2020年6月增值税知识考试

1、2020年6月增值税知识考试基本信息：矩阵文本题 *姓名：_公司：_1.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。【单选】 单选题 *A、6B、12C、24D、36(正确答案)2.企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。【单选】 单选题 *A、供电企业收取的并网费B、房屋租赁费C、电力公司向发电企业收取的过网费D、存款利息(正确答案)3.2019 年 2 月张某出租其位于北京的一处住房，一次性预收一年的租金共计 10.6 万元，关 于张某当月增值税的问题下列说法正确的是（）。【单选】 单选题 *A、张某就此业务不用缴纳

2、增值税(正确答案)B、预收租金应在本年纳税的部分为 11 个月租金C、张某应就此业务在住所地预缴增值税D、张某此业务应缴纳增值税 0.15 万元4.某商场为增值税一般纳税人，2019 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。【单选】 单选题 *A、52320.00(正确答案)B、55213.68C、64600.00D、80750.005.某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额中

3、剔除的是（）。【单选】 单选题 *A、车间报废产品所耗用的购进货物B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物(正确答案)C、将购进的货物分配给股东D、将购进的货物无偿赠送给某单位6.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。【单选】 单选题 *A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率(正确答案)D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税7.下列应税行为中，不适用6%低税率的是（）。【单选】 单选题 *A、提供商务辅助服务B

4、、提供餐饮住宿服务C、提供物流辅助服务D、转让土地使用权(正确答案)8.下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是（）。【单选】 单选题 *A、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用C、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用(正确答案)D、凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金9.（），取消13%的税率，增值税四档税率变三档，将农产品、天然气等增值税税率由13%调整为11%；【单选】 单选题 *A、2012年1月1日

5、B、2016年5月1日C、2017年7月1日(正确答案)D、2018年5月1人10.根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（）。【单选】 单选题 *A、将购进的货物无偿赠送给灾民B、单位效益不好，将自产的电视机发给员工作福利C、将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工(正确答案)D、将自产的设备用于投资入股11.A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万

6、元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明不含税金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税（）万元。【单选】 单选题 *A、3.09(正确答案)B、2.35C、8.21D、012.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。【单选】 单选题 *A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%(正确答案)B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率D、个人出租住房

7、，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税13.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用10年的机器设备一台，取得收入9200元;销售使用过6年的小轿车1辆，取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。(以上收入均为含税收入) 【单选】 单选题 *A、6916.24B、5594.70C、5447.91(正确答案)D、6328.1914.下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。【单选】 单选题 *A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B、所

8、称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例50%(正确答案)D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额15.根据规定生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策，所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（）的纳税人。【单选】 单选题 *A、30%B、50%(正确答案)C、60%D、80%16.根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。【单选】 单选题 *A、自2019

9、年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开(正确答案)D、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税17.违反中华人民共和国发票管理办法

10、第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处（）万元以下的罚款。【单选】 单选题 *A、1万元B、5万元(正确答案)C、10万元D、50万元18.下列选项中，不属于现代服务的是（）。 【单选】 单选题 *A、租赁服务B、鉴证咨询服务C、建筑服务(正确答案)D、文化创意服务19.金融服务（利息收入）适用增值税税率为（）。【单选】 单选题 *A、3%B、5%C、6%(正确答案)D、9%20.A公司销售部员工甲于2020年3月16日从南京出差上海洽谈销售业务，出差行程中取得铁路车票报销凭证300元，取得公交车票报销凭证10元，取得出租车票报销电子凭证80

11、元，取得公路运输车票（无姓名）报销凭证60元，员工甲的该次出差取得的报销凭证可以抵扣多少销项税金。（）【单选】 单选题 *A、27.10元(正确答案)B、37.16元C、13.11元D、29.14元21.根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。【多选】 *A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户(正确答案)D、将新研发的玩具交付某商场代为销售(正确答案)22.下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。【多选】 *A、提供公共交通运输服务(正确答案)B、有形动产租赁服务C、提供电影放映

12、服务(正确答案)D、装卸搬运服务(正确答案)23.根据规定，增值税的计税方法包括（）。【多选】 *A、一般计税方法(正确答案)B、简易计税方法(正确答案)C、扣缴计税方法(正确答案)D、特殊计税方法E、全额计税方法24.下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定，表述不正确的有（）。【多选】 *A、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣B、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)(1+9%)9%(正确答案)C、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路

13、旅客运输进项税额=票面金额(1+9%)9%D、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额(正确答案)25.甲公司发生的以下经济业务中，进项税额不得抵扣的（）。【多选】 *A、公司员工宿舍购入一批床单，取得增值税专用发票(正确答案)B、公司购入中华香烟10条用于接待，取得增值税专用发票(正确答案)C、公司员工出差，取得打车电子普通发票D、公司购买200包打印纸，取得增值税专用发票26.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。【多选】 *A、延期付款利息(正确答案)B、赔偿金(正确答案)C、手续费(正确答案)D

14、、包装物租金(正确答案)27.企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。【多选】 *A、将本企业生产的商品用于集体福利(正确答案)B、将委托加工收回的商品分配给投资者(正确答案)C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物投资给其他单位(正确答案)28.下列关于固定资产处理的说法，不正确的有（）。【多选】 *A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产的，按照适用税率计算增值税(正确答案)B、增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产（应征消费 税的汽车、摩托车和游艇除外），按照简易办法依照 3%征收率减按 2%

15、征收增值税(正确答案)C、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额D、增值税一般纳税人销售自己使用过除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税29.增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产（应征消费税的汽车、摩托车和游艇除外），按照适用税率征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错30.销售不动产简易征收判断：根据取得不动产时的日期来进行判断。 判断题 *对错(正确答案)31.2019年5月1日，制造业等行业增值税税率从16%降至13%，交通运输、建筑等行业税率从10%降至9%。 判断题 *对错(

16、正确答案)32.一般纳税人选择简易计税，销售特定货物和提供应税服务，适用3%的征收率。 判断题 *对(正确答案)错33.2018年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。 判断题 *对错(正确答案)34.自2018年1月1日起，纳税人租入或购入固定资产、不动产，既用于一般计税项目，又用于集体福利的，进项税额可以全额抵扣。 判断题 *对(正确答案)错35.根据增值税规定，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额可以抵扣。 判断题 *对(正确答案)错36.桥、闸通行费可抵扣进项税额通行费发票上注明的金额（13%）3%。 判断题 *对错(正确答案)37.甲公司销售商品A给乙公司，乙公司要求甲公司开票时将发票品名修改商品乙，开票数量、单价、金额与实际业务完全一致，甲公司