执法资格考试三、判断题

1、判断题1、按照现行的17%的税率征收有关政策及农产品注释范围的有关规定，洗净。按2、价外费用包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。3、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性及经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收。费用，不得计算进项税额。征收率的调整，由省及4、或销售免税货物所发生的5、税率的调整，由部门决定。决定；小规模6、实施细则的规定，一般因进货退出或折让而收回的额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。7、某公司从事业务又对外修理汽车是混合销售行为。8、实施细则规定：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。9、某企业购进美化职工宿舍环境的花草、树木，并取得

2、其进项税额可以抵扣。，10、暂行条例规定，正当理由的，由主管销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无核定其销售额。11、12、暂行条例实施细则规定，起征点适用范围限于个人。暂行条例实施细则规定，专门用于非应税项目、免税项目的固定资产进项税额可以抵扣。13、按照修订后的中者年应税销售额超过小规模民暂行条例实施细则，经营标准但不申请办理一般认定手续的，应按销售额依照使用14、不符合规定的权拒收。税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得。，不得作为记账和扣税凭证，任何和个人有15、采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出。16、采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为货物发出的当天。

3、17、采取以旧换新方式销售货物，一般按新货物的同期确定销售额，计征。18、采取以物易物方式货物，以物易物双方都应作购销处理。19、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张上分别注明的，可按折扣后的销售额征收；如果将折扣额另开，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。20、采取直接收款方式销售货物，虽已取得货款，但未将提货单交给买方，其纳税义务就未发生。21、采用托收承付、委托并办妥托收手续的当天。收款结算方式的纳税义务发生时间为货物发出22、残疾征收个人提供加工、修理修配业务，免征，零售货物的照章。23、从 1995 年 6 月 1 日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品

4、而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。24、从事货物生产或提供应税劳务的与从事货物批发零售的其一般认定标准不同。25、稽查查补的不得享受即征即退。26、代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收下条件的，无论会计制度规定如何核算，均应当征收；不同时具备以。（1）受托垫付；（2）销货开具给委托方，并由受托该项额（如系转交给进口委托方；（3）受托方按销售方实际收取的销售额和货物则为27、代征的额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。进口货物，凡是的完税凭证开具给委托方的，对增值税；凡是开具给方的，对方应当按规定征收。28、从事融资租赁业务，无论租赁货物的所是否

5、转让给承租方，均征收营业税，不征收。29、和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收。30、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收31、电信机、移动（包括电信局及其他从事电信业务的）自己销售无线寻呼，并为客户提供有关的电信劳务服务的，属于混合销售，应当征收营业税；单纯销售无线寻呼机、移动，不提供有关的电信劳务服务的，应当征收。32、淀粉不属于农业产品的范围，应按照 17%的税率征收。所售货物的行33、对从事业务的和个人，发生销售货物并负责。为，征营业税，不征收34、豆腐皮从生产过程看，经过磨浆、过滤、加热、结膜、捞制、成皮、包

6、装等工艺流程，不属于农业产品的征税范围，应按 17%的税率征收。35、某公司在同一县城设有甲乙两个核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。36、对报社和根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的“版面费”收入，按照“服务业”税目中的业征收营业税。37、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收收取的一；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收。38、对符合一般条件但不申请办理一般认定手续的，应按 6的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用。39、对值税。40、对港食品为各航空公司提供的航空配餐收入应征收增和个人在境

7、内不设机构销售应税劳务的应纳。，由人或者扣缴41、对国家管理部门行使其管理职能，的执照、牌照和有关等取得的工本费收入，不征收。42、对接受投资转入、接受实物分红转入和代销商销售的代销货物的进项税额，凡是符合抵扣规定的，可作为准予抵扣的进项税额。43、对、解散、停业时，期初存货中尚未抵扣的已征，以及征税后出现进项税额大于销项税额抵扣部分，应予退税。44、对经批准经营融资租赁业务的所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所是否转让给承租方，均按中民营从事的业税暂行条例 的有关规定征收营业税，不征收。其他融资租赁业务，租赁的货物的所转让给承租方，征收，不征收营业税；租赁的货物的所未转让给承租方，征收营

