9年新税审报告及说明(无留意见)

1、企业所得税税汇算清缴缴鉴证报告告书*（20100）XXXX号中矿盛业矿矿业投资（北北京）有限限公司：我们接受中中矿盛业矿业投投资（北京京）有限公公司委托，对对被鉴证单单位20009年度企业业所得税汇汇算清缴情情况进行了了鉴证。我我们鉴证时时主要依据据中华人人民共和国国企业所得得税法、中华人人民共和国国企业所得得税法实施施条例以以及其他税税收法律、法规、规规范性文件件，并参照照企业所所得税汇算算清缴纳税税申报鉴证证业务准则则（试行）和指指南，对对被鉴证单单位提供的的凭证、账账册、有关关会计资料料和数据，实实施我们认认为必要的的鉴证程序序。被鉴证单位位对所提供供有关资料料的真实性性、合法性性、合理

2、性性和完整性性等事项负负责。我们们的责任是是，按照企企业所得税税汇算清缴缴有关规定定进行鉴证证，并出具具鉴证报告告，独立、客观、公公正地发表表意见。被鉴证单位位应当按照照鉴证业务务委托书的的要求使用用鉴证报告告。委托人人或其他第第三者因使使用鉴证报报告不当所所造成的后后果，与鉴鉴证人及其其所在的鉴鉴证机构无无关。无保留意见见鉴证报告告的鉴证情情况评述及及鉴证结论论（一）企业业所得税汇汇算清缴纳纳税申报的的鉴证过程程及主要实实施情况1注册税税务师合理理充分信任任的内控制制度有效性性、合法性性的评述。我们在鉴证证过程中，经经实施控制制测试，未未发现有效效贯彻执行行内部控制制制度不具具有合法性性的证

3、据，准准备合理充充分信赖被被鉴证单位位的内部控控制制度。2企业所所得税汇算算清缴有关关的各项内内部证据和和外部证据据相关性、可靠性的的评述。（1）相关关性。我们们在鉴证过过程中，对对企业所得得税汇算清清缴鉴证事事项有关的的会计核算算资料和纳纳税申报资资料等内部部证据和外外部证据，按按准则规定定的程序进进行鉴证，所所取得的证证据资料能能够支持企企业所得税税汇算清缴缴鉴证结论论。（2）可靠靠性。我们们在鉴证过过程中，按按照鉴证程程序，依据据法定的鉴鉴证评价标标准，对取取得的有关关证据资料料，进行鉴鉴别和判断断后，没有有发现被鉴鉴证单位申申报不实的的证据，应应当认为被被鉴证单位位的企业所所得税汇算算

4、清缴申报报事项具有有法律真实实性。3对纳税税人提供的的会计资料料及纳税资资料等进行行鉴证、验验证、计算算和进行职职业推断的的情况。由于存在以以下情形，我我们决定，出出具无保留留意见的鉴鉴证报告。（1）鉴证证事项符合合法定性标标准，涉及及的会计资资料及纳税税资料符合合国家法律律、法规及及税收有关关规定。（2）注册册税务师已已经按本准准则的规定定实施了必必要的鉴证证程序，鉴鉴证过程未未受到限制制。（3）注册册税务师获获取了鉴证证事项所需需的充分、适当的证证据，完全全可以确认认企业所得得税的具体体纳税金额额。（二）鉴证证结论经对被鉴证证单位20009年度度企业所得得税汇算清清缴纳税申申报进行鉴鉴证，

5、我们们确认可以以根据下列列数据办理理企业所得得税汇算清清缴纳税申申报或审批批事宜：利润总额 -3,029,110.225元；纳税调整增增加额 7855,1499.96元元；纳税调整减减少额 00.00元元；境外应税所所得弥补境境内亏损 00.00元元；纳税调整后后所得 -22,2433,9600.29元；弥补以前年年度亏损 0.00元；应纳税所得得额 -2,243,960.29元；税率 225%；应纳所得税税额 00.00元元；减免所得税税额 0.000元；抵免所得税税额 0.000元；应纳税额 0.00元；境外所得应应纳所得税税额 0.000元；境外所得抵抵免所得税税额 0.000元；实际应

