新货币资金练习题

1、蒂第九章 货币资金练习题蚈一、单项选择题薇 1、根据库存现金管理暂行规定的要求，结算起点为（）。莄 A.1000 元以下 B.1000 元 C.2000 元以下 D.2000 元虿 2、备用金属于（）。莀 A. 库存现金 B. 债权 C. 银行存款 D. 债务莆 3、采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算。蒄 A. 库存现金 B. 管理费用 C. 其他应收款 D. 其他应付款肀 4、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后，贷记（ ）。袈 A. “待处理财产损溢” B. “营业外收入” C. “其他应收款” D. “管理费用肅 5、出纳人员收妥库存现金后，应开具收款收据，并

2、加盖（）印鉴。薃 A. 库存现金收讫 B. 库存现金付讫 C. 转账收讫 D. 转账付讫蒁 6 、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人 员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（ ）科目。薀 A. 其他应收款 B. 管理费用 C.营业外支出 D. 待处理财产损溢膈 7、实行备用金制度的企业，各业务部门持有的库存现金应通过（）科目核算。薃 A. 其他应收款 B. 应收账款C.预付账款 D. 库存现金袂 8、对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过（）账户核算A 管理费用 B 营业外收入 C 销售费用 D 营业外支出）类。羈 9、按照银行账户管理办法 ，

3、企事业单位的存款账户可以分为（袇 A.2 类 B.3 类 C.4 类 D.5 类蚃 10、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过（）账户办理。芃 A. 基本存款 B. 一般存款 C. 临时存款 D. 专用存款 TOC o 1-5 h z 蚀 11、支票的提示付款期限为（）。蚆 A.3 天 B.7 天 C.10 天 D.15 天螃 12 、商业汇票的承兑期限一般不得超过（ ）。莀 A.1 个月 B.6 个月 C.10 个月 D.1 年膇 13、托收承付结算每笔的金额起点为（）元。蒅 A.1000 B.5000 C.10000 D.20000袃 14 、下列结算方式中， （ ）不可用于异地结算

4、。螀 A. 委托收款 B. 汇兑 C. 银行汇票 D. 银行本票衿 15、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。蒇 A. 外埠存款B. 备用金C. 信用证存款D.银行本票存款羃 16、企业存放在银行的外埠存款，应通过（）科目进行核算。膁 A. 其他货币资金B. 银行存款 C. 存出投资款 D. 库存现金莇 17 、下列属于其他货币资金核算内容的是（）。芆A.库存人民币 B.库存外币 C.信用卡存款D. 银行存款肃 18、银行存款日记账的账簿形式应该是（ ）。薂 A. 三栏式活页式账簿 式订本序时账簿B.多栏式活页式账簿C.两栏式订本序时账簿D.三栏）。聿19、企业到外地进行临时或

5、零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（羅 A. 外埠存款B. 银行汇票C. 银行本票D. 信用证膃20. 企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指（ 羃 A. 外埠存款B. 银行汇票C.存出投资款 D.信用证蒇二、多项选择题 TOC o 1-5 h z 肈 1、采购员报销差旅费涉及的账户有（）。膂 A. 其他应收款 B. 库存现金 C. 其他应付款 D. 管理费用膀 2 、以下可以支付库存现金的业务是（）。艿 A. 向个人收购农副产品 B. 购买机器设备 C. 报销车费 D螇 3 、备用金的管理方式有（）。节 A. 定额管理 B. 专人管理 C. 预算管理 D. 非定额管

6、理薁 4 、下列 （ ） 事项可用库存现金结算。羁 A. 王经理出差借支差旅费 5000 元薆 B. 购买原材料 2000 元莂C.向个人收购农产品 3000 元羂 D. 购买办公用品 60 元荿5、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（莅 A. 银行汇票存款B. 银行承兑汇票 C. 备用金发放防暑降温费）。D. 外埠存款蒂 6 、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有（ ）莃 A. 外埠存款B. 银行汇票存款C. 银行本票存款D. 存出投资款 。肀 7 、根据银行账户管理办法 ，企事业单位的存款账户分为（ ）。莈 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D.

