全国减税降费知识竞赛真题(六套)

1、-全国减税降费知识竞赛（一）单选题1.2013 年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定，明确提出（ ）。落实税收中性原则落实税收效率原则落实税收公平原则落实税收法定原则2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税 2019 13 号），规定将财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 （财税 2018 55 号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000 万元”分别调整为（ ）。A. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000

2、万元B. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.2011 年 7 月 27 日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税 2011 58 号），规定自2011 年 1 月1 日至 2020 年 12 月 31 日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。A.5%-B.10%C.15%D.20%4. 在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上， 2

3、017 年，将增值税税率由四档减至 17% 、 11% 和 6%三档，取消（ ）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%某单位（一般纳税人按月纳税） 2018 年 11 月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在 2018 年 12 月申报抵扣了 60% ，剩下的 40% 最早可在 2019 年（ ）申报抵扣。A.1 月B.4 月C.11 月D.12 月根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16% 税率的，税率

4、调整为 ( ) ；原适用 10% 税率的，税率调整为（ ）。A.13% ， 9%B.14% ， 9%-C.12% ， 8%D.15% ， 7%根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、 水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： （ ）。A. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3% ） 3%B. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+5% ） 5%C. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金

5、额（1+6% ） 6%D. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3% ） 2%根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算： （ ）。A. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例60%B. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额销项项构成比例60%C. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例40%D. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例50%张某是销售童装的小规模纳税人， 2019 年 5 月的销售额为 80000

6、元，当月应纳增值税为（ ）元A.0B.1553C.2330-D.240010.2019 年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、 从业人数和资产总额标准上限分别为100 万元、工业企业100 人（其他企业 80 人）和工业企业3000 万元（其他企业 1000 万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（）。A.300 万元、 500 人、 3000 万元B.300 万元、 300 人、 5000 万元C.500 万元、 300 人、 5000 万元D.500 万元、 500 人、 5000 万元为支持集成电路设计和软件产

7、业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（ ）。增值税房产税企业所得税城市维护建设税根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税 2018 76 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业， 其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损， 准予结转以后年度弥补， 最长结转年限由 5 年延长至（ ）。A.8 年B.10 年C.15 年-D.20 年根据财政部 税务总局 科技部关于企业委托境

8、外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税 2018 64 号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（ ）。企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定委托境外进行研发活动所发生的费用， 按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分， 可以按规定在企业所得税前加计扣除根据财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税 2018 55 号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型

9、企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（ ）。A.50%B.60%C.70%D.80%15. 根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 （财税 2019 13 号）规定 , 2019 年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法， 对年应纳税所得额不超过 300 万元的小型微利企业， 按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，并按 20% 的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ ）；二是对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%

10、计入应纳税所得额，并按 20% 的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ ）。A.5%,10%-B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%16.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期在（ ）年以上的集成电路生产企业或项目， 第一年至第二年免征企业所得税， 第三年至第五年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.1517. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）

11、元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48 个月。A.300B.400C.500D.80018. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。课外辅导班-全日制学历教育兴趣辅导班家庭教师辅导19. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照

12、每月（ ）元的标准定额扣除， 扣除期限最长不超过 240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.150020. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 ( ) 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议， 指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.100

13、0 元， 1000 元B.1500 元， 1500 元C.2000 元， 2000 元D.2500 元， 2500 元21. 根据财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税 2018 57 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对符合改制重组条件的企业（ ）土地增值税。-减半征收暂不征收查账征收核定征收22. 根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（）。种烟农民烟草公司或烟草收购站卷烟厂卷烟零售店23. 根据财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（2019年第 75 号公告）规定，对购置符合条件的新

14、能源汽车（）车辆购置税。减半征收减按 75% 征收免征正常征收24. 根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知 （财税 2019 46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（ ）。A.20%B.30%-C.40%D.50%25. 根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知 （财税 2019 46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（ ）。A.20%B.30%C.40%D.50%财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自 2

