储蓄存款准备率最低。2、按银行规模、经营环境规定存款准备金比率。二、存款准备金制度的内容(二)规定可充当存款准备金的内容 。 西方国家第一准备：银行为应付客户提取现款随时可以兑现的资产，主要包括库存现金及存放在中央银行的法定准备金。 第二准备金：指银行容易变现而又不致遭受重大损失的资产，如国库券及其他流动性资产，也叫“保证准备”。 我国规定，只有上存中国人民银行的存款才能充当法定存款准备金。 (三)确定存款准备金计提的基础 (1) 确定存款余额一种是将商业银行存款的日平均余额扣除应付未付项 一种是以月末或旬末的存款余额，扣除当期应付未付款 三、中国的存款准备金制度（一）相关概念支付准备金，又称备付金，是商业银行和非商业银行机构为保证存款支付和票据清算而保留的货币资金，包括库存现金和在中国人民银行清算户的存款。我国商业银行的存款准备金包括三个部分：库存现金；法定存款准备金；超额存款准备金三、中国的存款准备金制度（二）法定存款准备金制度1、法定存款准备金制度实施对象2、法定存款准备金的缴存方式3