6、纳所所得税额 0.00元；本年累计实实际已预缴缴的所得税税额 0.00元；本年应补（退退）的所得得税额 00.00元元。中介机构负负责人： 中国注册税税务师： 助理人员员： 联系地址： *联系电话：*税税务师事务务所有限公公司 年月日附件：1企业基本本情况表；2企业所所得税汇算算清缴鉴证证事项说明明；3企业所所得税年度度纳税鉴证证表及其附附表。企业所得税税汇算清缴缴鉴证事项项说明我们接受委委托，对被被鉴证单位位20099年度企业所所得税汇算算清缴事项项进行了鉴鉴证，现将将鉴证情况况说明如下下：第一部分 主要会计计政策（一）执行行企业会计计制度及有有关规定。（二）会计计年度自22009年1月1日

7、日至12月331日。（三）会计计核算方法法：按照企企业会计制制度的规定定制订并实实施。1.成本结结转方法为为平行结转转法；2.固定资资产按平均均年限法计计提折旧，残残值率为55%；3.低值易易耗品采用用一次摊销法法；4.无形资资产采用平平均年限摊摊销法；第二部分 鉴证事项项形成原因因根据涉税税鉴证业务务约定书的委托，对对被鉴证单单位中矿盛业矿业投投资（北京京）有限公公司20009年度企企业所得税税汇算清缴缴情况进行行鉴证。第三部分 鉴证事项项说明一、利润总总额计算的的鉴证经鉴证，被被鉴证单位位20099年度利润润总额-3,0029,1110.225元，具具体数据如如下。（一）主营营业务收入入经

8、鉴证被鉴鉴证单位的的20099年度的账账面金额和和资产负债债表日后事事项金额，鉴鉴证确认该该年度发生生主营业务务收入总计计0.000元。对发发现的影响响应纳税所所得额的会会计差错在在纳税调整整项目明细细表中进行行处理。（二）其他他业务收入入 无（三）视同同销售收入入 无（四）营业业外收入 无（五）主营营业务成本本 无（六）其他他业务成本本 无（七）视同同销售成本本 无（八）营业业外支出经鉴证被鉴鉴证单位的的20099年度的账账面金额和和资产负债债表日后事事项金额，鉴鉴证确认该该年度发生生营业外支支出总计662,3990.544元。对发发现的影响响应纳税所所得额的会会计差错在在纳税调整整项目明细

9、细表中进行行处理。具具体数据如如下：120009年度的的账面金额额62,3390.554元，其其中：罚款款支出622,3900.54元元。220009年度的的资产负债债表日后事事项调整00.00元元。（九）主营营业务税金金及附加 无无（十）销售售（营业）费费用 无（十一）管管理费用经鉴证被鉴鉴证单位的的20099年度的账账面金额和和资产负债债表日后事事项金额，鉴鉴证确认该该年度发生生管理费用用总计2,966,719.71元。对发现的的影响应纳纳税所得额额的会计差差错在纳税税调整项目目明细表中中进行处理理。具体数数据如下： 1120009年度的的账面金额额2,9663,3778.466元，其中中

10、：工资薪薪金支出6621,7763.330元，职职工福利费费支出322,3422.00元元，业务招招待费支出出613,631.76 元元，办公费支出出190,375.64元，住住房公积金金6,9000.000元，各类类基本社会会保障性缴缴款17,793.07 元元，网络电电话费722,2577.58元元，固定资资产折旧113,6004.688元，董事会会费支出2222,8844.990元，差旅费费支出2008,2117.000元，其它9963,648.53元。220009年度的的资产负债债表日后事事项调整00.00元元。（十二）财财务费用经鉴证被鉴鉴证单位的的20099年度的账账面金额和和资产

11、负债债表日后事事项金额，鉴鉴证确认该该年度发生生财务费用用总计3,341.255元。对发发现的影响响应纳税所所得额的会会计差错在在纳税调整整项目明细细表中进行行处理。具具体数据如如下：120009年度的的账面金额额3,3441.255元，其中中：利息收收入4100.64元元，利息支支出3,7751.899元。220009年度的的资产负债债表日后事事项调整00.00元元。（十三）投投资收益 无（十四）营营业利润经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度营业利利润为-22,9666,7199.71元，计计算过程如如下：营业业收入0.00元营业成本本0.000元营业业税金及附附加0.000元销销售费用00.

