论新个人所得税对个人的影响

1、论新个人所得税对个人的影响(Concerning the new individual income tax influence on the individual)不仅关系着国家，还关系着千万家。第一页，共十五页。什么是个人所得税个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称 。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。

2、第二页，共十五页。 2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定。2011年9月1日实施，个税免征额调至3500元。 新个人所得税正式开始。第三页，共十五页。2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率： 全月应纳所得额税率 速算扣除数 （元） 全月应纳税额不超过1500元 3% 0全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505全月

3、应纳税额超过80000元 45% 13505第四页，共十五页。个人所得税计算方法应纳个人所得税税额= 应纳税所得额 适用税率- 速算扣除数 应纳税所得额=（总工资）-（三险一金）-（免征额）以总工资6250元为例，五险一金220为例 6250-220-3500X0.10-105=148元 注：三险一金指养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金（购房按揭时所用） 第五页，共十五页。个税改革前的超额累进税率全月应纳所得额税率速算扣除数 （元）不超过500元 5%0超过500元至2000元的部分 10 %25超过2000元至5000元的部分 15 %125超过5000元至20000元的部分 20 %

4、375超过20000元至40000元的部分 25 %1375超过40000元至60000元的部分 30 %3375超过60000元至80000元的部分 35 %6375超过80000元至100000元的部分 40 %10375超过100000元的部分 45 %15375第六页，共十五页。税前收入（不包含三险一金）改革前个税改革后个税变化额2000000400017515-1606000475145- 3308000825345- 480100001225745- 4802000032253120- 1054000081258195+70600001402514270+2458000020925

5、21270+3451200003772538920+1195500000208725209920+1195433725434920+1195+1195+ 1195+ 1195100000000+ 1195看看交个税的变化（单位：元）第七页，共十五页。从表中得出一些现象（1）低等收入者税后收入几乎没有什么变化，尤其是2000元及以下的，没有变化。所以，个税改革对低收入者没有影响，没有给他们带来税收优惠。这也是个税改革的不足之处。第八页，共十五页。从表中得出一些现象（2）从表中可以看出，中等收入者的税后收入变化较大。他们是个税改革受益最大的群体。这也符合我们国家制定的“扩大中等收入者的比例”的政策

6、第九页，共十五页。从表中得出一些现象（3）与个税改革前相比，高收入者在个税改革后所缴纳的个人所得税增加了。而且收入越高，增加额越多。但是在税前月收入11500元及以后，增加额是一样的。可以看出这也在一定程度上符合我国制定的“调节高收入者收入”的政策。这也回击了网上认为个税改革实际上给高收入者带来了更多的实惠的看法。但是这次个税改革对调节高收入者收入的力度还远远不够。第十页，共十五页。新税法总体上的积极意义 （1）个税”起征点”提至3500元一批法律法规2011年9月1日正式施行。新个税法施行 约6000万人不再缴税 修改后的个税法将现行的工资、薪金所得费用扣除标准即坊间所称的“起征点”从每月2

7、000元提高到3500元。月工资、薪金所得在3500元以下的群体将不涉及个税。 第十一页，共十五页。新税法总体上的积极意义 （2）财政部有关负责人说，经过此次税法修改，纳税人数从8400万人减少至约2400万人，有约6000万人不需要缴纳个人所得税。此外，新个税法还调整了工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，使绝大部分的工薪所得纳税人在享受提高减除费用标准的同时进一步减轻税负。 第十二页，共十五页。新税法总体上的积极意义 （3）新个税法减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担。年应纳税所得额6万以下的纳税人降幅最大，平均降幅约40%，最大的降幅是57%，有利于支持个体工商户和承包承租经营者的发展。此外，纳税期限也由7天改为15天，方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。第十三页，共十五页。谢谢观赏第12组成员：田世龙、钟恺、李业涛、廖裕康第十四页，共十五页。内容总结论新个人所得税对个人的影响(Concerning the new individual income tax influence on the individual)。论新个人所得税对个人的影响(Concerning the new individual income tax influence on the individual)。速算扣除数 （元）。应纳个人