内部控制调查问卷

1、内部控制环境调查问卷及评价客户：年度：编制：复核：日期：日期：1、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评价索引号董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制？重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准内部审计部门是否对董事会负责，该部门对公司的财务报告活动的审核、监督是否有效管理当局在多大的程度上，多大的范围内，要求财务部门及其他部门提供可靠的信息并据以进行商业决策管理当局在多大的程度上参与计划和预算的编制过程，并给予指导及对所编制的计划或者预算进行审核管理当局对控制的重视程度，外部、内部审计人员所提出的建议能否被及时采

2、纳在业务经营及融资方面出现失控情况时，管理当局能否迅速作出反应，反应能否达到应有效果2、组织机构方面分部、子公司和公司本部管理当局的责任及其在决策中所起的作用。上述部门所拥有的权力及所承担的责任是否有明确的规定；组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况生产、经营和管理部门是否健全，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情况各级、各部门的权、责划分是否恰当，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情况是否不适用评价索引号客户的内审部门是否承担监督、检查政策、规程遵循、执行情况的责任是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重管理当局各成员的行动是否协调一致；员工士气是否高昂；员工流动

3、是否频繁交易发生、交易记录、资产保管等各项职能和责任，互相分离的程度如何如果某一领域存在不相容职能集中于同一个人或同一部门的情况，则管理当局是否知晓这一情况内部控制程序和会计系统调查问卷及穿行测试客户:年度:编制:日期:复核:日期:修改:日期:复核:日期:执行主要会计职能的人员:将负责执行主要会计职能的人名填列在以下提供的“姓名”栏内,按各人所负责的会计工作在“职能”栏内注“丁”，并在本页下端空白处或单独的备忘录中扼要记录这些人员的素质（包括担任现职的年数和背景）.姓名职能总账与会计报表现金与银行存款应收款项存货成本核算长期投资固定资产与在建工程无形及其他资产应付款项长期负债销售收入工资税务销

4、售与管理费用资本与利润营业外收支其他销售与收款循环一特定控制目标在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准及时鉴别呆账并作核销已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票发票数额正确收入已正确、及时地记入有关账户所记录的收入是有效的经济业务客户的退货和给客户的折让均已经过核准,并已正确、及时地记入有关账户1接受订货1.1是否建立销售合同制度？1.2已签订的销售合同是否有专人负责登记和控制？2批准销售2.1是否有健全的经授权批准的开票和结算制度？是否不适用执行人总经理财务经理其他2.2是否定期检查客户的信用程度？2.3赊销和分期收款销售是否经过审批？2.4销售折扣与折让、销售退回是否经授

5、权批准？3销售发货3.1仓库是否根据发票提货联或运货单发货？3.2销货退回是否重新入库，记入存货并冲减销售收入？3.3所有已发出的商品是否均已向顾客开出销售发票？是否不适用执行人总经理财务经理其他4会计记录4.1销售业务发生后，财务是否及时取得有关凭证如销售发票出库单、出口产品报关单据以收款或转账？4.2销售发票中所列商品的单价是否与商品价目表核对相符？4.3应收账款明细账与总账是否按月核对相符？4.4是否定期编制应收账款账龄分析表？4.5应收账款是否定期与客户对账并催收货款？4.6坏账核销是否按有关规定审核批准？5职责分离5.1销售业务中签订合同、组织供货、开票、发货、收款、入账等职责是否分

6、离？5.2应收票据的保管和记账人员职责是否分离？6内部审计6.1内部申计人员是否定期申查本循环有关内容？6.2内部审计意见是否及时正确调整入账？米购与付款循环特定控制目标采购货物均需适当的授权批准采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户是否不适用执行人总经理财务经理其他一.采购与付款业务1请购审批主要物资、原材料、商品、固定资产等的采购是否有订货合同并经授权批准？2采购验收2.1物资入库是否根据订货合同、购货发票办理验收入库手续？2.2委托加工物资的发料、加工、检验、入库是否有健全的管

7、理制度？3会计记录3.1财务是否根据与订货合同、入库单、质检单核对无误后的进货发票付款或转账？3.2应付账款明细账与总账是否按月核对相符？3.3应付账款是否定期与客户对账？3.4货款的支付凭证是否及时入账？3.5进货费用的列支是否符合制度规定？二.固定资产和在建工程1请购审批新增固定资产和在建工程有无投资预算,并经授权批准?是否不适用执行人总经理财务经理其他2采购验收在建工程完工转入固定资产是否办理竣工验收和移交手续？3日常管理3.1固定资产是否实行目录管理，定期核对账卡，做到账卡物三者一致？3.2固定资产的毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准？3.3固定资产是否定期盘点,盘盈、盘亏和报