7、专用存款账户 TOC o 1-5 h z 薂 8、下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。葿 A. 支票 B. 银行本票 C. 委托收款 D. 托收承付薈 9 、下列结算方式中， （ ）可用于异地结算。膆 A. 委托收款 B. 汇兑 C. 银行汇票 D. 银行本票蚂 10 、基本存款账户的用途有（）。袀 A. 库存现金的存取 B. 日常转账结算业务 C. 基建专款 D. 外地临时采购芀 11 、商业汇票分为（）。羅 A. 定额汇票 B. 非定额汇票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票羆 12 、下列各项关于商业汇票的说法正确的有（）A商业汇票的付款期限最长不超过 9 个月 B商业汇票的提

8、示付款期限自商业汇票到期日起10日内芁C商业汇票只适用企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易螈 D 商业汇票只适用于同城使用羈13 银行存款日记账的登记依据可以是（）。肆 A. 银行存款收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 库存现金付款凭证 D. 银行对账单 答案 蚂三、判断题蒀 1 、我国的库存现金指的是人民币。 （ ）螇2、对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款备用金”账户 进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。 （ ）膅3、企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单 位的库存现金收入中直接支付。 （ ）肃4、对库存现

9、金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。 （ ） 袈5、出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”账户，贷记“其他应收款应收库存现金短缺款” 。（ ）蒆6、实行定额备用金制度的企业，其“其他应收款备用金”账户的余额应随有关部门报销金额的增加而减少。 （ ） TOC o 1-5 h z 芅 7、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。（ ）芀 8 、银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办 理转账结算的票据。 （ ）蚀 9、商业汇票只能用于商品交

10、易的结算，不可用于劳务结算。（ ）芅 10 、商业汇票按其承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（ ）莅 11、企业将汇入采购地银行的资金所取得的利息收入计入财务费用。（ ）蚁 12、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（ ）肈 13、企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和库存现金收付的账户，企业的工资、奖金等库存现金的支取，也能通过该账户办理。 （ ）芈（四）业务核算题莅 1 、出租包装物收入库存现金（租金）900 元。（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算）肂2、销售商品货款 600元，增值税 102 元，共计收入库存现金 702元。蝿3、企业管

11、理部门职工张军出差预借差旅费3000 元，以库存现金付讫。肇4、职工张军原出差借款 3000 元，报销 2400元，剩余库存现金 600 元交回。 蒅5、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240 元，以库存现金付讫。蒃6、以库存现金支付职工培训讲课费900 元。67 元。芇7、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额多出袅8、经反复核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。薅9、购买一批原材料，增值税专用发票上注明原材料20000元，增值税 3400 元，以银行本票存款支付，材料已经验收入库。蕿10、销售商品一批，售价 100000 元，该商品适用增值税率为

12、 13%，应收取增值税额 13000 元，开具专用发票，款项已收存银行。罿 11 、从银行提取库存现金 5000 元。薄 12 、企业将 1500000 元汇往采购地银行。蚅 13 、李某报销医药费 340 元。以库存现金支付羀五、综合练习：莇根据以下资料，编制银行存款余额调节表。蚇资料：某企业 2005 年 12 月 31日银行存款日记账面余额 61 200 元，开户银行送来的对账 单所列示的余额为 64 400 元，经逐笔核对，发现未达账项如下：螅1、12月 28日，企业收到购货单位转账支票 2 000元，已记入企业银行存款账，但支票尚 未送存银行，因而银行尚未记账。莁2、12月 29日，

13、企业开出现金支票支付职工差旅费，计800元，企业已记账，持票人尚未到银行取款，故银行尚未记账。腿 3 、 12 月 30 日，银行收到企业委托代收销货款5 000 元，已收存银行，企业因末收到收款通知而未记账。莆4、12月 31日，银行计算企业应付银行借款利息600元，银行已划账，企业因未收到付款通知而未记账。袄银行存款余额调节表螂 年 月 日 单位：元薇 项 目膅金羄项目膃金额额艿银行对账单余额膈加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 调整后余额企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款调整后余额以下无正文仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途 , , .For personal use only in study and rese