2022年集团财务预算管理工作考评制度范本

1、第PAGE12页共NUMPAGES12页2022年集团财务预算管理工作考评制度范本(备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权)第一条第二条第三条第四条第五条第六条第一章总则为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。财务预算管理包括财务预算的_体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。本制度适用于_中城投资有限公司及所属公司第二章财务预算的_体系及职责财务预算的_体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资

2、公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门_预算的实施、控制与考核。各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体_本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；_开展财务预算日常管理和控制。第七条第八条第九条第十条第十一条第十二条投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；_下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行

3、情况。各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、_、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况第三章财务预算的基本内容财务预算基本内容包括年度财务预算和项

4、目预算年度财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等现金预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。利润预算要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。资产负债预算要利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。营业收

5、入预算主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。营业成本预算主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制费用预算要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示融资预算主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条第十四条第十五条第十六条款余额及市场利率等资料编制项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市

6、场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。第四章财务预算的审核财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规

7、定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七条第十八条第十九条第二十条第二十一条确。各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会_。总裁办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。各公司

8、将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。第五章财务预算的执行与控制投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内_、协调各项经营活动的基本依据，确保年度财务预算和项目预算目标的实现。在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，加强实施监控(具体规定见月度资金预算管理制度。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应_协调相关部门及时查明原因予以解决。第二十二条投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条第二十四条第二十五条第二十六条第二十七条监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预

9、算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。第六章财务预算的调整投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整明细。投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事

10、长批准。在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。第七章财务预算的分析与考核第二十八条书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期第二十九条第三十条第三十一条第三十二条报告主要指对年度财务预算执行情况的分析，每月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。财务预算分析的内容收入、成本、费用分析重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方

11、案。综合分析对编制的现金预算、利润表预算、资产发债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。第三十三条各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、第三十四条第三十五条分析等管理程序。第八章附则本制度有投资公司计财部负责解释。2022年集团财务预算管理工作考评制度范本（二）第一章资金管理原则

12、第一条资金管理是指所有与资金有关的管理活动，包括库存现金、银行关系管理、银行帐户及存款、银行付款、对外融资、内部存贷、内部项目资金往来、外汇等。第二条集团财务部负责根据公司董事会批准的资金管理政策，制订、监督、解释及修改本资金管理制度，本制度适用于集团及各子公司资金的管理。第三条公司实行资金计划管理，通过编制和执行各项资金计划(包括月度资金计划和周资金申请等)，对融资、付款等各项资金活动进行有序安排以控制资金成本。第四条由集团财务部进行资金集中管理和统一支付。各子公司财务部根据集团财务部要求对本公司各部门及所属油站资金和收款工作进行管理。公司所有现金收入必须及时缴存公司的银行帐户，公司任何人不

13、得侵占、挪用、坐支公司现金或有价票卡。第五条公司对外融资、担保、抵押等资金业务由集团财务部统一管理，各子公司不得擅自进行上述活动。第二章银行帐户和资金集中管理第六条集团及各子公司单位银行帐户的开立、变更、撤销，申请购买、保管支票等银行支付票据，申请开通和使用网银等，必须报经集团财务部资金经理审核、财务总监批准后，按照公司资金政策办理。公司的会计账户设置应一一对应各银行账户，公司会计应每月出具银行余额调节表以监控银行未达账项。第七条银行帐户预留印鉴原则上为法人公司财务专用章和总经理私章、副总经理私章，特殊情况必须报经集团财务部审核、集团副总经理及总经理批准。财务专用章和总经理私章的使用遵循公司相

14、关印章管理流程，副总经理私章由副总经理本人保管。第八条公司的银行账户按照账户性质和用途分为基本户(支付和报销专用)、收入户(收入专用)、税务专户(税务和扣款专用)、资金池专户(资金池调拨专用)、贷款专户(贷款放款及还款专用)、其他专户(根据具体业务设置)。第九条该帐户。第十条集团下属子公司设立一级收入帐户，子公司及其下属油站所有收入资金全集团设立一级收入帐户，集团及所属油站，所有收入资金全部及时归集至第1页，共4页部及时归集至该帐户。第十一条公司收取的转账支票、银行承兑汇票等，应由集团出纳接收时向客户(必须由业务部门人员带领)出具收款收据，由会计在收款收据上签字确认并同时记账。集团出纳应造册逐