15、013 年以来由 185 项减少至（ ）项。A.49B.52C.60D.721.2017 年 10 月 26 日，财政部、税务总局印发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税 2017 77 号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（ ）。大中型企业小型企业微型企业-个体工商户2.2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 （财税 2019 22 号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（ ）。纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登

16、记失业半年以上的人员零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员毕业年度内高校毕业生3. 符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（ ）。政府购买服务取得的收入接受其他单位或者个人捐赠的收入按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入4. 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指（ ）。婚生子女非婚生子女继子女养子女5. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的

17、通知（国发 2018 -41 号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（）。A. 父母（含监护人）各扣除100%B. 父母（含监护人）各扣除50%C. 父母（含监护人）选择一方扣除100%D. 不是父母，担任监护人的，扣除50%根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？工资薪金所得经营所得财产转让所得劳务报酬所得根据中华人民共和国耕地占用税法规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说法正确的是（ ）。军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税农村居民经批准搬迁， 新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分， 免征耕地占用税农村烈士遗属、 因

18、公牺牲军人遗属、 残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税根据国民经济和社会发展的需要， 国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案8. 根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税 2018 120 号）规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对（ ）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或-通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、 土地，免征房产税和城镇土地使用税。国家级省级市级县级9. 根据财政部国家税务总局关

19、于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税 2014 73 号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（）。对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40% 。对三次采油资源税减征 30% 。对低丰度油气田资源税暂减征20% 。对深水油气田资源税减征 30% 。消费税自 1994 年开征以来，经过多轮调整。 截至目前，征收消费税的有（ ）等税目。烟酒成品油小汽车根据财政部 国家发展改革委关于印发 的通知（财税 2016 78 号）规定，自 2016 年 9 月 1 日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（ ）。-申请费（不包括

20、公布印刷费、申请附加费）发明专利申请实质审查费年费（自授予专利权当年起六年内的年费）复审费根据财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知（财税 2015 92 号）规定，自 2015 年 10 月 1 日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（ ）。水土保持补偿费船舶港务费船舶临时登记费仲裁收费判断题1. 党的十九大报告进一步强调要 “加快建立现代财政制度” 和“深化税收制度改革，健全地方税体系” 。NO. 错YES. 对自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。NO. 错YES. 对-自 2019 年 4 月 1 日

21、起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。NO. 错YES. 对增值税纳税人出口货物劳务、 发生跨境应税行为， 适用免抵退税办法的， 办理免抵退税后， 仍符合本公告规定条件的， 可以申请退还留抵税额； 适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。NO. 错YES. 对自 2018 年 1 月 1 日起，企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。NO. 错YES. 对非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。NO. 错YES. 对自 2019 年 1 月 1 日起，我国个人所得税制从分类税制

22、转变为综合与分类相结合的税制。NO. 错YES. 对-8. 个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。NO. 错YES. 对9. 企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额 12% 的部分，不得扣除。NO. 错YES. 对对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。NO. 错YES. 对城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为 7% ；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为 1%

23、 。NO. 错YES. 对12.2017 年 6 月，在分级管理、分级公布的基础上，财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态管理，主动接受社会监督。“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。NO. 错YES. 对-全国减税降费知识竞赛（二）单选题A） 1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 （财税 2019 13 号），规定将财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税2018 55 号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过 300

24、0 万元”分别调整为（ ）。A. 从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B. 从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C. 从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元（ A）2. 某单位（一般纳税人按月纳税） 2019 年 4 月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ ）抵扣。在购进不动产的当期一次性应当分两年不允许以上都不对（ B） 3. 某单位（一般纳税人按月纳税） 2018 年 11 月购入一层写字楼，取得增值税专用发票

25、， 购入写字楼的不动产进项税额在 2018 年 12 月申报抵扣了 60% ，剩下的 40% 最早可在 2019 年（ ）申报抵扣。A.1 月B.4 月C.11 月D.12 月（ B） 4. 根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服-务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ ）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%C） 5. 根据财政部 税务总局 海关总

26、署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用 10% 扣除率的，扣除率调整为（ ）。纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%A） 6. 根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务， 其进项税额允许从销项税额中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额