8、业税，不征收。45、对值税。46、对发生的逾期未收回的包装物押金，一律按 17%的税率征收增为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征税。47、对体育48、对的一般收入不征。的零售商贸企业，主管应根据约谈和实地防伪税控开票系统最高开核查的情况对其限量限额发售票限额不得超过一万元。，其的领购实行按月限量控制，主管可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每月的供应数量，但每月发售49、对数量不得超过 25 份。一般外购货物所支付的费用，根据运费结算单据普通所列之运费金额、装卸费、保险费等其它杂费、按 7的扣除率计算抵扣进项税额。5

9、0、对已开具的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了51、对，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起 3 年内，其自产自用的制剂免征。52、对一般销售自来水，可以按 6的征收率征收，但其进项税额一律不得抵扣。53、对于辅导期商贸企业按次领购数量不能满足当营需要的，可以再次领购。再次领购前，必须先到防伪税控抄税岗办理抄税手续，并依据上一次已领购并开具的销售额的 3% 向主管预缴。未预缴的企业，主管不得向其增售54、零税率就是对某个环节免税。55、对于辅导期商贸企业对每月第一次领购的在月末尚未使用的，主

10、管在次月首次发售时，应当按照上月未使用份数相应核减其次月供应数量。56、对于辅导期商贸企业对每月最后一次领购的在月末尚未使用的，主管上月未使用在次月首次发售时，应当按照每次核定的数量与份数相减后发售差额部分。57、对于辅导期商贸企业在次月进行纳税申报时，按照一般计算应纳税额方法计算申报。如预缴税额超过应纳税额的，经主管税务机关评估核实无误，多缴可在下期应纳税额中抵减。58、对于水利工程向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，按照现行流转税政策规定，不征收务业”税目征收营业税。，应按“服59、对60、对收取的会员费收入不征收。一般（包括自己或代其他部门）向方收取的价外

11、费用和逾期包装物押金，应视为含入，在征税时换算成不含入并入销售额计征。61、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，其自产货物与建筑业劳务一律一并征收。62、对税。部门罚没的物品，凡通过国有商业企业销售，一律暂不征收增值63、条例所称损失，包括自然损失和因管理不善造成货物、丢失、霉烂变质的损失64、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非征收机关核定。应税劳务的营业额，未分别核算的，由所属65、非固定业户到销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管申报纳税的，由其机构所在地或者居住管补征。66、非企

12、业性可以认定为一般如果经常发生。应税行为，并符合一般条件的，67、非应税劳务是指属于营业税交通业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、业、服务业税目征收范围的劳务。68和经营者聘用的员工为本。或雇主提供加工、修理修配劳务，应当征收69、损失的购进货物及相关的应税劳务及损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务予从销项税额中抵扣的进项税额。70、缝纫，是指代客零星剪裁、加工，（包括机缝和手缝以及手工编织）服装、鞋、帽及其他物品的加工业务。缝纫应按71、根据实施细则的规定，暂行条例所称应税劳务征税。，是指企业、行政单位、事业、军事、社会团体及其他。72、某建筑公司附属预制厂非建筑现场

13、生产的水泥预制构件，用于本公司建筑工程的应征。73、根据实施细则的规定，暂行条例所称个人，是指其他个人。工商户及74、根据实施细则的规定，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性及工商户，包括以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的及工商户在内。75、根据实施细则的规定，非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程等。76、一般因销货退回或折让而退还给方的额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。77、根据实施细则的规定，固定资产是指使用期限超过 12 个月的机器、机械、工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。78、根据实施细则的规定，境内

14、未设有经营机构的，其应纳的以或个人在境内销售应税劳务而在人为扣缴义务人；没有人的，以者为扣缴义务人。79、根据实施细则的规定，企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为。80、自 2009 年 1 月 1 日起，对废旧物资回收经营及个人销售其收购的废旧物资免征。81、根据实施细则的规定，销售货物，是指有偿转让货物的所；销售应税劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。但或经营者聘用的员工为本或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。82、根据实施细则的规定，在中民境内（以为简称境内）销售的货物，是指所销售的货物起运地或所在地在境内；境内销售应税劳务，是指所销售的应税劳务发生在境内。83、根据暂