15、笔登记接收、进账存行情况。第十二条不允许擅自使用现金或支票等纸质票据方式对外支付。集团、子公司财务部不保留支付用现金备用金。特殊情况使用支票等纸质票据支付必须报经集团财务部资金经理审核、集团财务总监和集团副总经理批准授权使用银行预留印鉴。集团的纸质支付票据由集团出纳保管并造册逐笔登记领购、使用和作废情况。集团下属子公司的银行开户文件、经批准购买的纸质支付票据由该公司财务部经理指定专人妥善保管并造册逐笔登记领购、使用和作废情况。第十三条所有银行帐户的网银支付操作权限归集团财务部。网银支付操作权限分工为：集团财务出纳单据录入，集团财务总监一级复核，集团副总经理二级复核及系统管理员。上述人员岗位变更

16、同时需要进行网银操作权限和u盾的交接。集团财务部根据集团各部门、各子公司相关资金计划及审核后的单据或信息，统一进行资金支付。其中子公司支付由集团财务部使用子公司开立的银行帐户和网银。第十四条所有纸质票据及网银等各种方式支付，均应先进行会计记账，再进行出纳支付提交。第十五条不允许集团各部门、各子公司擅自办理委托收款、银行代扣款等业务，如因政府和公共事业部门规定不得不采取此种结算形式的，必须由该项业务的主管部门提出书面申请并经部门总监或子公司总经理审批，报集团财务总监批准并报集团财务部资金组备案。第十六条集团财务部建立统一的资金管理平台，统一调度全集团各银行帐户资金，减少资金沉淀和提高资金使用效率

17、或银企合作总体利益。集团财务部应至少每年对公司资金存量标准进行分析和回顾和修订，并报财务总监、副总经理、总经理批准。资金存量标准执行情况应列入集团财务部的kpi考核内容。第十七条集团各法人公司之间，如因临时资金调剂产生资金流动，必须通过银行资金管理平台，按照银行委托贷款方式进行，并按照银行委托贷款协议计付利息。第三章资金计划第十八条集团各部门总监、各子公司总经理对本部门(子公司)资金使用效率负责。第2页，共4页集团各部门、各子公司应指定资金计划人员负责本部门(子公司)资金计划的收集、汇总和报送，对资金计划的报送质量负责。如有人员变动，应及时指定接替人员并通知集团财务部资金组。第十九条上述资金计

18、划人员，应于每月_日前，汇总本部门、本公司次月资金计划，报送集团财务部资金组，并抄送本部门总监、子公司总经理。集团财务部资金组根据该月度资金计划进行资金安排和融资，并以该月度资金计划对照次月实际资金使用情况进行披露和考核。第二十条为提升突发大额付款的资金供给能力，上述资金计划人员应于每月_日前，汇总本部门、本公司本月更新的资金计划，报送集团财务部资金组，并抄送本部门总监、子公司总经理。第二十一条集团财务部每月汇总上月资金计划达成情况制作资金月报，向公司管理层进行披露。各部门、子公司应对本部门、子公司资金使用效率情况作出改善建议。各部门、子公司的资金使用效率应逐步列入该部门、子公司kpi考核内容

19、。第四章油站收入资金管理第二十二条各油站收入资金必须及时缴存银行，银行上门收款频率和特殊情况下油站收入现金滞留天数由集团财务部核准并通知执行。第二十三条各油站必须严格执行油站财务手册有关资金管理操作细则和指引。第二十四条各子公司财务部负责所属油站资金相关业务的日常管理和监督。第五章资金支付管理第二十五条各部门应严格按照公司批准的预算(费用预算和资本性支出预算)使用资金，不得挪用预算和超预算开支。各部门经理是各部门预算的责任人。任何因特殊需要而发生的预算外支出，应履行审批程序并按董事会批准的财务授权原则批准。第二十六条任何资金支付必须事先遵循董事会授予的财务权限手册(moa)审批，属于采购范围的先履行采购程序，后办理付款手续。第二十七条付款按性质分为员工借款、员工报销支付和对外转帐支付三种类型。应当按照公司相关报销和付款审批制度和流程进行审批。(一)员工借款：指员工因公出差或因公司业务目的单笔金额_元以下(含1000第3页，共4页元)的零星采购或支付费用