12、00元元管理费费用2,963,378.46元财务费用用3,3411.25元+投资收益益0.000元=-2,966,719.771元。（十五）利利润总额经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度利润总总额为-33,0299,1100.25元，计计算过程如如下：营业业利润-22,9666,7199.71元+营业外收收入0.000元-营业外外支出62,390.54 元元=-3,029,110.225元。二、应纳税税所得额计计算的鉴证证经鉴证，被被鉴证单位位20099年度主表表第25行行“应纳税所所得额”为-2,2243,9960.229元，具具体数据如如下。（一）纳税税调整项目目明细表的的鉴证经鉴证，被被鉴

13、证单位位20099年度纳税调调整增加额额785,149.96 元元，该金额额直接填入入主表第114行“纳税调整整增加额”；纳税调调整减少额额0.000元，该金额额直接填入入主表第115行“纳税调整整减少额”。具体数数据如下：1. 收入入类调整项项目合计 无无2. 扣除除类调整项项目合计经鉴证，被被鉴证单位位20099年度扣除除类调整项项目纳税调调整增加额额785,149.96元，纳纳税调整减减少额0.00元。（1）. 扣除类调调整项目视同销销售成本视同销售成成本的鉴证证，见利润润总额计算算的鉴证中中的“(六)视视同销售成成本”。（2）. 扣除类调调整项目工资薪薪金支出经鉴证被鉴鉴证单位2200

14、9年年度的工资资薪金支出出账载金额额为6211,7633.30元元，税收金金额为6221,7663.300元，鉴证证确认调增增金额为00.00元元，鉴证确确认调减金金额为0.00元。（3）. 扣除类调调整项目职工福福利费支出出经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度的职工工福利费支支出账载金金额为322,3422.00元元，税收金金额为322,3422.00元元，鉴证确确认调增金金额为0.00元，鉴鉴证确认调调减金额为为0.000元。（4）. 扣除类调调整项目职工教教育经费支支出 无（5）. 扣除类调调整项目工会经经费支出 无（6）. 扣除类调调整项目业务招招待费支出出 无经鉴证被鉴鉴证单位2200

15、9年年度的业务务招待费账账载金额为为627,041.76元，实际发发生额600%的金额额为3766,2255.06元元，按本期期鉴证后销销售（营业业）收入00.00元元的5计算的税税前扣除限限额为0.00元，鉴鉴证确认的的税收金额额0.000元，鉴证证确认调增增金额为6627,041.76元，鉴鉴证确认调调减金额为为0.000元。（7）. 扣除类调调整项目广告费费和业务宣宣传费支出出广告费和业业务宣传费费支出的鉴鉴证，见应应纳税所得得额计算的的鉴证中的的“（六）广广告费和业业务宣传费费跨年度纳纳税调整表表”。（8）. 扣除类调调整项目捐赠支支出 无（9）. 扣除类调调整项目利息支支出 无（10

16、）. 扣除类类调整项目目住房公公积金经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度住房公公积金账载载金额 6,9000.000元，税收收金额6,900.00元，鉴鉴证确认调调增金额为为0.000元。（11）. 扣除类类调整项目目罚金、罚款和被被没收财物物的损失经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度罚金、罚款和被被没收财物物的损失在在营业外支支出账户核核算的账载载金额2,400.00元，鉴鉴证确认调调增金额为为2,4000.000元；（12）. 扣除类类调整项目目税收滞滞纳金经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度税收滞滞纳金在营营业外支出出账户核算算的账载金金额12.20元，鉴鉴证确认调调增金额为为12.220元；

17、（13）. 扣除类类调整项目目赞助支支出 无（14）. 扣除类类调整项目目各类基基本社会保保障性缴款款经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度各类基基本社会保保障性缴款款账载金额额17,7793.007 元，税税收金额117,7993.077元，鉴证证确认调增增金额为00.00元元。具体数数据如下：（1）基本本养老保险险账载金额额8,7000.000元，税收收金额8,700.00元，鉴鉴证确认调调增金额为为0.000元，鉴证证确认调减减金额为00.00元元。（2）失业业保险账载载金额4335.000元，税收收金额4335.000元，鉴证证确认调增增金额为00.00元元，鉴证确确认调减金金额为0.00