15、行条例的规定，兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。84、一般将货物用于对外投资，不得开具。境内销售货物或者提供加85、根据暂行条例的规定，在中工、修理修配劳务以及进口货物的民和个人，为纳税义务人。86、根据财税字1999273 号文以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收。87、免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，可作为当期进项税额抵扣。88、根据国家税务局发1994 122 号通知的规定，从事业务的单位和个人

16、，如果销售货物并负责。所售货物，此项混合销售行为应当征收89、根据国家税务发1993 154 号通知的规定，货物（包括商品和贵金属），应当征收。90、建筑现场制造的预制构件，直接用于本或本企业建筑工程的不征收。预制构件的范围仅指水泥预制构件、其他构件。不包括其他建筑材料。91、以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物、提供应税劳务并同时提供建筑业劳务，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供应税劳务取得的收入征收，提供建应税劳务收筑业劳务收入（不包括按规定应征收的自产货物和入）征收营业税： 必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质； 签订建设工程施工总包或分包合

17、同中单独注明建筑业劳务价款。92、供应或开采加工的天然水（库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收93、购进农业产品，从小规模税额。处取得的普通，不得计算抵扣进项94、挂面按照粮食品适用 13%的税率。95、关于“有偿”的定义，实施细则规定为，包括从货物或其他经济利益。方取得货币、96、财政、税务主管部门规定的自用消费品予从销项税额中抵扣的进项税额。97、货物交易交割时采取由供货的会员直接将开给购货会员单位的，以供货会员为。98、集邮商品的生产应征收。邮政部门、集邮公司销售（包括调拨在内）集邮商品，一律征收营业税，不征收。99、计算应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在

18、运输为货主开具的上注明的运费和收取的建设基金。100、寄售商店代销的寄售物品、典当业销售的死当物品，无论销售是否属于一般开具，均按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳，并可。101、销售电视机时向购货方收取的滞纳金，不应作为价外费用并入应纳税销售额计算销项。102、将货物无偿他人，如果受赠者为一般，可以开具。103、 直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂也属于“饲料”范畴。104、将货物作为投资提供给其它合同约定的当天。、经营者，纳税义务发生时间为105、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,应视同销售货物征收。106、自办的、报刊、杂志、凡是有国家书号或刊号的，可按 13税率征税；凡没有

19、国家107、将自产、委托加工或书号或刊号的，一律按 17的税率征税。的货物分配给股东或投资者，应视同销售货物征收。108、将自产、委托加工或的货物无偿其他或个人，应视同销售货物征收。109、将自产、委托加工或的货物作为投资，提供给其他或经营者，应视同销售货物征收。110、将自产或委托加工的货物用于非应税项目，应视同销售货物征收增值税。111、进口货物在进口环节交纳的关税、112、扣缴义务人，是指依据法律、行政、消费税均应列为进项税额。规定负有代扣代缴、代收代缴义务的和个人。113、某工业一般从采石厂购进高钙石块碾磨成石粉后出售不属于销售非金属矿采选产品，应按 17%的税率征收。114、某钟表修

20、理店，由一残疾人出资兴办，并雇用了两个员工非残疾人。按规定，对该店的全部收入应免予征收。115、目前我国实行两档正税率（17%、13%）和一档零税率。116、纳入防伪税控系统开具的。如发生退货折让，需要开具红字117、的，改为开具负数按以外的货币结算销售额的，其销售额的折合率应在事可以选择销售额发生的当天或当月 1 日的汇率中间价。先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。118、的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳，非核定其货应税劳务的营业额不征收；未分别核算的，由主管物的销售额：（1）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；（

21、2）财政部、国家税务规定的其他情形。119、一项销售行为如果既涉及货物销售，又涉及非应税劳务，为混合销售行为。120、121、售额和非兼营不同税率的货物，应从高适用税率。兼营非应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销应税项目的营业额；未分别核算的，由主管核定货物或者应税劳务的销售额。122、货物征收123、将自产、委托加工、。的货物用于非应税项目，应视同销售通过签订建设工程施工合同，销售自产货物、提供应税劳务的同时，将建筑业劳务分包或转包给其他和个人的，对其销售的货物和提供的124、应税劳务一并征收营业税。为销售货物而出租出借包装物收取的押金，只要能单独记账核算的，都不并入销售额征税。125