27、：）。公路、水路等其他旅客运输进项税额公路、水路等其他旅客运输进项税额公路、水路等其他旅客运输进项税额公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（ 1+3% ） 3% =票面金额（ 1+5% ） 5% =票面金额（ 1+6% ） 6% =票面金额（ 1+3% ） 2%（ A） 7. 根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（）。允许退还的增量留抵税额允许退还的增量留抵税额允许退还的增量留抵税额允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例60%=增量留抵

28、税额销项项构成比例 60% 错误=增量留抵税额进项构成比例 40% = 增量留抵税额进项构成比例 50%-（ B）8.2019 年 5 月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过 3 年的不动产进行改建，改建中发生进项税 20 万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（ ）。该企业此项业务不能抵扣进项税 B.2019 年 5 月起可抵扣进项税 20 万元C.2019 年 5 月起可抵扣进项税 12 万元D.2020 年 5 月起可抵扣进项税 8 万元C） 9. 为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2018 年 12 月

29、31 日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（）。增值税房产税企业所得税城市维护建设税D）10. 根据财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税 2018 54 号）规定，企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500 万元的，允许（ ）。分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除， 不再分年度计算折旧（ A）11. 根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(

30、财政部 税务总局公告 2019 年第 66 号 ) 规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（ ）。-全部制造业领域信息传输、软件和信息技术服务业等行业轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等（ C）12. 根据财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税 2018 99 号）规定， 2018 年 1 月 1 日至 2020年 12 月 31 日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按规定据实扣除

31、的基础上， 再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。A.50%,100%B.75% ,150%C.75%,175%D.100% ,150%（ C） 13.2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1 日起施行，（）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。A.2018 年 8 月 31 日B.2018 年9月1日C.2018 年 10 月 1 日D.2018 年 11 月

32、1 日B） 14. 根据 2018 年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住， 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）的个人，为非居民个人。 非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90 天B.183 天C.6 个月-D.1 年B） 15. 居民个人取得综合所得， 按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款； 需要办理汇算清缴的， 应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日C）16. 根据国务院关于印发个人所

33、得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、 专业技术人员职业资格继续教育的支出， 在取得相关证书的当年，按照（ ）元定额扣除。A.800B.3200C.3600D.4800（ B）17. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（ ）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。课外辅导班全日制学历教育兴趣辅导班家庭教师辅导-A）18. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于住房贷款利息的扣除规定

34、，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（ ）。住房贷款合同、贷款还款支出凭证结婚证购房发票物业费收据（ C）19. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月( ) 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000 元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000 元， 1000 元B.1500 元，

35、1500 元C.2000 元， 2000 元D.2500 元， 2500 元A）20. 根据个人所得税法规定， 纳税人取得经营所得，在取得所得的（ ）前办理汇算清缴。A.次年 3 月 31 日前B.次年 4 月 30 日前C.次年 5 月 31 日前D.次年 6 月 30 日前（ B） 21. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的， 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的 （ ），可以从其应纳税所得额中扣除。-A.20%B.30%C.40%D.50%（ C） 22. 中华人民共和国环境保护税法自（）开始施行？A.2016 年 12 月 25 日B.2

36、017 年1月1日C.2018 年1月1日D.2019 年6月1日（ A）23. 根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30% 的，减按（ ）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按( A )征收环境保护税。A.75% ，50%B.80% ，50%C.75% ， 60%D.80% ， 60%（ B）24. 根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（）。种烟农民烟草公司或烟草收购站卷烟厂卷烟零售店-（ C） 25. 根据财政部税务总局关于继续执行的车

37、辆购置税优惠政策的公告（ 2019 年第 75 号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（ ）车辆购置税。减半征收减按 75% 征收免征正常征收A） 26. 根据财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税 2019 45 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，对申请办理车库、 车位、储藏室不动产登记， 单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550 元，减按住宅类不动产登记每件（）元收取。A.80B.180C.280D.380多选题（ ABCD ） 1.2019 年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（）。深化增值税改

