会计专业技术资格初级经济法基础(其他税收法律制度)模拟试卷34及答案与解析

1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷34及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征收范围的是()。（A）海盐（B）煤矿生产的天然气（C）以已税原煤加工的洗煤（D）人造石油2根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。（A）土地使用权转让（B）房屋出租（C）房屋买卖（D）房屋赠与3个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为()。（A）纳税人居住地（B）纳税人户口所在地（C）办理

2、房地产过户手续所在地（D）房地产坐落地4下列税种中，适用超率累进税率的是()。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车辆购置税（D）土地增值税5甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30，房产税比例税率为12，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。（A）2000(130)12+50012=228(万元)（B）(2000+500)(130)12=21(万元)（C）200012+500(1-30)12=282(万元)（D）2000(130)12=168(万元)6下列

3、凭证中，应缴纳(贴)印花税的是()。（A）卫生许可证（B）土地使用证（C）外汇许可证（D）税务登记证7根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起()日内向指定银行缴清税款。（A）5（B）10（C）15（D）308下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。（A）产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人（B）房屋产权出典的，由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳9纳税人尚未核发土地使用证书的，其缴纳城镇土地使用税的计税依据为()。（A）待核发土地使用证后再缴纳（B）以测定的土地面积为准（C）税务机关

4、确定（D）据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整10根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是()。（A）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（B）无商业价值的广告品及货样（C）国际组织无偿赠送的物资（D）在境外运输途中受到损坏的进口货物11根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是()。（A）对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税（B）海关对进口产品代征的增值税不征收城市维护建设税（C）对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税（D）对增值税实行即征即退办法的

5、，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12关于房产税纳税人的说法中，正确的有()。（A）产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人（B）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人（C）产权出典的，承典人为纳税人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人13根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税征税对象的有()。（A）房屋交换（B）买房拆料（C）翻建新房（D）实物交换房屋14下列各项中，可以不征或免征土地增值税的

6、有()。（A）国家机关转让自用房产（B）工业企业以不动产作价人股进行投资（C）房地产公司以不动产作价入股进行投资（D）某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产15下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有()。（A）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（B）税法规定减免“增值税和消费税”，也就相应地减免了城市维护建设税（C）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税（D）对“增值税和消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退(返)还16下列关于车辆购置税的表述中，不正确的有()。

7、（A）征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等（B）纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起6013内申报纳税（C）车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税（D）个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民17关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。（A）借款合同以借款金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据18关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有()。（A）拥有土地使用权的单位或个人为

8、纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的，以共有各方为纳税人三、判断题；本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19一份凭证应纳税额超过100元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。()（A）正确（B）错误20纳税人购置应税车辆，应

9、当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。()（A）正确（B）错误21纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。()（A）正确（B）错误22土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。()（A）正确（B）错误四、不定项选择题22位于某市区的一家房地产开发公司2015年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程

10、费480万元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知(1)当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9；(2)城市维护建设税税率为7，教育费附加征收率为3；(3)土地增值税四级超率累进税率表要求：根据上述资料，分析回答下列小题。23该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的开发成本为()万元。（A）180（B）560（C）580（D）66024该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可以扣除的开发费用为()万元。（A）99（B）891（C）882（D）8825该房地

11、产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为()万元。（A）9（B）90（C）99（D）10826该房地产开发公司销售办公楼计算的土地增值额为()万元。（A）13761（B）11781（C）6219（D）4239262016年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税45万元。已知：该企业所

12、在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。27该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为()万元。（A）290（B）580（C）582（D）59028该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。（A）6885（B）68895（C）8045（D）8049529该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税额为()万元。（A）28515（B）2865（C）63315（D）634530根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是()。（A）取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除（B）房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财

13、务费用（C）房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列人管理费用中，故不允许单独作为税金扣除（D）从事房地产开发的纳税人可以加计10扣除会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷34答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1【正确答案】A【试题解析】本题的考核点是资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅涉及矿产品和盐两大类。具体包括：原油(开采的天然原油征税，人造石油不征税)、天然气(专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税，煤矿生产的天然气暂不征税)、煤炭(原煤和以未税原煤

14、加工的洗选煤)、其他非金属矿、金属矿和海盐。【知识模块】其他税收法律制度2【正确答案】B【试题解析】本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋的买卖、赠与、交换等。房屋的出租不属于契税的征税范围。【知识模块】其他税收法律制度3【正确答案】C【试题解析】本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税原则上在房地产所在地纳税，纳税人是自然人时，转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，纳税地点为办理过户手续所在地。【知识模块】其他税收法律制度4【正确答案】D【试题解析】我

15、国的土地增值税适用四级超率累进税率。【知识模块】其他税收法律制度5【正确答案】B【试题解析】本题的考核点是房产税应纳税额的计算。房产税从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值(1一扣除比例)年税率12。甲企业2016年应缴纳房产税税额=(2000+500)(130)12=21(万元)。【知识模块】其他税收法律制度6【正确答案】B【试题解析】本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，征收印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。【知识模块】其他税收法律制度7【正确答案】C【试题解析】本题考

16、核车船税纳税义务发生时间。根据中华人民共和国船舶吨税暂行条例第12条规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。【知识模块】其他税收法律制度8【正确答案】C【试题解析】本题考核房产税的纳税人。根据中华人民共和国房产税暂行条例第2条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为

17、纳税义务人(简称纳税人)。【知识模块】其他税收法律制度9【正确答案】D【试题解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。【知识模块】其他税收法律制度10【正确答案】D【试题解析】本题的考核点是关税的税收优惠。选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。【知识模块】其他税收法律制度11【正确答案】A【试题解析】本题考核城市维护建设税的税收优惠。选项A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。【知识模块】其他税收法律制度二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答

18、案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12【正确答案】A,B,C,D【试题解析】本题考核房产税的纳税义务人。【知识模块】其他税收法律制度13【正确答案】A,B,C,D【试题解析】契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。【知识模块】其他税收法律制度14【正确答案】B,D【试题解析】本题考核土地增值税的减免。根据土地增值税法律制度的规定，国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，暂免征收土地增值税，但若是所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商

19、品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定；某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产的，免征土地增值税。【知识模块】其他税收法律制度15【正确答案】A,B,C,D【知识模块】其他税收法律制度16【正确答案】B,D【试题解析】纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。【知识模块】其他税收法律制度17【正确答案】A,B,D【试题解析】本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。【知识模块】其他税收法律制度18【正确答案】A,B,C,D【试题解析】本题考核点是城镇土地使用税的纳税人

20、。四个选项均为城镇土地使用税的纳税人。【知识模块】其他税收法律制度三、判断题；本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19【正确答案】B【试题解析】本题考核印花税的征收管理。一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。【知识模块】其他税收法律制度20【正确答案】A【知识模块】其他税收法律制度21【正确答案】A【试题解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。【知识模块】其他税收法律制