22、126、127、为销售货物而出租的包装物收取的押金均应并入销售额中征税。销售旧货，按照简易办法依照 4%征收率减半征收。一经放弃免税权，其生产销售的全部应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。128、税额。129、遗失联和抵扣联的，无论何种原因，均不得抵扣进项用于固定资产修理的外购货物的进项税额，均可以抵扣。130、企业在销售货物的同时，出租包装物收取的，应当征收营业税。131、在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。132、自受理放弃免税权的次月起 36 个月内不得申请

23、免税。133、年应税销售超过规定标准的个人、非企业性、不经常发生应税行为的行业，仍视为小规模。134、年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，均应按照小规模规定征收。135、农机零不属于“农机”的征收范围。136、拍卖行拍卖货物按简易办法依照 4%征收率计算缴纳。中是否含有电信137、其他销售无线寻呼机、移动，无论。如果其他劳务服务费用，均应按全部销售额征收代电信销售无线寻呼机、移动税。138、企业购进货物发生销项税额中抵扣。，对于电信获得的此项代销收入不再征收营业损失部分，其进项税额应予以转出，不得从139、企业将外购的货物用于集体福利，应视同销售货物征收。1

24、40、企业租赁给其他或人经营的，只有承租方有独立的生产经营权，财务上独立核算，并定期向出租者上缴，才能以承租方为。141、确定为应征的混合销售行为中的非应税劳务所耗用的外购货物的进项税额，准予抵扣。142、任何空白和个人。批准，都不允许跨规定使用区域，携带、邮寄、143、商业零售销售的烟酒等货物，不论对方是否一般均不得开具。144、商业企业采取分期付款方式购进的商品用于对外投资，应视同销售货物征收。145、设有两个以上机构并实行核算的，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，应视同销售货物征收。146、消费型的特点是，计算时允许将当期购入的固定资产价款全部扣除。

25、147、实行从价定率征收消费税的税基和税基一样。一经认定为一般148、除国家税务再转为小规模另有规定外，。后，不得149、外购的修理用备件或支付的修理费用，凡能取得进项税额均准予扣除。的，150、销售带税范围。的、报刊、杂志等印刷品的行为，不属于的征151、销售货物的同时保险而向方收取的保险费，以及向方收取的代方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费属于的价外费用。一般152、销售免税货物达 70%以上的，不得认定为。153、销售微生物菌种。根据财税字1999273 号通知，提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收。154、小

26、规模（除其他个人外）销售自己使用过的物品减按 2%征收率征收。155、小规模库。156、小规模到税务所，可以按 17开具，按 17入发生销售货物行为由后，如发生退货，也可凭购货方开具“进货退出或索取折让证明单”，票。红字发157、小规模销售货物（自己使用过的固定资产除外）及提供应税劳务按照 3%征收率征收。158、小规模因销货退回或折让而退还给方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。159、一般进口货物，应按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。160、一般生产经营规模低于小规模标准的，可申请转为小规模。161、一般收率计算缴纳销售货物属于下列情形之一的，暂按简

27、易办法依照 4%征：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售死当物品；(3）经的免税商店零售的免税品。或机关批准162、一般率计算缴纳型水力发电销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 6%征收：（1）县级及县级以下小型水力发电生产的电力。小，是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5万千瓦）的小型水力发电。（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒或动物的血液或组织制成的生物制品。（5）自来水。（6）商品混凝土（仅限

28、于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。一般值税后，36 个月内不得变更。选择简易办法计算缴纳增163、一般销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4%征收率减半征收。164、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。165、医院、诊所和其它医疗机构附设的非独立核算的制药厂，对外销售自产的药品，不征166、因转让著作所带的业务，不征收。而发生的销售。母片、录象带母带、磁带母167、销售金银的业务应当征收。168、因管理不善造成货物窃、发生霉烂变质等损失是正常损失。169、饮食店、餐厅馆、酒店、宾馆、饭店等附设门市部、外卖点对外销售货物应当

29、征收170、用于非。应税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务予从销项税额中抵扣的进项税额。171、由于消费税是价内税而是价外税，所以，企业会计报表中记载登记的销售收入包含消费税但不包含在内。172、起征点的规定仅适应于小规模173、邮政部门报刊，应当征收营业税；其他和个人报刊，应当征收。174、原油、人造原油、井矿盐仍按 17%的税率征税。175、在辅导期内，商贸企业取得的抵扣联、进口缴款书和废旧物资（2009 年 5 月 1 日之前使用）以及货物，必须在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。176、177、178、纳税。179、6%的征收率，不适用于具有避免重复征税的优点。