38、革实施小微企业普惠性税收减免政策落实个人所得税专项附加扣除政策降低社会保险费率、 政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费（ ABCD ）2.2016 年 5 月 1 日起，“营改增”试点范围扩大到（ ），实现增值税对货物和服务全覆盖， 打通税收抵扣链条， 支持现代服务业发展和制造业升级。-建筑业房地产业金融业生活服务业（ BCD ） 3.2018 年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：（）。降低 45% 最高边际税率拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体相应缩小 25% 税率级距保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分配BC ） 4. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加

39、扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（）。两套均可扣除选择一套房由购买方扣除对各自购买住房分别按扣除标准的50% 扣除两套均不可扣除（ ABC ）5. 根据 2018 年修改后的个人所得税法规定， 非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：（ ）。适用 3%至 45% 的超额累计税率扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款不办理汇算清缴年度终了后，应当办理汇算清缴-ABCD ）6. 根据中华人民共和国耕地占用税法规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说法正确的是（ ）。军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医

40、疗机构占用耕地，免征耕地占用税农村居民经批准搬迁， 新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、 残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民， 在规定用地标准以内新建自用住宅， 免征耕地占用税根据国民经济和社会发展的需要， 国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案（ AB ）7. 根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税 2018 120 号）规定，自 2019 年 1 月 1日至 2021 年 12 月 31 日，对（）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间

41、自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。国家级省级市级县级ABD ）8. 烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（ ）环节征收消费税。生产批发零售进口-AB）9. 根据国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知（发改价格 2019 914 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起降低征收标准的行政事业性收费包括（ ）。因私普通护照费 B. 商标续展注册费 C. 排污费河道采砂管理费ABC ）10. 根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知（财税 2019 53 号）规定，自 2019

42、年 7 月 1 日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（）。城市基础设施配套费不动产登记费防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的）以上都不是ABCD ）11. 根据财政部 国家发展改革委关于印发 的通知（财税 2016 78 号）规定，自 2016 年 9 月 1 日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（）。申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）发明专利申请实质审查费年费（自授予专利权当年起六年内的年费）复审费CD）12. 财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示 , 目前保留的政府性基金包括：（ ）。A

43、. 城市公用事业附加错误新型墙体材料专项基金中央水库移民扶持基金-森林植被恢复费判断题Y） 1. 中华人民共和国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。N） 2. 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。N）3. 自 2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。N）4. 自 2019 年 4 月 1 日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由

44、分两年抵扣改为一次性全额抵扣， 此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。（ Y）5. 自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人购进国内旅客运输服务， 其进项税额允许从销项税额中抵扣。Y）6. 自 2019 年 4 月 1 日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。Y） 7. 增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后， 仍符合本公告规定条件的， 可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。-（ N） 8. 非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（ N）9. 自 20

45、18 年 1 月 1 日起，企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除并不得结转。Y） 10. 自 2019 年 1 月 1 日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。N） 11. 个人所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除， 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过 36 个月。Y） 12. 对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。全国减税降费知识竞赛（三）单选题1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税2019 13 号

46、），规定将财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税 2018 55 号）规定的“从业人数不超过200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000 万元”分别调整为（）。A. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元2.2011 年 7 月 27 日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策

47、问题的通知（财税2011 58 号），规-定自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ ）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%（ A） 4. 根

48、据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（）。A. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例60%B. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额销项项构成比例60%C. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例40%D. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例50%（ A） 5. 张某是销售童装的小规模纳税人， 2019 年 5 月的销售额为 80000 元，当月应纳增值税为（ ）元A.0B.1553C.2330-D.2400B）6.2

49、018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。 即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（）。A.12.5%B.15%C.20%D.25%（ C）7.2019 年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告2019 年第 72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（ ）。A.10%B.15%C.18%D.20%C）8. 根据财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税 2018 51 号）规定，自 2018 年

50、 1 月 1 日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5% 提高至（）。A.4%B.5%C.8%D.14%（ C）9.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期在（ ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3-B.5C.10D.15（ D）10.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过 150 亿元，且经营期在（ ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业