18、元。（3）基本本医疗保险险账载金额额8,2008.000元，税收收金额8,208.00元，鉴鉴证确认调调增金额为为0.000元，鉴证证确认调减减金额为00.00元元。（4）基本本生育保险险账载金额额232.57元，税税收金额2232.557元，鉴鉴证确认调调增金额为为0.000元，鉴证证确认调减减金额为00.00元元。（5）工伤伤保险账载载金额2117.500元，税收收金额2117.500元，鉴证证确认调增增金额为00.00元元，鉴证确确认调减金金额为0.00元。（15）. 扣除类类调整项目目补充养养老保险、补充医疗疗保险 无（17）. 扣除类类调整项目目其他经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度

19、发生扣扣除类调整整项目其他(不不合规发票票)账载金金额1555,696.000元，税税收金额00.00元元，鉴证确确认调增金金额为1555,696.000元。3. 资产产类调整项项目合计 无无4. 准备备金调整项项目准备金调整整项目的鉴鉴证，见应应纳税所得得额计算的的鉴证中的的“（八）资资产减值准准备项目调调整明细表表的鉴证”。5. 特别别纳税调整整应税所得得 无6. 其他他的鉴证 无（二）企业业所得税弥弥补亏损明明细表的鉴鉴证1.本年盈盈亏额和当当年可弥补补所得额鉴鉴证经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度应纳税税所得额为为-2,2243,9960.229元。（三）税收收优惠明细细表的鉴证证 无

20、（四）境外外所得税抵抵免计算明明细表的鉴鉴证 无（五）以公公允价值计计量资产纳纳税调整表表的鉴证 无（六）广告告费和业务务宣传费跨跨年度纳税税调整表的的鉴证 无（七）资产产折旧、摊摊销纳税调调整明细表表的鉴证1.固定资资产折旧经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度附表三三的固定资资产折旧，鉴鉴证确认调调增金额为为0.000元，鉴证证确认调减减金额为00.00元元。固定资资产折旧的的数据来源源附表九资产折旧旧、摊销纳纳税调整明明细表的的鉴证结果果如下：（1）与生生产经营有有关的器具具工具家具具，根据会会计本期折折旧额确认认账载金额额为10,144.21元，根根据相关税税收规定允允许本期扣扣除的折旧旧

21、额确认税税收金额为为10,1144.221元，鉴鉴证确认调调增金额为为0.000元，鉴证证确认调减减金额为00.00元元；（2）电子子设备，根根据会计本本期折旧额额确认账载载金额为33,4600.47元元，根据相相关税收规规定允许本本期扣除的的折旧额确确认税收金金额为3,460.47元，鉴鉴证确认调调增金额为为0.000元，鉴证证确认调减减金额为00.00元元。2.无形资资产摊销 无无3.长期待待摊费用摊摊销 无（八）资产产减值准备备项目调整整明细表的的鉴证 无（九）长期期股权投资资所得（损损失）明细细表的鉴证证 无（十）纳税税调整后所所得经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度纳税调调整后所得得为

22、-2,243,927.29元，计计算过程如如下：利润润总额-33,0299,0777.25元元+纳税调调整增加额额785,149.96元-纳税调整整减少额00.00元元+境外应应税所得弥弥补境内亏亏损0.000元=-2,243,927.29元。（十一）应应纳税所得得额经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度应纳税税所得额为为-2,2243,9960.229元，计计算过程如如下：纳税税调整后所所得-2,243,960.29元-弥补以前前年度亏损损0.000元=-2,243,960.29元。三、应纳税税额计算的的鉴证（一）税率率经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度适用的的税率为225。（二）应纳纳所得税额额经鉴证被鉴鉴证单位22009年年度应纳所所得税额为为0.000元。（三）减免免所得税额额减免所得税税额的鉴证证，见应纳纳税所得额额计算的鉴鉴证中的“（三）税税收优惠明明细表的鉴鉴证”。（四）抵免免所得税额额抵免所得税税额的鉴证证，见应纳