30、一般。，以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 15 日内申报纳税义务人（简称），是指依据法律、行政规定负有纳税义务的和个人。180、181、应纳税额。182、起征点的规定适用所有起征点幅度中的销售额是指小规模和个人。的销售额，不包括其条例中规定的修理修配是指受托对损伤和丧失功能的有形动产进行修复，使其恢复原状和功能的业务。183、一般“应交税金一应交”明细帐期末贷方应无余额；期末借方余额表示尚未抵扣或留抵的进项税额。184、一般采取邮寄方式销售、货物所支付的邮寄费，可以计算进项税额抵扣。185、一般购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣186、根据套印进项税额。一般外购和销售应

31、税货物所支付的管道费用，可以监制章的结算单据所列运费金额，按 7计算进项税额抵扣。187、税一般销售货物或提供应税劳务，只能向购货方开具增值，不能开具普通。188、中国电信子公司开展的以业务销售附带实物业务（包括用户小灵通（）、机、网络终端或有价物品等实物），属于电实物的行为，按照现行流转税政策规定，信提供电信业劳务的同时不征收189、。一般销售货物既有开具普通的，又有开具的，根据规定，在计算销项税额时，普通计算。按 6计算，按 17190、主管税人因增购应在辅导期结束后的第一个月内，退还纳发生的预缴余额。191、准予申请抵扣的进项税额凭证有以下情形：（1）从销售方取得的增值税；（2）从取得的

32、进口或者销售缴款书；（3）购进农产品开具或取得的农产品收购；（4）支付费用所取得的费用结算；（5）机动车销售。192、自 2002 年 1 月 1 日起，对销售成品油的，无论其年销售额是否达到 180 万元，一律按一般进行管理。193、按照现行的有关政策及农产品注释范围的有关规定，中成药应按 17%的税率征收194、按照现行的应按 17%的税率征收。有关政策及农产品注释范围的有关规定，盐水竹笋。195、一般或销售免税货物所发生的费用，可以根据部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照 7的扣除率计算进项税额抵扣。196、一般销售自己使用过的固定资产，按简易办法依 4征收率减半征收197的征收率减

33、半征收。销售旧货无论是一般或小规模，一律按 4，不得抵扣进项税额。198、兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得减税、免税。199、免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，可作为当期进项税额抵扣。200、抵扣。或销售免税货物所发生的费用，可作为当期进项税额201、农机和农膜都属于全环节免征的货物。202、自然人销售自己使用过的物品，免征。和个人）。203、起征点的规定适用所有（204、从事商品批发、零售的民政福利企业，符合条件的可以减免。205、在计算实际成本利润率计算。退税时，硬件销售的实际成本利润率高于 10%的按206、某福利企业 2008

34、年安置残疾比例占企业总人数的 25，实际安置残疾人 10 人。该企业当年直接销售外购货物缴纳35 万元，则税务机关当年应当退还其已缴纳35 万元。207、残疾章征收个人提供加工、修理修配业务，免征。，零售货物的照208、配合饲料属于饲料产品免税的范围，其是指根据不同的饲养对象，将多种饲料原料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要的饲料，如：宠物饲料。209、对非性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项210、对。性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，3 年内对其自产自用的制剂免征，3 年免税期满后恢复征税。211、对血站供应给医疗机构的临床用血，免征各项。

35、212、对污水处理劳务免征，污水处理是指将污水加工处理后的业务。减免税项目必须在 20 个工作日作出213、主管决定。负责的214、放弃免税权的符合一般认定条件尚未认定为一般的，应当按现行规定认定为一般，其销售的货物或劳务可开具。215、自 2000 年 6 月 24 日起至 2010 年底以前，对一般销售其自行开发生产的产品，按 17%的法定税率征收后，对其增值税实际税负超过 6%的部分实行即征即退政策。216、自 2007 年 7 月 1 日起，实行由主管按安置残疾人就业实际安置残疾人的人数，限额即征即退的办法，我市对安置残疾人单位实际安置的每位残疾人每年可退还的限额为每人每年 3.5 万