51、所得税， 第六年至第十年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15D）11. 下列各项中， 准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（ ）。A. 企业职工教育经费错误广告费和业务宣传费保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出企业通过公益性社会组织或者县级 （含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。（ C） 12.2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将于2019年

52、1月1 日起施行，（ ）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。A.2018 年 8 月 31 日B.2018 年9月1日C.2018 年 10 月 1 日D.2018 年 11 月 1 日-D） 13. 根据 2018 年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月 3500 元提高至每年（ ）。A.24000 元B.40000 元C.50000 元D.60000 元B） 14. 根据 2018 年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住， 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）的个人，为非居民个人。 非居民个人从中国境内取得的所得，依照本

53、法规定缴纳个人所得税。A.90 天B.183 天C.6 个月D.1 年B） 15. 居民个人取得综合所得， 按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款； 需要办理汇算清缴的， 应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。A.1 月1日至 6月30日B.3 月1日至 6月30日C.3 月1日至5月31日D.4 月1日至6月30日B）16. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除

54、期限不能超过48 个月。A.300B.400C.500-D.800C）17. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、 专业技术人员职业资格继续教育的支出， 在取得相关证书的当年，按照（ ）元定额扣除。A.800B.3200C.3600D.4800C） 18. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房， 发生的首套住房贷款利息

55、支出， 在实际发生贷款利息的年度，按照每月（ ）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500（ C）19. 根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41 号）关于赡养老人的扣除规定， 纳税人为独生子女的，按照每月（ ）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 ( ) 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。可以由赡养人均摊或者约定分摊， 也可以由被赡养人指定分摊。 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议， 指定分摊优先于约定分摊。 具体分摊方式

56、和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000 元， 1000 元B.1500 元， 1500 元C.2000 元， 2000 元D.2500 元， 2500 元-A）20. 根据个人所得税法规定， 纳税人取得经营所得，在取得所得的（ ）前办理汇算清缴。A.次年 3 月 31 日前B.次年 4 月 30 日前C.次年 5 月 31 日前D.次年 6 月 30 日前D）21. 根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时， 个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（）。A.24000 元B.40000 元C.50000 元

57、D.60000 元（ B） 22. 根据财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税 2018 57 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对符合改制重组条件的企业（）土地增值税。减半征收暂不征收查账征收核定征收（ C） 23. 中华人民共和国环境保护税法自（）开始施行？A.2016 年 12 月 25 日B.2017 年1月1日C.2018 年1月1日D.2019 年6月1日-（ C） 24. 根据财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（ 2019 年第 75 号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（ ）

58、车辆购置税。减半征收减按 75% 征收免征正常征收A） 25.2016 年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30% 降至（ ）。A.15%B.18%C.20%D.25%A） 26. 根据财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税 2019 45 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，对申请办理车库、 车位、储藏室不动产登记， 单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550 元，减按住宅类不动产登记每件（）元收取。A.80B.180C.280D.380多选题（ ABCD

59、 ）1.2019 年 6 月 28 日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（ 2019 年第 76 号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（）。-A. 对社区家庭服务机构提供社区养老、 托育、家政服务取得的收入， 免征增值税B. 对社区家庭服务机构提供社区养老、 托育、家政服务取得的收入， 在计算应纳税所得额时减按 90% 计入收入总额C. 对社区家庭服务机构承受房屋、 土地用于提供社区养老、 托育、家政服务的，免征契税D. 为社区提供养老、 托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、 无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、

60、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税（ ABCD ）2.2016 年 5 月 1 日起，“营改增”试点范围扩大到（ ），实现增值税对货物和服务全覆盖， 打通税收抵扣链条， 支持现代服务业发展和制造业升级。建筑业房地产业金融业生活服务业ACD ）3.2019 年 4 月 1 日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从 16% 、 10% 、6% 三档变为（ ）三档。A.13%B.11%C.9%D.6%BCD ）4. 符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（ ）。政府购买服务取得的收入-接受其他单位或者个人捐赠的收入按照省级以上民政、财政部门规定收取的会