0501-实施案例东安成本实施方案

1、东安集团成本项目实施方案樊贵宝2008年10月项目需求与目标数据处理逻辑数据准备项目需求与目标实现成本“十个成本项目”的核算,即:费用名称是否在制归集对象原材料是部门+机型成附件是件号辅助材料否部门制造费用是部门人工是部门专用费用否部门专用工装否部门+机型燃料动力是部门废品损失否部门+机型外委加工否部门项目需求与目标实现成本项目的分项结转与还原即实现十个成本项目的分项结转，最终体现到产品成本中的价值是十个成本项目，而非笼统的成本单价，例如：在制品成本以机型体现，完工品成本以件号体现项目需求与目标以现有ERP系统和“车间在制品盘点表”、“车间半成品盘点表”、“修理信息统计表”为基础数据来源，进行

2、成本的计算；核算车间以507车间、517车间、521车间、503车间、538车间、508车间为基本生产车间进行成本核算，理化剂量中心、纪安环保部、供应部为辅助部门，因501车间、502车间、工具公司、动能公司尚未启用物流信息系统，故暂不纳入本次实施范围；适应东安成本未来发展的需要，在方案设计时，即考虑方案的可扩展性，最大限度的支持企业升级和成本改革的需要。项目需求与目标数据处理逻辑数据准备车间之间的成本互转，即成本的机型+车间归集件号之间的成本分配件号在制和完工品之间的分配件号的分项结转车间之间成本分配废品单：用于记录和处理各车间发生的废品；每月手动录入此表；审核后如果转出成本项目属性是材料类

3、的，生成一张出库调整单，出库类别是表头的出库类别，部门是转出部门，存货编码是“机型虚拟材料”，分转出成本项目金额的负金额，成本对象是“件号” ；如果转入的成本项目是材料类的，则生成出库调整单，出库类别是表头的出库类别，转部门是转入部门，存货编码是“999”，分转入成本项目的金额，转入成本对象是“机型虚拟材料”。 车间之间成本分配零托互转：用于处理车间之间的互相请托的费用结转每月手动录入此表，上月费用率：根据上月相应部门相应费用与工时的比值计算得出； 如果转出成本项目是材料类的，则生成出库调整单，出库类别是表头的出库类别，部门是转出部门，存货编码是“999”，分转出成本项目金额的负金额，成本对象

4、是“机型虚拟材料” ；如果转入的成本项目是材料类的，则生成出库调整单，出库类别是表头的出库类别，转部门是转入部门，存货编码是“机型虚拟材料”，分转入成本项目的金额，转入成本对象是“件号”。 车间之间成本分配辅助部门费用结转：用于处理辅助车间的费用结转到生产车间上去;右边由取数得出，左边手动录入，并计算得出；如果转出成本项目是材料类的，则生成一张出库调整单，出库类别是表头出库类别，部门是转出部门，存货编码是“999”，分转出成本项目金额的负金额，成本对象是“虚拟机型材料”；如果转入成本项目是材料类的，则也生成出库调整单，出库类别是表头的出库类别，转入部门是转入部门，存货编码是“999”，分转入成

5、本项目的金额，转入成本对象是“虚拟机型材料”。 车间之间的成本互转，即成本的机型+车间归集件号之间的成本分配件号在制和完工品之间的分配件号的分项结转原材料的成本分配所有原材料出库指定部门+”虚拟的机型材料”将虚拟机型根据“车间在制品盘点表”的“本月投入”需要机型虚拟材料的定额，计算每个件号应该分配的金额；成附件的成本分配根据材料出库单指定的成本对象，直接归集件号的成附件成本；30库半成品的成本分配根据材料出库单，直接指定成本对象，分项结转十个成本项目半成品的十个成本项目首先通过卷积计算出成本车间半成品的成本分配从BOM层次低的地方开始进行成本分项卷积计算；将车间“在制品盘点表”的“本月投入”的

6、A件号，作为B件号“半成品盘点表”的“本月配套支出”数得分配权重，分配“配套支出”；程序进行先前校验；将车间“在制品盘点表”的“本月交付”合计数的A件号，作为B件号“半成品盘点表”的“本月易损消耗”数得分配权重，分配“易损消耗”；将车间“在制品盘点表”的“本月交付”合计数+”本月实际结存”数的A件号，作为B件号“本成品盘点表”的“本月其它支出”数得分配权重，分配“其它支出”；卷积平行结转A、B件号的成本。费用的成本分配（包括辅助材料）需要留在制的费用的成本分配费用根据是否按机型核算，将按照本月投入实际工时在各件号之间分摊本月投入的实际工时=期末在制工时+完工工时-期初工时（注：如果是修理工时则

7、取“修理统计表”中的工时）期末在制工时=“车间在制品盘点表”中的工时+ “车间半成品盘点表”中的件号的结存数量*件号工时定额(注：修理件号的工时另外导入)；完工工时=“车间在制品盘点表”中的“本与交付中心仓库”的件号的数量*件号的工时定额+ “车间本成品盘点表”中的“支出合计”的数量*件号的完工定额；期初在制工时=上月的期末在制工时不按机型统计的费用：人工、制造费用、燃料动力费用分配率：件号分摊的费用：件号的投入实际工时*费用分配率按机型统计的费用：暂无机型费用分配率：件号分摊的费用：件号的投入实际工时*机型费用分配率不需要留在制的费用分配率费用根据是否按机型核算，将按照本月投入实际费用在各入