36、元。217、电子物不属于范畴，不可享受产品政策。218、自 2000 年 1 月 1 日起，对飞机维修劳务实际税负超过 3%的部分，实行由即征即退的政策。219、自 2008 年 7 月 1 日起，对以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，废旧沥青混凝土用量占生产原料的税即征即退政策。不低于 30%的，实行增值220、自 2008 年 7 月 1 日起，对利用风力生产的电力实行70%的政策。即征即退221、发生欠税的企业，必须先将足额缴纳入库后才可办理返还手续，否则不适用返还的政策。222、销售自产的综合利用生物柴油可以享受即征即退政策。223、过一般资格不是自动赋予的，必须由提出申请，经

37、批准认定后，方可成为一般标准的。224、年应征照小规模 225、年应征按照小规模 226、年应征照小规模销售额超过小规模纳税销售额超过小规模纳税销售额超过小规模纳税工商户可以选择按标准的非企业性可以选择标准的自然人，不可以选择按227、年应征销售额超过小规模标准，但不经常发生应税行为纳税。的企业可以自行选择是否按小规模228、除国家另有规定外，为小规模已经认定为一般，不得再转229、某从事批发零售企业 2008 年 11 月至 2009 年 2 月所属期申报销售额分别为 20 万、30 万、30 万、50 万，该应当在 2009 年 3 月申报期后向主管申请一般资格认定。未申请办理一般认定手续

38、的，应按销售额依照也不得使用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，。资格通用申请书申请重要内容失实，但企业230、对一般年应税销售额超过 50 万元的工业企业或年应税销售额超过 80 万元的商贸企业，在予以认定的同时，暂停其一般资格。231、一般认定时所指的“新办企业”是指办理税务登记当月开始 3 个月内的企业。超过 3 个月的，从发生第一笔销售收入的当月开始的三个月内的企业也视为新办企业。232、辅导期一般申请增购，必须按已开具专用销售额的 6%预缴233、按照市局的规定，一般认定条件中所谓的“年应税销售额。应税销售额”是指，企业连续 12 个月以内累计234、对符合认定条件的新办工业企业，可

39、认定为临时一般。临时一般的有效时间为认定之月起 12 个月。235、对纳入辅导期管理的新办小型商贸企业，的领购实行按次限量控制，主管可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用供应数量，但每次发售数量不得超过 50 份。236、辅导期一般按次领购数量不能满足当营需要的，可以再次领购。再次领购前，必须先到防伪税控抄税岗办理抄税手续，并依据上一次已领购并开具的销售额的 6% 向主管局的规定，对批准汇总申报缴纳预缴。的企业 ，如总资格认定，237、按照机构具有一般市资格，其分支机构不需单独申请一般将分支机构视为总机构的一部分，238、市内跨征收区域迁移的一般按一般管理。应在税务登记变更时，向迁出

40、地税务机关缴销记资料后，239、一般及其领购簿，注销防伪税控机金税卡、予以办理资格迁移手续。的登资格认定中，约谈的主要目的是，通过与企业法定代表人、出资人、主管财务等相关谈话，了解印证企业经营管理情况等相关情况，以确认其是否为正常经营户。240、主管在税务管理和检查中，发现一般，符合一般纳税，暂停其一般人条件，但会计核算不健全或不能准确提供税务资料的资格，并责令其。241、对市内跨征收区域迁移的一般，迁入地在迁入资格后一个月内，按认定办定的审核办法，对迁入企业一般资格暂不保留。进行复核。复核过程中其一般242、在辅导期内，商贸企业取得的货物予以抵扣。，在交叉稽核比对前，可243、的纳税期限分别

41、为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。244、245、一般可选择以 1 个月或 1 个季度为纳税期限。实行严格的属地化管理,总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管申报纳税。246、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，不论货物是否收到销售款，纳税义务发生时间为开具的当天合同的或者247、采取赊销和分期收款方式销售货物，无合同没有约定收款日期的，248、实行“定期纳税义务发生时间为实际收款日期”征收的工商户和个人独资企业还可以办理储蓄报送纳税申报表主表。扣税，储蓄扣税成功后，不需要向249、某企业 3 月份销售应税劳务一笔，4 月