8、废是否及时按规定处理？3.4大额在建工程疋否经过招标确定施工，并按合同和工程进度预付工程款？三.职责分工存货和固定资产的购置与验收、使用，付款与记账等职责是否分离？四.内部审计内部审计人员是否定期审查本循环有关内容？内部审计意见是否及时正确调整入账？其他:生产或服务循环特定控制目标存货的数量与计价正确,其增减变动已正确、及时地记入有关账户按照确定的计价方法,将成本费用在在产品与产成品中予以分配毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的工资及其相关费用以适当的比率计算的工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户是否不适用执行人总经理财务经理

9、其他一.仓储与存货业务1仓储管理1.1存货的管理（分检、堆放、仓储条件等）是否良好?1.2存货是否定期由财务部门会同物资管理部门共同组织进行盘点？1.3存货盘盈、盈亏、报废等是否及时按规定审批处理？2发出存货2.1发出材料是否根据制度规定的领料凭证正确计量发货，手续齐全？2.2发出商品是否根据财务签章的销售发票、提货联或运货单正确计量，手续齐全？3会计记录3.1财务是否根据审核无误的发出材料汇总表登记入账？3.2发出存货的计价方法是否恰当，前后期是否一致？3.3期末对料到单未到的货物是否暂估入账？3.4产品销售成本计算是否符合制度规定，与当期产品销售收入是否配比？3.5财务与仓库存货账卡是否定

10、期核对？3.6存货盘点的结果是否及时调整存货账户？是否不适用执行人总经理财务经理其他二.产品生产成本1生产管理1.1是否定期编制生产计划并根据市场动态及时调整？1.2是否根据批准（或调整后）的生产计划组织生产？1.3车间定额管理是否完整、正确？1.4车1间在产品、自制半成品和产成品等的计量管理是否完整、正确？1.5车间生产原始记录是否完整、正确？1.6是否采用限额领料单，超限额领料是否办理审批手续？1.7车间剩余材料是否办理月末假退料手续？1.8是否按月盘点在产品？1.9完工产品入库，检验手续是否齐全？2成本管理2.1是否建立成本管理制度？2/2成本核算方法是否适合企业的生产特点,是否严格执行

11、？2.3成本开支范围是否符合有关规定？2.4是否定期进行成本分析，发现问题及时处理？3会计记录3.1材料耗用月报表是否经审核无误后正确入账？3.2人工成本是否按审核无误的工资费用分配表正确入账？3.3制造费用的支出和归集是否经审核并正确入账？3.4制造费用的分配标准是否恰当，计算是否正确？3.5产品成本是否根据当月入库产品产量正确计算,完工产品和在产品之间的分配方法是否恰当,会计处理是否正确？是否不适用执行人总经理财务经理其他三.工资和应付工资1人事管理1.1员工的招聘、录用和辞退是否经授权批准?2工资管理2.1工资标准的划定及变动是否经授权批准？2.2工资核算范围是否符合规定？2.3工资表是

12、否经财务审核，主管领导批准后发放？2.4计时、计件工资的原始记录是否健全，工资表的计算依据是否与相关统计报表的数额相符？3会计记录工资、奖金、津贴等支出是否均通过应付工资科目核算？四.内部审计内部申计人员是否定期申查本循环有关内容？内部审计意见是否及时正确调整入账？其他:财务与管理循环特定控制目标现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账长期投资及其损益业经授权批准,并已正确、及时地入账权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时

13、地入账11.11.21.31.41.51.622.12.22.32.433.1是适当授权执行人否不适用总经理|财务经理|其他融资借款是否均签定借款合同，抵押担保是否获得授权批准？从事债券、股票和期货交易是否由经董事会或管理当局授权的人员办理，交易金额是否有规定的限额,审批权限是否正确？委托银行贷款是否均经授权批准并签订合同？对外投资项目是否均经授权批准？款项收支是否均按规定的程序和权限审批办理?有无费用审批制度,费用的审批权限是否集中？货币资金管理货币资金管理制度是否建立并严格执行？是否妥善保管并定期盘点现金和有价证券？是否存在与本单位经营无关的货币资金收付现象?是否存在出租、出借银行账户现象？会计记录股本（实收资本）是否经中国注册会计师验证并作会计处理?是否不适用执行人总经理财务经理其他3.2款项的收付是否取得合法凭证，经财务审核后执行收付，并加盖“收讫”、“付讫”戳记？3.3银行存款是否及时取得对账单并调节相符？3.4对外币及以外币结算的债权、债务是否按有关规定核算？3.5长期投资的核算方法是否符合有关规定？3.6对外投资是否取得被投资单位出具的投资证明，与签订的合同、协议是