8、中心仓库的件号之间分摊分配权重：“车间在制品盘点表”的“本月中心仓库交付”数量*该件号的工时完工定额（注：如果是修理，那么取“修理统计表”中的工时）不按机型统计的费用：辅助材料、专用费用、外委加工费用分配率：件号分配费用成本：件号的完工数量*定额工时*费用分配率按机型统计的费用：废品损失、专用工装机型费用分配率：件号分配费用成本：件号的完工数量*定额工时*机型费用分配率费用的成本分配（包括辅助材料）修理业务处理原材料和成附件的归集通过材料出库单上的指定组件件号+修理台号直接分担成本；30库的自制半成品的件号通过材料出库单上的指丁组件件号+修理台号直接分担成本;不入30库的半成品件号，通过“车间

9、半成品盘点表”的“08车间修理”作为汇总数，将“修理统计表”中的“换件数量”作为明细数据，直接归集其成本；费用按照工时参与分配，修理工时取自“修理统计表”，费用项目按照此工时作为分配权重。修理产品的完工数据由手动提供。车间之间的成本互转，即成本的机型+车间归集件号之间的成本分配件号在制和完工品之间的分配件号的分项结转件号的在制和完工之间的分配原材料、成附件的分配方法：按照产品产量比例留存在制，公式如下：A在制=A总成本/（在制产量+完工产量）*在制产量总成本：前期计算得出在制产量：车间在制品盘点表的实际结存数+车间半成品盘点表的实际结存数；完工产量：车间半成品盘点表的支出合计+车间在制品盘点表

10、的本月中心仓库入库数需要留在制的费用成本项目分配方法：按照产品的期末在制工时和完工工时比例留存，公式如下：A在制=A总成本/（期末在制工时+完工工时）*在制工时总成本：计算得出；期末在制工时：“车间在制品盘点表”中的工时+ “车间半成品盘点表”中的件号的结存数量*件号工时定额(注：修理件号的工时另外导入)；完工工时：“车间在制品盘点表”中的“本与交付中心仓库”的件号的数量*件号的工时定额+ “车间本成品盘点表”中的“支出合计”的数量*件号的完工定额(注：修理件号的工时另外导入) ；无需留在制的费用全部转入完工成本车间之间的成本互转，即成本的机型+车间归集件号之间的成本分配件号在制和完工品之间的

11、分配件号的分项结转分项结转产品计算分十大项目分项结转，将对根据BOM层次，对半成品按照实际价格进行结转，分本阶和上阶分别结转。对于本阶发生的成本，按照前面的方案计算完工和在产的计算比例；对于上阶转入的成本，按照本阶对该件号转出的完工成本的比例，来计算各成本项目应该转出的成本；在进行成本卷积计算时，将考虑件号在仓库的结存成本，进行平均价计算后，得出投入的成本；项目需求与目标数据处理逻辑数据准备科目准备需要按机型进行统计的费用科目，需要设置为项目辅助核算。基本数据准备成本BOM数据建立方法：鉴于原材料信息采集难度，将原材料按照使用机型不同虚拟为“直九原材料”，“直八原材料”例如：基础数据的准备成本

12、BOM数据建立方法对于“车间在制品盘点表”和“车间自制半成品盘点表”的件号，均需要在BOM中体现对于原材料项则只体现金额定额对于成附件、30库的件号则需要按明细体现在BOM中。业务数据准备期初数据的准备，需要将现在30库的结存件号、车间在制品盘点表的结存件号、车间半成品盘点表的结存件号按照十个成本项目，给出每个成本项目的结存数量和金额基础数据准备车间自制半成品的编码因生产系统编码和ERP系统针对入中心库的件号不同，需要在ERP系统中编码。对于“车间在制品盘点表”和“车间半成品盘点表”上新有的件号，系统通过二次开发给出提示，是否增加新的BOM和存货档案。如果增加新的存货档案，则将件号作为编码，进

13、入存货档案。业务数据准备对于原材料出库，出库单表体项目必须指定成本对象为“XX机型”，部门和收发类别必须指定正确，如图：业务数据准备对于成附件的零用必须指定到单台机型或具体件号，而且部门和收发类别必须填写正确。注：如果使用生产订单，那么指定具体机器或件号的动作由系统自动完成（触发器）业务数据准备对于辅助材料的出库，需要指定正确应用部门和出库类别-”辅助材料消耗”，无需指定消耗对象。如下图：业务数据校验当月的收发类别为成本取数来源的收发类别，部门为基本生产部门，成本对象为空的出库业务过滤出来；当月的收发类别为成本取数来源的收发类别，部门为基本生产部门，成本对象不是本生产中心的生产的成本对象的业务过滤出来；存货的低阶码大于成本对象的低阶码的出库业务；在批次号不为空的情况下，生产批次号与项目对象不相等的业务过滤出来；检查“车间半成品盘点表”有“配套支出数”有数量，但其所有直接母件在“车间在制品盘点表”中没有实际投入数，提示修改；检查“车间半成品盘点表”与“车间在制品盘点表”的所有件号对应的成本对象在本成本中心不存在的件号过滤出来；业务数据校验将出库业务中指定的虚拟材料的成本对象所在的机型在车间在制品盘点表无投入的机型提示出来。车间“在制品盘点表”中“本月交付”到“中心仓库”的数量不等于“中心仓库”对