42、份取得接受劳务方开具劳务费欠条一张，8 月份才收到劳务费。该企业3 月份。纳税义务发生时间为250、10 日内缴纳251、进口货物，应当自。填发进口缴款书之日起、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴面延期申请。表的，应当在不可抗力消除后向提出书252、与总机构所在地金融机构签订协议建立结算网络，以总机构的名义在各地开立账户，通过由总机构直接向购货方开具结算网络在各地向购货方收取销货款，的行为，其取得的应入在总机构所在地缴纳。253、“一窗式”管理的内容是在受理纳税时，申报受理对一般纳税人申报表的进行“票表税稽核”，以审核纳税申报的真实性和准确性。254、全部防伪

43、税控纳税申报表附列资料（表二）中第 35 栏“本期认证相符的”中所填列的份数、金额、税额应大于等于认证的一抵扣联进项税额、金额、税额与税控系统开具的机动车销售统份数、金额、税额之和。255、非辅导期一般纳税申报表附列资料（表二）中第 2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的份数、金额、税额应小于等于认证的售抵扣联进项份数、金额、税额与税控系统开具的机动车销份数、金额、税额之和。256、非辅导期一般纳税申报表附列资料（表二）中第 8栏“运费票抵扣”中所填列的份数、金额、税额应等于或小于发中“合计”栏 与当期认证的货运之和。257、非辅导期一般纳税申报表附列资料（表二）中第 5栏“完税凭证”中

44、所填列的份数、税额等于进口缴款书稽核结果通知书稽核相符的缴款书份数、税额。258、一般纳税申报表附列资料（表二）第 21 栏“红字专用通知单注明的进项税额”应等于当期防伪税控系统开具的红字发票通知单税额合计。259、一般纳税申报表附列资料（表一）中第 1、8、15 栏“小计”项份数、销售额、税额合计应等于报税系统的份数、销项金额、税额与税控系统开具的机动车销售额之和。份数、销项金额、税260、纳入一机多票的纳税申报表附列资料（表一）中第 3、10、16 栏份数、销售额、税额合计应等于用防伪税控网络版票金额、税额合计数。的普通发261、全市通申报，一窗式比对异常的，由受理申报的申报受理岗直接处理

45、262、一窗式比对通过后，账户无足够税额导致扣款不成功，申报受理岗可直接清零，并将卡退回。263、当前我市一窗式比对流程是申报受理岗先进行申报，后抄税再进行一窗式比对。264、一窗式比对中，扣联数据。265、一窗式比对中，根联数据。进项数据来自防伪税控系统认证的抵销项数据来自防伪税控系统报税的存266、扣款必须在一窗式比对完成后进行，扣款不成功的，申报受理岗暂扣卡，转异常处理岗进行异常处理。267、清零268、如在一窗式比对成功后进行。防伪税控开票系统硬盘、金税卡、发生故障，无法正常报税时，区、分局防伪税控企业管理岗应要求提供购领登记簿、已抄税的最后一份原件、未抄税的原件。原件包括本月已填开的

46、发269、无法正常报税时应提供未抄税的票记账联、作废、空白。270、伪税控网络版异常处理单。271、在无法正常报税时，应查询 CTAIS 发售，审核确认需进行扫描补录的、防发售，填写比对在受理存根联补录时，属于下个报税期的，认证管理岗应填写处理表的“供下月汇同同时申报回执”并将其中一联交272、。因无法报税进行存根联补录，补录时当月开具的，在下个月申报时应要求征收据一同做抄税处理。除正常抄税外，还需将补录保存的数273、税额中扣减274、税275、一般未按规定开具红字的，不得从销项一般向消费者个人销售货物或者应税劳务不得开具增值一般按简易征收办法征税后，对生产销售简易征收货物购进的进项税额不得抵扣276、一般自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等只要列入固定资产管理的，其进项税额可以从销项税额中抵扣277、寄售商店属一般，其销售寄售商品可以开具278、279、一般销售外购农产品可以开具农产品销售销售货物并向方开具后，由于购货一的定时期内累计货物达到一定数量，销货方给予购货方相应的价格折扣、折让行为，可以开具红字申请单时，若属于开票有误等原因尚未交付的，280、在开具红字销方必须在开具蓝字的 90 内向